Введение

      Легализация доходов, полученных преступным путем  представляют серьезную угрозу национальной и глобальной безопасности, нарушают нормальное функционирование государства  и его основных экономических  институтов, препятствуют рыночным преобразованиям  и контролю над финансовой системой страны со стороны государственных  органов, вызывают недоверие в обществе к государственным институтам, создают  негативный имидж России в мировом  сообществе.

      Отмывание преступных доходов неотрывно связано  с такими негативными явлениями  как коррупция, финансирование организованной преступности и терроризма, различного рода хищения и рядом других. Без  решения проблемы легализации преступных доходов невозможно продолжение  в России экономических реформ. Высокий  уровень проникновения преступно  полученных капиталов в легальную  экономику продолжает оставаться одним  из главных факторов неблагоприятного инвестиционного климата в России, препятствующего притоку прямых иностранных инвестиций.

      Сегодня уже можно говорить о глобальных последствиях отмывания преступных доходов для мировой экономики. Эксперты МВФ оценивают суммарный  объем отмываемых преступных доходов  в 2-5% от мирового валового продукта, что  составляет от 1,5 до 2,5 трлн. долларов США  в год. Процесс отмывания преступных доходов может быть организован  в любом государстве, но наиболее «успешно» имеет место в тех  странах, где отсутствует целостная  система борьбы против формирования и легализация преступных доходов.  [33]

      Помимо  макроэкономического значения разработки проблемы противодействия отмыванию  преступных доходов, можно выделить и необходимость решения исследуемой  проблемы с позиций банковского  бизнеса, как непосредственных участников комплекса мероприятий по борьбе с легализацией преступных доходов. Деловая репутация «прозрачного» банка в условиях рыночной экономики связана с реальным экономическим благополучием. Само существование кредитной организации порой зависит от оценки ее отношения к «грязным» деньгам не только со стороны контролирующих органов, но и стороны клиентов. Для клиента сотрудничество с банком, отмывающим средства, полученные преступным путем, представляет прямую опасность внезапных сбоев в деятельности банка, а то и вовсе потери денежных средств, в том числе клиентских. Поэтому сомнительная репутация «непрозрачного» банка является веским аргументом в пользу отказа от его услуг и выбора в качестве делового партнера другую кредитную организацию.

      Коммерческие  банки, совершая по поручениям своих  клиентов расчетные, кассовые, депозитные, вкладные, биржевые, валютные и множество  других операции, обязаны следить  за законностью проведения этих операций с точки зрения соблюдения ими  финансового законодательства (налогового, валютного, противодействии легализации  доходов, полученных преступным путем  и др.). Кредитные организации  в данном случае выполняют функции  «двойных агентов»: как агентов своих  клиентов, так и государства, так  как на них согласно банковскому  законодательству возложены контрольные  полномочия в отношении своих  клиентов.

      Вопросы контроля и надзора в сфере  банковской деятельности носят комплексный  характер, а их решения находятся  в сфере компетенции как органов  государства и Банка России, так  и самих коммерческих банков. Они  остаются по-прежнему предметом острых дискуссий ученых, политиков, банкиров, правоохранительных органов и общественных деятелей.

       Целью настоящей работы является исследование финансово-экономических и организационно-правовых составляющих действий финансовых надзорных структур Российской Федерации по минимизации вреда от теневой экономики, главным образом, в форме создания эффективного механизма противодействия возможного вовлечения доходов незаконного и, особенно, криминального характера в национальную экономику.

       Анализ  теории и практики взаимодействия органов  финансового надзора с кредитными организациями и создание эффективного механизма противодействия легализации  преступных доходов требуют решения  следующих задач:

1) раскрыть  сущность и методы финансового контроля в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем;

2) рассмотреть  порядок организации государственного  контроля и надзора за исполнением  законодательства о противодействии  легализации доходов, полученных  преступным путем;

3) рассмотреть  порядок организации внутреннего  контроля деятельности организаций,  осуществляющих операции с денежными  средствами или иным имуществом, в сфере противодействия легализации  доходов, полученных преступным;

4) произвести  оценку организации государственного  финансового контроля в сфере  противодействии легализации доходов,  полученных преступным путем;

5) произвести  анализ результатов внутреннего  контроля в сфере противодействия  легализации доходов, полученных  преступным путем в кредитной  организации (на примере АКБ  «БТА-Казань» (ОАО);

6) раскрыть  проблемы финансового контроля  в сфере противодействия легализации  доходов, полученных преступным путем и предложить пути повышения эффективности функционирования механизма противодействия легализации преступных доходов в России на современном этапе.

     Объектом  курсовой работы является совокупность экономических отношений, возникающих  при формировании и функционировании эффективного механизма сотрудничества Банка России, кредитных организации  и Федеральной службы по финансовому  мониторингу по предупреждению, выявлению и пресечению сделок с доходами от преступной деятельности, а также определение стратегии и приоритетов сотрудничества органов банковского и финансового надзора.

     Предметом курсовой работы являются непосредственно  национальный механизм взаимодействия органов финансового контроля с  кредитными организациями в сфере  противодействия легализации доходов, полученных преступным путем.

     Степень разработанности темы курсовой работы. В современной экономической  литературе недостаточно уделяется  внимания взаимодействию органов финансового  надзора с кредитными организациями  по вопросу борьбы с отмыванием денег. Так, авторы большинства работ изучают  проблему отмывания преступных доходов  исключительно с правовых, иногда международно-правовых позиций, в ущерб  экономике и финансам. На наш взгляд, изучение проблемы противодействия  отмыванию преступных доходов должно осуществляться комплексно с позиций  целого ряда отраслей знаний, наиболее значимыми из которых, безусловно, являются финансы, кредит и право. Поэтому  тема курсовой работы видится недостаточно освещенной и нуждается в дальнейшем исследовании. В тоже время многие аспекты данной проблематики в том  или ином  ракурсе исследованы  в работах ряда ведущих ученых, что и послужило теоретической  основой для проведения более  углубленного и системного исследования по данной теме.

       Научные исследования отдельных  проблем механизма взаимодействия  органов финансового надзора  с кредитными организациями в  сфере противодействия легализации  преступных доходов отражены  в работах многих отечественных и зарубежных авторов.  Среди них Б.В. Воженкин, А.Ю. Викулин, А.С. Вершинин, Л.К. Виноградова, Н.А. Гаража, А.С. Горелик, А.Э. Жалинский, И.В. Шишко, П.С. Яни, Б.В. Яцеленко, А.М. Яковлев, Дэниэлс Дж.Д., Карчмер К., Кассард М., Кернер Х.-Х., Керри Дж., Клаус К., Клемн Э., Коэн Б., Лилли П., Маккарл X.

     При написании работы были использованы материалы научных конференций, посвященных вопросам взаимодействия надзорных органов с банками по вопросу борьбы с отмыванием «грязных денег», а также публикации российской и иностранной периодической печати и информационных сайтов Интернет.

      В качестве правовой основы для данного  исследования были использованы законодательные  акты Российской Федерации, а также  нормативные акты Банка России по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем  и финансированию терроризма.

      Для более конкретного изучения отдельных  вопросов данной темы в качестве фактической  информации нами использовались материалы  международных организаций, инструкции и статистический материал (не представляющий государственную, банковскую, налоговую  или иную тайну Российской Федерации) с места работы автора — АКБ  «БТА-Казань» (ОАО).

      Научная новизна курсовой работы состоит  в разработке на основе исследования и обобщения отечественных и  зарубежных теорий формирования и функционирования механизма взаимодействия кредитных  организаций с органами финансового  надзора в сфере противодействия  легализации «грязных денег», и выработки  комплекса эффективных научно-практических решений, способствующих минимизации, как масштабов теневой экономики, так и вреда, наносимого национальной экономике легализацией «грязных денег».

      Практическая  значимость исследования заключается  в том, что основные результаты и  выводы данной работы могут быть использованы для совершенствования финансового  надзора в сфере противодействия  теневой экономике и легализации  «грязных денег» и выработки комплекса  эффективных практических решений, способствующих минимизации ущерба, наносимого национальной экономике, что  в свою очередь является неиспользованным резервом экономического роста.

1. Теоретические аспекты финансового контроля в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем

     1.1 Сущность и методы  финансового контроля  в в сфере противодействия  легализации доходов,  полученных преступным  путем 
 

    Целью совершения большинства преступлений является получение экономической  выгоды. Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, позволяет  скрыть незаконные источники прибыли  и таким образом превращает противозаконную  деятельность в высокодоходный вид  предпринимательства.

    Юридическое и законодательное определение  понятия отмывания денег впервые  появилось в США в 70-х – 80-х  годах XX века. В то время данный термин означал процесс преобразования нелегально полученных доходов, прежде всего от реализации наркотиков, в  легальные доходы.

    Венская конвенция ООН 1988 года о борьбе против незаконного оборота наркотических  средств и психотропных веществ  определила как преступление отмывание связанных с наркотиками денег [ 1]. В то же время, преступления, не связанные с оборотом наркотиков, например, уклонение от уплаты налогов, не подпадают под приведенное в Венской конвенции определение преступлений, связанных с отмыванием доходов.

    В Конвенции Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации  доходов от преступной деятельности, принятой в Страсбурге в 1990 году, отмечается, что лишение преступника доходов, добытых преступным путем, является одним из эффективных и современных  методов борьбы против опасных форм преступности. С точки зрения Страсбургской  Конвенции, отмывание денег понимается не только как легализация доходов, полученных от наркоторговли, но и как  легализация доходов, полученных от других видов незаконной деятельности. [ 2]

    Немецкие  специалисты Х.-Х. Кернер и Э. Дах  понимают под отмыванием денег совершение операций с целью сокрытия наличия, происхождения или целевого назначения вещественных ценностей, проистекающих  из преступления, с тем, чтобы затем  извлечь из этих ценностей регулярные доходы. [  20 ]

    В России понятие отмывания денег  средств определено Федеральным  Законом № 115-ФЗ от 7 августа 2001 года «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Под  легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, понимается придание правомерного вида владению, пользованию  или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными  в результате совершения преступления, за исключением преступлений, предусмотренных  статьями 193, 194, 198, 199, 199.1 и 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации. [ 6]

    С созданием в 1989 году Международной  Группы по разработке финансовых мер  по борьбе с отмыванием денег (далее  по тексту – ФАТФ), словосочетание «отмывание денег» стало международным юридическим  термином. С точки зрения ФАТФ, под  отмыванием понимается процесс сокрытия или маскировки существования, незаконного  происхождения, движения, назначения или  использования имущества или  денежных средств, полученных незаконным путем. [3]

    Исходя  из вышесказанного государственный  финансовый контроль в сфере противодействия  легализации доходов, полученных преступным путем, можно определить как деятельность государственных органов по проверке финансовых операций на предмет их использования для придания правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления.

          Методы государственного финансового контроля в сфере  противодействия легализации преступных доходов представляют собой инструменты, используемые контролирующими органами и их агентами для выявления факта использования финансовой операции (нескольких финансовых операций) для легализации преступных доходов.

    В рамках первичного финансового мониторинга  в сфере противодействия легализации  преступных доходов используется метод  обязательного внутреннего контроля, позволяющий осуществить сбор и  передачу в уполномоченный государственный  орган информации об операциях, возможно, связанных с приданием правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления.

    В процессе государственного финансового  мониторинга реализуется основная цель финансового контроля в сфере  отмывания преступных доходов - выявление  сделок, осуществляемых с целью легализации  доходов, полученных преступным путем. Осуществление данной функции возложено  на Федеральную службу по финансовому  мониторингу Российской Федерации. Росфинмониторинг осуществляет обработку  и анализ информации, поступившей  к нему от организаций, осуществляющих операции с денежными средствами. В результате чего отсеиваются сделки, формально подпадающие под признаки необычных сделок или подлежащие обязательному контролю, но не имеющие  связи с отмыванием денег. В отношении  иных сделок проводятся финансовые расследования.

    Таким образом, основное содержание функции  финансового контроля в сфере  противодействия легализации преступных доходов заключается в осуществлении  государственного финансового мониторинга  Росфинмониторингом. Метод проведения финансовых расследований, следовательно, является ключевым методом финансового  контроля, используемым национальной системой противодействия «отмыванию денег». Именно посредством проведения финансовых расследований уполномоченный государственный орган, используя  предоставленные ему полномочия, выявляет наличие связи между финансовой операцией и легализацией преступных доходов.

    Основным  правовым последствием финансового  контроля в сфере противодействия  легализации доходов, полученных преступным путем, является передача материалов финансового  расследования в правоохранительные органы.

    В то же время Кодекс Российской Федерации  об административных правонарушениях  предусматривает административную ответственность за нарушение законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (ст. 15.27). Полномочиями по рассмотрению данной категории дел об административных правонарушениях и принятию решения  о применении мер государственного принуждения наделена Федеральная  служба по финансовому мониторингу (ст. 23.26 Кодекса Российской Федерации  об административных правонарушениях).

     1.2. Порядок организации  государственного  контроля и надзора  за исполнением  законодательства  о противодействии  легализации доходов,  полученных преступным  путем

      Значительную  роль в выявлении и предупреждении легализации преступных доходов  играет деятельность государственных  органов, осуществляющих контроль и  надзор за исполнением организациями, осуществляющими операции с денежными  средствами или иным имуществом, Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма". Проводя проверки исполнения закона в части фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, организации внутреннего контроля, государственные органы как субъекты предупредительной деятельности препятствуют использованию финансовых институтов в целях легализации преступных доходов.

      В число органов государственного контроля в данной сфере входят Федеральная  служба по финансовому мониторингу  РФ, Банк России, Федеральная служба по финансовым рынкам, Федеральная  служба страхового надзора, Федеральная  служба по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций, Российская государственная  пробирная палата при Министерстве финансов РФ. Для данных государственных  органов контроль исполнения законодательства о противодействии легализации  преступных доходов является основным или дополнительным видом деятельности.

      Особое  место среди органов государственного контроля в рассматриваемой сфере  занимает Федеральная служба по финансовому  мониторингу РФ (Росфинмониторинг), основными функциями которой  являются противодействие легализации  доходов, полученных преступным путем, и координация деятельности в  этой сфере иных федеральных органов  исполнительной власти. [ 15]

      В целях предупреждения легализации  преступных доходов Росфинмониторинг использует такие полномочия, как  осуществление контроля и надзора  за выполнением юридическими и физическими  лицами требований законодательства Российской Федерации о противодействии  легализации доходов, полученных преступным путем, привлечение к ответственности  лиц, допустивших нарушение этого  законодательства, приостановление  операций.

      В обязанности Росфинмониторинга  входит привлечение нарушителей  законодательства о противодействии  легализации преступных доходов  к административной ответственности  по ст. 15.27 КоАП РФ (нарушение законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма).

      При наличии достаточных оснований, свидетельствующих о том, что  операция связана с легализацией преступных доходов, Росфинмониторинг направляет информацию в правоохранительные органы, а также представляет соответствующую  информацию по запросам правоохранительных органов в соответствии с федеральными законами.

      Основными направлениями надзорной деятельности Росфинмониторинга являются:

      1. Ведение учета и согласование  правил внутреннего контроля  организаций, осуществляющих операции  с денежными средствами или  иным имуществом, в сфере деятельности  которых отсутствуют надзорные  органы (лизинговые компании, ломбарды, организации игорного бизнеса,  риелторские конторы); [16]

      2. Проведение проверок организаций,  осуществляющих операции с денежными  средствами или иным имуществом, в сфере деятельности которых  отсутствуют надзорные органы, по  вопросам соблюдения требований  законодательства Российской Федерации  о противодействии легализации  преступных доходов.

      3. Взаимодействие с федеральными  органами исполнительной власти, исполнительными органами субъектов  Российской Федерации, общественными  объединениями и иными организациями  по вопросам осуществления надзорной  деятельности в сфере противодействия  "отмыванию".

      В соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» [10] в число основных функций Центрального банка РФ (Банка России) входит надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп. Деятельность Банка России в сфере противодействия легализации преступных доходов является важной составляющей банковского надзора, который имеет целью поддержание стабильности банковской системы Российской Федерации и защиту интересов вкладчиков и кредиторов. Реализация Банком России надзорных функций в сфере противодействия "отмыванию" включает в себя две основные составляющие: постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями законодательства о противодействии легализации преступных доходов и мониторинг общего состояния банковской системы с целью выявления опасных тенденций, которые могут быть связаны с риском отмывания денег.

      Банк  России обеспечивает нормативное регулирование  противодействия кредитных организаций  «отмыванию», организационно-техническое обеспечение. Правила внутреннего контроля для кредитных организаций разрабатываются с учетом рекомендаций, утверждаемых Центральным банком РФ по согласованию с Росфинмониторингом. Квалификационные требования к специальным должностным лицам, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля и программ его осуществления, а также требования к подготовке и обучению кадров, идентификации клиентов, выгодоприобретателей, предоставлению информации Росфинмониторингу определяются для кредитных организаций в соответствии с порядком, устанавливаемым Центральным банком РФ по согласованию с Росфинмониторингом.

      Центральный банк РФ при осуществлении банковского  надзора проводит проверки кредитных  организаций, направляет им обязательные для исполнения предписания об устранении выявленных в их деятельности нарушений  и применяет санкции по отношению  к нарушителям.

      Одной из основных функций Федеральной  службы по финансовым рынкам, прямо  предусмотренной в п. 11 ст. 42 Федерального закона от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" [9], является осуществление в целях противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, контроля порядка проведения операций с денежными средствами или иным имуществом, совершаемых профессиональными участниками рынка ценных бумаг. Для предупреждения "отмывания" служба использует предусмотренные ст. 44 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" полномочия: осуществлять самостоятельно или совместно с соответствующими федеральными органами исполнительной власти проверки деятельности эмитентов, профессиональных участников рынка ценных бумаг и саморегулируемых организаций профессиональных участников рынка ценных бумаг, а также иных лицензируемых ею организаций;

      - направлять эмитентам и профессиональным  участникам рынка ценных бумаг,  а также их саморегулируемым  организациям предписания, обязательные  для исполнения, а также требовать  от них представления документов;

      - направлять материалы в правоохранительные  органы и обращаться с исками  в суд (арбитражный суд) по  вопросам, отнесенным к компетенции  федерального органа исполнительной  власти по рынку ценных бумаг  (включая недействительность сделок  с ценными бумагами);

      - в случае неоднократного нарушения  в течение 1 года профессиональными  участниками рынка ценных бумаг  требований, предусмотренных ст. 6, 7 (за исключением п. 3 ст. 7) Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем", принимать решение об аннулировании лицензии на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг.

      Федеральная служба страхового надзора РФ (Росстрахнадзор) в соответствии со ст. 30 Закона РФ от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" [7] осуществляет государственный надзор за деятельностью субъектов страхового дела, который включает в себя лицензирование деятельности субъектов страхового дела, контроль за соблюдением страхового законодательства, в том числе путем проведения проверок деятельности субъектов страхового дела и достоверности представляемой ими отчетности. Помимо этого, Росстрахнадзор осуществляет контроль и надзор за соблюдением страховыми организациями требований законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

      Исполнение  службой данной функции включает в себя следующие административные процедуры:

      - согласование службой правил  внутреннего контроля в целях  противодействия легализации (отмыванию)  доходов, полученных преступным  путем, и финансированию терроризма;

      - направление в адрес страховых  организаций запросов по расхождению  данных, содержащихся в отчете N 1-С "Сведения об основных показателях деятельности страховых организаций за январь 20_ года", и федеральной базе данных Росфинмониторинга.

      Федеральная служба по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций осуществляет государственный  контроль и надзор за соблюдением  организациями федеральной почтовой связи порядка фиксирования, хранения и представления информации о  денежных операциях, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации контролю, а также организацией ими внутреннего контроля.