Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Финансовый менеджмент: сущность, виды, методы, структура и принципы построения

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Московский государственный университет экономики, статистики и информатики (МЭСИ)»

Ярославский филиал

Кафедра «Бухгалтерский учет, экономический анализ и финансы»

Курсовая работа

по дисциплине «Финансовый менеджмент в кредитных организациях»

на тему: «Финансовый менеджмент: сущность, виды, методы, структура и принципы построения»

Работу выполнил: студент 5 курса,

группы ФКз-51 Абрамов В.А.

Работу проверил: кэн, профессор

Федчишин Ю.И.

Курсовая работа защищена с оценкой

Ярославль - 2015

План

Введение……………………………………………………………………………3

1. Сущность, задачи и функции системы финансового менеджмента в кредитных организациях...………………………………………………………...5

2. Виды и методы финансового менеджмента…………………………………11

3. Структура и принципы построения финансового менеджмента, отраслевая специфика …………………………………………………………………………21

Заключение………………………………………………………………………...29

Список использованных источников……………………………………………30

Введение

Актуальность темы исследования обусловлена тем, что применительно к настоящему времени задачи системы финансового менеджмента сводятся к решению проблемы выживания в посткризисных условиях и сопряжены со всеми понятиями хозяйственной деятельности - запасами, затратами, доходами, налогами, долгами, формами расчетов, ценными бумагами и др. Все это требует постановки системы финансового менеджмента, включающего анализ, планирование, контроль, учет, мониторинг и регулирование, но приоритет в условиях кризиса неплатежей и доминанты не денежных расчетов следует отдать управлению денежными средствами.

Практическая значимость курсовой работы определяется тем, что современные тенденции развития российской экономики показывают, что жесткая конкуренция на финансовом рынке заставляет кредитные организации искать новые подходы в организации управления финансовой деятельностью, кадрами, маркетинговой деятельностью и управления банковскими рисками.

Объектом исследования является система финансового менеджмента в кредитных организациях, которая внедряет и развивает новые направления деятельности и банковские продукты так, чтобы они способствовали росту объема операций, приумножали доходы и увеличивали рыночную стоимость акций.

Предмет исследования - общественные отношения, связанные с использованием финансового менеджмента в кредитных организациях.

Степень изученности работы. Данную тему исследовали различные ученые, такие как: Балабанов И. Т., Бланк И. А., Бор 3. М., Петренко В. В., Батракова Л. Г., Иода Е. В., Унанян И. Р., Кох Т. У., Купчинский В. А., Улинич А. С., Маслеченков Ю. С., Роуз, Питер С., Севрук В. Т. и др.

Цель курсовой работы состоит в рассмотрении системы финансового менеджмента в кредитных организациях.

Для достижения цели исследования решены следующие задачи:

1) определины сущность и задачи системы финансового менеджмента в кредитных организациях;

2) рассмотрены структура, экономического содержание и функции финансового менеджмента в современных условиях, а также его виды и методы;

3) выявлены принципы построения финансового менеджмента в системе управления;

4) сформирован научный подход к финансовому менеджменту в кредитных организациях в условиях развитых рыночных отношений.

Теоретической и методологической основой исследования послужили учебники и учебные пособия, публикации в экономических и периодических издания касающиеся изучению сущности финансового анализа и его роли в управлении кредитной организацией таких авторов как Ковалев В.В., Селезнева Н.Н., Фетисов В.Д., Федчишин Ю.И. и др. Кроме того, использованы законы и другие нормативно-правовые акты, регулирующие сферу финансового менеджмента в кредитных организациях Федеральный закон от 03.12.2011 № 391-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 9.02.2011 г. № 278,Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 04.11.2014) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и другие нормативные акты, Интернет-ресурсы.

1. Сущность, задачи и функции системы финансового менеджмента в кредитных организациях

Эффективность деятельности кредитных организаций во многом определяется состоянием банковского менеджмента.

Банковский менеджмент – это система управления кредитной организацией, основанная на использовании современных эффективных форм, средств и методов управления банковской деятельностью в условиях рыночной экономики. Она представляет собой воздействие субъекта управления на объект управления для достижения поставленной цели.

В сфере банковской деятельности в качестве субъекта управления выступают органы управления кредитными организациями. Объектами управления в кредитных организациях являются денежные ресурсы банка и их движение (финансовый менеджмент), организационные структуры банковской системы (отдельного банка) и персонал банка.

Разделение банковского менеджмента на финансовый менеджмент и управление персоналом в коммерческом банке обусловлено структурой объекта, на который направлены управляющие воздействия банковского менеджмента. Поэтому его можно рассматривать как деятельность, связанную с внутрибанковским регулированием и направленную, в первую очередь, на соблюдение требований и нормативов, установленных органами государственного надзора.

Структура основных задач банковского менеджмента с учетом их содержания:

1. Банковская политика

1) Постановка главных задач, выделение основной цели существования банка;

2) Разработка комплексных программ и проектов, обеспечивающих достижение основных целей существования банка;

3) Разработка методологии управления деятельностью банка;

4) Разработка организационной структуры банка в соответствии с выбранной политикой развития банка;

5) Стратегия управления персоналом банка:

а) в области организации работы персонала;

6) в области мотивации персонала;

в) в области определения эффективности работы персонала;

г) в области стимулирования инновационного потенциала персонала;

д) в области продвижения персонала.

2. Банковский маркетинг

1) Установление существующих и потенциальных рынков банковских услуг;

2) Выбор конкретных рынков и выявление потребностей банковской клиентуры;

3) Установление долго- и краткосрочных целей для развития существующих и создания новых видов банковских
услуг;

4) Внедрение новых видов услуг в практику и контроль банка за реализацией программ внедрения.

3. Создание банковских продуктов

1) Разработка методов изменения состояния, свойств, формы денежных средств в процессе деятельности банка для удовлетворения потребностей существующих и потенциальных клиентов банка;

2) Внедрение новых банковских технологий обслуживания клиентов.

4. Формирование клиентской базы банка, обслуживание клиентов, продажа услуг

1) Укрепление позиций на освоенных сегментах рынка банковских услуг (кредитных, операционных, инвестиционных, трастовых) для привлеченных групп клиентов (хозяйствующие субъекты, государственные учреждения, физические лица);

2) Завоевание новых рынков банковских услуг;

3) Повышение конкурентоспособности, расширение ресурсной базы банка, создание дополнительных доход приносящих денежных потоков;

4) Получение прибыли.

5. Экономика и финансы

Приращение капитала;
Управление прибылью и ликвидностью;
Максимизация управленческого вознаграждения;
Обеспечение стабильности развития банка;
Обоснование финансовых решений;

б) Управление издержками банка.

6. Информационно-аналитическое обеспечение

1) Создание информационно-аналитической системы планирования и реализации финансовых операций.

7. Администрирование

1) Приведение организационной структуры банка, классификации и квалификации персонала в соответствие с выбранной стратегией развития банка.

Система банковского менеджмента, направленная на разработку управляющих воздействий, может быть представлена следующим образом:

Программирование деятельности банка - формирование целевой программы исходя из схемы: "банковский продукт-клиент".
Планирование деятельности банка - разработка количественных (критических) параметров, которые должны соответствовать программным целям кредитной организации. Критические параметры - размер собственного капитала, достаточность собственного капитала, допустимые параметры изменения во времени портфеля активных и пассивных операций, структура активных пассивных операций, мультиплицирующий эффект собственного капитала банка и т.д. -должны изменяться на интервале планирования деятельности.
Информационно-аналитическое обеспечение - его основой являются первичные документы, регистрирующие конкретную операцию или сделку с банковской клиентурой. Именно сделка, но не бухгалтерская проводка, является первичной информационной ячейкой.
Экономика и финансы - обоснование заданных нормативных ограничений на параметры деятельности банка и контроль за случайными факторами, которые могут привести к отклонению от заданной целевой программы, а также оценка степени выполнения программы банка.
Технологии - разработка функционально-технологической документации, которая отражает потребности внешней среды, а также корреспонденция разработанной функционально-технологической документации с действующим регламентом банковских операций и услуг.
Маркетинг - выявление потребностей внешней среды и мониторинг ее изменений.
Контрольно-административная деятельность, которая включает обслуживание процессов оперативного сопровождения управляющих воздействий.
Экспертиза и консультации - экспертиза, консультации и сопровождение направлений, связанных с управляющими воздействиями внешней среды.
Обеспечение - материально-техническое и кадровое обеспечение.
Паблик рилейшнс - информационно-исследовательское обеспечение, реклама и продвижение схемы" банковский продукт-клиент" на рынок.

Таким образом, система банковского менеджмента, направленная на разработку управляющих воздействий, охватывает основные параметры банковской деятельности, не затрагивая изменений основополагающих банковских операций и услуг в процессе ее реализации.

Исходя из особенностей банковской системы, основные принципы банковского менеджмента можно сформулировать следующим образом:

разграничение функций между двумя уровнями банковской системы - Центральным банком и коммерческим банком;
сочетание экономических интересов коммерческого банка с требованиями государственной денежно-кредитной политики;
поднадзорность коммерческого банка Центральному банку;
минимизация банковских рисков.

Цель банковского менеджмента - организационное обеспечение получения прибыли от предпринимательской деятельности банка. Банковский менеджмент в современной России находится в стадии становления и развития. Основными направлениями этого процесса по мнению специалистов следует считать:

совершенствование банковского менеджмента;
развитие стратегического направления;
развитие банковского маркетинга;
развитие аналитической работы по оценке платежеспособности, кредитоспособности, финансовой устойчивости клиентов;
хеджирование банковских рисков.

Одной из составных частей банковского менеджмента является финансовый менеджмент банка.

Финансовый менеджмент – это вид профессиональной деятельности по формированию управляющих воздействий на организационно-хозяйственную систему и принятию рациональных решений в условиях неопределенности и многокритериальности выбора в целях реализации стратегии и тактики финансового обеспечения коммерческой деятельности, позволяющих управлять денежными потоками и находить оптимальные финансовые решения, - выступает в качестве звена, связывающего экономические интересы клиента банка, банковского и клиентского менеджмента.

Содержанием системы финансового менеджмента банка является разработка и реализация экономической политики кредитной организации, управление ее капиталом, активами и пассивами, ликвидностью, доходностью, банковскими рисками, направленными на выполнении функций банка и достижение им цели своей деятельности - извлечение прибыли.

Посредством системы финансового менеджмента руководство коммерческого банка решает следующие задачи:

формирование собственных и привлеченных (заемных) денежных ресурсов, необходимых для осуществления банковской деятельности;
рациональное размещение денежных ресурсов в целях получения прибыли;
максимизация доходов и минимизация расходов, связанных с деятельностью банка;
регулирование проходящих через банк (включая его филиалы и отделения) денежных потоков;
соблюдение обязательных экономических нормативов, устанавливаемых коммерческим банкам Центральным банком РФ;
минимизация банковских рисков;
обеспечение ликвидности банка;
другие задачи по оптимизации экономических результатов деятельности банка.

2. Виды и методы финансового менеджмента

Финансовый менеджмент предполагает разработку определенной финансовой стратегии и тактики на основе анализа финансовой отчетности и прогнозирования доходов в зависимости от изменения структуры активов и пассивов предприятия.

К видам финансового менеджмента относят агрессивный менеджмент, сопряженный с высокими рисками, например, задача достижения целей кредитной организации в кратчайшие сроки с максимальным использованием внешних источников финансирования, в первую очередь заемных. Консервативный менеджмент основывается на минимизации рисков. Одной из главных его целей выступает обеспечение максимальной финансовой устойчивости, стабильности развития. Разумным компромиссом между агрессивным и консервативным является умеренный менеджмент. Многие финансово-экономические показатели в умеренном финансовом менеджменте приближаются к нормативным, планируемым, среднерыночным, общественно нормальным или среднеотраслевым. Существует и идеальный менеджмент, где, с одной стороны, оптимально выверены и сбалансированы долго- и краткосрочные цели, и задачи менеджмента, а с другой - средства их реализации. Различают также текущий и стратегический финансовый менеджмент. Первый обслуживает текущие, тактические цели предприятия, а второй - долгосрочные, стратегические цели.

Управление финансовыми потоками осуществляется с помощью разных приемов. Общим содержанием всех приемов финансового менеджмента является воздействие финансовых отношений на величину финансовых ресурсов. К приемам управления движением финансовых ресурсов и капитала относятся:

системы расчетов и их формы;
кредитование и его формы;
депозиты и вклады (в том числе в драгоценные металлы и за рубежом);
операции с валютой;
страхование (включая хеджирование);
залоговые операции;
трансферт;
трастовые операции;
текущая аренда;
лизинг;
селенг;
транстинг;
франчайзинг;
бухгалтерский учет.

Существуют различные стратегии финансового менеджмента:

Критерий Келли;
Финансовый менеджмент Miller’a;
Мартингейл;
Оскар Грайнд

Финансовый менеджмент представляет собой процесс выработки цели управления финансами и осуществление воздействия на финансы с помощью методов и рычагов финансового механизма для достижения поставленной цели.

Методы финансового менеджмента - это совокупность приемов и способов управленческого воздействия на процессы образования, распределения и использования фондов финансовых ресурсов (капитала) и кругооборот этих фондов, а также на элементы трудовой деятельности персонала осуществляющих эти процессы [10, c.29].

Методы управления подразделяются на несколько групп в зависимости от потенциала кредитной организации и его возможностей влияния на экономическую конъюнктуру и осуществлять воздействие на персонал, в том числе на общие, которые характерны для всех управляющих систем и частные(прикладные), характерные только для данного объекта управления.

Учитывая, что система управления финансами по своему характеру является организационно-экономической системой, в которой основной объем работы выполняется людьми, а не техническими устройствами, в основе использования методов лежит единство общественных, коллективных и личных интересов участников процесса.

Достижение целей в процессе управления осуществляется с помощью разнообразных общих методов, которые по характеру воздействия объединяются в группы: 1) политические; 2) административные (организационно-распорядительные); 3) экономические; 4) социально-психологические.

Политические методы управления используются с целью реализации государственных интересов, а также интересов политических групп, когда решаются общественные и социальные задачи в процессе деятельности банка на отечественном и зарубежном рынке, в том по привлечению иностранных инвесторов и заграничных инвестиций, реализации положений Базеля I I и III.

Административные (организационно-распорядительные) методы управления, когда воздействие осуществляется с помощью:

а) организационного регламентирования, путем разработки и применения служебных регламентов, определяющих обязанности, права и ответственность кредитной организации и должностных лиц, порядок и правила поведения;

б) организационного нормирования путем разработки временных, количественных, стоимостных и иных норм и нормативов;

в) распорядительного воздействия при нарушении правил организационного регламентирования и в других случаях путем издания приказов и приказаний, распоряжений, инструктажа и др.

Экономические методы, которые воздействуют на экономические интересы участников через систему экономических стимулов и санкций.

Социально-психологические методы, которые воздействуют на психологические аспекты личности через систему административно-психологических стимулов и санкций.

Кроме того, в сфере инвестиционной деятельности кредитной организации используются частные специфические методы управления:

1. Метод сетевого планирования и управления, который заключается в графическом представлении определенного комплекса работ в их логической и взаимной последовательности, взаимосвязи и взаимообусловленности. Данный метод основан на широком применении вычислительной техники и математического инструментария и позволяет определить минимальную возможность продолжительности осуществления проекта и оптимизировать планы выполнения работ.

2. Метод линейных графиков – основан на графике выполнения работ, где по вертикали указываются виды работ в последовательности их выполнения, а по горизонтали - календарные периоды (дни, смены, часы и т.д.). Данный метод способствует более четкому структурированию работ по проекту, их делению на этапы, установлению сроков и ответственных за выполнение работ.

3. Метод экономико-математических моделей, которые основаны на использовании экономико-математических закономерностях и взаимозависимости

Субъекты управления используют в каждой сфере и в каждом звене финансовых отношений специфические методы целенаправленного воздействия на финансы.

Вместе с тем им присущи и единые приемы, и способы управления.

Конкретными методами и формами управления финансами служат:

финансовое планирование;
прогнозирование;
программирование;
финансовое регулирование;
оперативное управление;
финансовый контроль.

Финансовое планирование занимает важное место в системе управления финансами. Именно в ходе планирования любой субъект хозяйствования всесторонне оценивает состояние своих финансов, выявляет возможности увеличения финансовых ресурсов, направления их наиболее эффективного использования. Управленческие решения в процессе планирования принимаются на основе анализа финансовой информации, которая в связи с этим должна быть достаточно полной и достоверной.

Достоверность и своевременность получения информации обеспечивают принятие обоснованных решений. Финансовая информация базируется на бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности.

Финансовое планирование представляет собой составную часть народнохозяйственного планирования, базируется на показателях плана социально-экономического развития, направлено на координацию деятельности всех органов финансовой системы.

Главным объектом финансового планирования являются звенья финансов, получающие в плане свое количественное выражение. Движение средств конкретного денежного фонда выражается и закрепляется в соответствующих финансовых планах, которые объединены в единую систему. Финансовые планы имеют все звенья финансовой системы, причем форма финансового плана, состав его показателей отражают специфику соответствующего звена финансовой системы.

Конкретные задачи финансового планирования определяются финансовой политикой.

Это определение объема денежных средств и их источников, необходимых для выполнения плановых заданий; выявление резервов роста доходов, экономии в расходах; установление оптимальных пропорций в распределении средств между централизованными и децентрализованными фондами.

Финансовое прогнозирование- предвидение возможного финансового положения, обоснование показателей финансовых планов. Финансовое прогнозирование предшествует стадии составления финансовых планов, вырабатывает концепцию финансовой политики на определенный период развития. Целью финансового прогнозирования является определение реально возможного объема финансовых ресурсов, источников формирования и их использования в прогнозируемом периоде. Прогнозы позволяют наметить разные варианты развития и совершенствования системы финансов, формы и методы реализации финансовой политики.

Финансовое прогнозирование предполагает применение различных методов:

построение эконометрических моделей, описывающих динамику показателей финансовых планов в зависимости от факторов, определяющих или влияющих на экономические процессы;
корреляционно-регрессионный анализ;
метод экспертной оценки.

Финансовое программирование - метод финансового планирования, использующий программно-целевой подход, в основе которого заложены четко сформулированные цели и средства их достижения, предполагает:

установление приоритетов расходов по направлениям;
повышение эффективности расходования средств;
прекращение финансирования в соответствии с выбором альтернативного варианта.

Выбор варианта программы зависит, прежде всего, от экономических факторов (ресурсных). При этом учитываются не только масштабы, значение и сложность достижения цели, но и размеры имеющихся заделов, ожидаемый суммарный эффект, потенциальные потери от не достижения цели.

Финансовое регулирование социально-экономических процессов представляет собой организуемую государством деятельность по использованию всех аспектов финансовых отношений в целях корректировки параметров воспроизводства.

Субъектами финансового регулирования выступают государственные структуры, а объектами - доходы и расходы участников общественной системы.

Основная задача, решаемая в ходе финансового регулирования, связана с установлением пропорций распределения накопления, обеспечивающих максимально возможное удовлетворение потребностей общества, как на макро-, так и на микроуровне.

Финансовому воздействию присущи прямые, косвенные и смешанные формы регулирования.

Прямое влияние на ход рыночных процессов оказывается: с помощью взимания прямых общегосударственных налогов; посредством применения повышенных или пониженных ставок налогов и платежей в бюджет и в централизованные внебюджетные фонды; при изменении нормативов государственных расходов; в результате взимания штрафов, пени, неустоек за нарушение финансовой дисциплины.

К косвенным формам регулирования относится: косвенное государственное налогообложение и осуществление текущих государственных расходов.

Среди смешанных форм финансового воздействия выделяются: местные налоги, система неналоговых платежей в бюджет, льготное налогообложение и льготное финансирование отдельных сфер деятельности и мероприятий, нормативы образования и использования децентрализованных внебюджетных фондов и фондов государственных предприятий и организаций.