Финансовый менеджмент в коммерческом банке. 4

Содержание 

Введение…………………………………………………………………………...3

1. Теоретические основы  организации финансового менеджмента  в коммерческом банке………………………………………………………………………5

1.1 Понятия, цель и  задачи финансового менеджмента  в коммерческом банке...............................................................................................................................5

1.2 Система финансового менеджмента  коммерческого банка..........................8

1.3 Методы и инструменты финансового  менеджмента коммерческого банка.............................................................................................................................10

2. Оценка финансового менеджмента  в АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО)…….14

2.1 Характеристика деятельности  АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО)…………..14

2.2 Анализ активных и пассивных   операций банка АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО)…………………………………………………………………….……….16 

2.3 Рекомендации по улучшению   финансового менеджмента 

АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) и оценка их эффективности………………...22 

Заключение ………………………………………………….…………………..31

Список использованной литературы…………………………………………...33

Приложение 

Введение

Банковская система  является одним из ключевых звеньев  экономической системы любой страны. Банки призваны регулировать движение денежных потоков, способствовать обеспечению наиболее рационального использования финансовых ресурсов общества и перелива капитала в те отрасли экономики, где отдача от вложений будет максимальной. В условиях рыночной экономики России от того, насколько успешно будет функционировать банковская система, в значительной степени будет зависеть успех в преодолении экономического кризиса, снижении инфляции и финансовой стабилизации. Управление такой достаточно сложной системой как банк немыслимо без анализа, результаты которого представляют основу для принятия организационных и управленческих решений. Особенно сложным вопросом, на решении которого наиболее остро сказывается недостаток опыта российских банков, является организация менеджмента в коммерческом банке. К числу вопросов по организации менеджмента в коммерческом банке можно отнести: регулирование рисков банковских операций, построение системы эффективного управления информационными потоками и ресурсами банка, анализ эффективности проводимых операций подразделениями банка, полномасштабное использование функций управления и, наконец, внедрение системы управления финансовой устойчивостью банка. Между тем без решения этих вопросов невозможно построение эффективной системы управления банком, способной обеспечить его устойчивое функционирование.

Отсутствие в коммерческом банке чётко отлаженной системы управления финансовой устойчивостью может стать причиной серьёзных сбоев и, в конечном счёте, приведёт к банкротству банка. Следовательно, вопросы организации оперативного управления финансовой устойчивостью являются сегодня наиболее важными для российских коммерческих банков, поэтому и вызывают большой практический интерес.

В настоящее время  банки стали неотъемлемой частью экономики и жизни любого государства. Банки выполняют множество функций, связанных с движением и оборотом капитала, деятельность банков позволяет создавать источники капитала для предприятий и организаций народного хозяйства. Поэтому развитая финансовая система и ее поддержка государством – это важная задача, которая может обеспечить поступательное развитие всего народнохозяйственного комплекса страны и отдельных ее отраслей. Также это один из важнейших источников поступлений в бюджет государства. Грамотно построенная и функционирующая система менеджмента банка позволит каждому банку в отдельности, и всей банковской системе в целом, быть одним из краеугольных камней экономики.

Целью данной работы является изучение финансового менеджмента  в коммерческом банке. В связи  с поставленной целью были определены следующие задачи:

• Раскрыть теоретические основы организации финансового менеджмента в коммерческом банке, его цели, задачи, методы и инструменты, а также систему финансового менеджмента в коммерческом банке;
• Провести оценку финансового менеджмента на примере АКБ «Инвестторгбанк»;
• Выявить рекомендации по улучшению финансового менеджмента АКБ «Инвестторгбанк».

Объектом исследования является финансовый менеджмент в коммерческом банке АКБ «Инвестторгбанк».

Предметом исследования является оценка финансового менеджмента АКБ «Инвестторгбанк».

Данная работа состоит  из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы, приложения.

1. Теоретические основы  организации финансового менеджмента  в коммерческом банке

1.1 Понятия, цель и  задачи финансового менеджмента в коммерческом банке

Широко используемое в настоящее время понятие «финансовый менеджмент» имеет многочисленные толкования.  Но в целом российские специалисты сходятся в одном — в том, что финансовый менеджмент — это управление отношениями по формированию и использованию денежных ресурсов.

В гораздо меньшей  степени, чем общий финансовый менеджмент, отечественными авторами проработана проблема финансового менеджмента в коммерческом банке. Причина в специфике деятельности коммерческого банка как финансового посредника по управлению денежными потоками, которым присуща вся совокупность функций денег. К освещению этой проблемы авторы, как правило, подходят с позиций соблюдения требований и нормативов государственных регулирующих органов, отвечающих за ликвидность банковской системы в целом. Проблемам финансового менеджмента в коммерческом банке с позиций соблюдения требований регулирующих органов посвящены работы таких авторов, как Э.Н. Василишен, О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, М.А. Пессель, Н.Э. Соколинская, А.М. Тавасиев.

В процессе своей деятельности коммерческий банк исходит в основном из микроэкономических факторов и устойчивости клиентов. Такой подход наиболее актуален в современных условиях, так как первичным звеном в экономической цепочке создания продукции (товаров, услуг) являются создатели материальных ценностей.  Соответственно и коммерческий банк для рыночной экономики первичен, а Центробанк — конструктор перестройки банковской системы. В работах отечественных авторов (М.З. Бор, Г.С. Панова, В.В. Пятенко, В.Т. Севрук, В.М. Усоскин, Э.А. Уткин, Е.Б. Ширинская) также представлен и опыт зарубежных банков. Данный опыт, безусловно, важен, однако зарубежные финансовые системы существенно отличаются от кредитно­банковской системы России. Например, распространение опыта Федеральной резервной системы США на российскую почву требует тщательной нелегкой адаптации, так как отечественная банковская система в отличие от системы США построена по территориальному принципу и основана на монопольном положении Центробанка России, а не на экономическом районировании субъектов федерации и экономики. Отсюда можно сделать вывод о том, что одна из особенностей финансового менеджмента в коммерческом банке в современных российских условиях — это отсутствие единообразной технологии управления экономическими процессами в кредитной организации в рамках существующей кредитно-банковской системы.

Главная же особенность  финансового менеджмента в коммерческом банке в нынешних российских условиях обусловлена тем, что коммерческий банк — это единственный экономический субъект, который системно управляет всеми функциями денег (мера стоимости, функции обращения, платежа и накопления) и в этой связи является первичным звеном рыночной экономики. Внешняя среда финансового менеджмента в коммерческом банке — это совокупность финансовых отношений.

Современная теория финансового  менеджмента основана на предположении  о том, что главной целью бизнеса  является максимальное увеличение благосостояния его владельцев (акционеров). Питер  Этрилл определяет финансовый менеджмент как инструмент, призванный помогать менеджерам в управлении компанией. [11; 259] Поэтому ключевыми задачами, которые решает финансовый менеджмент, являются:

• финансовое планирование, которое включает в себя разработку финансовых прогнозов и планов, которые позволяют менеджерам оценить жизнеспособность предложенного способа действия;
• оценка инвестиционных проектов, включающая непосредственно оценку проектов и сравнительных преимуществ альтернативных предложений, и оценку риска, связанного с конкретными инвестиционными проектами;
• решения о финансировании, требующие определенной потребности в финансировании и оценки возможных источников финансов;
• операции на рынке капитала – свободные средства можно изыскивать на рынке капитала, и, следовательно, необходимо понимать, как работают эти рынки;
• финансовый контроль, который осуществляется на стадии реализации планов, для того, чтобы менеджеры могли знать, что дела идут в соответствии с планом. Это может быть мониторинг и контроль инвестиционных проектов, контролирование запасов, дебиторов, кредиторов, ликвидности.

Цели и задачи финансового  менеджмента в коммерческом банке — определение рациональных требований и методических основ построения оптимальных организационных структур и режимов деятельности функционально-технологических систем, обеспечивающих планирование и реализацию финансовых операций банка и поддерживающих его устойчивость при заданных параметрах, планирование финансовой деятельности банка и управление процессами привлечения и размещения денежных средств.

Таким образом, финансовый менеджмент в коммерческом банке — это управление процессами формирования и использования денежных ресурсов. Он тесно связан с организационно-технологическим менеджментом — управлением банковскими подразделениями, их взаимоотношениями в различных процессах банковской деятельности.

1.2 Система финансового  менеджмента коммерческого банка

Финансовый менеджмент в коммерческом банке в общем виде представляет собой управление отношениями, связанными со стратегическим и тактическим планированием, анализом, регулированием, контролем деятельности банка, управлением финансами, маркетинговой деятельностью, персоналом, осуществляющим банковские операции. Другими словами, это — управление отношениями, касающимися формирования и использования денежных ресурсов, т.е. взаимоувязанная совокупность финансового менеджмента и управления персоналом, занятым в банковской сфере.

Финансовый менеджмент в коммерческом банке — это практическая деятельность, связанная с непосредственным управлением процессами осуществления коммерческим банком своих функций. В этом аспекте банковский менеджмент выступает как система разработки управляющих воздействий на объект управления: активные и пассивные операции, расчётно-кассовые операции, исполнение нормативных финансово-экономических показателей, внутрибанковский аудит и контроль и т.д.

Финансовый менеджмент в коммерческом банке, как и любая  система управления, состоит из двух подсистем:

• управляемой, или объекта управления;
• управляющей, или субъекта управления.

Субъектом управления системы финансового менеджмента в коммерческом банке являются высшее руководство, аппарат управления, персонал банка, который посредством различных форм управленческого воздействия осуществляет целенаправленное функционирование объекта.

Объект управления —  денежные средства банковской клиентуры  совершают движение в соответствии с оформленными сделками (договорами). Правовая сторона этого процесса осуществляется непосредственно через субъект управления — коммерческий банк как юридическое лицо. Экономическая сторона процесса основана на финансовых операциях банка (банковских продуктах, операциях, услугах), которые отвечают потребностям объекта управления. В процессе финансового менеджмента в соответствии с объектом, предметом и целью его деятельности денежные потоки банковской клиентуры трансформируются в финансовые операции банка, и за счет этого создается добавленная стоимость, обеспечивающая приращение капитала банка. Процесс трансформации денежных средств в системе финансового менеджмента коммерческого банка проходит через управление финансовыми операциями банка, которые отражаются на его устойчивости. Поэтому на  рис. 1 выделены пять блоков устойчивости коммерческого банка с 12 подблоками, являющимися функциями по управлению каждого из видов устойчивости с пояснениями содержания функций.

Рис. 1 Блоки устойчивости коммерческого банка с пояснениями содержания их функций

Таким образом, успешное функционирование финансового менеджмента в коммерческом банке во многом определяется эффективностью его организационного обеспечения. Система организационного обеспечения финансового менеджмента представляет собой взаимосвязанную совокупность внутренних структурных служб и подразделений банка, обеспечивающих разработку и принятие управленческих решений по отдельным аспектам его финансовой деятельности и несущих ответственность за результаты этих решений.

1.3 Методы и инструменты  финансового менеджмента 

коммерческого банка

Финансовый менеджмент в коммерческом банке – научная система управления банковским делом и персоналом, занятым в банковской сфере. Он базируется на научных методах управления, конкретизированных практикой ведения банковского дела.

Менеджмент банка характеризуется  эффективностью организации и руководства  банком в постоянно изменяющихся условиях, является важнейшим инструментом устойчивости банка, его неуязвимости при любых внешних потрясениях.

В процессах финансового менеджмента его субъекты оказывают системное воздействие на состояние объектов, используя следующие инструменты:

• управленческий учет;
• перспективное планирование;
• оперативное планирование;
• управление рисками.

Все инструменты финансового  управления тесно связаны между собой. Прежде всего, это касается управленческого учета, так как накапливаемая в нем первичная информация для построения финансовых отчетов и прогнозов используется во всех остальных процессах финансового менеджмента.

Кроме этого, управленческий учет определяет иерархическую структуру  аналитических измерений системы  управленческого учета (АИСУУ), в  рамках которой структурируются  все плановые и оперативные отчеты, а также отчеты по рискам.

Перспективное и оперативное  планирование и управление рисками  также тесно взаимосвязаны информационно  и методологически. В процессах  финансового менеджмента используются общие и специфические методы. К общим методам можно отнести:

• построение финансовой модели банка, определяющей принципы оценки бюджетных финансовых показателей на основе данных управленческого учета, описываемые обычно в учетной политике банка для целей управленческого учета, а также в методологии оценки рисков банка;
• определение структуры и алгоритмов расчетов бюджетных показателей;
• определение иерархической структуры объектов финансового менеджмента в процессе выделения АИСУУ. Данная иерархия используется для последовательного раскрытия факторов, определяющих формирование показателей консолидированного бюджета, и задается методологией управленческого учета;
• регламентацию порядка сбора и накопления первичной управленческой информации;
• регламентацию порядка подготовки и представления отчетов;
• определение принципов и конкретных положений системы мотивации персонала, руководства банка, обеспечивающей согласование целей отдельных субъектов финансового менеджмента и банка в целом.

Специфические методы финансового менеджмента используются для построения отдельных видов управленческих отчетов и расчета различных типов финансовых показателей. К ним относятся:

• методы трансфертного ценообразования;
• методы аллокации расходов банка;
• методы функционально-стоимостного анализа (ФСА);
• методы прогнозирования платежной позиции (ликвидности);
• методология сценарного финансового моделирования, разрабатываемая на базе финансовой модели банка для целей финансового планирования;
• методы прогнозирования внешних и внутренних финансовых параметров, используемых в процессе финансового планирования;
• методология стохастического финансового моделирования, используемая также для оценки рисков банка и базирующаяся на методологии сценарного финансового моделирования, и т.д.

Все методы финансового менеджмента можно классифицировать следующим образом:

• методы финансового анализа и прогнозирования;
• информационные методы;
• административные методы.

Совокупность этих методов, реализованных в едином информационном и управленческом контексте, можно  рассматривать как технологию финансового менеджмента.

Технология финансового менеджмента - это процесс, обеспечивающий поддержку управленческих решений в процессах финансового менеджмента, который включает:

• организацию сбора и хранения исходной информации, необходимой для получения управленческих отчетов;
• своевременную подготовку стандартных и нестандартных управленческих отчетов на основе утвержденных методологий бюджетирования, финансового анализа, анализа финансовых рисков;
• поддержание целостности и непротиворечивости массива управленческой информации;
• организацию хранения управленческих отчетов в ЕИП и обеспечения доступа к ним сотрудников банка в соответствии с их должностными полномочиями;

В современных условиях традиционные требования, предъявляемые  к технологии финансового менеджмента, существенно меняются. Прежде всего, акцент делается не на получение отчетов о результатах прошлых периодов, а на прогнозирование будущих результатов. При этом из-за неопределенности будущего, как для долгосрочных, так и для краткосрочных прогнозов используется моделирование. Так как управление банком становится все больше прерогативой всех его сотрудников, владеющих той или иной информацией для принятия решений, система должна обеспечивать распределенный ввод данных, а также совместное использование управленческой информации на тех рабочих местах, где это предусматривается полномочиями должностных лиц. Для того чтобы управленческие отчеты можно было оперативно использовать на всех уровнях управления без участия управленческих подразделений, технология финансового менеджмента должна обеспечить удобный интерфейс пользователя, средства визуализации, обеспечивающие возможности анализа управленческих данных и режим drill-down вплоть до уровня сделок.

В новых условиях, требующих подготовки информации в режиме on-line, деятельность аналитиков должна сосредотачиваться не на сборе, очистке и группировке информации, а на подготовке конкретных проектов решений. Поэтому технологии финансового менеджмента должны обеспечивать быстрый доступ к данным из самых различных источников и их быструю агрегацию.

2. Оценка финансового менеджмента в АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО)

 2.1 Характеристика деятельности АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО)

АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) создан в марте 1994 года. Инвестторгбанк - универсальный коммерческий банк, клиентами которого являются предприятия и организации различных форм собственности, представляющие широкий спектр отраслей экономики.

Банк обслуживает и  кредитует: строительные компании: Банк ЗАО «ОстИнвестСтрой», Инвестиционно-строительный холдинг RODEX Group, ОАО «Московский бизнес инкубатор»; торговые организации: ОАО «Хлебпром», холдинг «Новокор», «Алкоторг»

Также в числе наших  клиентов: «Компания Альба текстиль»; издательские дома: «Главбух», «Советник бухгалтера»; туристические компании: ООО «Натали Турс», ООО Туристическое бюро «Солвекс-Трэвэл»; группа компаний «Вобис»; группа ювелирных компаний ЗОЛОТОВ; фитнес клуб ENJOY.

Четырнадцать лет развития Банка - это история устойчивого  и динамичного движения. Банк занимает уверенные позиции в первой сотне крупнейших банков России. С 2004 года Банк имеет рейтинг международного рейтингового агентство Moody's Interfax Rating Agency.

Агентство РБК поставило  «Инвестторгбанк» на 19 место в списке лучших депозитных банков России по вкладам  в рублях. Банк вошел в ТОР-50 крупнейших банков России по объему вкладов частных клиентов по итогам 2007 года в рейтенге «Интерфакс-ЦЭА».

Согласно рейтингу журнала  «Профиль» Банк находится в числе 50 самых надежных российских банков и входит в 50 крупнейших российских финансово-кредитных организаций по капиталу.

АКБ «Инвестиционно торговый банк» является членом Ассоциации российских банков, с июля 2007 года - Ассоциации региональных банков «Россия». Ассоциированный член Международной платежной системы Visa International ,и аффилированный член Международной платежной системы MasterCard. «Инвестторгбанк» является уполномоченным Банком Правительства г. Москвы. Солидный опыт работы, высокое качество обслуживания, гибкая тарифная политика, стабильные финансовые показатели и безупречное выполнение взятых на себя обязательств снискали Банку репутацию надежного партнера среди клиентов.

Организационная структура АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) построена по иерархическому принципу. Органы управления банка: Общее собрание акционеров банка, Наблюдательный Совет банка, единоличный исполнительный орган – Председатель Правления банка и коллегиальный исполнительный орган – Правление банка.

В целях расширения территории и  удобства обслуживания клиентов создано 15 дополнительных офисов (отделений), управляющие которых наделены широкими полномочиями.

Подразделения и службы банка формируются с учетом классификации  банковских операций по их функциональному  назначению: подразделения бухгалтерского учета и отчетности, подразделения  по обслуживанию юридических и физических лиц, кредитно-экономические службы, финансовые службы, подразделения технического и программного обеспечения банковской деятельности, подразделения по работе с финансовыми инструментами, юридические службы, службы безопасности и защиты информации, отдел кадров.

АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) является кредитным учреждением универсального типа по видам совершаемых операций и брокерской, региональным по территории деятельности, обслуживающим реальный сектор экономики по кругу клиентов.

В АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) – высокопрофессиональный кадровый состав. На 01.01.2012 количество работающих составило 525 человек, из них 46,9% имеют высшее (высшее образование имеют 83% руководящего состава Головного офиса банка), 39,6% - средне-специальное, 10,5% - среднее образование. Средний возраст работающих составляет 39 лет.

АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) предоставляет клиентам широчайший спектр современных банковских услуг и высокотехнологичных операций: 

• кредитование  юридических лиц в рублях и  валюте в форме: простой ссудный счет, кредитная линия «под лимит задолженности», оборотный кредит, кредит в форме кредитования расчетного счета (овердрафт), инвестиционный кредит, вексельный кредит;
• кредитование частным лицам в рублях и валюте в форме: под залог имущества, под поручительство, с использованием кредитной банковской карты;
• расчетно-кассовые обслуживание, осуществление безналичных операций с использованием расчетных чеков и системы электронных платежей Банк-Клиент;
• операции с расчетными банковскими картами;
• международные расчеты, документарные операции, инкассо;
• валютно-обменные операции с наличной валютой;
• валютные операции с безналичной валютой;
• прием коммунальных и прочих платежей .

2.2 Анализ активных и пассивных  операций банка

АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО)

На региональном рынке АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) упрочивает свои позиции как развивающееся кредитно-финансовое учреждение, что подтверждается ежегодным ростом абсолютных значений валюты и статей баланса банка и отчета о прибылях и убытка.  Проанализируем основные экономические показатели в  приложениях 1, 2, 3.

В 2011 г. активы банка выросли на 22,4% и составили 1891,2 млн. рублей, собственный капитал за год увеличился на 7 % и достиг 296,9 млн. рублей, общий объем полученных банком доходов составил 284,7 млн. рублей. Анализируя пассивы, можно увидеть, что объем привлеченных средств клиентов, включая вклады физических лиц, увеличился до 1435,5 млн. рублей, или на 25,4%. Совокупный объем кредитного портфеля банка составляет 1369 млн. рублей, рост его на 38,5%. Прибыль банка за 2011 г. увеличилась на 39,4% и составила 51,97 млн. рублей.

Проанализировав бухгалтерский баланс АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) видно, что динамика активов на 01.01.2011 г. составила 33,37%. Это изменение произошло за счет увеличения кассовых активов, большой удельный вес в которых составляют средства в РКЦ 30,81% от актива баланса. Касса увеличилась на 01.01.2012г. на 264288 тыс. рублей, или на 68,68% по сравнению с 01.01.2011 г. Увеличение актива в анализе баланса произошло также и за счет ссуд, их изменения в структуре составили 0,42%. Прочие активы банка увеличились по сравнению с прошлым периодом на 118,03 %. Наибольший удельный вес показали прочие активы за вычетом резервов на 01.01.2012 г. - 134,32%.

Графически структура активов представлена АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) на рис. 2.

Рис. 2 Структура активов банка на 01.01.2012 г.

Уставный капитал банка при  акционировании составлял 120164 рубля. В  период 2009-2011 г.г. банком было проведено 9 эмиссий акций, в результате чего уставный капитал увеличился в 283 раза и составил 34 млн. рублей.

Клиентами банка являются крупные  предприятия Чувашской Республики. В политике по работе с клиентами банк следует принципам установления долгосрочных партнерских отношений с клиентами, развития и обеспечения качественных банковских услуг, внедрения современных банковских технологий.

Традиционными видами услуг, предоставляемых  АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) клиентам, являются открытие вкладов и предоставление кредитов. В 2009 г. АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) аккумулировал 12 % всей суммы банковских вкладов города Чебоксары и Чувашской Республики. Общая сумма средств физических лиц, размещенных в банке, составляла 575 млн. рублей, причем срок размещения средств существенно удлинился, намечалась тенденция к укрупнению вкладов в рублях. Удельный вес депозитов, сумма которых более 50 тыс. рублей, составлял 69% от общей суммы средств, привлеченных в национальной валюте. Высокий процент привлечения был обусловлен более высокими процентными ставками и разнообразием видов вкладов по сравнению с другими банками.