Финансы домашних хозяйств. 9

ВВЕДЕНИЕ

Кризисные явления, происходящие в последнее время в мировой экономике, вынудили экономистов существенно изменить взгляды на содержание и структуру основных экономических категорий. В том числе это коснулось научных представлений о финансах вообще и финансах домашних хозяйств в частности.

Несмотря на увеличивающееся количество публикаций, посвященных домохозяйственной тематике, некоторые вопросы жизнедеятельности домашнего хозяйства остаются недостаточно изученными.

Объектом исследования настоящей работы являются финансы домашних хозяйств, воздействие которых на происходящие экономические процессы проявляется всё отчётливее в современной финансовой науке.

Предметом исследования являются финансы домашних хозяйств в системе финансовых отношений.

Актуальность работы состоит в необходимости дать чёткое определение финансам домашних хозяйств с указанием их места в национальной финансовой системе.

Подобная необходимость продиктована переходом нашей страны к рыночной модели хозяйствования под влиянием процессов мировой экономической интеграции, перестройки структуры отношений между основными элементами финансовой системы, что основательно изменило условия жизнедеятельности российских домашних хозяйств, которые получили возможность самостоятельно определять направления своего финансового поведения.

Теоретической основой исследования послужили законодательные и нормативные акты РФ в области стратегического управления, отечественная и зарубежная специальная литература по вопросам стратегического менеджмента, а также бухгалтерская и статистическая отчётность.

При выполнении работы использовались методы сплошной выборки, классификации и типологизации, описательно-аналитический метод и сопоставительный метод.

Цель исследования состоит в изучении сущности и функций финансов домашних хозяйств в системе финансовых отношений.

Цель исследования предполагает решение следующих задач:

- дать определение финансам домашних хозяйств;

- раскрыть экономическую сущность и значение финансов домашних хозяйств, их место и состав в современной финансовой системе;

- рассмотреть на основе практических материалов особенности доходов и расходов домашних хозяйств в РФ;

- проанализировать динамику доходов и расходов домашних хозяйств в РФ и выявить основные проблемы развития;

- определить перспективы развития финансов домашних хозяйств в РФ.

Теоретическая ценность работы состоит в том, что в ней дано комплексное рассмотрение вопроса функционирования финансов домашних хозяйств в современной финансовой системе, их текущего состояния и перспектив развития.

Практическая ценность работы состоит в том, что её результаты могут быть использованы при организации и осуществлении академического процесса.

1.      ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ И ЗНАЧЕНИЕ ФИНАНСОВ ДОМАШНИХ ХОЗЯЙСТВ

     1.1 Понятие домашнего хозяйства в экономике

Домашнее хозяйство является одним из трех основных субъектов экономической деятельности наряду с предприятием и государством. Оно характеризует экономические объекты и процессы, происходящие там, где постоянно проживает человек, семья [4]. Понятие «домохозяйство» означает хозяйство семьи различного состава и величины.

В макроэкономическом анализе под домашним хозяйством понимают группу лиц, совместно принимающих экономические решения. В системе экономических отношений домашние хозяйства имеют исключительное значение, поскольку они являются собственниками факторов производства, находящихся в частной собственности [8].

В экономической системе домашние хозяйства играют следующие роли:

- выступают на рынке в качестве покупателей товаров и услуг, производимых фирмами;

-  предоставляют тем же самым фирмам факторы производства;

- сберегают часть формируемого в экономике совокупного дохода, приобретая реальные и финансовые активы.

Экономические отношения разнообразны, они существуют на всех стадиях воспроизводственного процесса, на всех уровнях хозяйствования. При этом однородные экономические отношения, постоянно возникающие в какой-либо сфере социально-экономической деятельности, образуют содержание самостоятельной экономической категории [14]. Одной из таких категорий являются финансы домашнего хозяйства, выражающие реально существующие экономические отношения, носящие объективный характер и имеющие специфическое общественное назначение.

Известно, что финансовые отношения носят, как правило, денежный характер. Там, где не предусматривается движения денежных средств и (или) их эквивалентов, нет и финансовых отношений (в данном случае мы абстрагируемся от некоторых специфических операций, например операций, оформляемых договорами мены). Ведение домашнего хозяйства в условиях рыночной экономики невозможно без использования денег, значит, существует реальная база для возникновения финансовых отношений на уровне домашнего хозяйства. Однако известно, что не все денежные отношения можно считать финансовыми. К ним вряд ли можно отнести, например, отношения обмена (Т — Д — Т), в которые постоянно вступает домашнее хозяйство [15].

Поэтому представляется оправданной, хотя и не бесспорной, позиция ряда экономистов, полагающих, что финансами можно считать лишь денежные отношения, возникающие по поводу формирования и распределения фондов денежных средств.

Домашнее хозяйство в условиях рыночной экономики не может находиться вне финансовых отношении, оно постоянно вступает в такие отношения, возникающие как внутри домашнего хозяйства, так и с внешними по отношению к домашнему хозяйству рыночными субъектами.

К внутренним финансам домашнего хозяйства можно отнести отношения, возникающие между его участниками по поводу формирования семейных денежных фондов, имеющих различное целевое назначение: страхового резерва для поддержания уровня текущего потребления, денежного резерва для повышения уровня капитальных расходов, денежного фонда с целью его дальнейшего инвестирования и т.д.

Система внешних финансовых отношений домашнего хозяйства, отражающая схему взаимодействия с различными субъектами финансовых отношений такими как: государство, страховые организации, коммерческие организации и т.д. показана на рис.1.

Рисунок 1

Система внешних финансовых отношений домашнего хозяйства

Как мы видим, домашнее хозяйство может вступать в финансовые отношения [14]:

- с другими домашними хозяйствами по поводу формирования и использования совместных денежных фондов (к ним не относятся отношения взаимного обмена, в которых также могут участвовать домашние хозяйства);

- с предприятиями, работающими в различных сферах материального производства или производства услуг и выступающими в качестве работодателей по отношению к участникам домашнего хозяйства по поводу распределения части произведенного валового внутреннего продукта в его стоимостной форме;

- с коммерческими банками по поводу привлечения потребительских кредитов, их погашения, а так же, по поводу размещения временно свободных денежных средств на банковские счета;

- со страховыми организациями по поводу формирования и использования различного рода страховых фондов;

- с государством по поводу образования и использования бюджетных и внебюджетных фондов.

Перечисленные выше отношения составляют социально-экономическое содержание категории финансы домашнего хозяйства [7]. Следовательно, финансы домашнего хозяйства — это совокупность денежных отношений по поводу создания и использования фондов денежных средств, в которые вступают домашние хозяйств и их отдельные участники в процессе своей социально-экономической деятельности.

Областью возникновения финансов домашнего хозяйства следует считать вторую стадию процесса воспроизводства, на которой происходит распределение стоимости произведенного общественного продукта. Члены домашнего хозяйства являются собственниками рабочей силы — одного из факторов процесса производства, а следовательно, имеют право на получение части стоимости созданного продукта [6]. Отметим, что домашние хозяйства участвуют не только в первичном распределении национального дохода, но и в процессе его вторичного распределения, когда государство через систему прямых налогов, пенсионную систему, систему социальных трансфертов перераспределяет доходы между различными домашними хозяйствами (например, дотация на оплату услуг жилищно-коммунального хозяйства).

     1.2 Функции финансов домашних хозяйств

Финансы домашнего хозяйства, как и финансы общества в целом, представляют собой экономические денежные отношения по формированию и использованию фондов денежных средств в целях обеспечения материальных и социальных условий жизни членов хозяйства и их воспроизводства [8]. Являясь звеном в финансовой системе на уровне отдельной семьи, они выступают первичным элементом социально-экономической структуры общества.

В условиях рынка домашнее хозяйство играет исключительно важную роль, так как выполняет прежде всего функцию собственников средств производства, находящихся в частной собственности.

В условиях рыночных отношений домашние хозяйства:

1) выступают в качестве покупателей товаров и услуг;

2) предоставляют рыночным субъектам факторы производства (прежде всего рабочую силу);

3) выполняют функцию сбережения части совокупного дохода и приобретают реальные и финансовые активы.

Социально-экономическая сущность финансов домохозяйств проявляется через их функции [12].

1.2.1 Распределительная функция финансов домашних хозяйств

Важнейшей функцией финансов домашних хозяйств является распределительная функция. Финансы домашних хозяйств, как и общественные финансы, являются объективно обусловленным инструментом стоимостного распределения. Но если специфическое назначение общественных финансов состоит в том, чтобы распределять и перераспределять стоимость валового общественного продукта, выраженную в денежной форме, между различными хозяйствующими субъектами, то финансы домашних хозяйств обеспечивают дальнейшее распределение этой стоимости между всеми участниками домашнего хозяйства [4]. Таким образом, они играют главенствующую роль на последней ступени распределительного процесса.

В число участников домашнего хозяйства входят несовершеннолетние дети, совершеннолетние, но не работающие по различным причинам члены семьи. Часть национального дохода, которая пришлась на долю отдельного домашнего хозяйства, в той или иной пропорции распределяется между всеми его участниками именно в рамках распределительной функции.

Выполняя распределительную функцию, финансы домашних хозяйств обеспечивают материальными ресурсами непрерывность процесса воспроизводства рабочей силы — как одного из производственных факторов [9]. Именно через эту функцию финансов домашних хозяйств происходит обеспечение каждого человека ресурсами, необходимыми ему для поддержания жизни.

Объектом действия распределительной функции является располагаемый доход домашнего хозяйства — часть совокупного дохода, которая осталась в распоряжении домашнего хозяйства после выплаты налогов и других обязательных платежей [6]. К субъектам распределения относятся все участники домашнего хозяйства.

1.2.2 Контрольная функция финансов домашних хозяйств

Второй функцией домохозяйств является контрольная функция, так как для поддержания определенного (достигнутого) уровня потребления домашнее хозяйство вынуждено контролировать распределение полученного дохода по различным фондам, а также отслеживать целевое использование средств из этих фондов.

Домашнее хозяйство в условиях рыночной экономики является самостоятельным хозяйствующим субъектом, т. е. уровень жизни членов домашнего хозяйства полностью зависит от величины приходящегося на его долю дохода [11]. На эту величину влияет целый ряд факторов. Под их воздействием она может изменяться как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения. Поэтому, имея целью поддержание обычного уровня потребления, домашнее хозяйство просто не может обойтись без контроля над распределением полученного дохода по различным фондам, а также за целевым использованием средств этих фондов.

Экономика домашнего хозяйства опирается на достаточно сложный комплекс отношений между его различными участниками [13]. Эти отношения определены различиями в возрасте, чертах характера, привычках людей, различным уровнем их потребностей и доходов. Вместе с тем нормальное развитие домашнего хозяйства возможно лишь в том случае, если его участники находят взаимопонимание при принятии экономических решений [10]. Согласование экономических интересов различных участников домашнего хозяйства обеспечивается их регулированием, под которым понимается возможное изменение части располагаемого дохода, приходящегося на одного члена домашнего хозяйства.

1.2.3 Регулирующая функция финансов домашних хозяйств

Следовательно, финансы домашнего хозяйства выполняют еще одну важную функцию — регулирующую, которая поддерживает сбалансированное развитие домашнего хозяйства как единого целого [5]. Достигается это путем перераспределения финансовых ресурсов. Важно подчеркнуть, что на уровне домашнего хозяйства регулирование его развития происходит в основном посредством саморегулирования. Свобода участников домашнего хозяйства в этом процессе не может быть ограничена государством.

1.3 Состав финансов домашних хозяйств

Финансы населения являются структурным элементом частных (децентрализованных) финансов, в состав которых входят:

- финансы домашнего хозяйства, включающие финансы семьи (если это расширенное домашнее хозяйство, в состав которого входят несколько семей);

- финансы семьи, если в составе домашнего хозяйства представлена одна семья;

- личные финансы каждого из членов семьи.

С одной стороны, понятие домашнего хозяйства подразумевает совместно проживающих людей, ведущих общее хозяйство и имеющих общий бюджет или систему бюджетов [9]. Это может быть и семья, и один член семьи, имеющий источник дохода и самостоятельно ведущий хозяйство, а также любые иные формы организации и управления «ведения общего хозяйства». С другой стороны, одиночка не является семьей, но он может вести домашнее хозяйство [11].

Считать финансы домашних хозяйств и финансы семьи синонимами некорректно в том случае, если рассматривается расширенное домашнее хозяйство, когда под одной крышей проживают несколько семей, у каждой из которых независимо от степени родства будут свои финансы, свой бюджет, и у каждого из супругов могут быть свои личные финансы.

Как нам представляется, с точки зрения методологии правильнее разделять такие понятия, как финансы домашних хозяйств, финансы семьи, финансы индивидов, в рамках целого, объединяющего понятия - финансы населения. Одним из основных критериев отличия домашнего хозяйства от хозяйства семьи является наличие обособленных семейных бюджетов и моделей управления ими в составе домашнего хозяйства.

Рассматривая понятие расширенного домашнего хозяйства, можно придерживаться разных точек зрения.

Во-первых, домашние хозяйства могут объединять представителей разных поколений, объединять несколько семей, проживающих совместно под одной крышей, которые при этом абсолютно независимы в материальном отношении от других родственников и почти самостоятельны в ведении своего семейного бюджета. В данном случае бюджет такого домашнего хозяйства представляет собой систему нескольких бюджетов семей, входящих в его состав.

Во-вторых, домашние хозяйства, объединяющие несколько семей, могут иметь общий бюджет, который складывается из доходов всех членов семей. Здесь бюджет домашнего хозяйства будет представлять собой обобщенный бюджет всех его членов [13].

Кроме того, в расширенных домашних хозяйствах необходимо учитывать соотношение общесемейных и личных экономических интересов, структурировать их в соответствии с интересами основных добытчиков (кормильцев), принимая во внимание сложившиеся традиции и обычаи.

Основной целью финансовых отношений, которые складываются внутри семьи, является эффективное сбережение личных денежных средств граждан, совместное управление и использование части индивидуальных финансовых ресурсов для решения общесемейных задач [15]. В свою очередь личные финансы в структуре домашних хозяйств рассматриваются как совокупные доходы и расходы каждого члена семьи, и это та часть денежных средств, направленная на удовлетворение личных потребностей индивида, которой он управляет самостоятельно, независимо от других.

В то же время, проживая в составе семьи, индивид всегда находится в состоянии противоречия с самим собой в отношении личных финансов - какую часть свободных денежных средств рассматривать в качестве инвестиций и какую часть направить на удовлетворение своих личных потребностей. При этом следует учитывать, что доходные составляющие личных финансов являются только их внешними составляющими.

Каждый член семьи самостоятельно принимает участие в построении семейной экономики для получения личной выгоды и достижения собственных целей, которые могут не совпадать с общими принципами ведения домохозяйства [7]. При общей цели - внесение своего вклада в поддержание общего бюджета семьи, в которой он живет, на передний план выходит личная выгода - формировать свои, независимые личные финансы, которыми он может распоряжаться индивидуально.

Заметим, что личные финансы (личные финансовые активы, которые могут дать финансовую независимость) не создаются за один день.

Большие сбережения создаются только трудом, правильным отношением к управлению личными финансами.

Благосостояние семьи не может служить целью, а является лишь сопутствующим атрибутом деятельности индивида. Именно в семье как в первичной экономической ячейке происходит обучение индивида основам финансовой грамотности, а также подчинение индивидуальных потребностей общесемейным интересам.

1.4 Роль и место домашних хозяйств в структуре финансовой системы

Таким образом, финансы домашних хозяйств являются одним из элементов финансовой системы государства.

Специфика финансов домашних хозяйств определена тем, что эта сфера финансовых отношений в наименьшей степени регламентирована государством. Действительно, процесс создания и расходования централизованных денежных фондов, таких, например, как государственный бюджет, находится под жестким государственным контролем. Процесс формирования денежных фондов предприятия также в определенной степени определяется государством (требования к минимальному размеру уставного капитала, система налогообложения, регламентация порядка расчета амортизационных отчислений и некоторых других элементов себестоимости и др.). Домашнее хозяйство самостоятельно принимает решение о необходимости и способе формирования денежных фондов, их величине и целевом назначении, о времени их использования [7]. Другими словами, в условиях рыночной экономики государство не имеет инструментов прямого влияния на процесс распределения располагаемого дохода домашних хозяйств.

Вместе с тем государство способно влиять на общую величину дохода, которым реально располагает домашнее хозяйство. Реальные доходы домашнего хозяйства образуются в результате многократного распределения и перераспределения стоимости совокупного общественного продукта в процессе реализации финансовых отношений домашнего хозяйства и государства [10]. Повышение ставок налогов, выплачиваемых физическими лицами, ведет к сокращению их реального дохода. Вместе с тем финансовые ресурсы, мобилизованные посредством сбора налогов, направляются через бюджет в сферу здравоохранения, образования, социального обеспечения, в результате уровень реальных доходов домашних хозяйств возрастает.

Важной функцией финансов домашних хозяйств в системе общественного воспроизводства выступает также инвестиционная функция. Она заключается в том, что домашние хозяйства являются одними из основных поставщиков финансовых ресурсов для экономики. Рост доходов домашних хозяйств является материальной основой для выполнения данной функции [12]. Часто инвестиционную функцию домашних хозяйств связывают только с долей капитализируемых доходов, т. е. используемых как сбережения (вложения средств в различные финансовые институты и в реальное производство). Но этот подход является односторонним. На самом деле и увеличение доли потребления является фактором, способствующим росту инвестиций в экономике. Сокращение потребительских расходов, какими бы факторами оно ни вызывалось, естественным образом сдерживает и развитие производства [14]. В современной России из-за низкого уровня заработной платы предприятия не могут наращивать производство и товарооборот.

2.      ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ДОМАШНИХ ХОЗЯЙСТВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

    2.1 Сущность бюджета домашних хозяйств

Каждое звено финансовой системы имеет определенные особенности. Специфика финансов домашних хозяйств выражается в том, что эта сфера финансовых отношений в наименьшей степени регламентирована государством. Домашнее хозяйство самостоятельно принимает решение об источниках дохода, о необходимости и способе формирования денежных фондов, их величине и целевом назначении, о времени использования созданных фондов [16]. Другими словами, в условиях рыночной экономики государство практически не имеет инструментов прямого влияния на финансовые отношения домашнего хозяйства.

Эффективно управлять своими финансовыми активами и финансовыми обязательствами домашние хозяйства могут, формируя свой бюджет и отслеживая его исполнение. Бюджет домашнего хозяйства следует рассматривать как минимум с двух точек зрения: во-первых, с точки зрения материального наполнения бюджета; во-вторых, с точки зрения направлений его использования [10]. Такой подход позволяет более полно раскрыть социально-экономическую сущность бюджета домашнего хозяйства. С точки зрения материального наполнения бюджет домашнего хозяйства – это фонд денежных средств, формируемый домашним хозяйством с целью удовлетворения потребностей его отдельных участников. С точки зрения формы бюджет домашнего хозяйства - это планируемое на определенный промежуток времени соотношение его доходов и отдельных групп расходов.

Формируя бюджет, домашние хозяйства принимают финансовые решения [12]. Механизм принятия домашним хозяйством финансовых решений отличается от аналогичного механизма на других уровнях финансовых отношений тем, что он, в значительной степени неформален (не определена процедура принятия бюджета; как правило, документально не оформляется план денежных доходов и расходов и т.д.).

В рамках бюджета формируются обособленные денежные фонды:

          - индивидуальные, предназначенные для отдельных членов семьи и используемые на приобретение различных товаров, развлечения, учебу, медицинское обслуживание и т.п.;

          - совместные, для покупки товаров общего пользования (телевизора, мебели и т.п.);

          - накопления и обеспечения (резервный фонд), используемый для будущих капитальных расходов (покупки дома, квартиры, участков земли, средств, а также формирования первоначального капитала для коммерческой деятельности).