Финансовый механизм деятельности государственных корпораций в России

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«ВОЛГОГРАДСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» 

ФАКУЛЬТЕТ МИРОВОЙ ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ

КАФЕДРА ТЕОРИИ ФИНАНСОВ, КРЕДИТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 
 

      КУРСОВАЯ  РАБОТА

по  дисциплине:

«Государственные и муниципальные финансы»

на  тему:

«Финансовый механизм деятельности

государственных корпораций в России» 
 

                  Выполнил: Студентка  группы Эмгмф-101

                  Мокрова О.С.

                  Проверил: к.э.н., доцент

                  Васильева М.В. 
                   
                   
                   
                   
                   
                   
                   

Волгоград – 2010

Содержание 

Введение……………………………………………………………………...………3

  1. Государственные корпорации как субъект национальной экономики России......................................................................................................................5
    1. Государственные корпорации в России с точки зрения теории и права…………………..........................................................................................5

1.2. Финансовый механизм деятельности государственных корпораций в России: теоретический аспект…………………………………………………..…12

  1. Современное состояние государственных корпораций в России и особенности их развития за последнее время……………………………………18
    1. Современные государственные корпорации. Роль в национальной экономике……………………………………………………………………..……18
    2. Практический аспект финансовой деятельности государственных корпораций России………………………………………………………………22
  2. Проблемы функционирования государственных корпораций в России и пути их решения………………………………………………………………………….30
    1. Общие проблемы функционирования государственных корпораций в России……………………………………………………………………………….30
    2. Возможные пути решения выявленных проблем государственных корпораций и пути их дальнейшей модернизации…….……………….………35

Заключение…………………………………………………………………………39

Список  использованных источников……………………………………………..42 
 
 
 
 
 
 

Введение

     Социально-экономическое  развитие Российской Федерации способствовало выработке Президентом РФ и Правительством РФ концептуальных направлений внутренней экономической политики. Государство  способно в настоящее время решать сложнейшие задачи, в том числе связанные с инвестированием значительных бюджетных средств в приоритетные сферы экономики.

     Выделение бюджетных средств непосредственно  связано с возможностью их эффективного использования, а также организации  действенного контроля. Организационно-правовая форма унитарного предприятия или акционерного общества по отдельным параметрам не подходит к роли организационно-правовой формы использования федерального имущества и бюджетных средств. Создание государственных корпораций и наделение их широчайшими полномочиями, по мнению государственной власти, способно решить грандиозные задачи, запланированные Правительством РФ на ближайшие годы.

     Цель исследования - отразить существующие подходы к определению понятия государственные корпорации и обозначить методы обеспечения успешной деятельности финансового механизма рассматриваемых корпораций. В соответствии с поставленной целью в работе решается ряд задач:

  • рассмотреть специфику понятия «государственные корпорации»;
  • изучить финансовый механизм деятельности государственных корпораций, обозначив источники доходов и статьи расходов;
  • выявить проблемы, препятствующие успешной деятельности государственных корпораций в России, и обозначить возможные пути решения.

     Объект  исследования - корпоративный сектор России, а именно государственные корпорации, созданные в соответствии с федеральными законами для каждой них.

     Предметом исследования являются отношения, которые формируются в процессе достижения государственной корпорацией цели, определенной законодательством.

     В основе исследования лежит комплекс общенаучных, частных и специальных  методологических принципов познания социально-экономических явлений, которые конкретизируются в виде таких методов, как сравнения и аналогии, построения моделей и анализа исторической стороны рассматриваемого вопроса, а также прогностического подхода для определения тенденций развития государственных корпораций в России.

     Теоретическую основу исследования составляют фундаментальные  труды советских и российских специалистов по экономической науке и гражданскому праву, периодические издания, а также нормативные акты, в частности: Р.М. Нуреев, С.Н. Сильвестров, А.Г. Зельднер, В.Петухов, А.Ансофф, А.Смирнов, Е. Глумов, А.Ю. Казак, М.Ш. Оганян, М. Дерябина,Т. В. Бондарь и др.

     Структура работы соответствует поставленной цели и ряду сформулированных задач. Она состоит из введения, трех глав основного содержания, заключения и списка литературы

     Во  введение объясняется актуальность темы исследования, ставится цель и  рассматриваются задачи, теоретическая, методологическая и эмпирическая базы исследования. Первую главу составляет теоретическая база проводимого исследования, раскрывается понятие «государственная корпорация», анализируется финансовый механизм деятельности созданных корпораций. Во второй главе осуществляется обзор корпоративного сектора России и анализ финансовой деятельности государственных корпораций на практике. В третьей главе определяются существующие проблемы функционирования государственных корпораций и возможные пути их преодоления. Заключение подводит итог проделанной работы, обобщает выводы по каждой главе. 

Глава I.  Государственные корпорации как субъект национальной экономики России 

    1. Государственные корпорации в России с точки зрения теории и права
 

     Идея  корпорации как самостоятельного, имущественно обособленного субъекта права, независимого от лиц, его составляющих, возникла еще в системе римского права. Первыми юридическими лицами стали муниципии - местные общины, часть государства, получившие определенную независимость. В период республики допускалась полная свобода создания корпораций, лишь бы их устав не противоречил законам, но с переходом к единоличной форме правления все они были распущены, кроме древнейших, был издан закон, существенно затруднявший создание новых корпораций, т.к. на их образование требовалось специальное разрешение сената. Дела корпорации вели избиравшиеся для этой цели физические лица. Имущество корпорации принадлежало самой корпорации, и выбывавший не имел права требовать выделения какой либо доли. В случае прекращения деятельности корпорации ее имущество делилось между последним составом ее членов. Минимальное число членов четко определено не было, однако на практике их должно было быть не менее трех. Муниципии обладали более широкой правоспособностью, чем корпорации. Помимо собственного имущества и органов управления они обладали правом получать имущество по завещательным отказам.

       В мировой практике такие хозяйствующие  субъекты называются «статутными корпорациями», поскольку для каждой пишется особый закон (статут). Они единичны, создавались в условиях кризиса или послевоенного восстановления экономики. Например, в США в 1933 году была создана Федеральная корпорация  по страхованию вкладов, а в Великобритании в 1946-м для вывода энергетики из кризиса был создан  Национальный совет по углю (снова приватизирован в 1994 году после реформы отрасли). Так же стоит отметить и созданный еще в 1974 году в Сингапуре госхолдинг «Temasek», которому принадлежат основные доли в акционерном капитале компаний, функционирующих в ряде отраслей.

       В Японии государственное участие  в экономических отношениях прошло весь жизненный цикл - от создания в  первой половине 1950-х годов Системы  источников специального финансирования дорожных работ до приватизации в 2005 г. четырех государственных корпораций в связи с выполнением возложенной на них миссии. По японскому пути пошли Корея, Индонезия, Малайзия и некоторые другие страны.

       Японский  подход является частным случаем  глобального подхода к решению  крупных хозяйственных задач в странах с рыночной экономикой. Ключевым термином здесь становится не "государственно-частное партнерство", а "государственная корпорация". Государственные корпорации (ГК) распространены по всему миру и возникают на всех уровнях государственной власти. Это "рука государства", умеряющая рыночную стихию в отдельных отраслях экономики, важное звено в цепи, объединяющей сбережения граждан с возможностями государства во имя экономического роста. ГК в значительной мере разрешают противоречие между потребностью общества в государственных инвестициях и неспособностью государства быть эффективным инвестором.

     Франклин  Рузвельт, 32-й президент США, инициатор  создания крупнейших ГК, утверждал, что, как общее правило, развитие экономики  есть функция частной инициативы и частного капитала, но из этого правила бывают жизненно важные исключения, требующие радикального государственного вмешательства.

     В англо-саксонской правовой системе  корпорациями называются акционерные  общества. В континентальной правовой системе под корпорациями понимаются объединения лиц и капиталов1.

     С теоретической точки зрения, толкование термина государственная корпорация происходит с некоторым расхождением во мнении. Например, И. Ансофф считает, что «корпорация – это широко распространенная в странах с рыночной экономикой форма организации предпринимательской деятельности, предусматривающая долевую собственность, юридический статус и сосредоточение функций управления в руках верхнего эшелона профессиональных управляющих, работающих по найму».2 Другая точка зрения заключается в том, что корпорация есть одна из масштабных форм производственной интеграции с цель согласованной политики диверсифицированной деятельности. А. Смирнов же утверждает, что корпорация – организационная форма, объективно наиболее соответствующая стратегическому развитию экономики страны, способная действовать на основе сочетания созданных в прошлом периоде крупных производственных комплексов, накопленного капитала, использования рыночных механизмов и возможности повышения ответственности за социальные процессы.3

     По  мнению П. Самуэльсона и В. Нордхауса  корпорация есть "юридическое лицо, которое может самостоятельно продавать  и покупать, занимать деньги, производить  товары и услуги и вступать в контрактные  отношения; имеет право ограниченной ответственности, в соответствии с которым инвестиции каждого из собственников корпорации ограничены строго определенным размером. Американские юристы определяют следующие признаки корпорации как самостоятельного субъекта права:

  1. выступление от собственного имени на правах юридического лица;
  2. долевое участие участников корпорации;
  3. возможность передачи доли участия (обращение акций корпорации на рынке);
  4. ограниченная ответственность участников;
  5. постоянное существование (бессрочность существования);
  6. единое (централизованное) управление.

     Становится  ясно, что американская корпорация означает достаточно широкое понятие, почти тождественное понятию  юридического лица в гражданском  праве стран континентальной  Европы.

     Российское  корпоративное право создалось и создается практически заново, оно в идеале может и должно вобрать в себя все самое ценное, существовавшее в русском дореволюционном законодательстве и нормативных правовых актах первых лет советской власти, в законах стран континентальной и англосаксонской систем права.

     Современная теория российского гражданского права  определяет, что составной частью предмета гражданско-правового регулирования  являются корпоративные отношения - отношения, связанные с управлением имуществом корпораций определенными лицами для постоянного, профессионального участия в имущественном обороте. Данные отношения строятся на началах самоуправления и строго фиксированного членства участников. Следовательно, корпоративные правоотношения возникают на основе участия субъектов в корпорациях.

     Гражданский кодекс РФ такую организационно-правовую форму юридического лица, как корпорация, не закрепил (ст. 50 ГК РФ). Поэтому использовать понятие корпорации как одну из разновидностей юридического лица невозможно.

     В связи с этим достаточно часто происходит отождествление понятий "корпорация и акционерное общество", "корпорация и финансово-промышленные группы", "корпорация и холдинг", что, следовательно, ведет и к смешению понятий "акционерное общество", "холдинг", "финансово-промышленная группа"

       К организациям корпоративного типа относятся:

       • хозяйственные товарищества и общества (ст.ст. 66-106 ГК);

       • производственные и потребительские  кооперативы (ст.ст. 107-112, ст. 116 ГК);

       • общественные и религиозные организации (объединения) (ст. 17 ГК);

       • некоммерческие партнерства (ст. 8 Федерального закона "О некоммерческих организациях");

       • объединения (ассоциации и союзы) юридических  лиц (ст.ст. 121-123 ГК).

       Необходимо  отметить, что все перечисленные  организации корпоративного типа обладают своим обособленным имуществом на праве собственности.

       К учреждениям унитарного типа относятся:

       • государственные и муниципальные  унитарные предприятия (ст.ст. 113-114 ГК);

       • федеральное казенное предприятие (ст. 115 ГК РФ);

       • фонды (ст.ст. 118-119 ГК; ст. 7 Федерального закона "О некоммерческих организациях");

       • автономная некоммерческая организация (ст. 10 Федерального закона "О некоммерческих организациях");

       • учреждения (ст. 120 ГК; ст. 9 Федерального закона "О некоммерческих организациях").

       Перечисленные учреждения обладают обособленным имуществом как на праве собственности (фонды, автономная некоммерческая организация), так и на праве хозяйственного ведения (государственные и муниципальные унитарные предприятия) и на праве оперативного управления (учреждения, федеральные казенные предприятия).

       Не  так давно, а именно 08 июля 1999 г., были внесены дополнения в Федеральный  закон "О некоммерческих организациях", определяющие новую форму некоммерческих организаций - государственную корпорацию. Государственная корпорация - это некоммерческая организация, не имеющая членства, учрежденная Российской Федерацией на основе имущественного взноса и созданная для осуществления социальных, управленческих или иных общественно полезных функций. Государственная корпорация создается на основании федерального закона.

     Согласно  федеральному закону «О некоммерческих организациях», можно выделить следующие  основные черты государственной  корпорации.

     1. Государственная корпорация - это юридическое лицо, следовательно, она обладает имущественной обособленностью, самостоятельно выступает в гражданском обороте.

     2. Государственная корпорация –  некоммерческая организация, т.е.  организация, не ставящая своей основной целью деятельности извлечение прибыли. Прибыль, получаемая в результате осуществления корпорацией предпринимательской деятельности, направляется на достижение поставленных перед ней целей.

     3. Данная корпорация является субъектом  со специальной целевой правосубъектностью, она создается только для осуществления  тех функций, которые прямо прописаны в законе о ее создании. Государственные корпорации, в первую очередь, предназначены для решения первоочередных экономических и социальных задач, выполнения федеральных целевых программ. Одной из основных задач государственной корпорации является эффективная реализация бюджетных средств, их рациональное и своевременное использование, формирование эффективных механизмов управления предоставленным ей имуществом.

     4. Государственная корпорация учреждается  Российской Федерацией. Ни субъекты Российской Федерации, ни муниципальные образования, ни физические или юридические лица таким правом не обладают.

     5. Для государственной корпорации  характерен специфичный способ  создания. Она не может быть  создана ни постановлением Правительства  РФ, ни актом органа отраслевого, ведомственного или регионального управления. Для ее учреждения издается специальный закон.

     6. В соответствии с п. 3 ст. 7.1 федерального  закона «О некоммерческих организациях»  для создания государственной  корпорации не требуется учредительных документов, предусмотренных ст. 52 ГК РФ. Однако, в том же п. 3 устанавливается ряд обязательных сведений, которые должны присутствовать в законе о создании государственной корпорации, в частности, наименование государственной корпорации, цели ее деятельности, место нахождения, порядок управления, реорганизации и ликвидации и порядок использования имущества корпорации в случае ее ликвидации, что полностью соответствует п. 2 ст. 52 ГК РФ. Таким образом, федеральный закон о создании корпорации по содержанию тождествен уставу, указанному в ст. 52 ГК РФ, как одному из учредительных документов. При этом корпорация подлежит обязательной государственной регистрации в органах юстиции на общих основаниях с другими юридическими лицами (ст. 51 ГК РФ).

     7. Порядок формирования органов  управления государственной корпорации, порядок назначения должностных  лиц государственной корпорации  и их освобождения четко регламентирован  законом о соответствующей корпорации.

     8. Государственная корпорация является  публичным субъектом гражданских правоотношений, который в соответствии с законом приобретает на закрепленное за ним государством имущество право собственности.

     9. Контроль над деятельностью корпораций осуществляется на основе ежегодного представления корпорациями Правительству РФ, Президенту РФ или Федеральному Собранию РФ годового отчета, аудиторского заключения по ведению бухгалтерского учета и финансовой отчетности, а также заключения ревизионной комиссии по результатам проверки финансовой отчетности.

     10. На государственные корпорации не распространяются положения федерального закона №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

     11. Деятельность государственных корпораций  не попадает под действия федерального  закона №94 ФЗ – ФЗ «О проведении  государственных закупок», что позволяет государственным корпорациям проводить конкурсы и аукционы на закупку товаров и услуг в произвольном порядке.

     Словосочетание  «государственная корпорация», помимо строгого юридического значения, принятого в российском законодательстве, несет в себе иной смысл - «корпорация, которой владеет государство». Англоязычная калька этого термина - «governmentowned corporation» или «Stateowned corporation» - означает просто предприятие, находящееся в государственной собственности, причем обычно подразумевается акционерное общество, 100 % акции которого принадлежат государству. Часто встречающаяся в публикациях ссылка на большое число государственных корпораций, существующих в зарубежных странах, справедлива только в том случае, если понимать под «государственными корпорациями» именно акционерные общества. 

     
    1. Финансовый  механизм деятельности государственных  корпораций в России: теоретический аспект
 

       Анализ  законодательства о созданных государственных корпорациях позволяет провести классификацию в зависимости от определенности размера уставного фонда, в соответствии с которой созданные государственные корпорации можно подразделить на две условные группы:

       1) государственные корпорации с  фиксированным размером имущественного  взноса Российской Федерации  в уставный фонд, установленный федеральным законом и имеющий стоимостную оценку;

       2) государственные корпорации, созданные  на основе имущественного взноса, размер которого устанавливается  постановлением Правительства РФ  с указанием его стоимости,  либо без указания его стоимости и определяющегося только перечнем имущества, переданным Российской Федерацией.

       Указанная особенность связана с тем, что при создании некоторых государственных корпорации изначально невозможно точно дать точную оценку передаваемого им имущества, поэтому законодатель не закрепляет в специальном федеральном законе его стоимость. Помимо этого, Президент РФ и Правительство РФ, которым законом предоставлено право непосредственного контроля за деятельностью государственных корпораций, в том числе и возможность влиять на их функции и объем полномочий, при необходимости, с большей оперативностью могут определять и изменять количественную оценку имущества, переданного государственным корпорациям в качестве имущественного взноса Российской Федерацией, направляя для этих целей средства федерального бюджета или закрепляя федеральное имущество.

       Необходимо  учесть, что помимо уставных фондов (уставного капитала), для государственных корпораций характерно создание и иных внутрихозяйственных фондов. В некоторых случаях государственные корпорации обладают правом на формирование таких фондов, в иных - федеральные законы, на основании которых создаются государственные корпорации, вменяют в обязанность формировать «специальные внутрихозяйственные фонды». Подробнее на этот момент будет сделан акцент во второй главе.

       Необходимость создания и закрепления части денежных средств в фондах, объясняется возможностью предотвратить таким способом возможность использования финансовых ресурсов, аккумулированных в фондах, на иные, второстепенные цели, различного рода непроизводительные расходы со стороны исполнительного органа, т.к. в федеральном законе закреплено направление использования средств внутрихозяйственных фондов.

       Характерной особенностью государственных корпораций, отличающих их от иных российских юридических лиц, являющихся собственниками своего обособленного имущества, является законодательно закрепленное право обращения к Российской Федерации за экономической поддержкой. Предоставленное федеральным законом право является мощным финансовым рычагом, позволяющим государственным корпорациям быть надежными контрагентами и занимать ведущее положение в тех сферах экономики и промышленности, в которых они функционируют. При этом, государственные корпорации наделены правом инвестирования и (или) размещения свободных денежных средств фондов, но только в объекты (единые для всех государственных корпораций), установленные федеральным законом, что необходимо для защиты имущества государственных корпораций от негативных явлений, которые могут происходить на фондовых рынках.

       Инвестиции  государственных корпораций, которые состоят из источников формирования капитала государственной корпорации и направляются в первую очередь на достижение определенных законодательством целей, рассматриваются двояко: с точки зрения источников инвестиционных ресурсов и с точки зрения использования этих инвестиционных ресурсов. Принципиальная схема деятельности государственных корпораций показана на рис.1.1.

       Фактически, государство продвигает крупные общественные проекты за счет государственных корпораций: оно дает им старт, а затем предлагает инвесторам профинансировать их, т.е. купить облигации государственных корпораций. Тем самым, инвестиции, которые на рисунке обозначены как доходы от деятельности корпорации, не ограничиваются малоподвижной налоговой системой, а идут напрямую из сбережений граждан. После того как государственная корпорация создана, она начинает финансировать свои инвестиции, занимая у банков и на рынке облигаций. Государственные корпорации, добывающие капитал преимущественно на рынке облигаций, становятся важным звеном, соединяющим интересы и сбережения граждан с целями государства.

Рис. 1.1. Источники  формирования и расходования средств  фондов государственной корпорации в Российской Федерации.

Источник: Составлен  автором 

       Привилегии, даруемые государством, ставят государственные корпорации в преимущественное положение на рынке капитала по сравнению с частными заемщиками. Это преимущество выражается в повышенном кредитном рейтинге, что позволяет государственным корпорациям занимать деньги надолго и под пониженный процент. Обильный, долгосрочный и сравнительно дешевый капитал - основа для расширения предложения, повышения качества и снижения себестоимости услуг обществу. Проанализировав ситуацию, сложившуюся на рынке, необходимо отметить, что фактически, облигации государственных корпораций - это долг государства самому себе. Государство собирает налоги, и часть их отправляет в систему социального страхования. Доходы системы социального страхования обычно превышают ее расходы. Если этот профицит инвестируется в облигации государственных корпораций, да еще под государственную гарантию, то выходит, что одна государственная организация финансирует налогами расходы другой государственной организации. Если государственная корпорация дефолтирует по своим облигациям, то сработает государственная гарантия и деньги вернутся в систему социального страхования. Вот почему облигации государственных корпораций находятся среди тех активов, которые государство разрешает покупать в неограниченном количестве пенсионным фондам и страховым компаниям. В этом огромное преимущество государственных корпораций перед частными фирмами.