Финансовый менежмент в КО

СОДЕРЖАНИЕ 

С.

Введение……………………………………………………………………………. ………..2                                                                                                                            

Глава  1.Сущность и содержание финансового менеджмента…………………………….4

 Глава 2.  Особенности финансового менеджмента в КО………………………………….6

Глава 3. Анализ финансового менеджмента в АОА «Сберегательный Банк»

 за 2008- 09гг. 3.1 Активы банка………………………………………………………9

3.2 Пассивы  банка…………………………………………………………….............10

3.3 Управление собственными и заёмными средствами……………………………12

3.4 Отчет  о прибылях и убытках…………………………………………………….14

Глава 4.Финансовый результат КО………………………………………………….17

 Заключение………………………………………………………………………………....20

Список используемой литературы…………………………………………………………………………………..22

Приложение………………………………………………………………………………….24

Структурно  –логическая схема курсовой работы…………………………………………30 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ

     Менеджмент  – от английского слова «managa»  – управлять. Следовательно, финансовый менеджмент – управление финансами, т.е. процесс управления денежным оборотом, формированием и использование  финансовых ресурсов предприятий. Это  так же система форм, методов и  примеров, с помощью которых осуществляется управление денежным оборотом и финансовыми  ресурсами. [12]

     Финансовый  менеджмент в кредитных организациях сфокусирован на управлении бизнес-процессами и охватывает такие направления  как планирование, принятие управленческих решений и контроль. При этом важнейшей  особенностью финансового менеджмента  является теоретически обоснованный системный  подход к управлению всем комплексом направлений деятельности банка  как хозяйственно независимого субъекта рыночной экономики.

     По  мнению автора, актуальность данной темы заключается в том, что развитие финансового менеджмента в кредитных организациях позволяет внедрять новые направления деятельности и банковских продуктов так, чтобы  они способствовали росту объема операций, приумножали доходы и увеличивали рыночную стоимость акций.

     Целью данного исследования является рассмотрение роли и значимости финансового менеджмента в кредитных организациях. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

     - определить роль и значение  финансового менеджмента в кредитных  организациях

     -  рассмотреть управление деятельностью  в кредитных организациях

     Объектом  курсовой работы выбран  ОАО КМ «Сбербанк  России» - юридическое лицо, являющееся кредитным учреждением, предоставляющий широкий спектр банковских услуг на основании лицензии

     ЦБ  РФ № 1481 от 3 октября 2002.

     Предметом курсовой работы является изучение финансового  менеджмента в кредитных организациях. 
 

     С целью подробного изложения данной темы автором, была использована научная  и периодическая литература различных  авторов, публикующие свои статьи в  книгах, журналах, учебных пособиях, отражающая суть исследования данной темы на современном уровне.

     При написании работы были использованы следующие методы исследования: наблюдение, сравнение, системный анализ. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 1.СУЩНОСТЬ И СОДЕРЖАНИЕ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА.

     Кредитная  организация (КО) – юридическое  лицо,  основная  цель  деятельности которого – получение прибыли  от посреднических операций на денежном рынке, действующее  на  основании  специального  разрешения (лицензии)  Центрального  банка  РФ.  В  Федеральном законе «О банках и банковской деятельности» определены два вида кредитных организаций: банки и  небанковские кредитные организации.  [12]

     Банк  – кредитная организация, имеющая  право осуществлять в совокупности, следующие банковские операции: привлечение денежных средств юридических и физических лиц; размещение  привлеченных  средств от  своего  имени и за  свой  счет  на  условиях срочности, платности и возвратности; открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц; прочие банковские операции.

     Небанковские  кредитные организации (НКО) имеют  право осуществлять отдельные банковские операции. Их видами в России являются: расчетные НКО, к которым относятся  расчетные и клиринговые организации, расчетные палаты межбанковских  валютных бирж, расчетные центры организованного  рынка ценных бумаг (ОРЦБ), осуществляющие открытие и ведение банковских счетов юридических лиц и расчеты  по их поручению, а также предоставляющие  кредиты клиентам – участникам расчетов на завершение расчетов по совершенным  сделкам; организации инкассации, осуществляющие инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов; небанковские  депозитно-кредитные  организации (НДКО),  которые  имеют  право привлекать  денежные  средства  юридических  лиц  и  размещать  их  от  своего  имени  и  за свой счет, но не вправе открывать и  вести банковские счета.

     Финансовый  менеджмент как управление финансами  представляет собой управление  формированием  денежных  средств (ресурсов)  и  их  использованием (размещением).На различных производственных предприятиях главной задачей финансового  менеджмента  является  обеспечение  финансовых  потребностей  производства,  чисто  же  финансовая деятельность, такая, как размещение временно свободных  денежных средств для получения  дополнительных вне реализационных доходов, не является основной. В то же время указанные выше основные банковские операции непосредственно связаны с формированием и использованием денежных ресурсов. Другие банковские операции, не связанные непосредственно с формированием и использованием денежных ресурсов (трастовые услуги, финансовые консультации и др.), приносят доход и, тем самым, увеличивают размер собственных средств  КО как части их ресурсов. Таким образом,  финансовый менеджмент в КО, по существу, представляет собой управление всеми их операциями.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 2. ОСОБЕННОСТИ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА  В КО.

     Особенности финансового , менеджмента в КО  с точки зрения задач, методов их решения и необходимой информации финансовый менеджмент в КО, как и любой менеджмент, включает два направления:  финансовый анализ; принятие и реализацию решений по управлению банковскими операциями.  Результаты  финансового анализа должны  содержать количественную  информацию, необходимую для принятия соответствующих решений при управлении операциями КО. Наличие такой информации, однако, является только одним из условий обеспечения эффективности принимаемых решений.

     Другим  условием , эффективного финансового менеджмента в КО является выбор конкретного метода управления и варианта действий с принятием ответственности за возможные результаты. Необходимыми  условиями  эффективного  решения  таких  задач  являются  опыт  и интуиция лиц, принимающих финансовые решения, понимание ими возможных последствий различных вариантов действий и связанных с ними финансовых рисков и готовность принять на себя риск при выборе конкретного варианта действий. С этим связано встречающееся утверждение, что процесс принятия управленческих решений в большей степени  искусство,  чем  наука,  и  результаты  выполненных  формализованных  аналитических процедур (данные финансового анализа) не являются или, по крайней мере, не должны являться единственным и безусловным критерием для их принятия. 

     В  целом  содержание  финансового  менеджмента  в  КО,  как  и  любого  процесса управления, включает следующие повторяющиеся этапы: планирование (принятие решений); осуществление  планов (решений); текущий контроль (анализ) состояния объектов управления.  Конкретное содержание каждого этапа  зависит от особенностей объектов управления, то есть, в данном случае, особенностей банковских операций, проводимых КО.

     Для эффективного решения задач финансового  менеджмента в КО необходимо в  первую очередь определить согласованную  структуру их операций как сложного объекта  управления.  Объектом  управления  самого  высшего  уровня  является  вся  совокупность  операций  КО,  включающих  банковские  операции,  непосредственно  связанные  с  формированием и размещением  ресурсов, и прочие операции  Управление операциями, непосредственно связанными с формированием и размещением  ресурсов  КО,  называют  также  управлением  активами  и  пассивами.  При  их дальнейшей детализации объектами управления следующего уровня будут виды активных операций,  собственные  и  привлеченные  средства  КО.  Последующая  детализация  видов активных  операций  и  привлеченных  средств  по  уровням  управления  будет  зависеть  от особенностей  деятельности  конкретной  КО, ее  организационной  структуры,  значимости видов, групп и отдельных активных и пассивных операций, а также распределения управленческой ответственности по ним.

     При детализации собственных средств  КО как объекта управления выделяются их составные части исходя из особенностей управления ими. Детализация прочих операций КО, не связанных непосредственно  с формированием и размещением  ресурсов, будет определяться их значимостью  и существующим в конкретной КО распределением обязанностей по управлению ими. При  детализации операций КО, как сложного объекта управления необходимо также иметь в виду, что для российских КО в настоящее время большое значение имеют валютные операции. Поскольку многие валютные операции (например, кредитно-депозитные)  аналогичны  рублевым  операциям и данные  по  ним приводятся  в общих отчетных формах, они, с одной стороны, являются частью соответствующих операций КО.

       С другой стороны, валютные  операции включают конверсионные  операции, представляющие собой  отдельный вид операций КО, по  ним существуют свои формы  отчетности и, кроме того, валютными   операциями  могут  заниматься  специально  выделенные  подразделения   и  сотрудники  КО.  Следовательно,  валютные  операции  при  финансовом  менеджменте  в  КО целесообразно  рассматривать не только по  их видам, группам и отдельным  операциям как составные части  объектов управления в системе  операций КО .После определения многоуровневой структуры операций КО как объектов управления необходимо на каждом уровне описать их состояние совокупностью характеристик, на основе анализа которых должны определяться управленческие решения.  

     Выбор характеристик  каждого  объекта  управления  определяется  соответствующими  целями  и задачами управления. 

     Цель  управления активами и  пассивами  КО заключается в получении прибыли  с приемлемым риском при одновременном  обеспечении ее ликвидности и  соблюдении внешних нормативов, устанавливаемых  регулирующими органами и возможных  дополнительных  внутренних  ограничений (лимитов).  Методы  управления активами и пассивами могут быть различными, однако в любом случае для их осуществления  необходимо знать состояние ,как активов, так и пассивов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА  В АОА «СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО БАНКА»

3.1 АКТИВЫ  БАНКА.

     Активные  операции кредитных организаций  – это целенаправленное действие по размещению (использование) собственных и привлеченных средств, в целях получения доходов, поддерживания ликвидности и финансовой устойчивости. Таким образом, автор проанализирует активы КО «Сберегательный Банк»[13] (см. таблицу 1).

     Таблица 1- Активы АОА «Сберегательного Банка» за 2008-09 гг

     Анализируя  структуру актива АОА «Сберегательный  Банк» , за период 2008-09гг. ,видно из анализа ,что активы банка составили всего  за 2008 год 5 244 751 220, к 2009г. данный показатель вырос и составил 6 739 803 710.Анализ структуры активов с точки зрения ликвидности показал, что наибольшую долю в структуре занимают ликвидные, то есть работающие активы. Увеличение доли ликвидных активов к 2009г. произошел за счет значительного прироста  чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы на 5%, чистой ссудной задолженности на 2,77 %.

     Денежные средства составили на 2008 г  92 780 119 ,увеличились на 1,55 %  223 667 408,на что повлияла активная деятельность Банка .Увеличение статьи основные средства ,нематериальные активы и материальные запасы на 0,85 % за  2009 по сравнению с 2008г.говорит по мнению автора о развитии Банка и увеличении масштабов банковской деятельности. В этом случае увеличение общей величины имущества банка возможно, например, в связи с открытием новых филиалов, дополнительных офисов и прочих подразделений – путем закупки дополнительного оборудования, банкоматов, хозяйственных материалов.

     Пассивные операции банка являются определяющими  по отношению к активным. От их характера  и качества зависит возможность  проведения активных операций, их масштабы, а, следовательно, прибыльность, ликвидность  и устойчивость банка.  

3.2. ПАССИВЫ  БАНКА.

     Пассивные операции — это операции по формированию и пополнению банковского капитала и его ресурсной базы. Пассивы  коммерческого банка представляют собой его кредитный потенциал, состоящий из собственных и привлеченных ресурсов. Структурный анализ пассивов призван установить, в каком объеме и в какие сроки банку необходимо отвечать по своим обязательствам. [12 ],[13] (см. таблицу 2). 
 

     Таблица 2- Пассивы АОА «Сберегательного Банка» за 2008-09 гг.

     Пассивы  «Сберегательного банка» по сравнению  с  2008 г. 5 244 751 220 ,увеличились и составили на 2009 год  6 739 803 710 . Анализ данных таблицы показал, что наибольшей рост наблюдается по статье "Кредиты ,депозиты и прочие средства ЦБРФ" увеличились в 2009 году на 8,8 % по сравнению с 2008годом .

     Средства  клиентов (не кредитных организаций )  в 2008 году составили 4 057 843 136 в 2009 г .увеличились на 6,19 % составили 4 797 137 099,что означает по мнению автора зависимость КО от внешних рынков (доля клиентских средств в пассивах) Не значительное изменение статей пассива наблюдается в «прочие активы» изменения в удельном весе 0,03 %,»Выпущенные долговые обязательства» 1,21 %, «Резервы на возможные потери» 0,02 %

     Значительно изменение выслеживается в статье "Вклады физ.лиц" увеличились на 5,72% 2009 году по сравнению с 2008,  подтверждает , что  в   банке из года в год росло число привлеченных средств, а это свидетельствует о стабильности работы банка. 

     3.3 УПРАВЛЕНИЕ СОБСТВЕННЫМИ И ЗАЁМНЫМИ  СРЕДСТВАМИ.

     Пассивные операции - это операции, посредством которых банк формирует свои ресурсы для проведения активных операций.  Они направлены, как правило, на привлечение временно свободных денежных средств клиентов.

     Ресурсы банка состоят из собственных средств, привлеченных и заемных средств. Собственный капитал банка состоит из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его деятельности.

     Собственный капитал банка (СК) в отличие от привлеченных и заемных средств  не обременен обязательствами по возврату. Он выступает основой для  дальнейшего развития банка, обеспечивает покрытие возникающих в ходе работы банка рисков. Собственный капитал  банка формируется за счет внешних  источников (привлечение средств  в уставный фонд) и внутренних источников (перераспределение прибыли). Привлеченные и заемные средства в отличие  от собственных средств являются для банка временным источником ресурсов. Проведение пассивных операций сопряжено с определенными расходами  для банка (выплата дивидендов, процентов  по депозитам клиентов, полученным кредитам). Состав и структура пассивных  операций оказывают непосредственное влияние на размер кредитных и  других активных операций, а также  на объемы доходов, полученных банком от их проведения. (см .таблицу 3). 
 
 
 
 
 
 

     Таблица -3 Данные бухгалтерского отчета : Пассивы ,Источники собственных средств. АОА «Сберегательного Банка» за 2008-09 гг.

     Анализ  структуры собственных и заёмных  средств  «Сберегательного Банка» показал ,что 2008 году всего обязательства  составили 4 530 353 196 ,собственные средства  372 065 962 , на 2009 год показатель заемных средств увеличился и составил 5 981 109 118,собственные средства 758 694 592.

     Основным  источником заёмных средств являются кредиты и депозиты и прочие средства ЦБРФ ,которые увеличились на 8,8 % в 2009 году по сравнению с прошлым  годом. Вклады физ.лиц увеличились на 5,72 % на 2009год,по сравнению с 2008,этот  показывает по мнению автора ,что банк стал выдавать кредиты физ.лицам на более смягченных условиях.

     Из  приведенных данных видно, что преобладающая  доля ,в структуре источники собственных средств , нераспределённой прибыли прошлых лет увеличилась, составили на 2009 год 98 315 085 млн.руб.

     В статьях источники собственных  средств больших изменений не наблюдается .Резервный фонд увеличился на 0,2 % в 2009 году по сравнению с прошлым  годом. Так же и на эмиссионный  фонд пришлись изменения в 0,97 %.

     Наибольшую  часть ресурсов «Сберегательного Банка» занимают привлеченные средства. К привлеченным средствам относят вклады и депозиты клиентов, временно свободные денежные средства на счетах клиентов, долговые ценные бумаги банка, прочие привлеченные средства. 

3.4 ОТЧЕТ  О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ.

     Отчет о прибылях и убытках — одна из основных форм бухгалтерской отчетности (форма № 2), которая характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный период и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с начала года до отчетной даты. Отчет о прибылях и убытках характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный период и дает возможность сопоставить их с результатами за прошлый отчетный период. Если в отчете за прошлый год содержатся показатели, методология определения которых отлична от методологии отчетного года, необходимо в соответствии с требованиями ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчетность организации" пересчитать показатели за прошлый отчетный период по методологии учета данных показателей отчетного периода.

     В отчете о прибылях и убытках доходы и расходы должны показываться с  подразделением на результаты от обычной (уставной) деятельности, прочие доходы и расходы (операционные и вне реализационные), а также чрезвычайные. Деление прочих расходов и доходов на операционные и вне реализационные носит условный характер и производится организацией самостоятельно исходя из положений ее учетной политики. Чрезвычайными считаются доходы и расходы, возникающие из фактов хозяйственной деятельности, однозначно отличных от обычной деятельности организации (стихийное бедствие, пожар) Отчет о прибылях и убытках должен содержать следующие числовые показатели :  

     1. Доходы и расходы по обычным  видам деятельности:

     2. Операционные доходы и расходы:

     3. Вне реализационные доходы и расходы:

     4. Чрезвычайные доходы и расходы.

     5. Чистая прибыль (нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) отчетного  периода).Таблица «Отчет о прибылях и убытках» предоставлена в Приложении-1.

     Анализ  основных статей отчета о прибылях и убытках 2009 -2008 гг:

     Всего процентный доход возрос на 59 092 016млн.руб.

• операционные расходы сократились на 12,48%;
• прибыль до налогообложения составила за 2009 год 8 177 444 млн.руб.а за 2008 47 441 418
• чистая прибыль увеличилась на 24002 %

     В сложных экономических условиях банк продолжает планомерно наращивать объем получаемых доходов и сокращать  операционные расходы. Основой столь  существенного роста стало :

• процентные доходы возросли до 59 092 016 млн.руб при этом темп их роста опережал темп роста процентных расходов. В наибольшей степени рост процентных доходов обеспечен увеличением доходов от ссуд предоставляемых клиентам не ко (+0,8%).

     Процентные расходы возросли на 27 031 301 млн.руб. за счет увеличения объема привлеченных средств, а также роста их стоимости под воздействием кризиса. Существенное влияние на рост процентных расходов ,по мнению автора ,оказало привлечение в конце 2008 года значительного объема средств от Банка России для поддержания ликвидности.

     В то же время, из-за сокращения объема средств, привлеченных от Банка России. Комиссионный доход увеличился на 1,99% до22 524 033 млн.руб., в основном, за счет значительного роста комиссионных доходов, полученных от кредитования юридических лиц, по расчетным операциям, ведению счетов, операциям с банковскими картами, операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами, операциям с ценными бумагами, аренде сейфов.

       Снижение спроса на кредиты  со стороны населения обусловило  сокращение комиссионных доходов  от кредитования физических лиц.  Кроме того, сократился объем  комиссий по кассовым операциям  физических лиц, обслуживанию  бюджетных счетов, валютному контролю, депозитарным и агентским услугам.  Вследствие значительных расходов  на создание резервов прибыль банка до уплаты налогов из прибыли снизилась с 2008 года с47 441 418 до 2009 г 8 177 444 млн. руб. на 31,43%.