Финансовые ресурсы как материальные носители финансовых отношений
Содержание
1. Исторические
причины возникновения финансов
2. Сущность,
признаки и участники
3. Финансовые
ресурсы как материальные
а) понятие финансовых
б) виды децентрализованных и централизованных
финансовых ресурсов
Список
используемой литературы
- Исторические причины возникновения финансов
Термин «финансы» возник в XIII – XV вв. в торговых городах Италии и сначала обозначал любой денежный платеж. Далее термин получил международное распространение и стал употребляться как понятие, связанное с системой денежных отношений между населением и государством по поводу образования государственных фондов денежных средств.
Данный термин отражал, во-первых, денежные отношения между двумя субъектами, т.е. деньги выступали материальной основой существования и функционирования финансов.
Во-вторых, субъекты обладали разными правами в процессе этих отношений: один из них (государство) обладал особыми полномочиями.
В-третьих, в процессе этих отношений формировался общегосударственный фонд денежных средств – бюджет, т.е. эти отношения носили фондовый характер.
В-четвертых, регулярное поступление средств в бюджет не могло быть обеспечено без придания налогам, сборам и другим платежам государственно-принудительного характера, что достигалось посредством правовой нормотворческой деятельности государства, создания соответствующего фискального аппарата.
Финансы – это совокупность денежных отношений, организованных государством, в процессе которых осуществляется формирование и использование общегосударственных фондов денежных средств для реализации экономических, социальных и политических задач.
Под финансами понимают экономическую категорию, которая отражает уровень экономических отношений между продавцом и покупателем по поводу денежных средств и инвестиционных ценностей.
Предпосылки возникновения финансов:
1.В Центральной Европе в результате первых буржуазных революций власть монархов была значительно урезана, произошло отторжение монарха от казны. Возник общегосударственный фонд денежных средств – бюджет, которым глава государства не мог единолично пользоваться.
2.Формирование и использование бюджета стало носить системный характер, т.е. возникли системы государственных доходов и расходов с определенным составом, структурой и законодательным закреплением. Уже тогда были обозначены 4 направления расходов: на военные цели, управление, экономику и социальные нужды.
3.Налоги в денежной форме приобрели преимущественный характер, тогда как ранее доходы государства формировались главным образом за счет натуральных податей и трудовых повинностей.
Развитие финансов и финансовых отношений неразрывно связано с развитием и становлением государств. Ведь финансы представляют собой отношения по накоплению и распределению и последующему перераспределению национального богатства, причем перераспределение необходимо именно для осуществления функций государства. С широким развитием рыночных отношений финансовые отношения становятся более многообразными. В частности, устраняется их единственная связь с казной и прихотями монарха, короля или шаха. Развиваются и совершенствуются денежные отношения, некоторые натуральные повинности и оброки заменяются более прогрессивной формой налогообложения - денежной.
Совершенствуются и развиваются функции государства: помимо содержания двора и придворных хозяйств, а также армии и полиции, государство становится активным проводником экономических интересов крупных торговцев и производителей, финансируя колониальные захваты и политику протекционизма. Появляется и развивается контрольная функция финансов: хорошо известен один из лозунгов американской революции "Нет налогообложения без представителя", который связан с желанием жителей США - тогда поданных Великобритании - участвовать в определении направлений и объемов расходования налоговых поступлений в бюджет. Тогда же развивается и институт интерполяций - вопросов, задаваемых представителю исполнительной власти в парламенте. (Финансы и кредит, Т.А. Фролова, Таганрог 2007г.)
Возникновение финансов как исторической категории обусловлено такими факторами, как :
- общественное разделение труда и деление общества на социальные группы;
- развитие товарно-денежных отношений в связи с ростом производства и увеличением ВВП и НД;
- появление самостоятельных, независимых хозяйствующих субъектов, осуществляющих предпринимательскую деятельность и создающую для производства необходимые денежные фонды;
- создание централизованного государства.
С
увеличением объёма
Основные ресурсы государства стали концентрироваться в централизованных денежных фондах – бюджетах, внебюджетных фондах. Во всех странах произошло огосударсвление значительной части национального дохода ( от 30 до 50 % ). Направление затрат изменяется. Военные и управленческие расходы дополняются расходами на вмешательство в экономику ( капиталовложения в энергетику, газовую промышленность, поддержку сельского хозяйства, охрана окружающей среды), а также на социально-культурные мероприятия.
Главными доходами государства становятся налоги, сначала косвенные (ХVIII – XIXвв.), а затем прямые (ХХв.). недостаток средств и появление дефицита бюджета приводят к увеличению государственного кредита и как следствие – к государственному долгу.(Финансы и кредит, Романовский М.В., 2008г.)
2.Сущность, признаки
и участники финансовых
отношений.
Финансы – это стоимостная категория, но её отличие от всех других стоимостных категорий состоит в том, что это не просто деньги, а совокупность денежных отношений, порождаемых и регламентируемых государством , связанная с распределением и перераспределением стоимости ВВП и части национального богатства. Здесь следует подчеркнуть очень важный момент с точки зрения выделения сущностных признаков финансов. Когда мы осуществляем покупку любого товара или услуги либо предоставляем свои наличные деньги взаймы, эти отношения не регламентируются государством, они абсолютно добровольны и носят случайный характер. Финансы выполняют две основные функции: распределительную и контрольную. Каждая финансовая операция означает распределение дохода и контроль над этими распределениями. У экономических субъектов в процессе распределения формируются денежные доходы, поступления и накопления, обеспечивающие их функционирование, использующиеся для решения экономических и социальных задач, направляющиеся в конечном счёте на потребление и дальнейшее накопление(теперь уже не только в денежной форме), которые принято называть финансовыми ресурсами.
Процесс распределения является стадией общественного воспроизводства, связывающей производство, обмен и потребление. Каждая стадия общественного воспроизводства отражает движение стоимости, смену собственников, т.е. экономические отношения между отдельными субъектами. Финансовые операции, участвуя в распределении стоимости, являются внешним проявлением некой совокупности экономических отношений, называемой финансами, появление и функционирование которых определяются объективными тенденциями общественного в том числе экономического, развития. Это позволяет определить финансы как совокупность денежных отношений по поводу распределения стоимости ВВП, доходов от внутриэкономической деятельности и части национального богатства, в результате которого формируются денежные доходы, поступления и накопления у отдельных субъектов хозяйствования, государства, используемые в дальнейшем для решения экономических и социальных задач.
На ряду с государственными финансами существуют финансы организаций( предприятий) или корпораций. Обе эти относительно самостоятельные сферы можно объединить одним общим понятием – финансы, имея в виду более широкую трактовку их содержания, чем государственные финансы.
К сфере государственных
Финансовые отношения (финансы) выделяются из всей массы денежных отношений по специфическим признакам:
во-первых, — это всегда денежные отношения;
во-вторых, — распределительные, так как они возникают не на стадии производства, обмена или потребления общественного продукта, а на стадии его распределения;
в-третьих, — без эквивалентные, поскольку на стадии распределения «имеет место одностороннее (без встречного эквивалента) движение денежной формы стоимости», в отличие от стадии обмена, где наблюдается «двустороннее (встречное) движение стоимостей, одна из которых находится в денежной форме, а другая — в товарной».
в-четвертых, существенным признаком финансов является их движение в форме финансовых ресурсов, мобилизация и использование которых осуществляются через денежные фонды. Заметим, что денежные фонды — это относительно обособленная часть финансовых ресурсов, имеющих целевое назначение и относительную самостоятельность функционирования. В настоящее время к денежным фондам, через которые осуществляется мобилизация и использование финансовых ресурсов, относятся: бюджеты (федеральный, субъектов Федерации, муниципальных образований), Пенсионный фонд РФ, Государственный фонд занятости населения РФ, Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования РФ и т.д.
Вышеперечисленные признаки финансовых отношений (финансов) позволяют отграничивать их от других денежных отношений: кредитных, отношений по заработной плате, купле-продаже и т.д. Так, кредитные отношения, в отличие от финансовых, имеют эквивалентный и даже возмездный характер, поскольку кредит должен быть в определенный срок возвращен кредитору с уплатой по нему заранее оговоренных процентов. Отношения по заработной плате, будучи денежными, опять-таки отличаются от финансовых тем, что являются эквивалентными. Ведь заработная плата представляет собой оплату трудовых усилий работника и в этом смысле носит компенсационный характер. Отношения по купле-продаже являются денежными, но не финансовыми по той причине, что возникают не на стадии распределения общественного продукта, а на стадии его обмена. Кроме того, они предполагают получение эквивалента (в денежной форме) за реализованные товары, работы, услуги.
Денежный (стоимостной) характер финансовых отношений – это когда финансовые отношения между экономическими субъектами и государством имеют денежный (стоимостной) характер, позволяющий отделить финансы от натуральных сборов, доминирующих на ранних стадиях развития общества. Появление финансовых отношений всегда сопровождается реальным движением денежных средств, что характерно для развитого рыночного хозяйства.
Распределительный характер финансовых отношений – это когда финансы выражают распределение стоимости валового внутреннего продукта (ВВП). Эти процессы характерны для второй стадии воспроизводственного процесса, - стадии распределения стоимости ВВП в денежной форме. Здесь движение стоимости в денежной форме осуществляется обособленно от движения товаров, что вызвано отчуждением собственности (переходом от одного владельца к другому - государству- в форме косвенных налогов) или целевым распределением каждой ее части, принадлежащей одному владельцу, на фонды возмещения, потребления и прибыль. То есть на этой стадии воспроизводства имеет место одностороннее движение стоимости в денежной форме. Благодаря финансам происходят процессы перераспределения стоимости общественного продукта во всех звеньях хозяйства и в непроизводственной сфере.
Распределение (перераспределение) стоимости ВВП сопровождается движением денежных средств, принимающих форму финансовых ресурсов, которые составляют материальную основу финансовых отношений.
Фондовый характер денежных отношений, выражающих категорию «финансы» характеризуется следующими признаками : Заключительным этапом финансовых отношений является формирование фондов денежных средств. Финансовые фонды являются важнейшей составной частью общей системы денежных фондов, создаваемых в хозяйстве. Фондовая форма функционирования финансовых ресурсов позволяет:
1) теснее увязать удовлетворение потребностей с экономическими возможностями государства; 2)сконцентрировать финансовые ресурсы на приоритетных направлениях развития общественного воспроизводства; 3) полнее увязать общественные и личные интересы в целях развития производства и социальной сферы.
В практике существует и не фондовая форма использования финансовых ресурсов (сметная форма финансирования в бюджетных организациях).
Финансовые отношения как обязательное условие формирования финансовых ресурсов. Эти финансовые отношения всегда связаны с формированием и использованием доходов, принимающих форму финансовых ресурсов. Ни одна из стоимостных категорий (кроме финансов) не характеризуется таким материальным носителем.
Регулирование государством финансовых отношений: финансовые отношения, будучи объективными, тем не менее, регулируются государством посредством: 1)налогов и налоговых льгот; 2)финансовых санкций за несоблюдение налогового законодательства; 3)процентов по государственным ценным бумагам; 4) учетной ставки ЦБ России; 5) ставки единого социального налога (взноса) и др.(Финансы и кредит, учебное пособие; Шевчук В.А., Шевчук Д.А.; М.: 2007г.)
Субъекты финансовых отношений возникают:
- между предприятиями в процессе приобретения товарно-материальных ценностей, реализации продукции и оказания услуг;
- между предприятиями и вышестоящими организациями при создании фондов денежных средств и их распределении, у этих вышестоящих организаций;
- внутри предприятий при формировании и кругообороте его фондов;
- внутри домашнего хозяйства при формировании и использовании бюджета семей;
- между государством и предприятиями при уплате предприятиями обязательных платежей в бюджетную систему и финансировании расходов;
- между государством и гражданами при внесении ими налогов и добровольных платежей;
- между предприятиями, гражданами и внебюджетными фондами при внесении платежей и получении средств;
- между отдельными звеньями бюджетной системы.
Участниками финансовых отношения является субъект. Субъектами финансовых отношений выступают юридические и физические лица: государство, предприятия всех форм собственности, различные организации (в т.ч. кредитно-банковские), объединения, учреждения, граждане и прочие участники воспроизводственного процесса, в распоряжении которых формируются денежные фонды целевого назначения.
Объектами финансовых отношений являются финансовые ресурсы - денежные средства государства, предприятий, учреждений, организаций всех форм собственности, физических лиц и прочих участников воспроизводственного процесса.
Большинство
экономистов считают, что
Распределительная функция . Эта
функция осуществляется во
Субъектами распределения на
микроуровне выступают
С помощью распределительной функции осуществляется распределение новой стоимости (на микроуровне) и перераспределение этой стоимости(на макроуровне).
Распределительная функция
- формирование фондов денежных средств. На микроуровне создаются финансовые ресурсы хозяйствующих субъектов, необходимые для кругооборота капитала, и денежные средства домохозяйств, а на макроуровне – централизованные средства государства;
- распределение денежных фондов через финансовые инструменты. На микроуровне образуются обособленные фонды предприятия( уставный, оплата труда, амортизаций) и домашнего хозяйства для конкретного потребления; на макроуровне возникают бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды;
- использование денежных фондов призвано обеспечить на микроуровне расширенное производство и существование отдельных членов общества, на макроуровне – улучшение народнохозяйственных пропорций, общегосударственных потребностей страны.
В результате распределения ВВП и НД создаются доходы общества.
При
первичном распределении на
микроуровне возникают
- прибыль предприятий;
- отчисления в социальные, внебюджетные фонды;
- доходы работающих.
Формирование
первичных доходов
Необходимость перераспределения НД связана:
- с с межотраслевыми и межтерриториальными перераспределениями в интересах наиболее эффективного и рационального использования доходов и накоплений предприятий и организаций;
- с наличием двух сфер – производственной и непроизводственной (просвещение, здравоохранение, оборона, где не создаётся НД);
- существованием различных социальных групп населения.
Распределительная функция финансов позволяет:
- образовывать денежные фонды на уровне предприятия и домашнего хозяйства, а так же государства;
- образовывать не просто денежные фонды, а фонды целевого назначения;
- осуществлять межотраслевые, межтерриториальное перераспределение, а так же между сферами и социальными группами;
- создавать необходимые резервы как на уровне предприятий, так и государства.
Контрольная функция. Финансы , связанные с движением денежной формы стоимости ВВП, обладают свойством количественно через финансовые ресурсы отображать воспроизводственный процесс. Сущность финансового контроля – сообщать обществу о всех неполадках в экономико-денежных отношениях. Контрольная функция, наглядно представляющая воспроизводственный процесс, сигнализирует о возникающих отклонениях в пропорциях распределения ВВП и НД, в своевременном и полном образовании целевых денежных фондов, в обеспеченности необходимыми ресурсами производственного процесса. Контрольная функция финансов проявляется:
- до наступления распределительного процесса, когда составляются программы, прогнозы, бюджеты;
- в процессе использования фондов денежных средств, при исполнении намеченных программ, планов, смет;
- в процессе подведения итогов, составления оценок исполнения денежных фондов.
Контрольная функция реализуется через:
- финансово-бюджетный контроль на отдельных предприятиях, на основе выполнения хозяйственных договоров, осуществления коммерческого расчёта;
- финансово-бюджетный контроль, при выполнении налоговых платежей и выполнении финансирования из бюджетных ресурсов;
- кредитно-банковский контроль, при использовании принципов кредитования и денежных расчётов.
Регулирующая
функция тесно связана с
На микроуровне(предприятие) – эта функция стимулирует его деятельность, создавая различные фонды, которые способствуют улучшению качества производственного процесса, увеличению его объёма, улучшению материального положения работающих.
На макроуровне ( государство) эта функция, используя государственные расходы, налоги, госкредит, достигает таких же результатов.
Финансовый механизм. Функции финансов реализуются через финансовый механизм, представляющий собой часть хозяйственного механизма. Финансовый механизм включает совокупность организационных форм финансовых отношений в народном хозяйстве, порядок формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, методы финансового планирования, формы управления финансами и финансовой системой, финансовое законодательство.
В условиях
углубления рыночных реформ применяется
качественно новый финансовый механизм.
Это касается взаимоотношений и населения
с бюджетной системой, внебюджетными фондами,
органами имущественного и личного страхования
и др. (Финансы денежное обращение кредит,
Поляк Г.Б. М.:2001г)
3 Финансовые ресурсы как материальные носители финансовых
отношений
Финансовые ресурсы – это совокупность фондов денежных средств, находящихся в распоряжении хозяйствующих субъектов, государства, домашних хозяйств, т.е. это деньги обслуживающие финансовые отношения.
а) понятие финансовых ресурсов как патока и запаса
Институциональная подсистема представляет собой инфраструктуру финансовой системы. Институциональная подсистема как совокупность финансовых рынков, организаций (учреждений-посредников), финансовых инструментов и информационных технологий обеспечивает перераспределение (переток) ограниченных финансовых ресурсов от экономических субъектов с избытком этих ресурсов определённый период времени к экономическим субъектам, имеющим недостаток этих ресурсов. Перераспределение средств с помощью различных финансовых инструментов и институтов принято называть денежными финансовыми потоками.
Если рассматривать все с точки зрения влияния, оказываемого ими на чистый денежный поток предприятия, то их можно охарактеризовать как движение финансовых ресурсов (фондов). Под приростом финансовых ресурсов при этом понимается возникновение любого потенциального источника увеличения чистого денежного потока. Сокращение такого источника называется вложением финансовых ресурсов. Например, продавая свои запасы, предприятие получает от покупателя деньги, увеличивая тем самым чистый денежный поток. Следовательно, уменьшение запасов означает прирост финансовых ресурсов. Но точно к такому же результату приводит возникновение или увеличение кредиторской задолженности перед поставщиком – предприятие получает возможность не расходовать свои деньги в течение определенного времени, то есть сокращает денежный отток, что равносильно увеличению притока. “Сэкономил – это все равно, что заработал”. Значит, увеличение кредиторской задолженности также равносильно приросту финансовых ресурсов. Когда придет время погашать задолженность, предприятию придется раскошелиться, следовательно снижение кредиторской задолженности уменьшает чистый денежный поток. Поэтому снижение кредиторской задолженности отражает вложение финансовых ресурсов. С дебиторской задолженностью обратная ситуация: ее увеличение равнозначно сокращению чистого денежного потока (вложению финансовых ресурсов), а снижение долга дебиторов означает дополнительный приток денег (прирост финансовых ресурсов)
То, что мы привычно называем "сбережениями",
в действительности
Следует иметь в виду, что в английском языке различение переменных потоков и запасов сбережений разводятся использованием различных терминов. Для обозначения потоков сбережений используется термин 'savings', а накоплений – 'assets' или 'wealth'. В русской терминологии (как в обыденной речи, так и научных текстах) "сбережениями" называются одновременно и потоки, и запасы сбережений.
Аналитический инструментарий контроллинга связан с различными системами управленческих расчетов, которые основываются на специальной терминологии или расчетных величинах, среди которых выделяют величины потоков и запасов. Их используют для управления прибылью и сохранения ликвидности предприятия, а также для управления его производственно-экономической и финансово-экономической сферами деятельности. Так, расчетные величины потоков отражают движение стоимостей в производстве, финансовых и денежных ресурсов в течение конкретного периода. Они используются для управления финансово-экономической сферой предприятия.
Величины потоков влияют на изменение запасов. Положительные потоки (поступления, доходы, результат деятельности, производственный доход) увеличивают запасы, отрицательные (выплаты, расходы, затраты, издержки) уменьшают их. Разница между положительными и отрицательными величинами потоков одного периода свидетельствует об изменении запасов. Потоки и запасы связаны так:
запас
на начало периода + приход – расход = запас
на конец периода.
б) виды децентрализованных и централизованных финансовых ресурсов
Чистый доход в составе валового внутреннего продукта (ВВП) является основным источником формирования финансовых ресурсов. Исходя из распределения и перераспределения части ВВП, создаются централизованные и децентрализованные фонды денежных средств. Часть чистого дохода направляется на расширенное воспроизводство сферы материального производства для создания децентрализованных финансовых ресурсов, которые находятся в распоряжении хозяйствующих субъектов (предприятий, объединений, организаций), т. е. формируются на микроуровне и используются на затраты по расширению производства. Создаваемые за счет децентрализованных финансовых ресурсов денежные фонды направляются на новые капитальные вложения, увеличение оборотных средств, финансирование научно-технического прогресса, проведение мероприятий по охране природы и т. д. Осуществление этих затрат за счет использования децентрализованных финансовых ресурсов позволяет обеспечить денежными средствами воспроизводственный процесс элементов общественного труда и их расширенного воспроизводства.