Финансовый план как раздел бизнес – плана предприятия

                                              Минобрнауки России

Филиал  федерального государственного бюджетного

образовательного  учреждения высшего 

профессионального образования  «Санкт-Петербургский  

государственный инженерно-экономический университет»

в г. Выборге 

                                     Кафедра Предпринимательства и  финансов 

Курсовая  работа

                                   по дисциплине: Финансовый менеджмент

на тему: Финансовый план как раздел бизнес – плана предприятия. 

                                            Выполнил:

                                                                 Студент: Ковалева К.А.

                                                                   Специальность: 080100  ФиК

                                                                    Группа:   5108

                                                                    Номер зачетной книжки: Вб2547/08

                                                                    Подпись_

                                                                    Проверил:

                                                                    К.э.н., профессор   Янковский К.П.

                                                                   Оценка _       Дата_

Выборг

2012

Содержание:

Введение………………………………………………………………………………………….2

Глава 1. Финансовая деятельность предприятия.

1.1. Характеристика  рыночной среды предприятия…………………………………………..3

1.2. Государственное   регулирование финансовой деятельности  предприятия……………..5

1.3. Сущность, цель, функции и задачи финансового   менеджмента………………………...6

1.4. Финансовый  механизм и его элементы…………………………………………………....8

Глава 2. Финансовый раздел бизнес-плана.

2.1. Бизнес-планирование  на предприятии…………………………………………………...11

2.2. Бизнес –  план: понятие, роль и структура………………………………………………..14

2.3.Финансовый  план как элемент бизнес-плана……………………………………………..19

Глава 3. Анализ финансового плана предприятия на примере ООО «Шанс»

3.1. Анализ финансового  состояния ООО «Шанс»…………………………………………..27

3.2. Анализ финансового  раздела ООО «Шанс» и его пути совершенствования…………………………………………………………………………….41

Заключение……………………………………………………………………………………..56

Список используемых источников……………………………………………………………57 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

Планирование - это процесс практического воплощения стратегии.

Финансовое  планирование – это процесс разработки системы мероприятий по обеспечению  развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности финансовой и производственной деятельности в планируемом периоде.

Планирование  охватывает все стороны хозяйственной  жизни, сегодня без него не может  обойтись ни одно предприятие.

Бизнес-план - это документ, который позволяет не только привлечь финансирование, но и самим оценить будущий бизнес-проект.

Цель  финансового раздела бизнес-плана - сформулировать и представить всеобъемлющую  и достоверную систему проектировок, отражающих ожидаемые финансовые результаты (итоги) деятельности компании. Если эти данные тщательно подготовлены и убедительно подкреплены, они становятся одним из важнейших критериев оценки привлекательности бизнеса.

В то время  как остальная часть бизнес-плана  призвана дать читателю основные представления о характере предприятия, проектировка финансовых результатов призвана напрямую ответить на главные вопросы, волнующие как предпринимателя, так и того, кому адресуется план, т.е. рецензента. Именно из этого раздела инвестор узнает о том, на какую прибыль он может рассчитывать, а заимодавец — о способности потенциального заемщика обслуживать долг.

  В  первой главе курсовой работы  будут  рассмотрены: характеристика  рыночной среды предприятия; государственное  регулирование финансовой деятельности предприятия; функции, цели и задачи финансового менеджмента; финансовый механизм и финансовые инструменты.

    Во  второй главе коротко рассмотрим  бизнес-план предприятия, и более  подробно будет раскрыт финансовый раздел бизнес-плана.

В третьей главе – анализ финансового раздела на примере ООО «Шанс». 
 
 
 
 
 

Глава 1. Финансовая деятельность предприятия.

1.1. Характеристика  рыночной среды предприятия.

       Существуют узкое и широкое определения понятия «рынок». В широком понимании рынок является сферой проявления возникающих между людьми в процессе производства, распределения, обмена и потребления экономических отношений. В более узком понимании рынок – это сфера товарного обращения и связанная с ним совокупность товарно-денежных отношений, которые возникают между производителями (продавцами) и потребителями (покупателями) в процессе купли-продажи товаров. Таким образом, рынок обеспечивает органическую связь между производством и потреблением, подвергается их влиянию и сам влияет на них. На рынке определяются реальные объемы и структура разнообразных потребностей, общественная значимость производственного продукта и затраченного на его изготовление труда, устанавливается соотношение между спросом и предложением, которое формирует определенный уровень цен на товары и услуги.

     Стремление  получить преимущество на рынке стимулирует  интенсивную инновационную деятельность производителей, направленную на своевременное обновление технико-технологической базы предприятия, освоение новых видов продукции и услуг, а также усиливает побудительные мотивы работников к повышению своей квалификации, творческой и высокопроизводительной работы.     

Рыночные  отношения имеют общий характер, распространяются на все хозяйственные  сферы и регионы страны, проникают  во все части экономической системы  государства. В эти отношения  вступает множество субъектов, а  в сферу обращения поступают разнообразные товары и услуги, что формулирует сложную и многомерную структуру рынка.      

С учетом специфических особенностей рыночного поведения  выделяется пять основных типов рынков:

- рынка  потребителей – отдельных лиц  и домашних хозяйств, которые  покупают товары или получают  услуги для личного потребления;

- рынка  производителей – совокупности  лиц и предприятий, покупающих товары для использования их в производстве других товаров и услуг;

- рынка  промежуточных продавцов (посредников)  – совокупности лиц и организаций,  становящихся собственниками товаров  для перепродажи или сдачи  их в аренду другим потребителям  с прибылью для себя;

- рынка  общественных учреждений, покупающих  товары и услуги для сферы  коммунального хозяйства или  для обеспечения деятельности  различных некоммерческих организаций;

- международного  рынка – зарубежных покупателей,  потребителей, производителей, промежуточных продавцов.

       Инфраструктуру рынка составляет совокупность организаций (учреждений), имеющих разные направления деятельности, обеспечивающих эффективное взаимодействие товаропроизводителей и других рыночных агентов, которые осуществляют оборот товаров, продвижение последних из сферы производства в сферу потребления.

         К наиболее важным элементам рыночной инфраструктуры принадлежат: коммерческие информационные центры, товарно-сырьевые, фондовые, валютные биржи; коммерческие, инвестиционные, эмиссионные, кредитные и другие банки; транспортные и складские сети; коммуникационные системы и т. п.      

Принципы  поведения субъектов хозяйствования на рынке:

1. Принцип социального партнерства, который, исходя из широты охвата поведенческих аспектов и направлений их реализации, принадлежит к базовым, а поэтому определяет любую развитую рыночную экономику как социально ориентированную.
2. Принцип свободы предпринимательства.

        С целью формирования благоприятной  экономической среды нужно разрабатывать  и соблюдать определенные этические  нормы поведения субъектов хозяйствования на любом рынке. Они наряду с общими этическими ценностями (взаимное доверие, порядочность, добросовестность, честность, уважение к человеку, вера в его силы, высокая мотивация творческого труда) включают также правила этического поведения в бизнесе: верность слову и услужливость во взаимоотношениях, деловая честность и партнерская надежность, соблюдение коммерческой тайны и другие правила, отвечающие высшим стандартам деловой чести. Все это вместе взятое способствует формированию имиджа фирмы как партнера, с которым возможно длительное, надежное и взаимовыгодное сотрудничество, что является жизненно важным в быстро меняющейся рыночной среде. 
 
 
 
 

         1.2. Государственное регулирование финансовой деятельности предприятия.

В современных условиях от государства  в значительной мере зависит эффективность деятельности предприятий. Государство оказывает влияние на все сферы экономической деятельности общества путем выполнения правовой, экономической, социальной, оборонной, управленческой и др. функций, т.к. рынок не может регулировать экономические и социальные процессы в интересах всего общества. Прерогативой государства является обеспечение надлежащего правопорядка в стране и ее национальная безопасность, что является основой для развития предпринимательства и экономики.      

Государственное регулирование в рыночных условиях представляет собой законодательно оформленную систему внешнего воздействия  на финансы предприятий. Государство формирует финансовую политику на макроуровне  и осуществляет законодательное  регулирование финансов микроуровня. Оно определяет порядок образования, распределения и использования централизованных фондов финансовых ресурсов, которые служат одним из источников финансирования предприятий.      

Основными направлениями государственного регулирования  финансовой деятельности предприятий являются: налоговая система, ценообразование, внешнеэкономическая деятельность, денежное обращение, кредитование, формы платежей и расчетов, организация обращения ценных бумаг, бюджетное финансирование, состав и компетенция органов государственного управления в решении финансовых вопросов, государственные гарантии, лицензирование отдельных видов деятельности.      

Механизмом  государственного воздействия на предпринимательскую  деятельность являются экономические (косвенные) и административные (прямые) методы. Они должны использоваться в комплексе при проведении фискальной, инвестиционной, ценовой, амортизационной, денежно-кредитной и др. политики таким образом, чтобы не разрушить рыночные основы, не допустить кризисных явлений.      

Экономические методы (косвенные) воздействия государства  на предпринимательскую деятельность довольно разнообразны. Основными из них являются: налоги; способы перераспределение доходов и ресурсов; ценообразование; государственная предпринимательская деятельность; кредитно-финансовые механизмы и др.      

Административные  методы (прямые) должны использоваться, если экономические методы неприемлемы  или недостаточно эффективны. К ним  относятся: ограничения; запреты; лимиты; квотирование; и др.      

Экономические и административные методы оказывают  влияние на финансовую деятельность предприятий.

Финансы предприятий служат главным инструментом государственного регулирования экономики. С их помощью осуществляется регулирование воспроизводства производимого продукта, обеспечивается финансирование потребностей расширенного воспроизводства на основе оптимального соотношения между средствами, направляемыми на потребление и на накопление.

Финансы предприятий могут использоваться для регулирования отраслевых пропорций  в рыночной экономике, способствовать ускорению развития отдельных отраслей экономики, созданию новых производств  и современных технологий, ускорению научно-технического прогресса.      

Мировой опыт показывает, что в условиях реформирования экономики, в кризисных  ситуациях роль государства возрастает, в условиях стабильности и оживления снижается.

1.3. Сущность, цель, функции и задачи финансового  менеджмента.

        Финансовый  менеджмент представляет собой систему  принципов и методов разработки и  реализации управленческих решений, связанных  с формированием, распределением и  использованием финансовых ресурсов предприятии и организации оборота его денежных средств.

        Финансовый менеджмент характеризует   целенаправленную деятельность  субъекта управления (высшего руководства   предприятия и его финансовых  служб), направленную на достижение  желаемого финансового состояния  управляемого объекта (предприятия) иначе говоря, управление предприятием для достижения им намеченных финансовых результатов и их эффективности.

           Эффективный финансовый менеджмент  позволяет формировать необходимый  ресурсный потенциал высоких  темпов прироста операционной деятельности предприятия, обеспечивать постоянный рост собственного капитала, существенно повышать его конкурентную позицию на товарном и финансовом рынках, обеспечивать стабильное экономическое развитие в долгосрочной перспективе.

Главной целью финансового менеджмента является максимизация благосостояния собственников предприятия в текущем и перспективном периоде, обеспечиваемая путем  максимизации его рыночной стоимости.

         В процессе реализации своей главной цели финансовый менеджмент направлен на выполнение следующих задач:

  - обеспечение  формирования и роста объемов  производства и реализации;

- обеспечение  наиболее эффективного  использования  финансовых ресурсов;

- оптимизация  денежного оборота;

- оптимизации  расходов;

- обеспечение максимизации прибыли  предприятия;

- обеспечение  минимизации уровня финансового риска.

- обеспечение  устойчивых темпов  роста экономического  потенциала;

- обеспечения  целевой рентабельности;

- избегание  банкротства (антикризисное  управление) и крупных финансовых неудач;

- обеспечение  выживания предприятия в условиях  конкурентной борьбы;

- обеспечения  текущей финансовой  устойчивости  организации.

Основная  задача финансового менеджмента  — принятие решений по обеспечению  наиболее эффективного движения финансовых ресурсов между фирмой и источниками ее финансирования, как внешними, так и внутрифирменными.

Функции  финансового менеджмента подразделяются на две группы:

1. функции  финансового менеджмента как  управляющей системы; 

2. функции  финансового менеджмента как специальной области управления предприятием.

Основные  функции финансового менеджмента  как управляющей системы:

- функция   разработки финансовой стратегии  предприятия; 

- организационная  функция; 

- информационная  функция; 

- функция  анализа различных аспектов финансовой деятельности предприятия;

- функция  планирования;

- стимулирующая  функция; 

- функция  контроля.

Функции финансового менеджмента как  специальной области управления предприятием:

- управление  активами;

- управление  капиталом;

- управление  инвестициями;

- управление  денежными потоками;

- управление  финансовыми рисками. 
 
 

1.4. Финансовый механизм  и его элементы.

      Финансовый механизм предприятия - это совокупность финансовых методов, рычагов, финансовых инструментов, а также правового, нормативного и информационного обеспечения в целях обеспечения благоприятных условий для экономического развития.

     Финансовый механизм предприятия нацелен на привлечение и эффективное использование денежных средств и позволяет оценить способность предприятия приносить доход на вложенный капитал, решать задачи текущих финансовых обязательств перед бюджетом, а также вовремя принимать меры во избежание банкротства или краха предприятия.

    Основными звеньями финансового механизма является:

• финансовое планирование и прогнозирование;
• финансовые показатели, нормативы и лимиты;
• управление финансами;
• финансовые рычаги и стимулы;
• финансовый контроль.

     Финансовый механизм подразделяется  на финансовый механизм предприятий  и хозяйственных организаций, страховой механизм, механизм функционирования государственных финансов и т.п.

В структуру  механизма финансового менеджмента  входят следующие элементы: 

   1. Финансовые методы - способы воздействия финансовых отношений на хозяйственный процесс, формирование и использование денежных фондов.

К ним относятся:

- финансовый учет;

- анализ;

- планирование;

- прогнозирование;

- финансовый контроль;

- финансовое регулирование;

- система расчетов;

- кредитование;

- налогообложение;

- другие методы.

Составным элементом перечисленных методов  являются специальные приемы финансового  управления: кредиты и займы; процентные ставки; дивиденды; котировки валютных курсов; другие.

   2.Финансовые рычаги (цена, процентные ставки, прибыль, амортизационные отчисления, чистый денежный поток, дивиденды, пени, штрафы, неустойки, экономические фонды целевого назначения, финансовые санкции, арендная плата, паевые взносы, вклады в уставный капитал, портфельные инвестиции, дисконт, котировка валютного курса рубля).

Финансовые рычаги представляют собой инструменты. Под финансовым инструментом в самом общем виде понимается любой контракт, по которому происходит одновременное увеличение финансовых активов одного предприятия и финансовых обязательств другого.

Финансовые  активы включают в себя:

- денежные  средства;

- контрактное  право получить от другого  предприятия денежные средства;

- акции  других предприятий.

К финансовым обязательствам относится:

- контрактное  обязательство выплатить денежные  средства или предоставить какой-то иной вид финансовых активов другому предприятию:

• Платежные инструменты (платежные поручения, чеки, аккредитивы и т.п.).
• Кредитные инструменты (договоры о кредитовании, векселя и т.п.).
• Депозитные инструменты (депозитные договоры, депозитные сертификаты и т.п.).
• Инструменты инвестирования (акции, инвестиционные сертификаты и т.п.).
• Инструменты страхования (страховой договор, страховой полис и т.п.).
• Прочие виды финансовых инструментов.

     Таким образом, финансовые инструменты — документы, имеющие денежную стоимость, с помощью которых осуществляются операции на финансовом рынке.

     Финансовые инструменты подразделяются на первичные и вторичные, или производные.

    К первичным относятся: денежные средства, ценные бумаги, кредиторская и дебиторская задолженность по текущим операциям, и др.

    Производные финансовые инструменты – производные от базовых инструментов, применяемые в банковской сфере, в финансовых отделах промышленных и торговых фирм. В первую очередь это фьючерсные контракты, финансовые опционы, форвардные контракты, процентные свопы, валютные свопы.

3. Правовое  обеспечение функционирования финансового  механизма включает законодательные  акты, постановления, приказы, циркулярные  письма и другие правовые документы  органов управления.

4.  Нормативное  обеспечение функционирования финансового  механизма образуют инструкции, нормативы, нормы, тарифные ставки, методические указания и разъяснения  и т.п.

5. Информационное обеспечение функционирования финансового механизма состоит из разного рода и вида экономической, коммерческой, финансовой и прочей информации.

К финансовой информации относится:

- осведомление о финансовой устойчивости и платежеспособности своих партнеров и конкурентов, о ценах, курсах, дивидендах, процентах на товарном, фондовом и валютном рынках и т. п.;

- сообщение о положении дел на биржевом, внебиржевом рынках, о финансовой и коммерческой деятельности любых достойных внимания хозяйствующих субъектах;

- различные другие сведения.  
 

Глава 2.  Финансовый раздел бизнес-плана.

2.1. Бизнес-планирование  на предприятии.

      Важнейшим элементом предпринимательской  хозяйственной деятельности и  управления предприятием является  финансовое планирование. 

     Планирование, по мнению ряда  современных ученых, среди которых можно выделить И.А. Бланк - это процесс разработки и принятия целевых установок в количественном и качественном выражении, а также определения путей их наиболее эффективного достижения.

      Значение финансового планирования  для хозяйствующего субъекта, по мнению Н.А. Платонова, состоит в том, что оно:

- воплощает  выработанные стратегические цели  в форму конкретных финансовых  показателей;

- обеспечивает  финансовыми ресурсами заложенные  в производственном плане экономические  пропорции развития;

- предоставляет  возможности определения жизнеспособности  проекта предприятия в условиях  конкуренции;

- служит  инструментом получения финансовой  поддержки от внешних инвесторов.

      Финансовое планирование связано,  с одной стороны, с предотвращением  ошибочных действий в области финансов, с другой - с уменьшением числа неиспользованных возможностей.

    Основными задачами финансового  планирования на предприятии являются:

1. обеспечение  необходимыми финансовыми ресурсами  производственной, инвестиционной  и финансовой деятельности;

2. определение  путей эффективного вложения  капитала, оценка степени рационального  его использования;

3. выявление  внутрихозяйственных резервов увеличения  прибыли за счет экономного  использования денежных средств;

4. установление  рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами;

5. соблюдение  интересов акционеров и других  инвесторов;