Финансы физических лиц

Министерство  образования и науки Российской Федерации

Государственное образовательное учреждение высшего  профессионального образования

«Новгородский государственный университет имени  Ярослава Мудрого»

Гуманитарно-экономический  колледж

КУРСОВАЯ  РАБОТА

 

по  курсу:

«Финансы, денежное обращение  и кредит» 
 

на  тему:

«Финансы  физических лиц» 
 
 
 
 

                    Студент группы 98181

                    Иванова Александра            Александровна

                      «____»________2011г. 

                    Преподаватель ГЭК МПК НовГУ

                    _______________

                    «____»___________ 2011г. 
                     
                     
                     

Великий Новгород

2011_

 

    ВВЕДЕНИЕ

   По вопросу происхождения термина «финансы» существуют разные точки зрения. Одни авторы утверждают, что этот термин возник в XIII - XV вв. в торговых городах Италии, а в дальнейшем получил международное распространение и стал употребляться как понятие, связанное с системой денежных отношений между населением и государством. Финансы. Денежное обращение. [1] Другие авторы утверждают, что это понятие было введено в обиход французским ученым Ж. Боденом, который в 1755 г. издал работу «Шесть книг о республике».[2] Возникновение государства предполагает, кроме всего прочего, установление определенных взаимоотношений по распределению и перераспределению создаваемых экономических благ между государством в лице верховной власти и остальными субъектами воспроизводственных отношений. Собственно, эти отношения и определялись понятием «финансы».

   В обществах с преобладанием натуральных отношений перераспределительные процессы носили прежде всего характер натуральных налогов и различного рода личных повинностей. Развитие товарно-денежных отношений привело к изменению формы перераспределительных отношений, - они стали носить преимущественно денежный характер. Однако суть этих отношений принципиально не меняется.

   В то же время любые перераспределительные процессы создаваемых экономических благ в обществе отождествлять с финансами вряд ли правомерно. Собственно понятие «финансы» в современном его представлении можно отнести к этапу обособления государственной казны, возникновению государственного бюджета.

   Следует отметить, что представление о финансах, сущности финансовых отношений видоизменялось. Трансформация взглядов на экономическую категорию финансов с конца XVII до конца XX в. достаточно емко и компактно дана в работе С. Витте. Витте С. Ю. Конспект лекций о народном и государственном хозяйстве. - М., 1997. - с. 4. Он пишет: «… с конца XVII века… под словом «финансы»… стали понимать всю совокупность государственного имущества и вообще состояние всего государственного хозяйства. В смысле всей совокупности материальных средств, имеющихся в распоряжении государства - его доходов, расходов и долгов, - понимается это слово и теперь. Таким образом, точнее науку о финансах можно определить как науку о способах наилучшего удовлетворения материальных потребностей государства».

Итак, можно говорить о том, что изначально понятие  «финансы» рассматривалось только в плоскости формирования, а в  дальнейшем и использования денежных фондов для удовлетворения государственных  нужд. Позднее эта экономическая категория получила название «публичные финансы», которые в настоящее время включают в себя государственные и местные финансы (финансы органов местного самоуправления).

    Финансы выполняют следующие функции:

  1. Распределительная — посредством финансов распределяется и перераспределяется внутренний валовой доход, благодаря чему денежные средства поступают в распоряжение государства, муниципалитета;
  2. Контрольная — заключается в их способности отслеживать весь ход распределительного процесса, также расходование по целевому назначению денежных средств, поступающих из федерального бюджета;
  3. Регулирующая — вмешательство государства в процесс воспроизводства через финансы (налоги, государственные кредиты и т. д.). Государство воздействует на воспроизводительный процесс через финансирование отдельных предприятий, проведение налоговой политики;
  4. Стабилизирующая — обеспечение граждан стабильными экономическими и социальными условиями.[3].

Так же финансы  выполняют определенные услуги:

    1. Банковские услуги (банковские операции) -  это закрытый перечень операций, право совершения которых принадлежит кредитным организациям на исключительной основе.
    2. Инвестиционно-банковские услуги - это финансовый институт, который организует для крупных компаний и правительств привлечение капитала на мировых финансовых рынках, а также оказывает консультационные услуги при покупке и продаже бизнеса, брокерские услуги, являясь ведущим посредником при торговле акциями и облигациями, производными финансовыми инструментами, валютами и сырьевыми товарами, а также выпускает аналитические отчеты по всем рынкам, на которых он оперирует.
    3. Страховые услуги - особый вид экономических отношений, призванный обеспечить страховую защиту людей и их дел от различного рода опасностей.
    4. Лизинговые услуги - вид финансовых услуг, связанных с кредитованием приобретения основных фондов.

Факторинговые услуги - это комплекс услуг для производителей и поставщиков, ведущих торговую деятельность на условиях отсрочки платежа.[3] 
 

 

Глава I. Развитие сектора  финансов физических лиц в финансовой системе Российской Федерации.

      Стремительное развитие финансов  в экономике Российской Федерации  позволяют выявить непосредственные  взаимодействия человека с финансовой системой Российской Федерацией. Как известно в современном мире, человек – это физическое лицо1. Но на сегодняшний день физические лица объединены в категорию домашних хозяйств2. К сожалению данная категория является неправильной, так как физическое лицо не может быть домашним хозяйством.[4]

       Сравнивая определения физического  лица и домашнего хозяйства  мы не увидим разницы.  Домашнее хозяйство может состоять из одного человека, но так же мы помним что человек – физическое лицо. Это значит что именно из физических лиц вытекают различные сферы хозяйствования.. По этому возвращаясь к домашним хозяйствам и физическим лицам, мы видим неправильность данных названий, т.е. физическое лицо не может быть домашним хозяйством. [4]

                                       §1 Рассмотрение физических лиц.

       Что бы как следует доказать  что физические лица не могут  быть домашними хозяйствами, надо  рассмотреть их по отдельности  и определить, что конкретно к  ним относится.[4]

       Физические лица  не могут находиться вне финансовых отношении, так  как они постоянно используют финансы, как с внутренней так и с внешней стороны. Отсюда появляются внутренние и внешние финансы. К внутренним финансам3 относятся :

  1. страховой резерв для поддержания уровня текущего потребления
  2. денежный резерв для повышения уровня капитальных расходов
  3. денежный фонд с целью дальнейшего инвестирования

Что касается внешних  финансов4, то к ним относятся :

  1. отношения с другими физическими лицами по поводу формирования и использования совместных денежных фондов
  2. с предприятиями, работающими в различных сферах материального производства и производства услуг , а качестве работодателей по отношению к участникам физических лиц по поводу распределения части производственного валового внутреннего продукта в его стоимостной форме
  3. с коммерческими банками по поводу привлечения потребительских кредитов
  4. со страховыми организациями по поводу формирования и использования страховых фондов
  5. с государством по поводу образования и использования бюджетных и внебюджетных фондов. [4]

    Все  перечисленные выше отношения  показывают социально-экономическое  содержание новой категории –  финансы физических лиц. Другими  словами , финансы физических  лиц – это денежные отношения  по созданию и использованию фондов денежных средств, в которые вступает человек в процессе своей социально экономической деятельности. Финансы физических лиц имеют свои особенности, которые отличают их от других элементов финансовой системы

     Физическое  лицо самостоятельно принимают решение о необходимости способе формирования денежных фондов, их величине и целевом назначении, о времени их использования. В условиях рыночной экономике государство не имеет инструментов прямого влияния на процесс распределения располагаемого дохода физического лица. Фактически физическое лицо самостоятельно распределяет свои свободные денежные средства. Исходя из этого, категорию физические лица можно подразделить на следующие подкатегории:

  1. финансы наёмных работников
  2. финансы индивидуальных предпринимателей
  3. финансы частных инвесторов

                                      § 2 Налогообложение.

     Для  того что бы выявить важность  каждой подкатегории, надо рассмотреть,  как формируется, доходная и  расходная часть каждой подкатегории, кроме этого, следует уделить внимание вопросу налогообложения.

     Наёмный  работник – человек, работающий  по найму, на основе трудового  контракта, не являющийся собственником  предприятия.[5-20ст.]

      Работник – это физическое  лицо, вступившее в трудовые отношения с работодателем. [5-20ст.] Основным источник доходов наёмных работни ков, является оплата труда, которая проявляется в различных формах. В системе национальных счетов выделены следующие виды оплаты труда :

  1. заработная плата по сдельным расценкам, тарифным ставкам и должностным окладом
  2. выплаты за работу в ночное время, в  выходные и праздничные дни, премии и единовременные пособия
  3. оплата ежегодных и дополнительных отпусков
  4. стоимость выданной спецодежды и обуви
  5. доход от участия в прибылях (получение дивидентов по акциям)

     Если  разбирать по детально, то доход  в виде заработной платы является  основным. В зависимости от возраста  физического лица его доходом так же может считаться пенсия и другие пособия социального характера, которые представляются государством. Наличие доходов у наёмных работников предполагает статьи расходов. Следует разделить расходы пополам, т.е. на общецелевые расходы, и расходы по оплате налогов с физических лиц.[4]

К общецелевым  расходам относятся следующие виды расходов:

  1. социального характера (транспорт, связь, квартплата, оплата детских садов)
  2. жизненно важные (одежда, обувь, продукты питания)
  3. интеллектуальные ( книги, театры, выставки, путешествия, обучение в  вузах, специальные курсы)
  4. роскошь (драгоценные металлы)
  5. инвестиционные (основной капитал, товарно-материальные запасы)

Расходы на налоги:

  1. налог на доходы физических лиц; налог на имущество переходящее им в порядке наследования или дарения
  2. налог с владельцев транспортных средств
  3. местные налоги (в зависимости от региона проживания)
  4. пошлины

Таким образом  мы разделили финансы работников на доходы, расходы и налоги. Две следующие подкатегории финансов физических лиц рассмотрим в том же порядке.

     Предприниматель  без образования юридического  лица (ПБОЮЛ) или индивидуальный  предприниматель - это физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.[6-п. 2- ст. 11] Предпринимательская деятельность без образования юридического лица – это самостоятельная деятельность на свои страх и риск, которая направлена на получение прибыли. Индивидуальный предприниматель вступает в финансовые отношения с государством, страховыми организациями, наёмными работниками, а так же участвуют во внутрихозяйственных отношениях при формировании и использовании ресурсов самого хозяйства. Основной особенностью финансовых отношении индивидуального предпринимателя является их тесная связь с формирование и использованием бюджета физического лица. Финансовыми ресурсами индивидуальных предпринимателей являются денежные доходы, поступления и накопления, находящиеся в распоряжении физического лица,  ведущего предпринимательскую деятельность, и предназначенные для выполнения финансовых обязательств перед государством для осуществления затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию лучших результатов деятельности. Результаты выборочных обследовании говорят о том, что основным финансовыми ресурсами для индивидуального предпринимателя и малого бизнеса являются не внешние поступления, а денежные.

      Основным источником финансовых  ресурсов предпринимателя является  предпринимательский доход, в  состав которого входят все  виды доходов, полученные от  предпринимательской деятельности. Совокупный доход предпринимателя  уменьшается на суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с получение дохода. При этом состав производственных затрат может отличаться от затрат коммерческих организаций со статусом юридического лица.  Большинство предпринимателей работают семьями, т.е. они почти не используют силу наемных рабочих и соответственно им не надо формировать фонд оплаты труда. Оплата труда членов семьи включается в предпринимательских доход наравне с прибылью.  При использовании жилого помещения и другого имущества семьи для производственной деятельности ремонт и износ части основных фондов, коммунальные платежи и другие производственные расходы могут покрываться из семейного бюджета.

     Фактически  доходы индивидуальных предпринимателей  формируются от рода деятельности – это может быть розничная или оптовая торговля, предприятия общественного питания, оказание различного рода бытовых услуг, сельское хозяйство. Каждый сам выбирает свои род занятий, который должен приносить ему доход.

      Расходами индивидуальных предпринимателей являются следующие :

  1. приобретение основных средств и нематериальных активов
  2. ремонт основных средств
  3. арендные платежи за арендуемое имущество
  4. материальные расходы
  5. расходы на оплату труда
  6. расходы на обязательное страхование работников и имущества
  7. суммы налога на добавленную стоимость (НДС) по приобретенным товарам
  8. затраты на обеспечение пожарной безопасности
  9. охрана имущества
  10. содержание служебного транспорта, командировки
  11. аудиторские услуги
  12. канцелярские товары, телефон, почтовые услуги
  13. оплата связи, реклама.

                     

§ 3. Расходы на налоги.

      Данный вид расхода позволяет индивидуальному предпринимателю самостоятельно выбрать, опираясь на род занятий и на Налоговый Кодекс Российской Федерации тот или иной режим налогообложения. Существуют следующие режимы налогообложения индивидуальных предпринимателей :

  1. общий налоговый режим – уплата всех налогов (налог на прибыль,  платежи во внебюджетные фонды, налог на  имущество, налог на доходы физических лиц, налоги регионального характера)
  2. упрощенная система – уплачивают единый налог, страховые платежи на обязательное пенсионное страхование, освобождаются от уплаты налога на имущество
  3. единый сельскохозяйственный налог – объектом налога являются доходы, уменьшенные на величину расходов, они являются плательщиками страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, освобождаются от уплаты налога на прибыль и налога на имущество
  4. административные сборы за регистрацию и лицензирование – если данный вид предпринимательской деятельности подлежит этому режиму.
 
 
 
 

    § 4. Финансы частных инвесторов.

        Следующая  категория – это финансы частных  инвесторов. К сожалению,  в нашей  стране инвестиции физических  лиц практически не рассматриваются,  можно сказать, что данная категория  находится в тени. Существует Федеральный закон “Об инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений” от 25 февраля 1999года № 39-ФЗ.

    Права инвесторов :

    1. самостоятельно определять и направлять инвестиции
    2. по своему усмотрению на договорной основе привлекать других физических и юридических лиц, необходимых для реализации инвестиций
    3. владеть, пользоваться и распоряжаться объектами инвестирования
    4. передавать права на осуществление инвестиции и их результаты другим физическим и юридическим лицам, а также органам государственной власти и местного самоуправления
    5. осуществлять контроль за целевым использованием средств
    6. объединять собственные и привлеченные средства со средствами других инвесторов в целях совместного осуществления капитальных вложений
    7. осуществлять другие права, предусмотренные договором или государственным контрактом.

    Частные инвесторы  могут выступать в роди заказчика, кредитора, покупателя, а так же выполнять  функцию застройщика.[4]

         Инвестировать свои свободные  денежные средства физические лица могу в следующее :

    1. депозиты в банках
    2. вложения в ценные бумаги
    3. вложения в пенсионные фонды
    4. сделки с недвижимостью

    После  рассмотрения всех подкатегории  финансов физических лиц их  следует представить в виде  классификации, которая наглядно  покажет появление данной категории ( Приложение 1). 

 

 

                                   Приложение 1 

      Финансы физических лиц
      наемные работники
      доход
      заработная  плата
      пенсии
      степендии
      пособия
      Расход
      социальные  нужды
      жизненно  важные
      бвтовые
      интелектуальные
      роскошь
      инвестиционные
      Налог
      ндфл
      на  имущество
      транспортный
      местные налоги
      пошлины
      Индивидуальный  предприниматель
      Доход
      аренда
      реклама
      заработная  плата
      амортизация
      платежи во внебюджетные фондов
      НАЛОГИ
      обычный режим
      есхн
      регистрационные сборы
      Частные инвесторы
      Доход
      депозит
      уенные  бумаги
      пенсионный  фонд
      недвижимость
      Расход
      инвестирование
      Налог
      ндфл
 
 
 
 
 
 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

  1. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов. / Под ред. Г. Б. Поляка. - М.: ЮНИТИ, 2001. - с.25. 
  2. Финансы. / Под ред. проф. М. В. Романовского, с. 44
  3. http://ru.wikipedia.org/wiki/%D4%E8%ED%E0%ED%F1%FB#.D0.A4.D1.83.D0.BD.D0.BA.D1.86.D0.B8.D0.B8_.D1.84.D0.B8.D0.BD.D0.B0.D0.BD.D1.81.D0.BE.D0.B2
  4. Богданова Н. А. Развитие сектора финансов физических лиц в финансовой системе Российской Федерации//Аудит и финансовый анализ 2’2010
  5. Трудовой кодекс Российской Федерации
  6. Налоговый кодекс Российской Федерации.