ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ 

     Сочинский государственный университет туризма  и курортного дела

     Филиал  Сочинского государственного университета туризма и курортного дела в г. Н. Новгороде 

     Факультет Менеджмент организации

     Дисциплина  Менеджмент ФКиС 

     Курсовая  работа

     На  тему:

     «Финансовый менеджмент физических лиц» 
 
 
 
 

Выполнил: студент 5 курса

Группа М-54-07

Казаков С.А. 

Преподаватель:

Фетисова  Т. В. 
 
 
 
 

     Н.Новгород

     2011г.

Оглавление

Введение 3

Глава I. Понятие, функции, структура и роль финансового менеджмента физических лиц 5

Глава II.  Менеджмент доходов и расходов физических лиц 17

2.1. Доходы физических лиц. Общее положение 17

2.2. Заработная плата 19

2.3. Расслоение по доходам 20

2.4. Расходы физических лиц. 24

2.5. Налоги с граждан. 25

2.6. Личные сбережения. 25

2.7. Расходы на личное потребление. 26

Глава III. Проблемы и пути совершенствования финансового менеджмента физических лиц в современных условиях 28

Заключение 31 
 

Введение

     Проблема  финансов, начиная от сущности, функций, структуры и кончая формами выражения, были, есть и будут предметом самых  разных, но всегда бурных дискуссий  отечественной финансовой науки. В  последние 15 – 20 лет на передний план вышел вопрос о существовании  частных финансов. Частные финансы  существуют и представляют  собой  повсеместное явление рыночной экономики, хотя еще многие экономисты до сих  пор продолжают их не замечать. Сейчас на повестку дня финансовой теории и практики встали вопросы о их сущности, функциях, структуре и  механизме функционирования. Особенно актуальной является тема менеджмента  личных денежных средств. Это главное  направление, от исследования которого во многом зависят благосостояние отдельных  людей и развитие страны в целом, особенно в условиях глобального  финансового кризиса. Поэтому оно  требует как глубокого научного изучения, так и скорейшего решения.

     Менеджмент  – от английского слова «manage» - управлять. Следовательно, финансовый менеджмент физических лиц – это научно обоснованная система управления финансовыми отношениями, денежными потоками и фондами физических лиц.

     Цель  финансового менеджмента физических лиц – реализация частной финансовой политики.

     Цель  данной курсовой работы - раскрыть понятие  финансового менеджмента физических лиц, его функции, структуру и роль, а так же выявить проблемы и найти пути совершенствования.

Задачи:

• рассмотреть теоретические аспекты финансового менеджмента физических лиц;
• изучить менеджмент доходов и расходов физических лиц;
• выявить проблемы и пути совершенствования финансового менеджмента физических лиц.

   Предмет исследования – физические лица.

   Объект  исследования - менеджмент личных денежных средств.

Глава I. Понятие, функции, структура и роль финансового менеджмента физических лиц

   В мировой науке и отечественной  практике долгое время использовалось понятие «управление» как сознательное целенаправленное воздействие на людей  и окружающую среду в целях  получения желаемых результатов. С  переходом России к рыночной экономике  и заимствованием зарубежной терминологии в систему экономического образования, в теорию и практику экономики  быстро вошел термин «менеджмент», означающий в упрощенном виде научную  систему управления.

   Исторически и логически менеджмент возник как  система управления частным капиталом, как управление бизнесом. Согласно фундаментальным работам зарубежных экономистов объектом менеджмента  является любая организация, представляющая собой группу людей, деятельность которых  координируется для достижения общих  целей. Наличие у организации  каких-либо денежных средств порождает  финансовые отношения и необходимость  управления ими. Так появляется особая финансовая подсистема менеджмента, которая  в условиях товарно-денежной среды  зачастую становится главной в деятельности многих организаций.

   Финансовый  менеджмент физических лиц (ФМФЛ)¹ представляет собой научно обоснованную систему управления стоимостными потоками, фондами и финансовыми отношениями граждан. Основу финансового менеджмента физических лиц составляет система иерархически взаимосвязанных концептуальных понятий, схематично которую можно представить в следующем виде (рис. 1.1).

Рис. 1.1. Система концептуальных основ финансового  менеджмента физических лиц (в данном случае домашних хозяйств (ФМД))

     Необходимость ФМФЛ обусловлена, во-первых, многообразием форм собственности, во-вторых, господством товарно-денежных отношений и, в-третьих, существованием обособленных экономических субъектов. В результате их взаимодействия образуется явление финансов физических лиц. Главное их назначение – финансовое обеспечение существования, воспроизводства и развития человека.

     Цель  финансового менеджмента физических лиц – осуществление финансовой политики граждан, т.е. защиты и реализации своих денежных интересов в противовес денежным интересам других субъектов  общества.

     Содержание  финансового менеджмента физических лиц сводится к управлению взаимодействием  субъектов и объекта, в ходе которого происходит реализация функций субъекта посредством особого функционального  механизма. Соответственно финансовый менеджмент физических лиц состоит  из управляемой подсистемы (объект управления) и управляющей подсистемы (субъект управления).

Управляемая подсистема включает в себя:

• Денежные фонды;
• Денежные потоки;
• Отношение субъектов по поводу формирования и использования финансовых ресурсов.

  Управляющая подсистема – это физическое лицо, финансовый менеджер, группа лиц. Ее устройство определяется, с одной стороны, статусом и характером экономического субъекта, а с другой  - составом и структурой его финансовых ресурсов. Основное назначение управляющей подсистемы состоит в обеспечении эффективного функционирования  объекта управления путем выработки, принятия и реализации управленческих решений по финансовым вопросам.  В зависимости от содержания объекта (управляемая система) образуются четыре основные функции финансового  менеджмента домохозяйств:

• Управление собственным и заемным капиталом;
• Управление внеоборотными активами;
• Управление оборотными активам;
• Управление формированием и использованием бюджета граждан.

При этом особое внимание в системе функций  управляемой подсистемы удается  трем подфункциям:

1).  Управлению  поступлениями (доходами) физических  лиц;

2).  Управление  расходами (инвестициями) физических  лиц;

3).  Регулированию  бюджетов физических лиц. 

     Общая задача функций – это обеспечение  эффективного функционирования бюджетного механизма домохозяйств в целях  своевременного и полного финансирования существования, воспроизводства и  развития человек. С другой стороны, каждая из трех групп подфункций в  зависимости от параметров финансов и хозяйства физических лиц может  быть подразделена на группы.

     Реализация  функций ФМФЛ осуществляется посредством  функционального механизма, особую роль в котором играют разработка и реализация стратегии и тактики  финансового менеджмента. Базой  для выработки решений служит комплекс базовых блоков, включающий информацию от управляемого объекта  и внешней среды в виде основных пяти блоков: экономических понятий  и законов, экономических инструментов и методов, правового обеспечения, нормативного обеспечения, информационного  обеспечения. (рис. 1.2.)

Рис. 1.2. Система базовых элементов финансового  менеджмента физических лиц 

Рациональное  использование базовых элементов  финансового менеджмента – необходимое  условие его эффективного функционирования.

     Исходным  базовым блоком финансового менеджмента  служит комплекс экономических и  особенно денежно-финансовых понятий  и законов. Многим из них как сложно социально-экономическим системам свойственна внутренняя иерархическая  структура. Такие понятия, как товар, рынок, финансы и другие, подразделяются на ряд категорий второго, третьего порядка.

     Особое  значение имеют законы стоимости, спроса и предложения и другие. В зарубежных учебниках основополагающие закономерности развития общества часто называются доктринами², что умаляет их объективную природу, независимость от субъективных желаний отдельных личностей или команд. Комплексный учет экономических понятий и законов – неотъемлемое условие эффективного обоснования и использование второго блока – системы экономических инструментов и методов.

     Использование комплекса экономических инструментов, отражающих различные потоки денежных ресурсов (притоки, оттоки), во многом зависит  от субъективной интерпретации, особенно масштабов и глубины обоснования, характера расчетов и анализа  экономических процессов.

     Экономических понятия, законы и методы получают свое выражение в правом обеспечении. Первостепенное значение в нем отводится  международному праву, в соответствии с которым строится центральное (федеральное, национальное), субъектное, муниципальное и корпоративное  право, а так  же комплекс семейных (национальных, местных) правовых обычаев, традиций.

     Нормативное обеспечение, как правило, конкретизирует положение права. Оно складывается из нормативных материалов международного, национального, субъектного, местного корпоративного и семейного характера.

     Информационное  обеспечение  охватывает информацию от управляемого объекта и внешней  среды.

   Информация  от управляемого объекта содержит:

• Статус субъекта, документы, удостоверяющие социальное и имущественное положение физических лиц и домохозяйств;
• Договоры физических лиц с другими экономическими субъектами;
• Отчетные данные о финансовом состоянии субъекта.

   Информация  от деловой внешней среды охватывает правое, нормативное и другое обеспечение.

Правое, нормативное и информационное обеспечение  финансового менеджмента физических лиц в большей части имеет  неформальную форму и носит конфиденциальный, тайный, секретный характер.

     Разработка  и принятие финансовых решений осуществляются в рамках важнейших управленческих функций. Функции управляющей подсистемы выражаются в следующих конкретных инструментах управленческой деятельности: организации, прогнозировании, планировании, оперативном регулировании, мотивации, учете, контроле и анализе деятельности.

     Прогнозирование – это предвидение финансового состояния домашнего хозяйства на перспективу.

     Планирование занимает важнейшее место в системе финансового менеджмента. Объектом финансового планирования служат денежные потоки и фонды членов домохозяйств. Основные методы финансового планирования — нормативный, балансовый и др. На балансовом методе строится принцип сбалансированности финансовых ресурсов, обеспечения равенства поступлений и расходов. Центральное место в системе финансовых планов принадлежит бюджетному плану, в котором отражаются движение, формы и методы образования доходов и использование расходов граждан. Бюджеты разрабатываются по всем аспектам и операциям финансовой деятельности членов домохозяйств.

     Мотивация выражается в создании большей заинтересованности и ответственности членов домохозяйств и результатах своей социально-экономической деятельности.

     Учет, контроль и анализ, с одной стороны, относятся ко всей системе финансового менеджмента, а с другой – составляют особую сферу и инструмент управленческой деятельности. Учет, контроль и анализ выполнения финансовых планов помогают выявить дополнительные резервы улучшения экономических показателей домохозяйств и дают основу для разработки очередного цикла финансового менеджмента.

     Финансовый менеджмент любого субъекта начинается с организации. Чем разнообразнее отношения и больше объемы стоимости потоков, тем сложнее финансовая деятельность  физических лиц. В этой связи роль организации финансового менеджмента имеет первостепенное значение.

Качество   финансового   менеджмента в решающей степени зависит от характера  использования  отдельных   компонентов  функционального механизма. Чем рациональнее будут использоваться его базовые элементы (законы и категории рыночного хозяйства, стоимостные рычаги, нормы и информация) и управленческие инструменты, особенно планирование, мотивация и т.д., тем стабильнее будут финансы, а следовательно, выше благополучие экономических субъектов страны. Осознанное и грамотное владение финансовым менеджментом позволит в значительной  степени обезопасить домохозяйства как от внутренних негативных явлений вроде черных вторников в РФ, так и от внешних кризисов, сделает развитие экономики более регулируемым и прогрессивным. 

     Особую концептуальную характеристику ФМФЛ образует социальный  аспект, согласно которому различаются формальная, гласная (учитываемая государством) и неформальная (не учитываемая государством) формы финансового менеджмента. Для домохозяйств граждан в наибольшей степени характерна вторая - негласная форма функционирования. Именно в ней необходимо упорядочение денежных потоков, приведение их в состояние, адекватное коллективным и национальным интересам. Неформальное свойство частных финансов обуславливает комплекс специфических особенностей финансового менеджмента физических лиц, отличающего его от финансового менеджмента организации, что видно в таблице 1.3.

Таблица 1.3. Основные отличия финансового  менеджмента организации и физических лиц

     Финансовый  менеджмент домохозяйств находится в стадии становления. В этом заключается его основная особенность. На формирование менеджмента физических лиц и домашнего хозяйства влияют:

• изменение структуры собственности на жизненные блага;
• традиционные положения прошлого социалистического государственного управления;
• формирование нового административного устройства России;
• быстро развивающаяся рыночная экономика;
• характер субъективной жизнедеятельности людей.

     Наиболее  существенный из данных факторов - это роль субъективной деятельности руководящих  лиц  в истории. Исходный пункт сводится к вопросу о соотношении объективного и субъективного начал (подходов) в бюджетном  менеджменте.

     Объективный подход предполагает функционирование бюджетного  менеджмента на базе независимых от желания людей законов, категорий, понятий рыночной экономики (товар, деньги, закон стоимости, цена, закон спроса и предложения, стоимость, закон количества денег, бюджет и другие), рационального использования исторического опыта. При этом в качестве основных управленческих функций используются планирование, включающее составление обязательных планов с четкими мероприятиями, сроками и ответственными, учет и отчетность.

     Субъективный  подход на передний план ставит личные соображения руководителя (команды), а не объективные положения рыночной экономики. Использование в переходный период субъективных «правил игры» снимает необходимость применения планирования, ясного учета и отчетности, гласности, ответственности, демократического централизма и т.д., с одной стороны, и позволяет перенести главный акцент на мотивацию команды, разработку и организацию «правил игр» - с другой. Все это вместе взятое часто ведет к трудностям, а самое главное - к негативным  социальным  последствиям.

Возможен  третий подход - интуитивный, как сердце, душа или бог подскажут.

     Более эффективным является реалистический подход к изменению финансового менеджмента, предполагающий оптимальное сочетание всех вышеуказанных. В конечном счете решение проблем совершенствования финансового менеджмента должно послужить мощным рычагом позитивного развития домашних хозяйств и личных финансов России. Для их преодоления представляется

целесообразным  следующее:

• во-первых, радикальное улучшение контроля государственных финансов, обеспечение их прозрачности и повышение эффективности;
• во-вторых, усиление научных разработок финансов физических лиц;
• в-третьих, принципиальное изменение отношения к финансам физических лиц во всех областях социально-экономической жизнедеятельности общества, в том числе систем всеобщего финансово-кредитного образования широких масс, обучение каждого сознательного гражданина основным приемам финансового менеджмента личного хозяйства.

     Финансы не создают богатства как такового, они лишь распределяют и перераспределяют стоимостные ресурсы. Поэтому мгновенное обогащение одних субъектов всегда означает соответствующее обнищание  других, так же как элементарная потеря денежной купюры одним человеком  может составить находку другого  человека. С другой стороны, сделать  из всех граждан профессиональных финансистов  вряд ли возможно и разумно, поскольку  кто-то должен создавать материальные, социальные и духовные ценности, заниматься наукой, искусством, спортом и т.д.

     Осознание реальной значимости финансового менеджмента  физических лиц, масштабов и роли его в рыночной экономике, соответственно реализация отмеченных выше направлений  в экономическом развитии страны позволит дать позитивные ответы на актуальные вопросы современности и ускорить реальные темпы социально-экономического развития страны.

Глава II. Менеджмент доходов и расходов физических лиц

2.1. Доходы физических  лиц. Общее положение

В ноябре 2010 года средний денежный доход на душу населения в России составлял 19160 руб.

 Рис.2.1. Динамика реальной начисленной заработной платы

 в  России в 1991 – 2008 годах, в  % к уровню 1991 г. 

     Динамика  реальной начисленной заработной платы  в России в 1991 – 2008 годах, в % к уровню 1991 г. представлена на рисунке 2.1.

В 1990-е годы уровень жизни большинства населения определялся величиной заработной платы и социальных выплат. За годы проведения рыночных реформ 1990-х годов реальные доходы населения России снизились более чем в два раза до показателей 60-70-х годов, при этом произошло ухудшение большинства показателей уровня и качества жизни. Исследователи отмечали, что уровень и структура заработной платы не обеспечивали для абсолютного большинства работающих полного или хотя бы приемлемого возмещения затраченной ими рабочей силы. По данным Госкомстата, к концу 1995 года средний уровень реальной заработной платы упал примерно до 34 % от уровня, существовавшего до начала реформ (январь 1992 г.). Академик Д. Львов приводил данные, согласно которым среднемесячная заработная плата в сопоставимых ценах в 1991 году составляла 598 рублей в месяц, а в 1998 году — только 198 рублей, то есть произошло ее снижение в 3 раза. Наибольшее падение реальной заработной платы произошло в 1995 и 1998 гг.

     Согласно  данным Госкомстата³, на конец июля 1997 года объём задолженности по выплате заработной платы, за который ответственно государство, составлял 11,4 трлн руб. В эту цифру не были включены данные по задолженности военным и некоторым другим категориям работников, и их включение повышало размер задолженности примерно до 20 трлн руб. Общая задолженность по зарплате на начало 1997 года (согласно данным Госкомстата) составила примерно 50 трлн руб.

В 2000-х  годах произошло значительное увеличение реальных доходов населения, а также  снижение численности населения, живущего ниже уровня бедности (с 29 % в 2000 году до 13 % в 2009).  
 
 
 
 
 
 
 
 

2.2. Заработная плата

Динамика средней  зарплаты по России в долларах и  в рублях в 1996—2006 годах

В ноябре 2010 года среднемесячная начисленная заработная плата составляла 21599 руб, медианная (апрель 2010) - 14810 руб. 

 По данным  на март 2010 года, средняя начисленная  заработная плата в России  составляла 20383 руб/мес, в том числе  в:

• обрабатывающих производствах — 18297 руб/мес;
• производстве машин и оборудования — 19057 руб/мес;
• производстве нефтепродуктов — 45228 руб/мес;
• производстве пищевых продуктов и табака — 16982 руб/мес;
• текстильном и швейном производстве — 10074 руб/мес;
• производстве кожи, изделий из кожи и производство обуви — 10616 руб/мес;
• химическом производстве — 21956 руб/мес;
• металлургическом производстве — 23258 руб/мес;
• добыче полезных ископаемых — 39742 руб/мес;
• добыче топливно-энергетических полезных ископаемых — 47559 руб/мес;
• добыче полезных ископаемых (кроме топливно-энергетических) — 25361 руб/мес;
• добыче металлических руд — 28532 руб/мес.

2.3. Расслоение по  доходам

     Одной из существенных проблем современного российского общества является большое  различие в доходах граждан. В  таблице приведены данные по соотношению 10 % самых богатых к 10 % самых бедных (децильный коэффициент)