Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Финансовые ресурсы кредитной организации» на примере ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ"

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИМ. Ф.М. ДОСТОЕВСКОГО

КАФЕДРА «ФИНАНСЫ И КРЕДИТ»

Курсовая работа

по дисциплине «Финансы предприятий (организаций)»

на тему: «Финансовые ресурсы кредитной организации»

на примере ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ»

Специальность 080105.65 "Финансы и кредит"

ВЫПОЛНИЛА:

студентка группы ЭФС-931-у

заочно-ускореной формы обучения

Фесун Анастасия Эдуардовна

________________________

(подпись)

НАУЧНЫЙ РУКОВОДИТЕЛЬ:

к.э.н., доцент Огорелкова Н.В.

________________________

(подпись)

Омск-2012

Оглавление

Введение 3

Глава 1. Теоретические аспекты финансовых ресурсов кредитных организаций 5

1.1 Финансовые ресурсы: понятие, классификация. Особенности финансовых ресурсов кредитных организаций 5

1.2 Собственные средства коммерческих банков: виды, особенности 8

1.3 Привлеченные средства коммерческих банков: виды, особенности 14

Глава 2. Анализ финансовых ресурсов ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ» 23

2.1 Характеристика ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ» 23

2.2 Анализ собственных средств ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ» 26

2.3 Анализ привлеченных средств ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ» 30

Заключение 37

Список используемой литературы 41

Приложения

Введение

Кредитные организации для осуществления деятельности, получения доходов и накоплений используют определенные виды ресурсов: материальные, трудовые, финансовые, а также денежные средства.

Наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, их эффективное использование, предопределяют хорошее финансовое положение кредитной организации, платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность. В этой связи важнейшей задачей организаций является изыскание резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное их использование в целях повышения эффективности работы в целом. Поэтому автор данной работы тему курсового проекта видит весьма актуальной в условиях развития кредитных организаций в России.

Вместе с тем, данную проблему нельзя отнести к разряду решенных как на практическом, так и на теоретическом уровнях. Это обусловливает необходимость дальнейших исследований в указанном направлении.

Предметом курсовой работы являются финансовые ресурсы коммерческих организаций.

Объектом курсовой работы является ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ».

Цель работы – изучить финансовые ресурсы кредитных организаций на примере ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ».

Для достижения заданной цели поставлены следующие задачи:

Изучить сущность финансовых ресурсов: понятие, классификация.
Рассмотреть особенностисобственных средств коммерческих банков,привлеченных средств коммерческих банков: виды, их особенности
Проанализировать финансовые ресурсы ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ»

При выполнении работы использованы методы: наблюдения, сравнения и анализа динамики и структуры.

При написании курсовой работы использовалась учебная и монографическая литература, статьи в экономической периодике, ресурсы экспертных и аналитических сайтов и страниц Интернет, а также научные труды таких авторов как: Колчина Н. В., Павлова Л. Н., Тютюкина Е. Б., Шохин Е. И., Поляк Г. Б., Литовских А. М., Ковалева А. М. и другие.

Курсовая работа имеет следующую структуру. В первой главе идет речь о сущности финансовых ресурсов кредитной организации. Здесь рассмотрены понятия, основные особенности, классификация финансовых ресурсов. Во второй главе – рассматриваются финансовые ресурсы ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ», собственные и привлеченные средства, приводится анализ их динамики и структуры. Для наглядного изображения анализа в курсовой работе представлены семь таблиц и двенадцать приложений.

Глава 1. Теоретические аспекты финансовых ресурсов кредитных организаций

1.1Финансовые ресурсы: понятие, классификация. Особенности финансовых ресурсов кредитных организаций

Финансовые ресурсы – это доходы и накопления в денежной форме, которые находятся в распоряжении государства, хозяйствующих субъектов, населения и предназначенные для образования целевых денежных фондов, которые используются для нужд государства, инвестиционных целей, материального стимулирования, удовлетворения социальных потребностей [8;77].

Таким образом, финансовые ресурсы – материальный носитель финансовых отношений.Следовательно, деятельность по мобилизации, распределению и использованию финансовых ресурсов и контроль над ними на макро- и микро- уровнях называется финансовой деятельностью.

Однако в теории и практике управления финансами организаций (предприятий) отсутствует единое понимание сущности финансовых ресурсов и, соответственно, определение их величины. Можно выделить несколько основных подхода к определению финансовых ресурсов организации:

Финансовые ресурсы — это денежные доходы и поступления.

Сторонники первого подхода (Г. М. Точильников, В. М. Родионова, Н. В. Колчина, А. М. Ковалева и др.) рассматривают финансовые ресурсы как совокупность собственных денежных доходов и поступлений извне, находящихся в распоряжении и предназначенных для выполнения финансовых обязательств, финансирования текущих затрат и затрат, связанных с расширением производства.

Финансовые ресурсы — это совокупность денежных средств.

Финансовые ресурсы предприятия рассматриваются сторонниками второго подхода (И. Т. Балабанов, Л. Н. Павлова, И. А. Бланк, А. М. Литовских, и др.) как денежные средства, находящиеся в распоряжении предприятия, используемые для покрытия затрат и образования различных фондов и резервов.

Финансовые ресурсы — это совокупность денежных фондов.

Сторонники третьего подхода (В. Ф. Гарбузов и др.) трактуют финансовые ресурсы как совокупность фондов денежных средств, находящихся в распоряжении государства, предприятий и организаций, которые создаются в процессе распределения и перераспределения совокупного общественного продукта и национального дохода.

Финансовые ресурсы организация использует в различных видах своей деятельности (текущей, инвестиционной, финансовой), как правило, с целью получения прибыли.

Часть финансовых ресурсов выбывает из воспроизводственного процесса: в виде налогов и обязательных страховых взносов отчуждается государству (в бюджет и государственные внебюджетные фонды); используется на личное потребление собственников (дивиденды) и работников (оплата путевок, материальная помощь и т. п.), содержание и развитие непроизводственной сферы (в случае, если объекты непроизводственной сферы не используются в предпринимательской деятельности)[22;338] Направления использования финансовых ресурсов организации представлены в Приложении 1.

Часть финансовых ресурсов, вовлеченных в оборот с целью получения прибыли, является капиталом. Несмотря на разнообразие взглядов на определение его сущности, капитал всегда ассоциируется со способностью приносить доход. Созданный вначале как стартовый, в процессе деятельности организации капитал постоянно изменяется. В зависимости от результатов деятельности его величина увеличивается или уменьшается, а сам он может видоизменяться [22;338]. В Приложении 2 показан процесс формирования финансовых ресурсов и капитала организации (предприятия) за счет внутренних источников (дохода).

За рубежом выделяют два подхода к классификации финансовых ресурсов, первый из которых представлен в Приложении 3.В соответствии со вторым подходомвсе средства подразделяются на собственные и привлеченные. К собственным средствам относятся: уставный капитал; выручка от реализации; амортизационные отчисления; чистая прибыль; накопленные резервы; прочие взносы юридических и физических лиц (целевое финансирование, благотворительные взносы и др.). Привлеченными средствами являются: кредиты банков; заемные средства, полученные от выпуска облигаций; средства, полученные от выпуска акций и других ценных бумаг; кредиторская задолженность [22;341].

В отечественной литературе также существуют различные подходы к классификации финансовых ресурсов [22;343]. Оба подхода графически представлены в Приложении 4.

Особенности формирования и использования финансовых ресурсов кредитных организаций определяются спецификой деятельности кредитных организаций как финансового посредника на денежном рынке [25;189].

Кредитные организации являются специфическими учреждениями, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные в национальном хозяйстве денежные средства, а с другой - удовлетворяют разнообразные потребности юридических и физических лиц как в денежных средствах, так и в определенных услугах. В связи с этим в распоряжении у кредитных организаций находятся: собственные средства – на постоянной основе, временно - средства, принадлежащие другим субъектам хозяйствования, государству и гражданам [25;191].

Соответственно в составе денежных ресурсов кредитной организации можно выделить [15;267]:

собственные средства (капитал), включающие уставный капитал, прибыль, резервный и другие фонды;
средства, привлеченные кредитными организациями в результате проведения пассивных и активно-пассивных операций (в части превышения пассива над активами) и используемых для осуществления активных операций.

Таким образом, ресурсы коммерческого банка по способу образования можно разделить на две основные группы: собственный капитал и привлеченные средства.Вторые рассматриваются как обязательства кредитной организации.

Отличительным признаком финансовых ресурсов кредитных организаций является перераспределительный характер их образования в результате операций на денежном рынке по привлечению и размещению финансовых средств различных субъектов, а также оказания последним разнообразных услуг.

В рыночной экономике ресурсы коммерческих банков имеют первостепенное значение. Они служат необходимым активным элементом банковской деятельности. Коммерческий банк, с одной стороны, привлекает свободные денежные средства юридических и физических лиц, формируя тем самым свою ресурсную базу, а с другой - размещает ее от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности. При этом коммерческий банк может осуществлять свои операции только в пределах имеющихся у него ресурсов. Характер этих операций жестко зависит от качественного состава ресурсной базы банка. Так, коммерческий банк, ресурсы которого имеют в основном краткосрочный характер, практически лишен возможности осуществлять долгосрочные кредитные вложения. Следовательно, в рыночных условиях именно объем и качественный состав средств, которыми располагает коммерческий банк, определяют масштабы и направления его деятельности [15;271]. В связи с этим вопросы формирования ресурсной базы, оптимизация ее структуры и обеспечение стабильности становятся весьма актуальными в работе банка. Специфика банков в процессе формирования финансовых ресурсов такова, что собственные средства существенно уступают по величине привлеченным средствам клиентов. Исключение составляют недавно образовавшиеся коммерческие банки.

Таким образом, финансовые ресурсы организации можно рассмотреть с трех точек зрения: доходов, денежных средств и денежных фондов. Онипостоянно формируются, распределяются, используются, обеспечивая непрерывность ее деятельности. Финансовые ресурсы используются организацией с целью получения прибыли. Как к определению понятия финансовые ресурсы, так и к их классификации существует несколько подходов. Ресурсы кредитных организаций по способу образования можно разделить на две основные группы: собственный капитал и привлеченные средства. В силу специфики банков как финансовых посредников основная часть их кредитных ресурсов в этом секторе финансового рынка формируется именно за счет средств клиентов банка – юридических и физических лиц. У действующих банков обычно собственный капитал в количественном отношении находится на втором месте после привлеченных средств.

1.2Собственные средства коммерческих банков: виды, особенности

Специфика собственных средств коммерческого банка с позиций кредитного рынка состоит в бессрочном характере (в отличие от привлеченных средств), а также в относительно меньшей стоимости, так как большинство банковских фондов формируется либо за счет средств учредителей и акционеров, либо из банковской прибыли. Собственные средства банка складываются из уставного капитала и других фондов, нераспределенной прибыли и прочих собственных источников.

Первичные финансовые источники – средства, поступающие в уставный капитал банка. Другие банковские фонды, создаваемые за счет прибыли, амортизационных отчислений, доходов от деятельности, а также привлеченные денежные средства можно отнести к вторичным финансовым ресурсам. В процессе функционирования коммерческого банка соотношение между первичными и вторичными финансовыми ресурсами постоянно меняется. Если в момент создания и регистрации банка его ресурсы практически полностью состоят из первичных, то по мере развития банковских операций и его клиентской базы роль первичных ресурсов постоянно падает, и преобладающими становятся вторичные финансовые ресурсы, причем именно в части привлеченных средств [9;255].

Процесс аккумулирования финансовых ресурсов коммерческого банка, их источники определяются в первую очередь организационно-правовой формой банка. В соответствии со ст. 1 Закона «О банках и банковской деятельности» кредитная организация, в том числе и коммерческий банк, образуются на основе любой формы собственности как хозяйственное общество. Гражданский кодекс РФ выделяет несколько альтернативных форм, в которых могут существовать хозяйственные общества: акционерное общество, общество с ограниченной или дополнительной ответственностью (п. 3 ст. 66). Акционерное общество может образоваться в двух разновидностях: закрытое и открытое. Каждая из форм имеет свои особенности в части формирования первичных финансовых ресурсов, а также возможностей привлечения дополнительных денежных средств.

Формирование финансовых ресурсов акционерного коммерческого банка независимо от разновидности характеризуется следующими чертами [9;258].

создание уставного капитала, состоящего из номинальной стоимости акций, размещенных среди акционеров;
ограничение минимальной величины уставного капитала. Для вновь создаваемых коммерческих банков этот показатель определяется инструкцией Центрального банка РФ;
оценка уставного капитала как минимального размера имущества банка, гарантирующего соблюдение интересов его кредиторов;
наличие связи между стоимостью чистых активов банка и его уставным капиталом. В соответствии с ГК РФ (п. 4 ст. 99), если первый показатель по результатам второго и последующего финансовых годов будет меньше уставного капитала, банк как акционерное общество обязан перерегистрировать меньший размер уставного капитала;
возможность дополнительного привлечения финансовых ресурсов через увеличение номинальной стоимости акций и выпуск добавочных акций;
условие полной оплаты заявленного уставного капитала предшествует его формальному увеличению;
ограничение доли отдельного акционера в уставном капитале банка;
зависимость участия в управлении банком и распределении его прибыли от вклада акционеров в уставной капитал;
возможность дополнительного привлечения финансовых ресурсов через выпуск облигаций, номинальная стоимость которых ограничена либо уставным капиталом банка, либо размером обеспечения со стороны третьих лиц.

Банки в форме открытого акционерного общества преобладают на кредитном рынке. Акционеры открытого АО имеют право отчуждать принадлежащие им акции без согласования с другими собственниками банка, в том числе и через фондовый рынок. С одной стороны, такой подход позволяет привлечь средства широкого круга инвесторов для аккумулирования финансовых ресурсов, что приводит к многократному росту акционерного капитала. Однако открытые АО должны заботиться о поддержании курса своих акций на фондовом рынке и с этой целью выделять часть ресурсов, сокращая возможности расширения банковских операций. С другой стороны, открытая подписка на акции допускается только после публикации проспекта эмиссии.

В то же время процесс аккумулирования ресурсов для банковской деятельности в зависимости от формы акционирования имеет отличия. В условиях закрытого акционерного общества акции распределяются только среди его учредителей или заранее фиксированного круга лиц. Поэтому при формировании уставного капитала или его увеличении могут возникнуть трудности с финансированием взносов у отдельных учредителей. В этом случае дополнительная финансовая нагрузка распределяется на остальных членов общества. С другой стороны, в случае выхода одного из акционеров из общества он не может реализовать свои акции на фондовом рынке, так как другие члены общества обладают преимущественным правом приобретения акций, что может привести к некоторым осложнениям в процессе мобилизации финансовых ресурсов. В ряде случаев такая ситуация вынуждает расширить круг акционеров банка, в результате чего возможно перераспределение долей в уставном капитале. Определенным недостатком банка как закрытого акционерного общества можно считать продолжительность процесса наращивания собственных ресурсов во времени, так как обычно данная форма организации присуща небольшим банкам с относительно низким уровнем прибыли и размерами фондов накопления и развития, а также с ограниченным числом акционеров, которое регламентируется законодательно.

При оценке целесообразности увеличения акционерного капитала коммерческого банка через открытую эмиссию акций необходимо учитывать следующие обстоятельства[9;259]:

необходимость подготовки к регистрации и публикации в открытой печати проспекта эмиссии акций банка, который содержит подробную информацию о финансовом состоянии банка, его акционерном капитале, крупных акционерах, особенностях нового выпуска, способах его размещения;
дополнительные расходы, связанные с регистрацией и публикацией проспекта эмиссии, а также с реализацией акций инвесторам. Кроме того, в дальнейшем у банка возникнут обязательства по выплате дивидендов перед держателями акций, особенно привилегированных;
потенциальную опасность потери контрольного пакета акций или нежелательное перераспределение влияния среди отдельных групп акционеров, что может существенно затруднить сам процесс управления банковской деятельностью;
обязательность ежегодной публикации годового отчета, бухгалтерского баланса, отчета по прибыли и убыткам. Закрытые АО публикуют подобную информацию лишь в специально оговоренных законом случаях;
вероятность неблагоприятного изменения ситуации на фондовом рынке и падения курса акций банка, что вызовет непредвиденные расходы на их финансовую поддержку.

В некоторых случаях коммерческие банки могут возникать как общества с ограниченной ответственностью, которые иначе называются паевыми банками [9;258]. Процесс формирования первичных финансовых ресурсов таких банков имеет ряд особенностей:

уставный капитал аккумулируется из вкладов участников обществ и разделен между ними на соответствующие доли, закрепленные учредительными документами;
ответственность за результаты деятельности банка, в том числе и убытки, определяется размером реально внесенного участником вклада;
число учредителей банка лимитируется Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью»;
установлен минимальный размер уставного капитала, гарантирующий соблюдение интересов кредиторов банка. Он определяется с учетом Закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» и инструкции Центрального банка России;
дополнительная защита кредиторов банка, в частности уменьшение уставного капитала, возможна только после уведомления его кредиторов, за которыми остается право потребовать досрочного прекращения или выполнения обязательства банка с учетом причиненных убытков;
передача права на долю в уставном капитале другому лицу осуществляется с общего согласия учредителей банка.

В целом с точки зрения формирования первичных финансовых ресурсов банков можно указать на близость таких форм, как общество с ограниченной ответственностью и закрытое акционерное общество. Крайне редко может встретиться коммерческий банк созданный как общество с дополнительной ответственностью, участники которого солидарно несут ответственность по обязательствам своим имуществом пропорционально стоимости вкладов в уставный капитал банка.

В целях стабилизации банковской системы Центральный банк РФ регламентирует минимальный размер уставного капитала вновь создаваемых коммерческих банков.

Следует отметить, что уставный фонд банка может быть увеличен путем [15;188]:

привлечения новых пайщиков (акционеров);
приобретения дополнительных (новых) паев или акций учредителями;
переоценки стоимости имущества;
реинвестирования дивидендов.

Собственные средства банка, кроме первичных финансовых ресурсов, включают и накопленные банком фонды, в том числе нераспределенную прибыль. В числе важнейших банковских фондов можно выделить резервный капитал, формируемый за счет отчислений от прибыли в определенных Законом «О банках и банковской деятельности» границах по сравнению с размером уставного капитала. Резервный капитал предназначается для компенсации возможных в ходе банковских операций потерь, убытков, а также для выплаты дивидендов по привилегированным акциям, если полученной прибыли для этого недостаточно.

Для решения конкретных задач развития банковского дела или дополнительного страхования операций могут быть созданы фонды специального назначения, в том числе для финансирования капитальных вложений в банковские здания и сооружении, страхования депозитов и вкладов юридических и физических лиц, для компенсации потерь по безнадежным к взысканию ссудам. Важную роль играет фонд развития банка, за счет которого банк расширяет филиальную сеть, формирует инфраструктуру подразделений, совершенствует порядок проведения операций, повышает квалификацию персонала и решает другие задачи [9;265].

Для недавно образовавшихся коммерческих банков, как правило, характерна относительно низкая величина перечисленных фондов по сравнению с уставным капиталом, так как размеры получаемой прибыли не позволяют на первом этапу развития сформировать достаточные фонды.

В собственные средства банка включается также и добавочный капитал [15;201]. Увеличение этого капитала может быть вызвано рядом причин [18;389]:

переоценкой имущества банка в соответствии с установленным государством или Центральным банком РФ порядком. Такая переоценка производится периодически, а ее размеры в основном зависят от темпов инфляции в стране;
наличием эмиссионного дохода, возникающего в результате первичного размещения акций банка по цене, превышающей номинал;
безвозмездной передачей в банк имущества физических или юридических лиц.

Уменьшение добавочного капитала чаще имеет место либо при перечислении его средств в уставный капитал, либо при безвозмездной передаче подаренного банку имущества другим организациям или лицам.

В состав собственных средств банка также входит и нераспределенная прибыль, остающаяся после того, как из полученной прибыли уплачены налоги, произведены отчисления в банковские фонды, выплачены дивиденды акционерам. Интерес банков к нераспределенной прибыли связан с тем, что она может служить дополнительным страховым фондом, не имеющим строго целевого характера, что расширяет возможности ее использования при возникновении затруднений в операционной деятельности [9;260].

Интерес к собственным средствам банка с позиций кредитных ресурсов вызван тем, что в силу своего практически бессрочного характера они могут использоваться для организации долгосрочных кредитных операций, в том числе инвестиционного и ипотечного кредитования, лизинга и др. Собственные средства могут направляться в соответствии с разработанной банком кредитной политикой на развитие малодоходных в настоящее время, но весьма перспективных видов ссуд, на освоение новых сегментов рынка, в том числе и в региональном аспекте [9;261].

В целом собственные средства коммерческого банка играют важную роль. Их специфика состоит в бессрочном характере. Процесс аккумулирования финансовых ресурсов коммерческого банка, их источники определяются в первую очередь организационно-правовой формой банка. Первичные финансовые источники – средства, поступающие в уставный капитал банка. Собственные средства банка, кроме первичных финансовых ресурсов, включают и накопленные банком фонды – вторичные источники, такие как резервный фонд, фонды специального назначения и добавочный капитал. К ним относится и нераспределенная прибыль. Собственные средства коммерческого банка не только гарантируют соблюдение интересов клиентов банка, но и призваны страховать от потерь по операциям, создавать базу для развития банковского дела, обеспечения интересов пайщиков или акционеров, привлечения в банк высококвалифицированных специалистов и решения других задач.

1.3Привлеченные средства коммерческих банков: виды, особенности

Привлеченные средства представляют собой денежные средства физических, юридических лиц, коммерческих банков, временно переданные данному банку, выступающему в роли заемщика. В процессе операций по привлечению средств возникают различные финансово-экономические отношения, в частности между [9;272]:

банком и юридическими лицами по поводу размещения их денежных средств на условиях возвратности, платности, срочности или бессрочности в банке;
банком и его клиентами по активным операциям по эффективному и доходному размещению банковских ресурсов;
коммерческими банками по организации межбанковских займов;
банком и иностранными банками, инвесторами по вложению средств на счета в российских банках;
банком и его клиентами по пассивным операциям по формированию процентной политики по расчетам и прочим счетам, депозитам и срочным вкладам в процессе реализации принципа платности ресурсов;
коммерческим банком и Центральным банком РФ по регулированию операций по привлечению средств, подготовке банковского персонала, повышению его квалификации и финансированию возникающих при этом расходов.

Можно выделить ряд направлений регулирования данных операций [9;273]:

создание обязательных резервов, защищающих интересы лиц, депонировавших в банке средства. Обязательные резервы формируются на специальном счете банка в любом центральном банке в зависимости от установленного последним норматива и объема привлеченных средств;
регламентирование отдельных видов привлеченных средств через лицензирование деятельности, банков, осуществляемое Центральным банком РФ;
регулирование порядка проведения операций по привлечению средств с помощью нормативных документов Банка России, а также инструкций и положений, разработанных внутри коммерческого банка.

Указанные финансово-экономические отношения воздействуют не только на процесс привлечения ресурсов для деятельности банка, но и на круг его клиентов, привлекательность банка для партнеров, положение на кредитном рынке и эффективность операций в целом.

Оценка привлеченных средств в качестве кредитных ресурсов коммерческого банка на основе их классификации – это начальный этап их анализа не только со стороны работников банка, но и с позиций его клиентов и инвесторов. Следует отметить, что выделение тех или иных депозитов и других ресурсов при анализе привлеченных средств позволяет решить ряд задач: