Финансовый менеджмент. 6

5

Министерство Образования  и Науки Российской Федерации

ГОУ ВПО «МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ СТРОИТЕЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ, УПРАВЛЕНИЯ И ИНФОРМАЦИОННЫХ СИСТЕМ В СТРОИТЕЛЬСТВЕ И В НЕДВИЖИМОСТИ

ФАКУЛЬТЕТ ЭКОНОМИКИ, УПРАВЛЕНИЯ И МЕНЕДЖМЕНТА В СТРОИТЕЛЬСТВЕ

Кафедра экономики и управления в строительстве

Курсовая работа по дисциплине

«Финансовый менеджмент»

Выполнила студентка 2 курса

Махорина Елена Игоревна

    Руководитель курсовой работы

Доцент Ерина Е.С.

Москва  2011г.

Содержание

..

Раздел 1. Составление бюджета предприятия

Бюджетное устройство предприятия представляет собой организационные принципы построения бюджетной системы, ее структуру, взаимосвязь объединяемых в ней бюджетов.

Бюджетная система предприятия – это совокупность бюджетов, основанная на производственных, экономических отношениях и организационной структуре предприятия, регулируемая его внутренними нормативными документами.

Консолидированный (общий) бюджет представляет собой свод всех бюджетов, используемых предприятием. Он включает бюджет предприятия в целом и бюджеты отдельных субъектов управления в его составе.

Традиционная структура системы бюджетов предприятия представлена на рисунке 1. На рисунке указаны взаимосвязи между отдельными бюджетами и логика разработки консолидированного бюджета предприятия.

Операционный бюджет – бюджет, описывающий в натуральных и финансовых показателях бизнес-процесс или направление бизнеса.

Финансовый бюджет описывает в финансовых показателях денежный поток в рамках центра финансовой ответственности. Управление операционной эффективностью отражает бюджетный отчет о прибылях и убытках, платежеспособностью и ликвидностью – отчет о движении денежных средств, стоимостью активов компании – бюджетный баланс.

Рис.1. Традиционная структура системы бюджетов предприятия.

Базовый бюджет планируется первым, поскольку от него зависит построение других (зависимых) бюджетов.

Зависимый бюджет – это бюджет, показатели которого при планировании в целом вычисляются на основе других бюджетов по заданным формулам.

В курсовой работе  выполнен  расчет системы бюджетов для предприятия.

РАСЧЕТ :

Компания «ДОК» производит два вида изделий 1- оконные блоки и 2 – дверные блоки . При этом изделие 1 производит цех №1, а изделие 2 – цех №2. Требуется разработать систему бюджетов предприятия на основе следующих данных:

Стоимость используемых ресурсов, тыс.руб.

Материал 1- оконные блоки     -   2,1 за единицу,

Материал 2 -  дверные блоки     -  1,1 за единицу,

Труд основных работников 3,00 за час.

Нормативы расхода основных материалов и рабочего времени на единицу изделия

Плановая информация

Баланс за предыдущий год (тыс.руб.)

На основе приведенных данных требуется разработать консолидированный бюджет предприятия.

Консолидированный бюджет предприятия включает операционные и финансовые бюджеты, указанные на рис.1

1.1             Бюджет продаж

Бюджет продаж (прогноз реализации) – это операционный бюджет, содержащий информацию о запланированном объеме продаж, цене на продукцию и ожидаемом доходе от реализации каждого вида продукции. Этот бюджет является основой для разработки других бюджетов, поскольку все расходы зависят от объема продаж.

Общие требования к разработке бюджета продаж могут быть сформулированы следующим образом:

1)       бюджет должен отражать месячный или квартальный объем продаж в натуральных и стоимостных показателях;

2)       бюджет составляется с учетом спроса на продукцию, географии продаж, категорий покупателей, сезонных факторов;

3)       бюджет включает в себя денежный поток от продаж, который в дальнейшем включается в доходную часть бюджета потока денежных средств;

4)       в процессе прогноза денежных потоков от продаж необходимо учитывать коэффициенты инкассации, которые показывают, какая часть продукции будет оплачена в месяц отгрузки, в следующем месяце и безнадежный долг.

В соответствии с примером бюджет продаж будет выглядеть следующим образом:

Бюджет продаж на 2011 год компании «ДОК»

1.2.           Бюджет производства

Бюджет производства – это производственная программа, которая определяет запланированную номенклатуру и объем производства в бюджетном периоде. Бюджет формируется только в натуральных по казателях и входит в сферу ответственности руководителя производства. Целью его разработки является обеспечение объема производства, достаточного для удовлетворения покупательского спроса и создание экономически целесообразного уровня запасов.

Бюджет производства основывается на данных бюджета продаж, учитывает производственные мощности, уменьшение или увеличение запасов и объем внешних закупок.

Бюджет производства компании «Рассвет»

1.3. Бюджет прямых затрат на материалы

Бюджет прямых затрат на материалы разрабатывается в два этапа. Сначала составляется бюджет использования основных материалов , который показывает количество товарно-материальных запасов, необходимое для производства определенного вида продукции. Затем составляется бюджет затрат на приобретение основных материалов, который отражает прямые затраты компании на приобретение и использование основных видов сырья и материалов. За разработку этого бюджета отвечает начальник отдела закупок, так как именно он несет ответственность за приобретение запланированного количества сырья для обеспечения потребностей производства. При составлении бюджета необходимо учитывать запланированный уровень запасов сырья. В дополнение к бюджету составляют график оплаты приобретения материалов.

Бюджет использования основных материалов

Количество  основных материалов Х и У, используемых в каждом из цехов определяется умножением количества изделий, выпускаемых цехом, на требуемое количество материала для производства соответствующего изделия.

Бюджет затрат на приобретение основных материалов