Финансовый менеджмент малого бизнеса. 3
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Федеральное государственное образовательное учреждение
Высшего профессионального образования
«ЮЖНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Экономический факультет
Кафедра «Финансы и кредит»
Курсовая работа
По дисциплине «Финансовый менеджмент»
На тему: «Финансовый менеджмент малого бизнеса»
Студента 4 курса 7 группы
Специальности «Финансы и кредит»
Шевченко Никиты Альбертовича
Научный руководитель
Туманова Е. В.
г. Ростов-на-Дону
2009
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ…………..……………………..………………
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА В МАЛОМ БИЗНЕСЕ …………………...…………………………….……………5
1.1 Сущность и роль малого бизнеса в экономике современной
России………………………………………………………………
1.2 Финансовый менеджмент как система управления………………...10
1.3 Правовые основы малого бизнеса………………………………… 12
2. ОСОБЕННОСТИ МЕХАНИЗМА ФИНАНСОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА….…………….……………………...18
2.1 Финансовый потенциал малого бизнеса и механизм его реализации..18
2.2 Оценка системы мер государственной поддержки малого бизнеса…22
2.3 Эффективность развития малого бизнеса в регионе………………….24
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………
Список использованной литературы………………………………………30
Приложения..………………………………………………
ВВЕДЕНИЕ
Развитию малого предпринимательства в современной России придается приоритетное значение, во многом объясняемое необходимостью ускорения развития рыночных отношений. Именно малому предпринимательству суждено сыграть роль локомотива рыночной экономики, прокладывающего путь всем остальным.
Малому бизнесу принадлежит особое место в становлении новой социальной структуры общества, в решении проблем хронического дефицита, унаследованного от командной экономики, в решении многих и многих социально-экономических проблем, которые не могут быть решены более крупными хозяйственными структурами в силу громоздкости их управления, отсутствия у них обратных связей с потребителями.
Тема курсовой работы «Финансовый менеджмент малого бизнеса» чрезвычайно актуальна, потому что почти треть населения России, так или иначе, связана с малым бизнесом. Это несколько миллионов реальных собственников, менеджеров, финансистов, организаторов производства. За все годы реформ фактически именно малый бизнес был единственным растущим сектором экономики.
Следует отметить, что уже более десяти лет проблема малого бизнеса в рыночной экономике составила предмет самостоятельного исследования российских экономистов. В настоящее время весьма обстоятельно в научной литературе уделено внимание таким направлениям исследуемой проблемы, как финансовые механизмы регулирования малого бизнеса, налогообложение субъектов малого предпринимательства, вопросы взаимодействия банков и малых предприятий и др.
Целью курсовой работы является изучение и анализ теоретических и практических аспектов малого бизнеса, и, на этой основе выявление возможных путей его совершенствования в интересах устойчивого развития малого предпринимательства.
Достижение поставленной цели связано с решением следующих основных задач:
- изучение теоретических основ финансового менеджмента в малом бизнесе;
- анализ управления финансами на предприятии малого бизнеса;
- выработка предложений по повышению эффективности развития малого бизнеса в регионе.
Теоретико-методологической основой исследования послужили труды классиков экономической науки, работы отечественны зарубежных ученых по проблеме управления развитием малого бизнеса.
Информационно-эмпирической базой исследования послужили официальные материалы Федеральной службы государственной статистики и ее региональных органов, законы РФ, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, а также законодательные и нормативные акты, затрагивающие вопросы малого бизнеса.
Практическая значимость определяется разработкой на основе исследования проблем малого бизнеса рекомендаций, а также нахождением эффективных путей управления малыми предприятиями.
Таким образом, повышение эффективности управления малыми предприятиями будет способствовать развитию сектора малого бизнеса, который должен стать важной составляющей социальной реструктуризации общества, обеспечивающей подготовку населения и переход всего хозяйства страны к рыночной экономике.
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА В МАЛОМ БИЗНЕСЕ
1.1 Сущность и роль малого бизнеса в экономике современной России
Структура экономики любой развитой страны характеризуется наличием значительного по своим объемам сектора малого предпринимательства, активное взаимодействие которого с крупным производством обеспечивает высокую социально-экономическую эффективность всей экономики. По мнению академика Л.И. Абалкина развитие малого предпринимательства относится к судьбоносным вопросам развития России, от него зависит од и итоги экономически реформ, социальная стабильность в стране.[1]
Проблемам развития отечественного малого бизнеса в настоящее время уделяется значительное внимание учеными, политиками, менеджерами. Однако уровень его развития значительно уступает уровню развития в развитых странах. Малыми предприятиями в США и Западной Европе создается примерно два из трех новых рабочих мест, малый бизнес и средний бизнес обеспечивает до 70% общего числа рабочих мест и более половины ВВП. В России эта доля в 5-7 раз ниже. Слабое развитие малого предпринимательства, о чем свидетельствуют данные приложения 1[2], является одной из причин, тормозящих социально-экономическое развитие России в настоящее время.
Малое предпринимательство, оперативно реагируя на изменения конъюнктуры рынка, придает экономике необходимую гибкость. Малый бизнес вносит существенный вклад в формирование конкурентной среды, что для нашей довольно монополизированной экономики имеет первостепенное значение.
В настоящее время в Российской Федерации под субъектами малого предпринимательства понимаются коммерческие организации, в уставном капитале которых доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов не превышает 25%, доля, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого предпринимательства, не превышает 25% и в которых средняя численность работников за отчетный период не превышает следующих предельных уровней (малые предприятия):
- в промышленности
- в строительстве
- на транспорте
- в сельском хозяйстве
- в научно-технической сфере
- в оптовой торговле
- в розничной торговле и бытовом обслуживании населения 30 чел.;
В остальных отраслях и при осуществлении других видов деятельности 50 человек.
Под субъектами малого предпринимательства понимаются также физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.[3]
Исследование национальной политики в области малого предпринимательства позволяет выявить его основные черты и особенности.
По последним данным Госкомстата Российской Федерации количество зарегистрированных малых предприятий в России составляет 1075,5 тысяч, или 27% от общего числа предприятий и организаций, учитываемых Единым государственным реестром предприятий и организаций. Доля негосударственных малых предприятий в общем числе субъектов малого предпринимательства составляет свыше 90%. Что касается распределения по хозяйственным отраслям, то большинство малых предприятий принадлежит сфере торговли и общественного обслуживания - 30-33%, 20-21% - в строительстве, 17-18% - заняты в промышленности, 13-15% - в сельском хозяйстве, 8% - в коммерческих предприятиях по обслуживанию рынка и около 7% - в образовании и науке. [4]
Значительную часть малого предпринимательства составляют индивидуальные предприниматели, ведущие свое дело без образования юридического лица, их численность на начало 2009 года, по данным Министерства по налогам и сборам Российской Федерации, находилась на уровне 12 млн. человек. Им предоставлена возможность открывать счета в коммерческих банках, вести упрощенные формы учета, налоговой и статистической отчетности. Объем их деятельности не должен превышать уровня, специально установленного органами местной власти.
Согласно экспертным оценкам, на доходы от малого предпринимательства живут 20% россиян.
Число замещенных рабочих мест на малых Предприятиях составляет 9568,9 тысяч человек, из которых списочный состав работников (без учета внешних совместителей и работающих по договорам гражданско-правового характера) включал 8582,8 тысяч человек, или 87%.
На наш взгляд, в настоящее время типичной чертой современного российского малого предпринимательства является преобладающее число работников, занятых на временной контрактной основе, в том числе в форме вторичной занятости (как дополнительный заработок при наличии другой постоянной работы). Статистика показывает, что 70% малых предприятий вообще не имеют постоянного штата работников. Следует сказать, что сфера малого предпринимательства создает два вида рабочих мест: для самих предпринимателей и руководителей малых предприятий, а также для наемного персонала на основе полной или частичной занятости. Только формирование необходимого слоя высококвалифицированных предпринимателей делает возможным создание в итоге значительного количества рабочих мест.
Таким образом, важно отметить, что развитие малого бизнеса в национальной экономике несет в себе ряд важных преимуществ:
- в первую очередь, увеличение числа собственников, а значит формирование среднего класса - главного гаранта политической стабильности в обществе;
- рост доли экономически активного населения, что увеличивает доходы граждан, и сглаживает диспропорции в благосостоянии различных социальных групп;
- создание новых рабочих мест с относительно низкими капитальными затратами, особенно в сфере обслуживания;
- разработка и внедрение технологических, технических и организационных новшеств (стремясь выжить в конкурентной борьбе, малые фирмы чаще склонны идти на риск и осуществлять новые проекты);
- ликвидация монополии производителей, создание конкурентной среды;
- мобилизация финансовых, материальных и природных ресурсов, которые иначе остались бы невостребованными, а также более эффективное их использование (например, малый бизнес мобилизует небольшие сбережения граждан, не склонных прибегать к услугам банковской системы, но готовых вкладывать деньги в собственное предприятие, при этом владельцы стремятся экономить и пускать капитал в оборот, даже если их доход не велик);
- улучшение взаимосвязи между различными секторами экономики.
В тоже время, субъектам малого предпринимательства свойственны и определенные недостатки, среди которых следует выделить самые существенные:
- более высок уровень риска, поэтому высокая степень неустойчивости положения на рынке;
- зависимость от крупных компаний;
Конечно, недостатки и неудачи в деятельности субъектов малого предпринимательства определяются как внутренними, так и внешними причинами, условиями функционирования малых предприятий. Однако внешняя среда для малого бизнеса постоянно ухудшается. И на сегодняшний день, можно выделить следующие основные факторы, мешающие развитию малого предпринимательства:
- отсутствие четко сформулированной через систему правовых актов государственной политики по отношению к малому предпринимательству; разрастание административных барьеров (регистрация, лицензирование, сертификация, системы контроля и разрешительной практики, регулирование арендных отношений и т.д.);
- налоговый пресс и громоздкая система отчетности;
- отсутствие надежного правового, в том числе судебного, обеспечения предпринимательской деятельности;
- растущее недоверие предпринимателей к власти, к ее способности проводить долгосрочную политику и обеспечить стабильные условия ведения бизнеса.
Таким образом, видно явное противоречие, выражающееся в факте одновременного существования объективной необходимости развития малого бизнеса и целого ряда факторов, прямо или косвенно тормозящих этот процесс.
Следует сказать, что существенному ускорению процесса перехода региона к рыночным отношениям может способствовать развитая система формирования поддержки малого предпринимательства.
1.2 Финансовый менеджмент как система управления
Для современной России, реформируемой свою экономику на принципах рыночного хозяйствования, первостепенное значение приобретают методические разработки, соединяющие теорию статуса и функций субъектов малого бизнеса в системе свободного предпринимательства с практикой их хозяйствования. Конституцией РФ признано равенство всех форм собственности, а предприниматель, ведущий собственное небольшое дело, является активным хозяйственным субъектом, поэтому малый бизнес должен быть организован в соответствии с принципами современного финансового менеджмента.
Однако, политика реформирования экономики России, проводимая в последнее время не привела к желаемым результатам. За истекшие десятилетия объем ВВП снизился вдвое, промышленной продукции – на 60%, капиталовложений в народное хозяйство – почти впятеро, при крайней изношенности аппарата. Следствием всего этого стало резкое падение жизненного уровня населения. В поисках выхода из сложившейся ситуации правительство признало необходимым перенести центр тяжести рыночных преобразований с макроэкономического на микроэкономический уровень.
Восстановление и увеличение потенциала экономики возможно в современных условиях только на базе коренного реформирования предприятий, их структурно-функциональной реорганизации, образования новых форм производственных единиц и объединений.
Целью нового этапа реформ является реструктуризация предприятий, способствующая совершенствованию управления, стимулированию эффективности производства, повышению конкурентоспособности продукции и производительности труда, снижению издержек, улучшению финансово-экономических результатов.[5]
В ходе реформ 90-х годов коренной трансформации подверглись преимущественно верхние и средние уровни социально-экономической структуры – политическое устройство общества, отношения собственности, макроэкономическое регулирование, управление отраслевыми и территориальными народнохозяйственными системами. В результате этого кардинально изменилась среда функционирования и взаимоотношения экономических субъектов. Однако для того, чтобы преобразования дали желаемые результаты, необходимо также, чтобы реформирование охватило и нижние уровни социально-экономической иерархии – уровень предприятия и индивидуального экономического поведения.
Произошедшие за годы реформ регрессивные сдвиги в отраслевой структуре экономики вызывают необходимость усиления приоритетного ориентированного отраслевого подхода к реструктуризации производства. Как объект государственного воздействия отраслевые и межотраслевые комплексы могли бы полнее отвечать целям реализации селективной макроэкономической политики при реформировании предприятий.
Разумеется формирование рыночных отношений не предполагает возврат к былой системе отраслевых министерств. Но, тем не менее, следует определиться в методах хозяйствования и управления, адекватно отражающих хозяйственные связи. При этом необходимо учитывать различие между принципами хозяйствования и управления, обусловленных различием объективного и субъективного в экономике.[6] Применительно к отрасли, объективное в ней выражено самоуправляемой системой, развивающейся на основе экономических законов, независимых от сознания и воли людей, субъективное выражено в том, что эта система управляется посредством вырабатываемых методов, форм и структур.
Задача науки и практики финансового менеджмента состоит в том, чтобы применяемые методы управления в наиболее полной мере соответствовали требованиям объективных экономических законов и обеспечивали возможность их эффективной реализации.
Следует полагать, что без должного методического осмысления существа финансовых процессов не могут быть созданы концепции механизма финансового управления бизнесом, практическая реализация которого даст малым предприятиям реальные приросты прибыли, увеличение оплаты труда, а также закрепит потребность руководствоваться научными методами управления их финансовым потенциалом. Практика свидетельствует о том, что сегодня на рынке прочно закрепляется фирма, которая умело, на основе принципов финансового менеджмента, управляет своими доходами и расходами, обеспечивая, тем самым, планируемый прирост прибыли расширяя на этой основе объемы и географию бизнеса.
Таким образом, значение финансового менеджмента для всех предприятий, не исключая и малые, трудно переоценить, поскольку он играет решающую роль во всех областях финансово-хозяйственной деятельности: выработке стратегии и тактики, определение целей и эффективных способов их достижения. Финансовый менеджмент базируется на ряде основных концепций, развитых в рамках теории финансов зарубежных экономистов. Это концепции денежного потока, временной ценности денежных ресурсов, компромисса между риском и доходностью, цены капитала, агентских соглашений, альтернативных игр.
1.3. Правовые основы малого бизнеса
Увеличение числа малых предприятий, повышение их эффективности, как было выявлено в первом параграфе курсовой, следует считать реальным шагом на пути формирования рыночной среды, средством обеспечения условий для экономического роста государства, и на этой основе – одним из способов повышения благосостояния россиян. Однако без весомой поддержки со стороны государства невозможно обеспечить интенсивное развитие малого бизнеса. В последние десятилетия в нашей стране были приняты определенные правовые решения, направленные на поддержку малых предприятий. Так, в 1995 г. был принят Федеральный закон «О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ» №88-ФЗ, определивший основные положения гсударственной поддержки малого предпринимательства, установивший главные направления, формы и методы государственного стимулирования деятельности малых предприятий. С принятием этого закона, созданием Государственного комитета по поддержке и развитию малого предпринимательства, разработкой новой Федеральной программы государственной поддержки малого предпринимательства в России, начиная с 1996 г. стала складываться единая система способствующая развитию малого бизнеса.
Развитие форм государственной поддержки субъектов малого бизнеса основывается на целом комплексе критериев отнесения предприятий к малым формам хозяйствования. В течение всей истории предпринимательства в России существенно изменялись объекты этой деятельности, формы ее организации, методы управления, механизм и источники финансирования и т.д. Однако, характерными критериальными признаками малого бизнеса являются следующие:
владелец малого предприятия является не только его полноправным собственником, но и непосредственным участником самого процесса изготовления продукции. Он же нес исчерпывающую меру ответственности за результаты хозяйствования;
субъект малого бизнеса мог вполне самостоятельно и независимо принимать решения в производственной, финансовой, инвестиционной, управленческой, правовой и иных сферах;
в сфере малого хозяйствования всегда складывались специфические личностные отношения работодателя предприятия и наемных работников;
статус «малое предприятие» и перечень разрешенных видов деятельности определились в законодательном порядке;
налоговый режим малого предприятия установился в соответствии с рядом количественных ограничений, установленных законом.
Действующие законодательные и нормативно-правовые акты направлены на государственную поддержку малых предприятий с целью создания благоприятных условий для их функционирования, в первую очередь предоставления льгот по налогообложению. Так, постановлением Правительства Российской Федерации от 18.07.91 г. № 406 “О мерах по поддержке и развитию малых предприятий в РСФСР”, были определены критерии отнесения предприятий к категориям малых, предусмотрена возможность установления определенных налоговых льгот, а также создания фондов финансовой поддержки за счет бюджетных средств. В соответствии с законом РСФСР “О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках”, Правительство РФ в апреле 1993 г. приняло постановление об образовании фонда поддержки предпринимательства и развития конкуренции.
Таким образом, роль малых предприятий в решении проблем экономико-социальной стабилизации общества выявляется не только их функциями, но и их правовым статусом. Характеристика критериев, охарактеризованных выше, в разных государствах примерно одинакова. В российской практике критерии численности и выручка от реализации продукции, работ, услуг также являются первостепенными, как и в других странах. Однако реальные проблемы возникают у малого предприятия по критерию численности работающих. Среди других проблем малого бизнеса особое место занимают проблемы кадровые и социальные. Обычно выделяют две главные категории работников: одна – служащие, специалисты и управленческий персонал, другая – рабочие. Для служащих перспективы служебного роста незначительны, низкая оплата труда, в сравнении с крупными предприятиями, меньше здесь и специальных льгот, поэтому хорошие специалисты и молодежь пытаются устроиться на работу на крупных фирмах.
В соответствии с гражданским законодательством субъектами малого предпринимательства являются юридические лица, такие как коммерческие организации и индивидуальные предприниматели, имеющие право создавать малые предприятия различных организационно-правовых форм. Как нам представляется, было бы целесообразно дополнительно указать в Законе на такую принципиально важную черту малого бизнеса, как фактическое осуществление функций собственника малого предприятия, участника его производства и управляющего одновременно, в единстве одним и тем же субъектом малого бизнеса, независимо от того представлен ли он отдельным лицом или группой лиц.
В настоящее время региональная политика в сфере малого предпринимательства в Российской Федерации предполагает перенос центра тяжести на региональный и местный уровни с концентрацией на федеральном уровне вопросов согласования интересов регионов в рамках единой государственной политики.
На протяжении нескольких лет в области принимаются и действуют областная и муниципальные программы поддержки малого предпринимательства, предусматривающие ряд мер по нормативно-правовому, информационному, образовательному, финансово-кредитному обеспечению субъектов малого бизнеса. К их разработке привлекаются представители предпринимательских кругов, депутатов Законодательного Собрания, объекты инфраструктуры поддержки предпринимательства, отраслевые министерства и ведомства. Это способствует охвату всесторонней поддержкой начинающих и действующих предпринимателей и малых предприятий. Именно в разработке Программ и заключается комплексный подход к решению проблем малого предпринимательства.
Огромное внимание уделяется законотворческому блоку. Среди основных правовых актов, принятых на областном уровне, законы «О государственной поддержке малого предпринимательства», «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности», «О едином налоге на вмененный доход от розничной торговли горюче-смазочными материалами через автозаправочные станции», «О проверках хозяйствующих субъектов на территории Ростовской области», «Об инвестиционном налоговом кредите», «О поддержке инвестиционной деятельности на территории области».
В последние годы в Ростовской области сложилась положительная практика выработки совместных решений. Над разработкой областных законов и законопроектов о внесении изменений и дополнений в действующие правовые акты работает коллегиальный орган, который включает представителей органов власти, министерств, ведомств, представителей региональных партий и движений, депутатов Законодательного Собрания, представителей широкого круга предпринимателей.
Для отслеживания действия вновь принятых законов создаются специальные комиссии и рабочие группы, в компетенцию которых входит анализ влияния правовых актов на работу предпринимательской сферы и предложения по совершенствованию отдельных положений законов, в случае их негативного влияния на динамику развития малого предпринимательства.
Так, созданы и действуют Межведомственная Комиссия по устранению нормативно-правовых, административных и организационных барьеров на пути развития малого предпринимательства и Комиссия по сбору, изучению и проведению анализа обращений в связи с введением Областных законов.