Финансовые ресурсы, понятие, структура и методы формирования. Управление кредитным и фондовым портфелями банка

МИНОБРНАУКИ РОССИИ 

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Санкт-Петербургский  государственный

инженерно-экономический  университет» 

Кафедра финансов и банковского дела

Курсовая  работа по дисциплине 

УПРАВЛЕНИЕ  ФИНАНСАМИ 

В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ 

Вариант № 4  

         Выполнила: Шевченко П.С.

         студентка 5 курса, срок обучения 5 лет 10 мес.

         группа 7/3362    № зачетной книжки 31404/06  

         специальность - 080105 Финансы и кредит            

         Подпись: _________________________________               

      Преподаватель: Градова Н.С. 

          Должность:_______________________________         

      Оценка: _____________Дата: ________________ 

      Подпись:_________________________________

Санкт-Петербург

2011

РЕФЕРАТ

1. Финансовые ресурсы, понятие, структура и методы формирования.

Управление  кредитным и фондовым портфелями банка

Выполнила: Шевченко Полина,  27  страниц, 1 таблица.

2. Финансовые ресурсы, собственные средства, привлеченные средства, кредитный портфель, фондовый портфель.
3. Цель работы: В первом вопросе раскрыть значение финансовых ресурсов банка. Также описать структуры финансовых ресурсов – расписать подробнее привлеченные и собственные средства банка. Во втором вопросе – раскрыть понятия кредитного и фондового портфеля банка, а также методы их управления.

В практической части я анализировала ЗАО  «Банк Интеза». Рассчитывала различные  показатели прибыльности и делала выводы по данному банку.  
 
 
 
 
 
 
 
 

Содержание:

1. Введение ……………………………………………………………4 стр.
2. Финансовые ресурсы, понятие, структура и методы

 формирования  ………………………………………………….….6 стр.

1. Собственный капитал банка …………………………..…....6 стр.
2. Привлеченные ресурсы банка ………………………….... 10 стр.
3. Методы формирования финансовых ресурсов …………..11 стр.
3. Управление кредитным и фондовым портфелем банка ………. 13 стр.
1. Кредитный портфель банка……………………………..... 13 стр.
2. Управление кредитным портфелем банка .……………... 14 стр.
3. Фондовый портфель банка ……………………………..… 15 стр.
4. Анализ ЗАО «Банк Интеза» …………………………………..… 18 стр.
5. Заключение ……………………………………………………..... 26 стр.
6. Список используемых источников………………….…………....27 стр.

Приложение 1 
 
 
 
 
 

Введение

     Финансы (от лат. financia — наличность, доход) — совокупность экономических отношений, возникающих в процессе формирования, распределения и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. Обычно речь идет о целевых фондах государства или хозяйствующих субъектов (предприятиях). Важнейшим понятием в области финансов является бюджет.

     Банк (от итал. banco — лавка, стол, на которых  менялы раскладывали монеты) — финансово-кредитный  институт, основной функцией которого является оказание финансовых услуг  юридическим и физическим лицам.

     Соответственно  управление финансами в коммерческом банке – это совокупность экономических  отношений в финансово – кредитном  институте, т.е. банке. Управление финансами  в банке, хоть и незначительно, но отличается от управления финансами  в обычном предприятии.

     В своей работе я буду рассказывать о большом разделе – финансовые ресурсы банка. Опишу структуру  и методы формирования данных финансовых ресурсов.

       Также расскажу о кредитном  и фондовом портфелях банка,  что очень развивается в наши  дни.

     В практической части я анализирую ЗАО «Банк Интеза». ЗАО «Банк Интеза» был учрежден Интеза Санпаоло в 2003 году и стал первым в России банком с итальянским капиталом. КМБ БАНК был учрежден Европейским банком реконструкции и развития в 1992 году. С 1998 года на фоне становления в России малого и среднего предпринимательства основным видом деятельности банка было выбрано финансирование малых и средних предприятий. Банк кредитования малого бизнеса вошел в группу Интеза Санпаоло в 2005 году. Интеза Санпаоло, заинтересованная в расширении своего присутствия на российском рынке, приобрела контрольный пакет акций банка, став в результате одним из крупнейших иностранных инвесторов в российском банковском секторе. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Теоретическая часть

1. Финансовые ресурсы, понятие, структура и методы формирования

     Финансовые  ресурсы - совокупность всех видов денежных средств, финансовых активов, находящихся в распоряжении экономического субъекта. Финансовые ресурсы являются результатом взаимодействия поступления и расходов, распределения денежных средств, их накопления и использования.

     Финансовые   ресурсы   банка  формируются  за счет собственных и привлеченных (заемных) средств. Посредством этих средств  банки  создают  ресурсы, используемые для проведения активных (кредитных и иных) операций.

1. Собственный капитал банка

     Собственный капитал (собственные средства) банка  — это денежное выражение всего  реально имеющегося имущества, принадлежащего банку. Собственные средства составляют незначительную часть  ресурсов  современного  банка. Удельный вес собственных средств коммерческих  банков  в  структуре  пассивов от 12 до 20% общей суммы пассивов  банка. Одним из немаловажных факторов, определяющих низкую долю собственного капитала в банковских  структурах, является система государственного страхования депозитов. Эта система снижает опасность массового изъятия вкладов и поэтому служит причиной сокращения доли собственных средств, необходимых для обеспечения ликвидности  банка.

     Также, существенную роль играет высокая ликвидность банковских активов. Они могут быть реализованы на рынке быстрее, чем денежные требования и обязательства других нефинансовых компаний. Следовательно,  банки обладают способностью быстро мобилизовать денежные  ресурсы, что значительно снижает их потребность в собственном капитале.

     Но, несмотря на то, что доля собственного капитала может поддерживаться на сравнительно низком уровне, его роль достаточно велика как для обеспечения устойчивости  банка, так и для эффективности  его работы.

     К собственным средствам относятся  следующие статьи баланса коммерческих банков:

1. Уставный фонд. Абсолютная величина уставного фонда и его доля в общем пассиве баланса является важным показателем, характеризующим финансовое состояние банка. Уставный фонд формируется за счет средств не менее чем 3-х учредителей. Минимальный размер уставного фонда определяется Национальным банком. При создании банка минимальный размер уставного фонда должен быть полностью оплачен в денежной форме. Уставный фонд банка формируется только за счет собственных средств учредителей. Привлеченные и заемные средства не могут быть направлены на формирование и пополнение уставного фонда. Учредители обязаны подтвердить наличие, объем и законность происхождения денежных средств, вносимых в уставный фонд, подлежащих декларированию.

     Если  банк создается как акционерное  общество, то уставный фонд формируется  в сумме номинальной стоимости  акций, распространяемых либо путем  открытой подписки на них (в случае организации банка как акционерного общества открытого типа), либо в  порядке распределения всех акций  между учредителями в соответствии с размером их доли в уставном фонде (акционерные общества закрытого  типа).

     Очень актуален сегодня вопрос увеличения уставного капитала путем капитализации  их собственных средств, что связано  в первую очередь с инфляционными процессами.

     Капитализация собственных средств банка может  отчасти служить методом выравнивания прав акционеров банка, включая вопросы  изменения сложившегося распределения  долей участия акционеров в уставном фонде и их голосов в высших органах управления банком.

     Капитализация собственных средств и рост уставного  капитала банка за счет этой операции увеличивают размер "платного" капитала балка. Другими словами, банк капитализирует резервный фонд, выдавая  за счет этого бесплатные акции своим  акционерам, он тем самым обязал выплачивать дивиденды и по акциям, вновь выдаваемым за счет капитализации.

     На  капитализацию могут быть направлены: средства резервного фонда, сформированного  в установленном Национальным  банком  порядке; средства, полученные  банком  от продажи акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости; средства, полученные в результате проведенной переоценки основных средств  банков; остатки фондов экономического стимулирования по итогам года; средства от переоценки валютной части собственных  средств; дивиденды, начисленные, по не выплаченные акционерам  банка; нераспределенная прибыль по итогам предыдущего года.

2. Резервный фонд. Резервный фонд предназначен для покрытия непредвиденных расходов и возмещения убытков банка от активных операций, служит источником выплаты процентов по облигациям банков и дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности полученной прибыли. Он формируется путем ежегодных отчислений от прибыли в размере, например, не менее 5% чистой прибыли банка до тех пор, пока не составит 25% величины уставного фонда банка. Минимальный размер ежегодных отчислений в резервный фонд определяется Правлением НБ РБ. Для банков, резервный фонд которых сформирован в размере менее 15 % от зарегистрированного уставного фонда, установлен минимальный размер отчислений - 10 % от прибыли отчетного года.

       Банки, резервный фонд которых  сформирован в размере более  15 % от зарегистрированного уставного  фонда, размер отчислений может  составлять менее 10 % от прибыли  отчетного года.

       Минимальный размер резервного  фонда - 15 % от суммы уставно  фонда.

3. Страховой фонд  и другие фонды специального назначения. Данные фонды, формируемые из прибыли, создаются и используются в соответствии с решением общего собрания и утвержденным Положением о порядке формирования и использования доходов банка. Страховые резервы банка - особая составная часть его собственных средств, образуемая при совершении конкретных операций. К ним в первую очередь относятся резервы под обесценивание вложений в ценные бумаги, а также резерв на возможные потери по ссудам. Назначение этих резервов - нивелировать негативные последствия в вязи с фактическим снижением рыночной стоимости ценных бумаг, приобретенных банком и невозвратом выданных ссуд. Формирование этих резервов носит обязательный характер и предписывается центральным банком.

     В банке формируются также следующие  фонды: материального поощрения  специального назначения, производственного  и социального развития. Порядок  их образования и расходования регулируется банковскими положениями о коммерческом расчете.

4. Нераспределенная в течение года прибыль.

     В банковской практике различают собственный  капитал-нетто и собственный капитал-брутто.

     Собственный капитал-брутто - это сумма всех фондов банка и нераспределенной прибыли  по балансу. Собственные средства - брутто помимо фактического остатка  средств (нетто), который может быть использован для кредитования, должны включать также отвлеченные и  иммобилизованные средства. Собственные  средства - брутто состоят из фондов  банка, собственных источников финансирования капитальных вложений, прибыли собственных  средств в расчетах, страховых  резервов коммерческого  банка.

     Сумма иммобилизации включает капитализированные собственные средства (стоимость  основных средств за минусом износа, отвлеченные средства за счет прибыли, собственные средства, перечисленные  другим организациям для участия  в их деятельности, собственные средства, вложенные в ценные бумаги, собственные  средства, отвлеченные в расчеты, факторинговые, дебиторскую задолженность).

     Собственный капитал-нетто - это капитал-брутто за минусом вложений  банка  в  хозяйственную деятельность предприятий  и организаций, в расходы будущих  периодов, в акции предприятий  и акционерных обществ, отвлеченных средств, расходов  банка , дебиторов банка , убытков (суммой иммобилизации). Таким образом, собственный капитал-нетто - это та часть собственных средств банка, которая может быть использована как его кредитный ресурс, то есть, пущена в оборот. На основе этого показателя должны устанавливаться нормативы ликвидности, используемые центральными  банками. Иммобилизация собственных средств снижает ликвидность и доходность банковских операций, поэтому их размеры должны находиться под постоянным контролем руководства банка. 

2. Привлеченные  ресурсы банка

     Преобладающее место в общей массе банковских ресурсов занимают  привлеченные  ресурсы. По разным  банкам  доля собственных ресурсов составляют 75% и выше. В процессе развития рыночных отношений процент привлеченных  ресурсов в структуре претерпел ряд изменений, которые были обусловлены возникновением нетрадиционных для старой банковской системы способы аккумулирования временно свободных денежных  средств юридических и физических  средств.

     Роль  их исключительно велика. Мобилизуя  временно свободные средства юридических  и физических лиц на рынке кредитных  ресурсов, коммерческие  банки  с  их помощью удовлетворяют потребность  народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения  в потребительском кредите.

     Как собственные, так и привлеченные  ресурсы  коммерческого  банка  отражаются на корсчете, открываемом  ему в центральном  банке. Это  активный счет, поэтому  ресурсы  отражаются по его дебету, а вложения средств - по кредиту. Таким образом, величина дебетового сальдо отражает размер свободного резерва  банка  (величину его  ресурсов, которые  еще не вложены в активные операции). Чем больше размер свободного резерва, тем устойчивее данный  банк , но и тем меньше прибыли он получает. Наоборот, чем меньше величина свободного резерва, тем менее устойчив  банк, но и тем больше прибыли он извлекает. Каждый  банк  должен стремиться к тому, чтобы оптимизировать остаток  средств на корреспондентском счете.

     По  фиксированности срока привлеченные  ресурсы  можно подразделить на две  группы:

     - управляемые  ресурсы  - срочные  депозиты, привлеченные  банком, и  межбанковские кредиты; 

     - текущие активы - остатки на расчетных,  текущих счетах и корреспондентских  счетах - ЛОРО, кредиторская задолженность. 

3. Методы  формирования финансовых ресурсов

     Финансовые  ресурсы представляют собой денежные средства и все поступления, которые  имеются в распоряжении предприятий  и организаций. Они предназначены  для планомерного выполнения текущих  финансовых обязательств перед заказчиками  и работающими. Это все денежные средства, вложенные в основное производство, оборотные средства и активы предприятия. Они состоят из огромного количества источников.

       Методы формирования финансовых  ресурсов напрямую зависят именно  от их источников (внутренние, внешние,  долгосрочные, краткосрочные, собственные  и привлеченные).

       Формирование финансовых ресурсов  предприятия осуществляется за  счет расширения уставного капитала, прибыли от реализации продукции,  амортизационных отчислений, целевого  финансирования, эмиссии акций, облигаций  и других ценных бумаг, банковских  кредитов, лизинга. Соответственно, методы формирования финансовых  ресурсов имеют свои особенности.  Например, при методе целевого  финансирования основной задачей  является разработка конкретной  задачи предприятия, а сам метод  предполагает совместное владение  собственника и кредитора результатами  программы. Т.е. каждый метод  формирования денежных ресурсов  предусматривает определенные аспекты  привлечения и способы распоряжения  полученной прибылью. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Управление  кредитным и фондовым портфелями банка
1. Кредитный портфель банка

     Среди традиционных видов банковской деятельности предоставление кредитов – основная операция, обеспечивающая их доходность и стабильность существования. Выдавая  кредиты физическим и юридическим  лицам, банк формирует свой кредитный  портфель. Кредитный портфель - это совокупность остатков задолженности по основному долгу по активным кредитным операциям на определенную дату, т.е. под портфелем кредитов можно понимать все ссуды, выданные клиентам.

     Клиентский  кредитный портфель есть составная  часть кредитного портфеля, которая  представляет собой остаток задолженности  по кредитным операциям банка  с физическими и юридическими лицами на определенную дату.

     Существуют  следующие виды кредитных портфелей:

1. Риск–нейтральный кредитный портфель характеризуется относительно низкими показателями рискованности, но, в то же время, и низкими показателями доходности, а рискованный кредитный портфель имеет повышенный уровень доходности, но и значительный уровень риска. В литературе часто встречаются понятия оптимального и сбалансированного кредитного портфеля.
2. Оптимальный кредитный портфель наиболее точно соответствует по составу и структуре кредитной и маркетинговой политике банка и его плану стратегического развития.
3. Сбалансированный кредитный портфель – это портфель банковских кредитов, который по своей структуре и финансовым характеристикам лежит в точке наиболее эффективного решения дилеммы «риск-доходность». Оптимальный портфель не всегда совпадает со сбалансированным: на определенных этапах своей деятельности банк может в ущерб сбалансированности кредитного портфеля осуществлять выдачу кредитов с меньшей доходностью и с большим риском. Делается это обычно с целью укрепления конкурентной позиции, завоевания новых ниш на рынке, привлечения новых клиентов и т.д.

2. Управление  кредитным портфелем банка

     На  фактическом состоянии клиентского  кредитного портфеля сказывается принятая банком система управления им. Управление кредитным портфелем представляет собой организацию деятельности банка при осуществлении процесса кредитования, которая направлена на предотвращение или минимизацию  кредитного риска. Конечными целями кредитной организации при управлении кредитным портфелем является, во-первых, получение прибыли от активных операций, во-вторых – поддержание надежной и безопасной деятельности банка.

     В основе организационной структуры  управления кредитным портфелем  лежит принцип разграничения  компетенции, то есть четкое распределение  полномочий руководителей различного ранга по предоставлению кредита, изменения  условий кредитной сделки в зависимости  от размера кредита, степени риска и других характеристик.

     В системе мер управления кредитным  портфелем немаловажную роль играет разработка и проведение кредитной  политики. Стратегия и тактика  кредитной политики разрабатывается  в центральном офисе (головном банке) кредитным департаментом (управлением) совместно с Кредитным комитетом  банка. Кредитный комитет создается  в каждом банке и обычно возглавляется  заместителем Председателя Правления, курирующего кредитную деятельность банка. Состав и полномочия комитета утверждаются Правлением и Председателем  Правления банка. В кредитной  политике формулируется общая цель, и определяются пути ее достижения: приоритетные направления кредитных  вложений, приемлемые и неприемлемые для банка виды активных операций, предпочтительный круг кредитополучателей и т.д. 

3. Фондовый  портфель банка

     Фондовый   портфель  - это совокупность вложений  банка  во все виды ценных бумаг  на расчетный момент времени.

     Структура  фондового   портфеля  может  быть систематизирована по нескольким базовым признакам:

     1. По характеру вложений:

• инвестиционная часть портфеля (прогнозируемый доход как результат исполнения эмитентом своих обязательств – дивиденды, процентные выплаты, полное погашение обязательств);
• игровая часть портфеля (прогнозируемый доход от перепродажи ценных бумаг за счет изменения их курсовой стоимости).

     2. По степени ликвидности портфеля:

• высоколиквидная часть портфеля (вложения в краткосрочные обязательства и приобретаемые для последующей перепродажи ценные бумаги);
• низколиквидная часть портфеля (вложения в долгосрочные обязательства);
• неликвидная часть портфеля (вложения в ценные бумаги с нулевой или близкой к ней рыночной стоимостью).

     3. По степени доходности портфеля:

• высокодоходная часть портфеля (доходность ценных бумаг выше среднего на расчетный момент уровня);
• среднедоходная часть портфеля (доходность ценных бумаг равна среднему на расчетный момент уровню);
• низкодоходная часть портфеля (доходность ценных бумаг ниже среднего на расчетный момент уровня);
• убыточная часть портфеля (ценные бумаги, не приносящие дохода держателю).

     4. По степени надежности портфеля:

• высоконадежная часть портфеля (государственные ценные бумаги федерального уровня, иные первоклассные ценные бумаги);
• малонадежная часть портфеля (вложения в ценные бумаги в режиме игровых операций, а также недостаточно надежных эмитентов);
• прочие ценные бумаги.

     Исходя  из определенных в рамках фондовой политики критериев качества, по каждому из классификационных признаков определяются планируемые диапазоны удельного веса той или иной части портфеля. В режиме оперативного управления структурой портфеля задействованные подразделения кредитной организации обязаны придерживаться этих диапазонов.

     Управление  фондовым   портфелем   банка  - это процесс, направленный на практическую реализацию стратегической цели по рассматриваемому направлению финансового менеджмента  – обеспечение рационального  сочетания доходности и надежности  портфеля.

     Необходимым требованием, к управлению данным  портфелем является наличие у банка   фондовой  политики, основными элементами которой выступают:

• определение степени приоритетности  фондового   портфеля  по отношению к другим элементам активов (т.е. планируемый диапазон отношения максимальной суммы вложений в ценные бумаги к общей сумме работающих активов);
• вытекающие из ранее определенной процентной политики  банка  ограничения в части диапазона средней процентной ставки по  портфелю  в целом;
• соотношение игровой и инвестиционной частей портфеля;
• приоритетные для банка категории ценных бумаг как объектов вложений;
• критерии качества структуры фондового   портфеля.

Практическая  часть

     Закрытое  акционерное общество «Банк Интеза»

     1. Составить баланс ЗАО «Банк Интеза» с помощью метода общего фонда средств.