Финансовый анализ страховой компании

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………3                                                                                                                                         

ГЛАВА 1. ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ О СТРАХОВОЙ  КОМПАНИИ

ООО «РОСГОССТРАХ».......…………………………………………………..5

1.1. Положение банка на рынке страховых  услуг……………………………5                                                                                                

1.2. Анализ структуры страхового  портфеля банка………………………...11

ГЛАВА 2. ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ

ООО «РОСГОССТРАХ»...……………………………………………………18

2.1. Анализ динамики и структуры  бухгалтерского баланса………………18

2.2. Анализ финансовых коэффициентов  и выводы………………………..24

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………….37                                        

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ИНФОРМАЦИИ……..39

ДНЕВНИК ПРАКТИКИ

ХАРАКТЕРИСТИКА                                                                                                      

ВВЕДЕНИЕ

      В настоящее  время происходящие в России  и во всем мире преобразования  экономики, связанные с мировым  финансовым кризисом, обостряют  многие проблемы. Падает уровень  жизни многих категорий населения  и соответственно увеличивается  число людей, которым необходимы  различные виды социальной поддержки.  Государство не обладает возможностями  оставаться единственным субъектом,  который определяет как, кого  и в какой степени социально  поддерживать. Более того, оно теряет  свои позиции как центрального  регулятора в сфере социально-трудовых  отношений и как их гаранта.

Социальная нестабильность в обществе и поиск новых идей, способствующих экономическим преобразованиям, подвели к необходимости разработки программ социальной поддержки, ориентированных  на проведение социально компенсирующих мероприятий, в ходе которых в  одинаковой степени учитывались  бы интересы людей, возможности государственного финансирования и реальный уровень  инфляции.

На современном этапе  возрастает потребность физических и юридических лиц в обеспечении  устойчивых гарантий защиты своих экономических  интересов, связанных с осуществлением различных видов хозяйственной  деятельности, сохранением определенного  уровня благосостояния и здоровья.

Наиболее эффективной  формой социальной защиты, успешно  функционирующей во многих странах, является страхование. Развитие страхового рынка, сочетание обязательного  и добровольного страхования  позволяют создавать надежные системы  социальной защиты, прежде всего для  работника, противодействуют возможности изменения его социального и материального положения в определенных ситуациях.

Таким образом, можно сделать  вывод, что страхование является системой защиты имущественных интересов  граждан, организаций и государства, которая должна стать необходимым элементом в свете происходящих экономических, социальных и политических преобразований в России.

Страхование является ведущим  сегментом экономики в деятельности экономически развитых государств и  зачастую даже опережает банковский сегмент. Так как Россия за последние  десятилетие встала на путь цивилизованного  мирового развития, то есть все основания  утверждать, что роль страхования  должна будет возрастать и в жизни  нашего государства.

Объектом исследования является ООО «Росгосстрах» - крупнейшая в  России страховая компания, предоставляющая  широкий спектр страховых услуг  частным лицам и компаниям  для защиты от самых разнообразных  рисков.

Предмет исследования – деятельность исследуемого банка.

Целью данной производственной практики явился анализ рынка страховых услуг  и структуры страхового портфеля ООО «Росгосстрах», что позволило  определить пути повышения деловой  активности фирмы и эффективности  ее деятельности на страховом рынке.

Основной задачей работы является расчет финансовых показателей ООО  «Росгосстрах».

Глава 1. Общая информация об ООО «Росгосстрах»

1. Положение ООО «Росгосстрах» на рынке страховых услуг в 2010г.

ООО «Росгосстрах» - крупнейшая в России страховая компания, предоставляющая широкий спектр страховых услуг частным лицам и компаниям для защиты от самых разнообразных рисков. Это единственная компания, которая располагает филиальной сетью, сравнимой по охвату с Почтой РФ и Сбербанком России.

История компании насчитывает 88 лет. Основанный в феврале 1992 года, ООО «Росгосстрах» стал правопреемником Госстраха РСФСР, который был создан в 1921 году. Сейчас компания оказывает существенное влияние на формирование страхового рынка России.

На сегодняшний день Компания предлагает различные страховые продукты — от популярных программ автострахования до специального страхования космической отрасли.

В группу компаний ООО «Росгосстрах» входит порядка 3000 агентств и страховых отделов, а также 400 центров урегулирования убытков, общая численность работников системы достигает 100 000 человек, в том числе более 60 000 агентов.

В 2010 году начисленная страховая  премия Компании составила 38,9 млрд. руб., что на 14,2% превышает показатели 2009 года. В прошедшем году ООО  «Росгосстрах» продолжил укреплять  лидерские позиции на рынке страхования  имущества и ответственности  юридических лиц, страхования специальных  рисков, добровольного автострахования, страхования путешествующих, а также  начал развивать добровольное медицинское  страхование.

Увеличение объемов страховых  операций ООО «Росгосстрах», в том  числе и на региональном уровне, явилось основой для дальнейших качественных и количественных улучшений  основных финансово-экономических  показателей деятельности Компании. Общая сумма активов Компании по итогам 2010 года составила 51,7 млрд. рублей – прирост за год на 16,5%. Размер чистой прибыли составил 2,1 млрд. рублей – прирост на 8,6% по сравнению с показателем 2009 года. При этом Компания традиционно уделяет большое внимание организации бизнеса для качественного обслуживания клиентов, по-прежнему безоговорочно выполняя финансовые обязательства перед страхователями. В 2010 году общий объем страховых выплат, произведенных ООО «Росгосстрах», составил 19,3 млрд. рублей.

Высокие темпы роста финансовых показателей  в 2010 году были достигнуты на фоне повышения эффективности процессов на операционном уровне, развития и укрепления различных каналов продаж, предложения новых страховых продуктов, а также формирования планов для роста и успешного развития Компании в будущем. Также Компания активно развивала сопутствующие виды финансовых услуг, в частности бизнес по управлению активами.

Улучшения в сфере качества обслуживания клиентов, снижения временных и трудовых затрат на выполнение операций и повышения  их эффективности, а также повышение  мотивации и лояльности сотрудников  являлись основными текущими задачами Компании.

По данным Федеральной  службы страхового надзора (ФССН), на 1 января 2011 года в государственном  реестре страховщиков значится 857  компаний, включая перестраховочные. За год количество страховщиков сократилось  на 61 компанию. Несмотря на снижение общего числа страховых компаний, их совокупный уставный капитал за год вырос  на 5,1% – с 150,2 млрд. руб. до 157,8 млрд. руб.

По итогам 2010 года больше половины (53%) всех страховых сборов на рынке¹  приходится на крупных страховщиков федерального уровня, обладающих уставными капиталами более 1 млрд. руб. Их доля на рынке увеличилась на 6,6 процентных пунктов.

В 2010 году страховой рынок  сделал очередной шаг в своем  развитии. Несмотря на  сокращение количества участников страхового рынка, объем  совокупных страховых премий на рынке  по прямому страхованию вырос  на 19,5% по сравнению с прошлым  годом, составив 486,1 млрд. руб. (в 2009 году темп прироста премии составлял  16,2%).

В 2010 году продолжался процесс  концентрации рынка. На первые 20 компаний, включая группу Ингосстрах, пришлось 63% премии  против 60% в 2009 году.

Рост рынка в 2010 году был  обусловлен, в первую очередь, динамичным развитием добровольных видов страхования - по сравнению с 2009 годом темпы  прироста увеличились с 15,8% до 20,7% в 2009г. Основополагающими факторами  роста стали:

• продолжающийся бурный рост в сегменте автокаско физических лиц, паркового страхования и ипотечного страхования;
• развитие реального страхования ответственности  (космических рисков, гражданской ответственности, D&O, различных видов транспорта);
• позитивная динамика по страхованию жизни, темпы прироста по которому составили 42% по сравнению со сборами в 2009 году;
• увеличение страхований по ОСАГО в 2009 году.

В 2010 году произошел прирост  страховых премий по сравнению с

2009 годом (Таблица 1.).

 Таблица 1

Страховые премии (взносы) и страховые  выплаты за 2010 год (млрд. руб.)

По операциям обязательного  медицинского страхования, которые, по сути, не несут страхового риска, компаниями было собрано 289,9 млрд. рублей, что больше уровня 2009 года на 42,4%. Выплаты по  ОМС в 2009 году составили 278,1 млрд. рублей. Динамика премий и выплат определяется объемом бюджетных средств, выделяемых Правительством на обеспечение населения медицинскими услугами.

Общие выплаты на страховом рынке (без учета ОМС) составили 203,8 млрд. рублей, увеличившись по сравнению  с 2009 годом на 25,8%. Коэффициент выплат составил 42% по сравнению с 40% в 2008 году. Наибольшим темпом увеличивались выплаты  по страхованию имущества (прирост составил 41,4%). Выплаты по личному страхованию и страхованию ответственности росли на уровне 17% по каждому виду. Выплаты по ОСАГО увеличились на 23,5%. В ОСАГО сохраняется тенденция к опережающему росту объема выплат по сравнению с темпами роста количества договоров и объема премии. В первую очередь, это объясняется ростом страховой грамотности населения в отношении страхового возмещения при наступлении страхового случая, увеличением стоимости автопарка, более ответственным подходом страховщиков к выполнению своих обязательств, а также очищением рынка ОСАГО от недобросовестных и слабых страховщиков.

В 2010 году существенных изменений  в структуре премии по видам страхования  не произошло.

Локомотивом развития имущественного страхования в 2010 году по-прежнему оставалось автострахование. Вместе с тем в 2010 году вырос и уровень выплат по страхованию имущества. Рост уровня выплат (а вместе с тем и рост убыточности) обусловлен, прежде всего, продолжающимся бурным развитием автострахования, которое является сегодня самым востребованным, но и в то же время одним из самых рискованных видов на рынке страхования имущества. Продажи автомобилей иностранных марок в России за 2010 год увеличились на 61,7% по сравнению с 2008 годом до 1,650 млн. штук.

В 2010 году также наблюдался рост премии в страховании граждан  — страхование квартир,  загородных домов и дач становится все  более популярным видом страхования. Страхование строений, дач и квартир  является рентабельным и его убыточность  минимальна — в среднем по рынку  уровень выплат  составил 16%. Более  того, можно ожидать дальнейшего  повышения темпов роста страхования  имущества физических лиц, прежде всего, за счет ипотечного страхования в  части страхования предмета залога.

1.2. Анализ структуры страхового  портфеля банка

ООО «Росгосстрах» отмечает следующие  основные тенденции на российском страховом  рынке в 2010 году:

1. Сокращение количества участников страхового рынка.

Причинами очередного сокращения количества страховых компаний стали  следующие факторы:

• Жесткая позиция страхового регулятора в борьбе с различного рода схемами по оптимизации налогов вызвала уход большой группы страховщиков.
• Продолжение ужесточения требований к размеру уставного капитала, его размещению и финансовой устойчивости участников рынка привело к прекращению деятельности в статусе самостоятельных юридических лиц тех компаний, которые не смогли по каким-либо причинам довести показатели до соответствующих размеров. Так, в первой половине 2009 года страховщики вынуждены были выполнить требования к повышению размера уставного капитала, обеспечению реальной платежеспособности в соответствии с указаниями Минфина РФ по размещению средств страховых резервов и  условий, предъявляемых  к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия собственных средств.

2. Создание страховых групп, переход ряда страховщиков на положение филиалов компаний федерального уровня, а также поглощение мелких участников рынка более крупными.

На российском страховом  рынке продолжает набирать силу тенденция  по укрупнению страховых компаний как  за счет привлечения стратегических инвесторов, так и с помощью  операций по слиянию и поглощению. Отмечена активизация деятельности по созданию страховых групп, холдингов, объединению бизнеса и т.п.

Наряду с компаниями федерального уровня, приобретение более мелких страховщиков осуществляют и компании регионального значения. Происходит объединение компаний на межрегиональном  уровне или задействованных в  схожих сферах деятельности их учредителей (нефтяной, газовой и т.д.).

В прошедшем году развитие бизнеса  ООО «Росгосстрах» на рынке добровольного  страхования «не-жизни», а также  операции по ОСАГО,  осуществлялось темпами, близкими к общерыночным.

Таблица 2

Основные показатели деятельности ООО «Росгосстрах» по прямому  страхованию в 2008-2010 годах (млрд. руб.)

ООО «Росгосстрах» является универсальным  страховщиком, оказывает услуги как  юридическим, так и физическим лицам. Согласно отчетности ФССН, по итогам 2010 года ООО «Росгосстрах» сохраняет второе место после группы компаний «Росгосстрах» по объему прямой страховой премии (кроме ОМС). Вторая позиция ООО «Росгосстрах» обусловлена тем, что Компания проводит осмотрительную политику страхования и тщательно подходит к оценке принимаемых страховых рисков. В частности, в добровольном автостраховании Компания не вступает в ценовую конкуренцию, стремясь любой ценой нарастить сборы премий и, соответственно, долю на рынке, так как такая стратегия в переспективе  отрицательным образом влияет на финансовую устойчивость компании и ограничивает страхователей в получении качественной страховой защиты.  Аналогичного взгляда на развитие мы придерживаемся  в добровольном медицинском страховании и в ОСАГО, где Компания проводит весьма сдержанную политику, тщательно следя за показателями убыточности страхового портфеля.

В добровольном страховании ином, чем страхование жизни, по объему страховой премии ООО «Росгосстрах» занимает лидирующие позиции. Это обеспечивается существенными объемами премии по имущественному страхованию и добровольному страхованию ответственности. В 2010 году доля Компании в данных сегментах составила 8,8% и 12,7% соответственно.

Лидерство ООО «Росгосстрах» в указанных сегментах обусловлено прочными позициями в корпоративном страховании (причем растет доля Компании в обслуживании малых и средних предприятий), автостраховании и страховании специальных рисков. Особенно сильны были и остаются позиции Компании в страховании сложных видов риска, где ООО «Росгосстрах» традиционно в числе лидеров - это страхование ответственности судовладельцев, каско судов, страхование авиационных и космических рисков.

Одновременно с развитием корпоративного страхования в ООО «Росгосстрах»  существенными темпами развивается  страхование физических лиц (розничное  страхование). В прошедшем году обслуживание физических лиц росло опережающим темпом. По итогам 2010 года на долю страхования за счет физических лиц приходилось почти 50% от совокупной страховой премии (против 43,1% в 2009 году). Общий объем премии по страхователям-физическим лицам за 2010 год составил в ООО «Росгосстрах» 17,4 млрд. рублей.

Компания начала более активно  заниматься ДМС физических лиц, создавая отдельные коробочные продукты для  этого сегмента рынка. При этом корпоративный  сегмент остается приоритетным в  компании. В настоящее время страховщик работает с тремя тысячами лечебно-профилактических учреждений на территории страны.

В числе приоритетов на 2010 год  для ООО «Росгосстрах» было также определено развитие страхования недвижимости, принадлежащей частным лицам. В 2009 году страхование имущества физических лиц росло в Компании темпами, опережающими общерыночные - в целом по рынку сбор премий по этому виду страхования вырос примерно на 20%, в свою очередь, ООО «Росгосстрах» увеличил объем премий на 28%.

ГЛАВА 2. Анализ финансовых показателей  ооо «рОСГОССТРАХ»

2.1. Анализ динамики и структуры бухгалтерского баланса

Анализ динамики и структуры  статей бухгалтерского баланса заключается  в следующем:

1. Охарактеризовать необходимость проведения анализа динамики и структуры статей бухгалтерского баланса, дать  основные понятия.

Цель анализа финансовой отчетности состоит в том, чтобы наглядно представить изменения, произошедшие в основных статьях баланса, отчета о прибыли и отчета о денежных средствах и помочь менеджерам компании принять решение в отношении  того, каким образом продолжать свою деятельность.

Рассмотрим перечень и определение  основных понятий, которые служат основой  для составления финансовых отчетов  предприятий.

Активы предприятия – это  его ресурсы, которые должны принести предприятию выгоды в будущем. Активы предприятия должны принадлежать ему (а не быть, например, арендованными) и должны быть ранее приобретенными (а не находящимися в стадии приобретения).

Обязательства предприятия трактуются, как источники приобретения активов, заимствованные на время у других лиц (не владельцев предприятия).

Собственный капитал предприятия  рассматривается как остаток  активов после вычета из них суммы  всех обязательств. Иногда собственный  капитал называют чистыми (т.е. освобожденными от долгов) активами. Собственный капитал  складывается из инвестиций владельцев предприятия и величины прибыли, получаемой в результате хозяйственной  деятельности и оставленной (реинвестированной) предприятию.

Доходы представляют собой увеличение активов предприятия, обусловленных  главным образом производством  и поставкой товаров и услуг  в рамках основной деятельности предприятия. Предприятие может получать доходы также от инвестиционной деятельности как результат владения и продажи активов.

Затраты (издержки, расходы) представляют собой уменьшение активов или  увеличение обязательств (пассивов) или  сочетание того и другого в  связи с производством и поставкой  товаров и услуг в рамках деятельности предприятия.

Прибыль предприятия за период времени  – это разность между доходами предприятия за данный период и его  издержками, вызвавшими получение этих доходов.

Приведенные выше определения являются ключевыми для формирования баланса  и отчета о прибыли. Баланс - это  финансовый отчет, отражающий состояние  средств, обязательств и капитала на определенный момент времени в денежном выражении. Баланс состоит из двух частей - актива и пассива. Актив показывает экономические ресурсы предприятия, которые должны принести прибыль  в результате хозяйственной деятельности. Пассив баланса отражает право собственности  на эти экономические ресурсы  и состоит из капитала и обязательств, которые предприятие имеет перед  кредиторами. Баланс может строиться  по двум признакам - по степени увеличения или уменьшения ликвидности активов.

Для общей оценки динамики финансового  состояния предприятия следует  сгруппировать статьи баланса в  отдельные специфические группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива). На этой основе осуществляется анализ структуры имущества предприятия.

Потребность в анализе ликвидности  баланса возникает в условиях рынка в связи с усилением  финансовых ограничений и необходимости  оценки кредитоспособности предприятия. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения  которых в денежную форму соответствует  сроку погашения обязательств. Ликвидность активов – величина, обратная ликвидности баланса по времени превращения активов в денежные средства. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения.

2. Сгруппировать активы баланса в следующие группы.

а) иммобилизованные активы,  в том  числе: основные средства; не материальные активы; незавершенное строительство;

б) мобильные оборотные средства, в том числе: инвестиции; материалы  и предметы потребления; дебиторская  задолженность по операциям страхования  и сострахования; дебиторская задолженность  по операциям перестрахования;  прочая дебиторская задолженность; доля перестраховщиков в страховых  резервах; денежные средства и ценные бумаги; отложенные налоговые активы; иные активы.

3. Сгруппировать пассивы баланса  в следующие группы:

а) Собственный капитал, в том  числе: уставный капитал; резервный  капитал; добавочный капитал; фонды  специального назначения; нераспределенная прибыль;

б) страховые резервы и заемный  капитал, в том числе: страховые  резервы;  резерв предупредительных  мероприятий; кредиторская задолженность  по операциям страхования и сострахования; кредиторская задолженность по операциям  перестрахования; кредиторская задолженность  по налогам и сборам; кредиторская задолженность по оплате труда; прочая кредиторская задолженность; прочие пассивы.

4. Проанализировать итоги групп,  произвести анализ в следующих  таблицах.

Таблица 3

Анализ  динамики и структуры актива баланса