Финансовые ресурсы предприятия. Сущность и функции финансов предприятия
2
Санкт – Петербургская государственная
академия сервиса и экономики
------------------------------
КУРСОВАЯ РАБОТА
по курсу «Экономика организаций (предприятий)»
Тема: «Финансовые ресурсы предприятия. Сущность и функции финансов предприятия»
допущен к защите
дата
подпись
оценка
Выполнила студентка
спец.060500 3 курса
Отделение: заочное
Баштаненко Наталья
Владимировна
Руководитель
г. Тихвин 2005 г.
Введение.
1. Финансовые ресурсы предприятия.
Оценка финансового состояния предприятия.
2. Сущность и функции финансов предприятия.
Финансовый механизм и его элементы.
Функции финансов предприятий.
Принципы организации финансов предприятий.
Заключение.
Список литературы.
Введение.
Финансы, кредит, деньги выступают основными регуляторами, как экономики, так и общественных отношений в целом. Эти регуляторы и обеспечивают постоянное развитие общества. Непосредственные условия для возникновения финансовых отношений создают денежные отношения. Но появление денег не означало появление финансов - финансы есть определенная часть денежных отношений. Наличие финансов предполагает обязательное существование денег. Выполняя функцию средства обращения, деньги за определенный период становятся капиталом, то есть той самовозрастающей стоимостью, обеспечивающей получение дополнительного приращения в ходе реализации продукта - прибавочной стоимости.
Денежные отношения превратились в финансы, когда движение денег приобрело известную самостоятельность. В результате производства товаров и их реализации формируются денежные доходы, формируются финансовые ресурсы предприятия в виде разнообразных фондов. Появляется самостоятельная сфера деятельности каждого предприятия, выходящая за рамки его производственных функций, но представляющая собой часть производственных отношений, суть которой заключается в определенной системе организации денежных потоков. Эта часть и есть финансы.
Ресурсы предприятия – это основные фонды, оборотные средства, кадры, финансы, деловая информация и т.д., иначе говоря, ресурсы предприятия – весь его потенциал, всё то, чем предприятие располагает. Ресурсы не являются раз и навсегда данной величиной: они постоянно видоизменяются, в том числе в результате действий субъекта управления, направленных на приведение их текущего состояния в соответствии с задачами, принимаемыми на себя предприятиями. Результат осуществления этих мероприятий – рост ресурсоотдачи: увеличение производительности труда, фондоотдачи, производства продукции на 1 руб. затрат, рентабельности продаж, оборачиваемости оборотных средств и т.д.
В процессе управления финансовой системой предприятиями решаются вопросы получения финансовых ресурсов, управления финансовыми ресурсами и их использования. Основой деятельности производственного предприятия является производство, и соответственно движение денежных средств обуславливается движением материальных ресурсов. Другими словами отраслевые особенности предприятия, его размеры, продолжительность производственного цикла изготовления продукции определяют структуру и способы финансирования конкретного вида предпринимательской деятельности.
Цель данной работы – рассмотреть основные виды ресурсов, функцию и принципы финансовых ресурсов предприятия, дать оценку финансового состояния предприятия, выявить отраслевые особенности и их влияние на организацию.
1. Финансовые ресурсы предприятий.
Основа нормального функционирования - наличие достаточного объема финансовых ресурсов, обеспечивающих возможность удовлетворения возникающих потребностей предприятия для текущей деятельности и развития.
Финансовые ресурсы – это денежные средства, формируемые при образовании предприятия и пополняемые в результате производственно – хозяйственной деятельности за счёт реализации товаров и услуг, выбывшего имущества организации, а так же путем привлечения внешних источников финансирования.
Все источники средств предприятия, условно можно разделить на две большие группы – собственные и заемные.
Собственные источники включают:
уставный капитал;
фонды, накопленные предприятием в процессе деятельности (резервный капитал, добавочный капитал, нераспределенная прибыль);
прочие взносы юридических и физических лиц (целевое финансирование, взносы и пожертвования).
Собственный капитал начинает формироваться в момент создания предприятия, когда образуется его уставный капитал. Формирование уставного капитала связано с особенностями организационно – правовых форм предприятий. Уставной капитал – это стартовый капитал, который необходим для начала деятельности предприятия. Способы формирования уставного капитала определяются путем внесения вкладов учредителями либо путем проведения подписки на акции, если это акционерное общество. Вкладом могут быть деньги, ценные бумаги, имущественные права, имеющие ценность.
В процессе деятельности предприятие вкладывает деньги. После этого затраченные деньги в составе выручки от реализации возвращаются на предприятие. После возмещения затрат предприятие получает прибыль. Прибыль идет на формирование фондов предприятия.
Помимо фондов, сформированного за счет прибыли, составной частью собственного капитала предприятия является добавочный капитал, который имеет разные источники формирования:
эмиссионный доход, т.е. средства, полученные акционерным обществом при продажи акций;
суммы дооценки внеоборотных активов, возникающие в результате прироста стоимости имущества при проведении его переоценки по рыночной стоимости;
курсовая разница, т.е. разность между рублёвой оценкой задолженности учредителя по вкладу в уставной капитал в иностранной валюте на дату поступления суммы вкладов и рублёвой оценкой этого вклада в учредительных документах.
Предприятие не может покрывать свои потребности только за счет собственных источников. Дополнительная потребность в источниках финансирования может быть обусловлена инфляцией. Расширение деятельности предприятия требуют дополнительных ресурсов.
Таким образом, появляются заемные источники финансирования, полученные путем взятия кредитов, а так же выпуска облигации или ценных бумаг. Источником финансирования деятельности предприятия является кредиторская задолженность, т.е. отсрочка платежа.
Заемные средства для предприятия являются платным источником финансирования. Недостатком кредитной формы финансирования являются:
необходимость выплаты процентов по кредиту;
сложность оформления;
необходимость обеспечения;
ухудшение структуры баланса в результате привлечения заемных средств, приводящей к потере финансовой устойчивости, неплатежеспособности и банкротству.
Для стабильного формирования достаточного объема финансовых ресурсов источники сами должны быть стабильны.
Объем финансовых ресурсов за счет перераспределения между разными источниками может соответствовать потребностям нашего предприятия.
Кредитные ресурсы необходимы для предприятия, потому что во время колебания потребностей финансовых ресурсов и их наличие может не равняться. Необходимо оценить возможность для предприятия возместить заемные средства с процентами и в срок, если существует возможность непогашения ссуды, средства лучше не привлекать, так как автоматически увеличиваются затраты.
Предприятия могут получать ресурсы путем выпуска облигаций. Облигации – это разновидность ценных бумаг, выпускаемых в качестве долговых обязательств. Облигации могут быть краткосрочными, среднесрочными, долгосрочными. В конце срока обращения они погашаются. Облигации могут быть купонными, по которым выплачивается периодический доход и бескупонными, периодический доход по которым не выплачивается. Недостатком данного способа финансирования является наличие затрат на эмиссию ценных бумаг, необходимость выплаты процентов по ним, ухудшение ликвидности баланса.
1.1. Оценка финансового состояния предприятия.
Главная цель финансовой работы на предприятии - создание условий для бесперебойного формирования финансовых ресурсов - основы финансовой и хозяйственной деятельности предприятия. От рационального использования ресурсов предприятия зависит стабильность всей хозяйственной деятельности предприятия. Результат финансовой деятельности от качества принимаемых решений по управлению денежными потоками на предприятии. Качество решений выражается в состоянии финансовой деятельности.
Финансовое состояние предприятия - совокупность показателей, оценивающих степень удовлетворения потребностей предприятия в финансовых ресурсах, необходимых для его нормального функционирования, отражающих обеспеченность или необеспеченность предприятия денежными средствами для осуществления нормальной хозяйственной деятельности (своевременного погашения задолженностей и т. д.)
Финансовые показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия, представляют собой объем информации, используемый внутренними и внешними пользователями.
Внутренняя информация - сиюминутное состояние предприятия. Финансовое состояние характеризуется степенью обеспеченности финансовыми ресурсами. Нормальное финансовое состояние - основа стабильности, которая характеризуется сохранением постоянства и отсутствием резких колебаний в течение длительного времени в наличии финансовых ресурсов.
Возможны определенные противоречия, которые вызваны несоответствием реальных потребностей предприятия по характеру его финансовой деятельности.
Основные показатели финансового состояния предприятия:
финансовая устойчивость;
ликвидность;
платежеспособность.
Финансовая устойчивость бывает внутренняя и внешняя. Внешняя определяется стабильностью экономической среды, внутренняя - материально-вещественной и стоимостной структурой производства.
Вне зависимости от организационно-правовой формы, предприятия совершают материальные и денежные затраты, связанные с производством и сбытом продукции, инвестиционной деятельностью. Существуют операционные расходы на социальные программы.
Наибольший удельный вес в совокупной величине затрат - расходы, связанные с производством продукции. Величина этих расходов определяет денежное выражение затрат, связанных с использованием сырья, топлива, энергии и т. д. Кроме производственных затрат, предприятие совершает затраты по сбытовой деятельности—
К производственным затратам относятся:
сырье и основные материалы;
вспомогательные материалы;
топливо;
энергия;
зарплата;
отчисления на социальное и медицинское страхование;
некоторые наличные платежи;
некоторые налоговые платежи;
амортизация.
2. Сущность и функции финансов предприятия.
2.1. Финансовый механизм предприятий.
Финансы предприятия – это система денежных отношений фирмы, возникающих в процессе ее функционирования и включающих ряд элементов:
отношение с поставщиками;
отношения с потребителями;
отношения с контрагентами фирмы по взысканию и уплате штрафов;
отношения с банковской системой;
отношения со страховыми организациями;
отношения с персоналом и многое другое.
Отличительной чертой перечисленных отношений является то, что они представляют собой совокупность денежных поступлений и выплат. Финансы предприятия выполняют следующие основные функции:
формирование денежных фондов (доходы);
использование денежных фондов (расходы);
контрольную функцию – осуществление контроля за формированием и использованием денежных средств при помощи показателей бухгалтерской (финансовой) отчётности и оперативного учёта;
стимулирующую функцию.
Финансовый механизм представляет собой систему воздействия на финансовые отношения посредством финансовых рычагов, с помощью финансовых методов, планирование и стимулирование использования финансовых ресурсов.
Элементами финансового механизма являются финансовые отношения, финансовые рычаги, финансовые методы, правовое, нормативное и информационное обеспечение.
Финансовый механизм строится на принципах:
самостоятельности осуществления деятельности;
самофинансирования, т.е. расходы осуществляются за счёт доходов;
ответственности за соблюдение кредитных договоров;
прибыльности деятельности;
материальной заинтересованности в результатах работы.
2.2. Функции финансов предприятий.
Финансы предприятия можно разделить на распределительную и контрольную функции.
В условиях товарного производства распределение - связующее звено между производством и потреблением. Таким образом, с помощью финансов происходит распределение общественного продукта:
поступление выручки от реализации и использование ее на возмещение израсходованных средств производства и образование валового дохода;
дальнейшее распределение полученного дохода в ходе формирования бюджетных средств, внебюджетных фондов, формирование фонда оплаты труда, различных фондов и резервов, т.е. того, что обеспечивает жизнедеятельность и развитие предприятия.
Иначе, распределительная функция финансов предприятий - это направленная деятельность по распределению и перераспределению денежных доходов предприятия.
Контрольная функция (функция отражения) - исторически сложившееся понятие, отражающее финансово-хозяйственные процессы, протекающие на предприятии.
В финансах предприятий отражаются все процессы, происходящие на предприятии. С помощью данной функции устанавливаются, выявляются и реализуются важнейшие экономические пропорции, обеспечивается контроль на всех стадиях осуществления задач, обеспечивается контроль за величиной финансового результата (в том числе по стадиям его достижения).
В свою очередь функция контроля позволяет не только выявлять неэффективные действия, но и изыскивать резервы, предупреждать возможные потери и непроизводительные затраты.
2.3. Принципы организации финансов предприятий.
Любой предприниматель при начале своего дела ставит себе цель - получение прибыли. Взаимодействие на рынке производителя и потребителя - есть отношения между производителем конкретного товара и лицом, имеющим спрос на этот товар.
Первопричиной производства является неудовлетворенный спрос.
Спрос представляет собой форму проявления потребности в сфере обращения, но для финансистов важен не спрос вообще, а важен платежеспособный спрос. Спрос, обеспеченный денежными средствами, и представляет собой платежеспособный спрос.
Обмен платежеспособного спроса на товар представляет собой обмен спроса на деньги.
Для всей системы рыночных отношений характерными являются принципы организации, создающие самовоспроизводящуюся систему, не только обеспечивающие ей устойчивость, но и условия для развития и совершенствования.
Принципы организации финансовой системы представляют собой:
одинаковость воздействия внешних факторов на производителей и потребителей товаров;
определенное равновесие финансовых инструментов (т.е. цен, процентных ставок, курсов и комиссий и т.д.);
использование законодательных и нормативных актов для регулирования самостоятельных действий каждого из хозяйствующих субъектов;
конкуренция как условие развития и регулятор экономических процессов. В результате этого преимущество получают наиболее эффективные производства;
самофинансирование предпринимательской деятельности.
Финансы предприятий также имеют свою собственную организацию, основанную на своих принципах.
Основные принципы организации финансов предприятий:
1) Принцип полной самостоятельности. Самостоятельность в использовании собственных и приравненных к ним средств, благодаря чему обеспечивается необходимая маневренность ресурсов, которая в свою очередь позволяет концентрировать финансовые ресурсы на нужных направлениях хозяйственной и других видов деятельности предприятия.
2) Ответственность за результаты хозяйственной деятельности. Финансовый результат на предприятии является качественным показателем деятельности как руководства предприятия, так и всего коллектива предприятия. Ответственность возникает также и по поводу всех тех рисков, которые принимает на себя предприятие в условиях рынка.
3) Финансовое планирование. Финансовое планирование определяет направления движения денежных потоков на ближайшее будущее и на перспективу, предполагает получение и направления использования денежных средств. Благодаря финансовому планированию обеспечивается планирование финансового результата.
4) Этот принцип в качестве обязательного условия предполагает формирование финансовых резервов для любого предприятия. Финансовые резервы обеспечивают устойчивую производственную деятельность в условиях возможных колебаний рыночной конъюнктуры, рисков и т.д. Если предприятие создает в достаточном и необходимом размере финансовые резервы, то это обеспечивает предприятию соответствующий положительный имидж на рынке.
5) Финансовая дисциплина. Предприятие должно своевременно и полно обеспечивать выполнение финансовых обязательств перед партнерами, банковскими институтами, органами власти и разнообразными фондами (бюджетными или внебюджетными), перед своими работниками и т.д.
6) Самоокупаемость предприятия. Предприятие должно обеспечивать покрытие своих расходов за счет результатов своей собственной производственной деятельности, тем самым обеспечивается возобновляемость производства и кругооборот ресурсов предприятия.
7) Деление средств, участвующих в обслуживании оборота предприятия, на собственные и заемные. (Краткосрочные банковские кредиты - источник заемных средств.).
8) Разграничение основной и инвестиционной деятельности предприятия.
Условием существования рыночной экономики вообще является присутствие на рынке товаропроизводителя.
Главное отличие товаропроизводителя - форма собственности, которая является первоосновой любого предприятия:
· частная
· государственная
· коллективная
· иностранная,
которые отражают внутреннюю организационную специфику предприятия, а это отличает предприятия одно от другого по формам владения капиталом, распределения и использования доходов и финансового результата - прибыли.
Заключение.
Все ресурсы находятся не только в постоянном движении, изменяясь во времени, но и в постоянном воздействии друг на друга, способствуя, таким образом, росту или снижению общей эффективности. Следовательно, чтобы дать комплексную оценку эффективности используемых предприятием ресурсов, необходимо рассмотреть совокупность одновременно действующих условий интенсивного типа развития, к которым, в частности, относятся:
рост фондовооруженности труда;
рост фондоотдачи;
превышение темпов роста производительности труда над темпами роста заработной платы;
рост рентабельности продукции, или снижение затрат на 1 руб. товарной продукции
Объединенные вместе, эти условия могут быть выполнены только в том случае, если:
1) темпы роста себестоимости продукции будут ниже темпов роста объема выпуска продукции;
2) темпы роста себестоимости основных производственных фондов будут ниже темпов роста себестоимости продукции;
3) темпы роста численности промышленно – производственного персонала будут ниже темпов роста основных производственных фондов.
Литература.
1. Экономика предприятия (фирмы): учебник / под ред. проф. О.И. Волкова и доц. О.В. Девяткина, М., Инфра – М, 2002 г.
2. Экономика предприятия, изданье третье / под ред. И.В. Романенко, М. «Финансы и статистика», 2005 г.
3. Экономика предприятия / под ред. Т.В. Муравьевой, М., издат. «Мастерство», 2002 г.
4. Основы экономики и предпринимательства 2-е издание: учебник / под ред. Л.Н. Череданова, М., издат. «Академа», 2002 г.