Финансовый план предприятия ООО «CatfishMaster»

Содержание.

Введение...................................................................................................................3

1. Общая характеристика  предприятия.................................................................5

2. Организация финансовой  службы предприятия..............................................7

2.1. Структура финансовой  службы предприятия................................................7

2.2. Функциональные обязанности  сотрудников финансовой службы  предприятия.............................................................................................................9

2.3. Основные бизнес-процессы  финансовой службы предприятия................12

3. Экспресс оценка  финансового состояния предприятия................................15

4. Разработка финансового  плана предприятия..................................................18

4.1. План доходов и расходов...............................................................................18

4.2. План движения денежных средств...............................................................20

4.3. Прогнозный баланс........................................................................................22

4.4. Оценка финансового  состояния предприятия в планируемом  периоде...................................................................................................................24

Вывод......................................................................................................................28

Список литературы................................................................................................30

Приложения...........................................................................................................31

Введение.

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать  свою деятельность. Оно характеризуется  обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями  с другими юридическими и физическими  лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Финансовое состояние может  быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. 

Вопрос анализа финансового состояния является очень актуальным. От финансового состояния зависит успех деятельности предприятия. Поэтому анализу финансового состояния уделяется много внимания.

Актуальность данной темы вызвана развитием методик анализа финансового состояния предприятий. Целью финансового анализа является получение максимально достоверной информации, на основании которой можно составить объективную картину финансового состояния организации.

Финансовое состояние зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия, и наоборот.

Финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.

При разработке финансового плана  должны быть соблюдены общие принципы планирования. Являясь документом, с помощью которого регулируется процесс формирования доходов предприятия, поступления и расходования денежных средств, финансовый план одновременно обеспечивает предпосылки для осуществления  предпринимательской деятельности и в то же время отражает ее результаты.

Финансовый план - неотъемлемая часть  бизнес планирования предприятия. Он призван  обобщить материалы, изложенные в описательной части планирования для представления  их в стоимостном выражении.

Целью курсового проекта является составление финансового плана предприятия ООО «CatfishMaster».

В задачи курсового проекта входят:

1. Анализ финансового состояния предприятия в отчётном году;
2. Прогнозирование деятельности предприятия;
3. Анализ прогнозированного финансового состояния ООО «CatfishMaster».

1. Общая характеристика  предприятия.

Предприятие ООО «CatfishMaster» было организовано в 2008 году для осуществления оптово-розничной продажи рыболовного инвентаря.

Головной офис предприятия  располагается по адресу г. Москва, ул. Некрасовская, д. 5.

Главной целью предприятия  является извлечение прибыли.

Для достижения этой цели предприятие  старается оказывать качественные услуги по приемлемым ценам.

Магазин располагает комплексом помещений, необходимых для функционирования торгово-технологического процесса. Это - помещение торгового зала, помещение  приемки, хранения и подготовки товара к продаже, кабинет директора  и комната отдыха.

Товар в торговом зале  товар размещен на витринах и полках.

Отпуск товара производится через  кассу, находящуюся в торговом зале.

Постоянным  покупателям магазина выдаются клубные  карты, по которым можно получать скидки  при последующем приобретении товара.

Также клиенты могут воспользоваться сайтом, на котором есть возможность ознакомиться с ассортиментом, забронировать товар, узнать о скидках,  новых поступлениях, связаться с менеджером по продажам и узнать всю необходимую информацию о магазине и сотрудничестве.

Для создания предприятия  выбрана организационно-правовая форма  «Общество с ограниченной ответственностью».

Одно из основных отличий  Общества с ограниченной ответственностью от акционерных обществ состоит  в том, что уставный капитал общества формируется из долей, передаваемых обществу его учредителями. Участником общества с ограниченной ответственностью может быть как физическое, так и юридическое лицо, имеющее долю в уставном капитале. Участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

Учредителями предприятия  «CatfishMaster» являются три человека:

1. Кондратьев Максим Михайлович;

2. Кондратьев Михаил Михайлович;

3. Любушкина Марина Ивановна.

Каждый из учредителей  внес сумму в размере 700 тысяч  рублей. При открытии магазина занимаемые должности имели:

1. Кондратьев Максим Михайлович - генеральный директор;

2. Любушкина Марина Ивановна - главный бухгалтер;

3. Кондратьев Михаил Михайлович - менеджер, бухгалтер.

ООО «CatfishMaster» имеет линейную структуру управления. Главным принципом данной структуры является единоначалие и централизация управления. При такой системе управления каждый из нижестоящих руководителей подчиняется только директору.

Линейная структура  управления используется, как правило, малыми и средними предприятиями, осуществляющими  несложное производство, при отсутствии широких кооперационных связей между  предприятиями.

2. Организация финансовой службы предприятия.

2.1. Структура финансовой службы предприятия.

Структура финансовых служб предприятия строится, как правило, по функциональному принципу, который предполагает четкое определение функций каждого структурного подразделения и работника.

Рис. 1. Организационная структура финансовой службы ООО «CatfishMaster».

ООО «CatfishMaster» - малое предприятие, поэтому функции финансового директора  на предприятии возлагаются на генерального директора и главного бухгалтера.

Табл. 1. Оценка  управления финансами  ООО «CatfishMaster»:

По данным таблицы можно  сделать вывод, что управлением  финансами на предприятии занимаются:

• Генеральный директор;
• Главный бухгалтер;
• Бухгалтерский отдел.

Из-за небольшого размера  предприятия, и следовательно небольшого документооборота, в управлении финансами  задействовано малое число сотрудников.

2.2. Функциональные обязанности сотрудников финансовой службы предприятия.

Табл. 2.  Главные функциональные обязанности сотрудников финансовой службы предприятия:

Положение о финансовой службе фирмы ООО «CatfishMaster»:

I. Общая часть:

1. Финансовый отдел является самостоятельным структурным подразделением предприятия;
2. Отдел подчиняется непосредственно директору предприятия;
3. В своей деятельности отдел руководствуется: Уставом предприятия, Настоящим положением, федеральными законами РФ, постановлениями и распоряжениями Правительства РФ.

II. Задачи службы:

1. Организация финансовой деятельности предприятия с целью наиболее эффективного использования всех видов ресурсов в процессе производства и реализации продукции и получения максимальной прибыли;
2. Оценка и планирование финансового состояния предприятия;
3. Анализ финансово-экономического состояния предприятия;
4. Обеспечение своевременности налоговых платежей, расчетов с кредиторами и поставщиками;
5. Экономический анализ;
6. Постановка и ведение всех видов учета (бухгалтерского, налогового, управленческого и финансового).

III. Структура службы:

1. Структуру и штаты утверждает директор предприятия в соответствии с нормативами численности специалистов и служащих с учетом объемов работы и особенностей производства;
2. В состав отдела могут входить подразделения финансового планирования, анализа финансово-хозяйственной деятельности, организации расчетов с поставщиками, инкассации, кассовых операций и др.

IV. Функции финансовых сотрудников:  

1. Управление движением финансовых ресурсов предприятия;
2. Разработка финансовой стратегии предприятия;
3. Составление перспективных и текущих финансовых планов;
4. Разработка прогнозных балансов и бюджетов денежных средств;
5. Разработка прогнозов ожидаемой прибыли, расчет налога на прибыль, составление планов распределения прибыли на год и по кварталам;
6. Обеспечение своевременного поступления доходов;
7. Организация работы по перечислению платежей и взносов по налогам и сборам в федеральный бюджет, бюджеты субъектов Российской Федерации, местный бюджет, в государственные внебюджетные социальные фонды;
8. Обеспечение своевременности и полноты выплаты заработной платы рабочим и служащим предприятия.

V. Права финансовой службы.

1. Требовать от руководителей подразделений компании принятие мер к повышению эффективности использования средств предприятия, сохранности собственности предприятия;
2. Контролировать финансовую деятельность подразделений предприятия и давать их руководителям рекомендации по организации и ведению финансовой работы;
3. Оперативно управлять денежными средствами предприятия;
4. Получать от всех структурных подразделений компании материалы, данные, необходимые для выполнения возложенных функций;
5. По поручению руководства представлять предприятие в любых организациях по вопросам, относящимся к компетенции подразделения.

VI. Ответственность финансовой службы.

1. В отношении своей работы ФС в целом ответственно за ее своевременное выполнение, за непревышение  и экономию запланированных расходов, а также за поддержание установленного  для результатов работы уровня качества;
2. Всю полноту ответственности за качество и своевременность выполнения возложенных настоящим положением на отдел задач  и функций несет финансовый директор;
3. Степень ответственности других сотрудников устанавливается должностными инструкциями.

2.3. Основные бизнес-процессы финансовой службы предприятия.

1. Проведение финансово-экономического анализа.

Анализ финансового состояния  предприятия включает в себя анализ бухгалтерских балансов и отчетов  о финансовых результатах работы оцениваемого предприятия за прошедшие  периоды для выявления тенденций  в его деятельности и определения  основных финансовых показателей. Для  анализа финансового состояния предприятия ООО «CatfishMaster» необходимы следующие формы:

• Бухгалтерский баланс. фиксируется стоимость остатков необоротных и оборотных активов капитала, фондов, прибыли, кредитов и займов, кредиторской задолженности и прочих пассивов; информация о состоянии хозяйственных средств предприятия, входящих в актив, и источников их образования, составляющих пассив;
• Отчет и прибылях и убытках. общий анализ финансового состояния предприятия осуществляется на основе абсолютных значений показателей баланса предприятия.

2. Разработка учетной политики.

Разработана единая учетная политика и для бухгалтерского, и для  налогового учета. Начальным этапом бухгалтерского учета является сплошное документирование всех хозяйственных  операций путем составления определенных материальных носителей первичной  учетной информации.

3. Принятие решений в области  кредитной политики.

Оптовые клиенты магазина могут пользоваться услугой покупки товара в кредит при заключении соответствующих договоров с банками-партнерами.

4. Управление денежными средствами.

Анализ, оптимизация и контроль за денежными средствами. Обеспечение  финансовой устойчивости фирмы.

5. Управление дебиторской задолженностью.

Вопросом дебиторской задолженности занимается генеральный директор. Основной целью является увеличение прибыли компании. Рассрочка предоставляется только постоянным оптовым клиентам, которые пользуются услугами магазина более года.

6. Финансовое планирование. Бюджетирование.

За бюджет продаж отвечает менеджер, который согласуется с главным бухгалтером, а утверждается генеральным директором. За бюджет доходов и расходов несёт ответственность главный бухгалтер, согласуется и утверждается генеральным директором. Прогнозный баланс и бюджет движения денежных средств  выполняются также по предыдущей схеме.

Табл. 3. Формирование, согласование и утверждение бюджетов:

7. Управление затратами. Управление финансовыми рисками.

Проводится анализ возможных финансовых рисков и оценка возможных финансовых потерь.

При проведении хозяйственных операций оценивается ее риск:

1. Допустимый;
2. Критический ;
3. Катастрофический.

Фирма стремится не производить таких операций, которые бы имели высокую степень риска (катастрофическую и критическую).

3. Экспресс оценка финансового состояния предприятия.

Табл. 4. Коэффициенты ликвидности:

Коэффициент текущей ликвидности  на начало года и на конец соответствует  рекомендуемым значениям. Коэффициент  срочной ликвидности превышает  норматив, так как уровень запасов  в магазине невелик, то коэффициент текущей и срочной ликвидности близки по значению. Коэффициент абсолютной ликвидности выше рекомендуемых значений, то есть большую часть кредиторской задолженности предприятие могло бы погасить за счет денежных средств.

Табл. 5. Коэффициенты деловой активности (оборачиваемости):

Ресурсоотдача растет в отчетном году, также растет коэффициент отдачи собственного капитала. Срок погашения  дебиторской задолженности снижается, за счет роста коэффициента ее оборачиваемости. Также снижается срок погашения  кредиторской задолженности.

Табл. 6. Коэффициенты финансовой устойчивости:

Из таблицы видно, что  все коэффициенты финансовой устойчивости на начало и конец года соответствуют  нормативным значениям. То есть предприятие  не подвержено риску банкротства.

Табл. 7. Показатели рентабельности:

Из таблицы видно, что  показатели рентабельности на конец  года возрастают, то есть предприятие  эффективно ведет свою работу.

4. Разработка финансового  плана предприятия.

4.1. План доходов и расходов.

Расчет плана доходов  и расходов предприятия представлен  в табл. 9.

Цель данного раздела  финансового плана рассчитать чистую прибыль в планируемом периоде  и предложить варианты ее распределения.

Табл. 8. Бюджет доходов и расходов ООО «CatfishMaster».