Министерство  образования и науки Российской Федерации

ГОУ ВПО  «Марийский государственный технический  университет»

Кафедра экономики и финансов 
 
 
 
 

Курсовая  работа

по дисциплине «Финансы» на тему:

«Финансы  домашних хозяйств». 
 
 
 

Выполнила студентка ФК-31

Тарасова  Н.Н.

Проверила: к.э.н. профессор 

Торопова  Е.В. 
 
 

Г. Йошкар-Ола

2010г.

Оглавление 

Введение.

Домашние хозяйства выступают одним из важных субъектов экономической деятельности, от результатов которой зависит не только благосостояние отдельной хозяйственной единицы, но и всего населения страны в целом. Став крупнейшим субъектом экономики наряду с коммерческими предприятиями и государством, домашние хозяйства участвуют во всех макрорегулирующих процессах. Глубокий экономический кризис и как следствие этого - тяжелое материальное положение большей части населения приводят к активной деятельности домашнего хозяйства. В настоящее время важное место занимает изучение данной проблемы, так как домашние хозяйства выступают одним из важных субъектов экономической деятельности, от результатов которой зависит не только благосостояние отдельной хозяйственной единицы, но и всего населения страны. Ведение домашнего хозяйства представляет собой форму производственной деятельности семьи. В домашнем хозяйстве производятся услуги и продукция, предназначенные для удовлетворения потребностей данной семьи.

    Систематическое производство продукции в домашнем хозяйстве для продажи или реализации услуг на рынке характеризуют семью, занимающуюся индивидуальной трудовой деятельностью, а производство сельскохозяйственной продукции – личное подсобное хозяйство с товарной направленностью. Часто термин «домашнее хозяйство» в экономической литературе используется как аналогичный термину «семья». Но в отличие от семьи домохозяйства включают не только родственников и могут состоять из одного, двух и более членов.

    В экономической теории под домашним хозяйством принято считать хозяйство, которое ведется одним или несколькими лицами, проживающими совместно и имеющими общий бюджет. Домохозяйство объединяет всех наемных работников, владельцев крупных и мелких капиталов, земли, ценных бумаг, которые заняты и не заняты в общественном производстве.

    Цель  данной курсовой работы - изучение и анализ такой экономической категории как финансы домашних хозяйств, их влияние на развитие общества, на связи между элементами этой системы, а объект - сами финансы в целом.

    Задачи  данной курсовой работы следующие:

    1) Дать обзор финансам домашних хозяйств как экономического элемента.

    2) Сформулировать и рассмотреть  главные функции и особенности  финансов домашних хозяйств.

    3) Определить основные источники  финансовых ресурсов домашних  хозяйств.

    4) Выделить и проанализировать  структуру и финансовые решения домашних хозяйств.

    Практическая  часть курсовой работы направлена на изучение регулирования межбюджетных отношений на примере муниципальных  образований – города Йошкар-Ола. Работа посвящена вопросам формирования бюджета города  Йошкар-Ола, а также методам и инструментам бюджетного анализа при оценке устойчивости бюджета, рекомендаций по улучшению межбюджетных отношений.  
 
 
 
 
 

I .Теоретическая часть.

1. Финансы домашнего хозяйства  как экономическая  категория.
1. Сущность и функции финансов домашних хозяйств в рыночной экономике.

    Финансы домашнего хозяйства, как и деньги сообщества в целом, являют из себя финансовые валютные дела по формированию и применению фондов капитала в целях обеспечения материальных и общественных критерий жизни членов хозяйства и их воспроизводства.

    В макроэкономическом анализе под  домашним хозяйством понимают группу лиц совместно принимающих экономические  решения. Экономические отношения разнообразны, они существуют на всех стадиях воспроизводственного процесса, на всех уровнях хозяйствования. При этом однородные экономические отношения, постоянно возникающие в какой-либо сфере социально-экономической деятельности, образуют содержание самостоятельной экономической категории. Одной из таких категорий являются финансы домашнего хозяйства, выражающие реально существующие экономические отношения, носящие объективный характер и имеющие специфическое общественное назначение.

    Известно, что финансовые отношения носят, как правило, денежный характер. Там, где не предусматривается движения денежных средств и (или) их эквивалентов, нет и финансовых отношений (в данном случае мы абстрагируемся от некоторых специфических операции, например операций, оформляемых договорами мены). Ведение домашнего хозяйства в условиях рыночной экономики невозможно без использования денег, значит, существует реальная база для возникновения финансовых отношений на уровне домашнего хозяйства. Однако известно, что не все денежные отношения можно считать финансовыми. К ним вряд ли можно отнести, например, отношения обмена (Т — Д — Т), в которые постоянно вступает домашнее хозяйство.

    Домашнее  хозяйство в условиях рыночной экономики  не может находиться вне финансовых отношений, оно постоянно вступает в такие отношения, возникающие как внутри домашнего хозяйства, т.к. и с внешними по отношению к домашнему хозяйству рыночными субъектами.

    К внутренним финансам домашнего хозяйства  можно отнести отношения, возникающие между его участниками по поводу формирования семейных денежных фондов, имеющих различное целевое назначение: страхового резерва для поддержания уровня текущего потребления; денежного резерва для повышения уровня капитальных расходов; денежного фонда с целью его дальнейшего инвестирования и др.

    Система внешних финансовых отношений домашнего хозяйства домашнее хозяйство может вступать в финансовые отношения:

• с другими домашними хозяйствами по поводу формирования и использования совместных денежных фондов (к ним не относятся отношения взаимного обмена, в которых также могут участвовать домашние хозяйства);
• с предприятиями, работающими в различных сферах материального производства или производства услуг и выступающими в качестве работодателей по отношению к участникам домашнего хозяйства по поводу распределения части произведенного валового внутреннего продукта в его стоимостной форме;
• с коммерческими банками по поводу привлечения потребительских кредитов, их погашения, по поводу размещения временно свободных денежных средств на банковские счета;
• со страховыми организациями по поводу формирования и использования различного рода страховых фондов;
• с государством по поводу образования и использования бюджетных и внебюджетных фондов.

    Перечисленные выше отношения составляют социально-экономическое  содержание категории «финансы домашнего хозяйства». Следовательно, финансы домашнего хозяйства — это совокупность денежных отношений по поводу создания и использования фондов денежных средств, в которые вступают домашнее хозяйство и его отдельные участники в процессе своей социально-экономической деятельности.

    Социально-экономическая  сущность финансов домашних хозяйств выражается через их функции. Важнейшей функцией финансов домашних хозяйств является распределительная функция. Выполняя распределительную функцию, финансы домашних хозяйств обеспечивают материальными ресурсами непрерывность процесса воспроизводства рабочей силы — как одного из производственных факторов. Именно через эту функцию финансов домашних хозяйств совершается обеспечение каждого человека ресурсами, необходимыми ему для поддержания жизни.

    Объектом  действия распределительной функции  является располагаемый доход домашнего хозяйства — часть совокупного дохода, которая осталась в распоряжении домашнего хозяйства после выплаты налогов и других обязательных платежей. К субъектам распределения относятся все участники домашнего хозяйства.

    Еще одной функцией финансов домашних хозяйств является контрольная функция. Домашнее хозяйство в условиях рыночной экономики является самостоятельным хозяйствующим субъектом, т. е. уровень жизни членов домашнего хозяйства полностью зависит от величины приходящегося на его долю дохода. На эту величину влияет целый ряд факторов. Под их воздействием она может изменяться как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения. Поэтому, имея целью поддержание обычного уровня потребления, домашнее хозяйство просто не может обойтись без контроля над распределением полученного дохода по различным фондам, а также за целевым использованием средств этих фондов.

    Таким образом, финансы домашних хозяйств являются одним из элементов финансовой системы государства. Каждый из этих элементов определенным образом влияет на процесс общественного воспроизводства. В каждой области финансовой системы процесс образования и использования фондов денежных средств имеет свои, присущие только ему характеристики. Роль, которую различные элементы финансовой системы играют в процессе ее формирования, определяет их особенности. Так, финансы предприятий являются основой финансовой системы, поскольку именно в предпринимательском секторе создается валовой внутренний продукт, распределяемый в ходе дальнейших финансовых отношений. Централизованные: элементы финансовой системы играют важную роль в перераспределении денежных средств между отдельными отраслями. Финансы- домашних хозяйств имеют свои особенности, которые отличают их от других элементов финансовой системы.

2. Состав финансовых ресурсов домашних хозяйств и их кругооборот.

    Финансовые  ресурсы домохозяйства – совокупный фонд капитала, окружающий в управлении семьи. Созданный вследствие производственной работы членов домохозяйства, он выступает долею государственного заработка сообщества. Объем валютного фонда домохозяйства находится в зависимости от усилий любого в хозяйстве. 

    Финансовые  ресурсы домохозяйства выступают повторяющий вид обособленных валютных фондов, имеющих, обычно, целевое назначение. Создаются два фонда: 

1. Фонд пользования, созданный для ублажения  личностных необходимостей этого коллектива - семьи (приобретение пищевых продуктов, продуктов промышленного производства, плата разных коммерческих услуг и другие.);  
2. Фонд сбережений (отложенных необходимостей), который станет, использован в будущем для приобретения дорогостоящих либо как капитал для получения прибыли.

    Фондовая форма денежных ресурсов разрешает увязать необходимости домохозяйства с возможностью коллектива хозяйства в общем, а еще проконтролировать, как довольствуются необходимости любого в семье. Состав денежных ресурсов домохозяйств включает: 

    1) личные средства, то есть заработанные любым членом семьи - получка, прибыль от подсобного хозяйства, прибыль от платной работы; 

    2) средства, мобилизованные на базаре, в форме приобретенного кредита у кредитных организаций, дивиденды, проценты; 

    3) средства, поступившие в норме перераспределения, - пенсии, пособия, займа из бюджетов и внебюджетных социальных фондов. 

    Финансы домохозяйства взаимодействуют  с централизованными деньгами  
(бюджетами — федеральным, региональными, районными и внебюджетными социальных фондами) и децентрализованными деньгами предприятиями различных форм принадлежности. Между ними встают постоянные валютные потоки – односторонние, двух- и многосторонние. Между домохозяйством и государством исполняется непрерывно перемещение валютных потоков. Члены домохозяйств дают труд тружеников для казенного раздела, реализуют государству продукты и сервисы личного производства. За это семья получает плату труда и заработок. Кроме того, денежные дела встают и при оплате налогов, сборов, пошлин и отчислений в казну и общественные внебюджетные фонды. 

    Вместе  с тем домохозяйства получают от правительства всевозможные валютные трансферты, а еще социальные блага и предложения в естественной форме.  
Денежные потоки появляются у бытовых хозяйств с негосударственным сектором — предприятиями, организациями, компаниями. Получая от их продукты, предложения, они (домашние хозяйства) отдают им цена приобретенных всевозможных удобств в форме средств. Юридические лица, тогда как имеют все шансы гарантировать домохозяйства кредитными ресурсами, также прибылью, дивидендами, процентами, арендной платой при наличии подходящей принадлежности у членов этого коллектива. 

2. Бюджет домашних  хозяйств.

2.1. Сущность бюджета домашних хозяйств.

    Финансовые  ресурсы сформировывают бюджет хозяйственного хозяйства. В рамках бюджета формируются обособленные валютные фонды: 

• индивидуальный, определенные для отдельных членов семьи и  
  используемые на приобретение разных продуктов, учебу, медицинское обслуживание и так далее; 
• совместный, для покупки продуктов единого потребления; 
• накопления и  обеспечения  (резервный  фонд), применяемый для предстоящих капитальных затрат (покупки здания, жилплощади, участка территории, средств транспорта).   

    Потребность в существе фонда накопления встает не лишь для  
приобретения продуктов длительного потребления, требующих колоссальных средств, для отдыха и дорогого врачебного профилактики, хотя помимо прочего для обеспечения жизни на пенсии. 

    Государство значительно воздействует на размер бюджета домашнего хозяйства, потому что в рыночной экономке оно вполне интегрировано в единый  
кругооборот материальных и денежных средств. Это действие  
исполняется:  
1) через налоговую систему — домохозяйства оплачивают налоги, сборы,  
пошлины и делают иные неотъемлемые отчисления 

2) через  плату труда сотрудников в муниципальном секторе; 

3) через  предоставляемые разные социальные блага и  услуги; 

4) через  государственное ценообразование.

2.2 Доходы домашних  хозяйств.

    Доходы  домашнего хозяйства – часть государственного заработка, творимая в ходе производства и созданная для ублажения материальных и духовных необходимостей членов хозяйства. Эти прибыли обязаны компенсировать трудовые издержки, то есть все физические и умственные возможности жителей нашей планеты, израсходованные и процессе производства. Однако в идущем в ногу со временем сообществе из- за не равномерного распределения государственного заработка ресурсы у отдельных категорий домохозяйств оказываются недостающими, дабы поддержать жизненные силы на требуемом уровне. Поэтому страна с помощью бюджета и внебюджетных фондов и предприниматель за счет прибыли пополняют средства домохозяйств.

    Валовой доход домохозяйств - это денежные доходы, стоимость натуральных поступлений продуктов питания и предоставленных государством и предприятиями в натуральном выражении льгот, дотаций, подарков, а накопления и сбережения в нашей стране из-за относительной бедности всегда стояли на низком уровне.

    В валовых доходах преобладают  денежные доходы, представляющие собой  объем денежных средств, которыми располагает  домохозяйство для обеспечения  своих расходов. Денежные доходы формируются за счет следующих источников: 
       1) оплата труда членов домохозяйств, полученная при выполнении трудовых соглашений при найме, а также премии, постоянные надбавки к зарплате, выплаты работодателями на социально-культурные цели: пособия, оплата транспортных услуг, путевок и т.п.;

    2) доходы от предпринимательской  деятельности в форме прибыли,  дивидендов, процентов по ценным бумагам и вкладам, арендная плата и др.;

    3) государственные социальные выплаты  (трансферты) пенсии, пособия и другие  платежи из бюджета и внебюджетных  социальных фондов.

    В нашей стране соотношение между  этими тремя источниками резко  менялось. В условиях господства государственной собственности основными доходами домохозяйств были заработная плата и выплаты из бюджета. По мере развития рыночных отношений роль второго источники стала возрастать. 
Однако и сегодня оплата труда остается главным доходом. Значение отдельного вида источника у конкретной семьи определяется ее социальным составом. Так, имеются домохозяйства, где оплата труда составляет почти 100% денежного дохода, например, работающая супружеская семья без детей. Есть домохозяйства, где денежный доход формируется только за счет государственных социальных трансфертов. На пример, супруги-пенсионеры, воспитывающие малолетних внучат. На структуру доходов домохозяйств оказывает влияние место проживания — в городе или на селе.

    Кроме того, денежные доходы домохозяйств пополняются  за счет натуральных поступлений (например, производимых в подсобных хозяйствах продуктов или выполнения для собственного потребления услуг, а также полученных в порядке поощрения товарно-материальных ценностей от работодателей или государства). В основу деления доходов положены разные признаки.

    В зависимости от источника дохода они подразделяются:

• заработную плату и дополнительную оплату трудовой деятельности;
• доходы от предпринимательской деятельности; доходы от ценных бумаг;
• арендную плату за переданное во временное пользование имущество;
• страховое возмещение;
• доходы от реализации имущества;
• выплаты из государственных денежных фондов (бюджетов, внебюджетных фондов);
• прочие.

    В зависимости от равномерности поступления различают доход

• регулярные (оплата труда, арендная плата и др.);
• периодические (авторские гонорары, доходы по ценным бумагам и др.);
• случайные или разовые (подарки, доходы от реализации имущества).

    В зависимости от надежности поступления различают доходы:

• гарантированные (государственные пенсии, доходы по госзаймам);
• условно-гарантированные (оплата труда);
• негарантированные (гонорары, комиссионное вознаграждение).

    К денежным доходам домохозяйств относят также государственные социальные трансферты — пенсии, пособия и другие выплаты из средств бюджетов разного уровня и внебюджетных фондов.

    Кроме пенсий российские граждане из Фонда  социального страхования РФ получают пособия. Наибольший удельный вес занимают пособия по временной нетрудоспособности и пособия на детей.

    Расширение  рыночных отношений в России вызвало  резкое расслоение в обществе и социально-имущественную дифференциацию населения. Поляризация общества усугубляется. Это можно видеть, сравнивая децильные группы домохозяйств самых обеспеченных и самых необеспеченных. Анализ доходности в разрезе домохозяйств дает возможность учесть демографические, региональные и внутрисемейные факторы распределения и использования совокупного дохода, в том числе и в его не денежной и натуральной форме. Кроме того, большое влияние на де нежные доходы домохозяйств оказывают место проживания (и городской или сельской местности), а также численность, в том числе количество детей в семье.

    В России все большая доля населения  становится бедняками. Бедность - это  низкий уровень денежных и натуральных доходов, недостаточных для удовлетворения основных жизненных (биологических) потребностей - жилья, питания, одежды, услуг. Среднемесячная заработная плата работников организаций на примере  города Йошкар-Олы за январь-сентябрь 2009 года  8931,9 рублей , среднемесячная зарплата в сфере сельского хозяйства и лесного хозяйства 10092,5 рублей. А соотношение среднедушевых распределяющих ресурсов домохозяйств и прожиточного минимума свидетельствует о низком жизненном уровне большой части населения России, а динамика этого соотношения об ухудшении положения.

    Обследование  бюджетов домохозяйств показывает, что  бедность носит многопрофильный характер и определяется местом проживания, социальными факторами, статусом занятости, образовательным уровнем и др. Доля бедных домохозяйств в сельской местности выше, чем в городе. Малоимущие и крайне бедные домохозяйства - это семьи, воспитывающие трех и более детей.

2.3. Расходы домашних  хозяйств.

       Расходы  бюджета  домохозяйства  играют  существенную  роль  и  экономике страны. Используя свои доходы, семья обеспечивает формирование  и  развитие рынка  товаров  и  услуг.  Реализуя  свои  накопления  и  сбережения,   она увеличивает спрос на ценные бумаги,  расширяя  тем  самым  фондовый  рынок.

    Кроме   того,   большое     значение     домохозяйства     как     субъекта предложения    важнейших    производственных    ресурсов    -    труда    и предпринимательской   деятельности.   Наконец,   члены   семьи,   занимаясь воспитанием детей, выступают  главными  потребителями  социально-культурной сферы, которая финансируется государством. Члены домохозяйств, расходуя свои средства,  удовлетворяют  разнообразные потребности. Это возможно двумя путями:

       1) использованием денежных доходов на приобретение товаров и услуг;

       2)  натуральным  обеспечением,  происходящим  за   счет   собственной трудовой деятельности отдельных членов хозяйства.

       В современных условиях в России происходит снижение реальных расходов из-за уменьшения доходности определенных групп  населения.  Наряду  с  другими факторами это приводит к  качественным  изменениям  в  обществе:  ухудшению здоровья населения,  сокращению  продолжительности жизни,  падению  уровня рождаемости.

       Денежные расходы домашнего хозяйства   можно  классифицировать  по  разным признакам:

       1) по степени регулярности:

    1. постоянные расходы (на питание, коммунальные услуга и др.);

    2. регулярные расходы (на одежду, транспорт и др.);

        3.  разовые расходы (на лечение, товары длительного пользования).

       2) по степени необходимости:

    1. первоочередные (необходимые) расходы (на   питание; медицину.)

    2. второочередные (желательные) расходы (на образование, страховые взносы и т.п.);

    3. прочие расходы (остальные);

       3) по целям использования:

    1. потребительские расходы (на покупку товаров и оплату услуг);

    2. оплата обязательных платежей и различных обязательных плюсов;

    3. накопления и сбережения во вкладах и ценных бумагах;

    4. покупка иностранной валюты;

    5. прирост денег на руках населения.

       Покупка товаров и оплата  услуг   –  потребительские  расходы,  являющиеся главными,  составляют  три  четверти  всех  денежных  затрат.  Их  величина обусловлена: объемом денежных доходов, которые сегодня недостаточно велики; удовлетворением  необходимых  личных  и  семейных   потребностей;   уровнем розничных цен; климатическими и географическими условиями жизни  и другими факторами.

      Структура расходов домохозяйства   показывает,  что  расходы   на  продукты питания занимают преобладающую долю. Причем  в  городе  эта  доля  выше.  В сельской местности домохозяйства почти на треть обеспечивают себя  за  счет натурального хозяйства. Непромышленные товары (одежда, обувь, мебель, бытовая техника) составляют в городе почти  1/3,  а на селе — лишь пятую часть.

       Доля  расходов  на  услуги  постоянно  возрастает.  Особенно  увеличились затраты семей в городе на жилье, коммунальные услуги, лекарства, а также на проезд  в  общественном  транспорте.   Отдельные   виды   услуг   настолько подорожали, что просто выпали из  бюджета  рядового  гражданина  (например, чистка одежды, общественная стирка и  др.).  Однако  появились  новые  виды платных услуг (здравоохранение, образование), которые  стали  занимать  все большую долю расходов семьи.

       Количественный состав домохозяйств  также оказывает влияние  на  структуру расходов  конечного  потребления.  В  более  выгодном  положении  находятся домохозяйства,  состоящие  из  одного  человека.   С   ростом   численности домохозяйств положение ухудшается.  У  них  снижается  доля  на  питание  и повышается доля натуральной продукции из личного подсобного хозяйства и других поступлений. Уменьшение общих  расходов  на  продовольственные  товары  отражается  на качественном составе продуктов питания: снижается доля таких продуктов, как фрукты, кондитерские изделия, мясо и мясопродукты, и возрастает доля  хлеба и хлебопродуктов, картофеля и овощей.

       Вторая  группа  денежных   расходов   домохозяйств   -   обязательные   и добровольные платежи. К  обязательным  платежам  относятся  налоги,  сборы, пошлины, отчисления, которые взимаются  органами  исполнительной  власти  в