Финансы и финансовый механизм в современной России
«Международный институт экономики и права»
Курсовая работа
по предмету Финансы
на тему:
«Финансы и финансовый механизм в современной России»
А. Б. Ловыгина
ФиК 09-6
г. Екатеринбург 2011г.
Оглавление
Введение
Глава 1. Необходимость и сущность финансов._____________________
1.1 Финансы как экономическая категория.____________________
1.2 Субъекты финансовых отношений.____________________
1.3 Основные функции финансов. ______________________________
Глава 2. Финансовая система и финансовая политика государства._______10
2.1 Понятие финансовой системы, ее задачи. Структура государственных финансов._____________________
2.2 Финансовая политика государства___________________
Глава 3. Финансовый механизм и его роль в формировании финансовой политики в современных условиях._____________________
3.1 Финансовый механизм и его структура.____________________
3.2 Основные функции финансового механизма в реализации антикризисных мер в России._______________________
Заключение
Список использованных источников литературы
Приложение
Введение.
На основе теоретических положений сущности финансов дается представление о финансовой системе, управлении финансами, раскрывается механизм их влияния на социально-экономические процессы, особенности функционирования финансов субъектов хозяйствования, государственных и муниципальных финансов. Такой подход позволяет показать особенности организации финансовых отношений в России на микро и макро-уровнях, а также современные тенденции развития финансов. Изучение этих вопросов играет важную роль в подготовке специалистов, которые, обладая достаточными теоретическими и практическими знаниями, должны быть готовы активно их использовать в профессиональной деятельности в финансовых, налоговых, казначейских органах, органах государственного финансового контроля.
Финансы выражают экономические общественные отношения, однако в каждом звене финансов эти отношения проявляются по-разному, имеют свою специфику. Каждое звено финансов определенным образом влияет на процесс воспроизводства, имеет свои, присущие ему функции, что подтверждает актуальность выбранной темы.
Так, финансы предприятий обслуживают материальное производство. При их участии создается ВВП, распределяемый внутри предприятий и отраслей хозяйства. Через государственный бюджет мобилизуются ресурсы в основной централизованный фонд государства, и происходит перераспределение средств между отраслями хозяйства, экономическими регионами, отдельными социальными группами населения. Внебюджетные специальные фонды имеют строго целевое назначение. Так, крупнейший социальный Пенсионный фонд Российской Федерации мобилизует средства на выплату пенсий гражданам страны. Фонды страхования предназначены для возмещения ущерба, нанесенного стихийными бедствиями предприятиям и населению, а по личному страхованию- выплаты застрахованному лицу или его семье материального обеспечения при наступлении страхового случая.
Таким образом, каждое звено финансовой системы представляет собой определенную сферу финансовых отношений, а финансовая система в целом- совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств.
Система управления финансами на уровне государства представлена государственными органами, осуществляющими управление финансами.
Актуальность предпринятого в работе исследования обусловлена исключительной важностью эффективного функционирования финансовой системы для государства, которое, в конечном счете, отражается на благополучии всех граждан.
Предмет исследования - финансы и их роль в социально-экономическом развитии общества.
Объект исследования - совокупность отношений, возникающих по поводу функционирования финансового механизма Российской Федерации и его отдельных звеньев.
Цель данной работы - определение сущности и функций финансов,
3
финансового механизма и особенностей его функционирования, а также выявление основных характеристик действующей в настоящее время финансовой системы Российской Федерации.
В работе поставлены следующие задачи:
1. Дать определение финансам и изучить субъекты финансовых отношений;
2. Изучить основные функции финансов;
3. Изучить понятие финансовой системы, и ее структуру;
4. Изучить понятие финансовой политики государства;
5. Изучить понятие финансовый механизм, ее структуру;
6. Рассмотреть основные функции финансового механизма в реализации антикризисных мер в России.
Курсовая работа состоит из трех глав.
В первой главе раскрывается необходимость сущность финансов.
В главе 1.1. изучается понятие финансов, и основные направления изучения финансов как экономической категории.
В главе 1.2. изучаются субъекты и виды финансовых отношений государства, анализируется состав бюджета Российской Федерации.
В главе 1.3. изучаются основные функции финансов: распределительная, контрольная, стимулирующая. Рассматриваются причины мирового финансового кризиса.
Во второй главе изучается понятие финансовой системы и финансовой политики государства.
В главе 2.1. изучается понятие финансовой системы, ее задачи и структура государственных финансов.
В главе 2.2. рассматривается вопрос финансовой политики государства, ее цели, задачи, содержание.
В третье главе рассматривается вопрос о роли финансового механизма в формировании финансовой политики государства.
В главе 3.1. изучается понятие финансового механизма, ее структура.
В главе 3.2. рассматривается вопрос о применение финансового механизма в реализации антикризисных мер в России.
Для изучения темы использовались источники литературы авторов: Камаева В.Д., Ильчикова, М.З., Борисовской Т.А [5]; А. Кудрина [9]; С. Алексашенко [10] А.М. Бабич, Л.Н. Павловой [11]; А.М. Литовских[12], а также работы других авторов.
4
Глава 1 Необходимость и сущность финансов
1.1 Финансы как экономическая категория
Сущность финансов, закономерности их развития, сфера охватываемых ими товарно-денежных отношений и роль в процессе общественного воспроизводства определяются экономическим строем общества, природой и функциями государства. В современных условиях рыночных отношений, когда товарно-денежные отношения приобрели всеохватывающий характер, финансы стали выражать экономические отношения в связи с образованием, распределением, и использованием фондов денежных средств в процессе распределения и перераспределения национального дохода.
Финансы представляют собой экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства.
Финансы - это самостоятельная наука, изучающая деньги и социально-экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием материальных ресурсов. Финансы - это прикладная экономическая дисциплина, которая включает в себя:
1. Общее умение (а возможно, даже искусство) управлять финансами изучает наука финансовый менеджмент;
2. Управление финансами банка изучается в рамках науки банковское дело;
3. Финансовые рынки изучает наука финансовая экономика;
4. Финансовая статистика изучается в рамках небольшого одноимённого раздела статистики;
5. Методы обработки финансовой информации изучает прикладная математическая наука финансовая математика;
6. Контроль над финансовыми потоками изучается в рамках дисциплины финансовый контроль.
1.2 Субъекты и виды финансовых отношений.
Традиционно финансы разделяют на публичные и частные.
К первой группе относятся: государственные финансы и муниципальные финансы (местные финансы).
Во второй группе выделяют:
- личные финансы и семейные финансы;
- финансы малого бизнеса, корпоративные финансы (финансы предприятий, финансы бизнеса), финансы банков (банковское дело), финансы некоммерческих организаций.
Для публичных финансов первичны расходы, так как производится финансирование четко регламентированных задач и функций публичного образования. Для частных финансов первичны доходы, вся деятельность направлена на получение дохода, который впоследствии используется по усмотрению лица.
Определение понятия налог представлено в ст. 8 Налогового кодекса РФ (своеобразной «налоговой конституции»). Согласно указанному нормативному акту, налог - обязательный, индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве
5
собственности (хозяйственного ведения или оперативного управления) денежных средств, в целях обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Данное определение указывает на отличительные признаки налога от других видов платежей в бюджет: обязательность, индивидуальную безвозмездность, денежный характер (налоги нынешней налоговой системы могут иметь только денежную форму, в отличие от налоговой системы, действовавшей до введения в действие Налогового кодекса РФ) и целевую направленность платежа (для обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований).
Сборы - обязательные взносы, взимаемые с организаций и физических лиц, уплата которых является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий). Из определения видны отличия сбора от категории налога: в частности сбор, в отличие от налога, является обязательным не всегда, а только в случае, когда в отношении его плательщика те или иные государственные органы совершают «юридически значимые действия», то есть присутствует момент «индивидуальной возмездности».
Налоги сегодня - важнейшая и крупнейшая часть доходов государства (фискальная функция налогов). Манипулируя налоговыми ставками, государство может влиять на экономику, активируя ту или иную экономическую отрасль (или, допустим, географический регион), или наоборот, сдерживая рост в какой-то области (регулирующая функция налога).
Налоги бывают прямыми и косвенными. Прямой налог - это налог, взимаемый государством непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика. Косвенный налог - налог на товары и услуги, устанавливаемый в виде надбавки к цене или тарифу. Косвенные налоги также действуют в форме акцизов (в том числе универсального акциза) и таможенных пошлин.
Вот основные налоги, обеспечивающие доход бюджетов бюджетной системы РФ:
- налог на добавленную стоимость;
- налог на прибыль организаций;
- акцизы;
- налог на доходы физических лиц;
- налог на имущество организаций;
- налог на добычу полезных ископаемых;
- единый социальный налог;
- государственная пошлина;
- налог на игорный бизнес и др.
Современная налоговая система России строится на основе Налогового кодекса РФ и принятых в соответствии с ним законов субъектов и нормативных актов местного самоуправления, а также подзаконных актов различных органов
6
исполнительной власти. Контроль над правильностью, полнотой и своевременностью внесения налогов, возложен на Федеральную налоговую службу, которая образована в составе Минфина РФ.
Налоговая система РФ имеет три уровня (федеральный, региональный уровень субъекта и местный). В данный момент налоговая система по количеству уровней не совпадает с системой бюджетной (фактически с 2006 г. введен 4-й «негласный» бюджетный уровень на уровне местных бюджетов: бюджеты муниципальных районов, бюджеты городских округов, бюджеты внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга). Однако, данное, казалось бы, противоречие нареканий не вызывает, поскольку все местные налоги (а также часть федеральных налогов и налоговых режимов) поделены между местными уровнями в соответствующих их статусам пропорциях на основании положений Бюджетного кодекса РФ.
Личные финансовые решения зачастую сводятся к планированию личного бюджета. Распространённая методика планирования личного бюджета такова. В доходную часть бюджета заносятся все предполагаемые доходы бюджетного периода, в том числе:
- заработок;
- причитающиеся пенсии и компенсации;
- доход от банковских вкладов;
- доход от сдачи в аренду недвижимости;
- доход от имеющихся ценных бумаг.
Затем составляется расходная часть бюджета, включающая:
- оплата жилья и коммунальных услуг;
- оплата питания;
- медицинское страхование;
- взносы по кредитам;
- покупка товаров длительного пользования;
- страхование рисков (собственности, здоровья и пр.);
- пенсионные накопления;
- инвестиции.
Основная задача корпоративных финансов - финансовое обеспечение деятельности организации. Также важно нахождение оптимального баланса между доходностью бизнеса и финансовыми рисками. Для обеспечения текущих финансовых потребностей бизнеса обычно берутся краткосрочные банковские кредиты. Для обеспечения долгосрочных потребностей чаще выпускаются облигации или акции без фиксированного дивиденда. Такие стратегические решения о кредитах или выпуске акций, в конечном счете, определяют саму структуру капитала организации.
Другая важнейшая сторона корпоративных финансов - это решения об инвестициях, то есть решения о вложении имеющихся свободных средств. Ведь инвестиция - это вложение свободного актива с надеждой, что он со временем увеличится в стоимости. Управление инвестициями - важнейшая сторона финансов на любом уровне, и корпоративный уровень не исключение. Перед принятием решения об инвестиции, нужно проанализировать следующие
7
факторы:
- соотношение между: целью - периодом времени - инфляцией -неприятием рисков - налогами;
- выбор между активной и пассивной стратегией хеджирования;
- оценка эффективности портфеля инвестиций.
Финансовый менеджмент в организациях во многом схож с бухгалтерским учётом. Но бухгалтерский учёт занимается учётом уже совершённых операций (и, следовательно, учётом «исторической» финансовой информации). А финансовый менеджмент смотрит в будущее и занимается анализом эффективности и планированием ещё предстоящих финансовых операций.
Из выше сказанного можно сделать вывод, что финансовые отношения складываются:
- между государством и предприятиями - при уплате налогов в бюджетную систему и финансирования расходов;
- предприятиями - в процессе приобретения товарно-материальных ценностей, а также реализации товаров и услуг;
- руководством предприятия и работниками, например, при выдаче заработной платы;
- предприятиями и вышестоящими организациями в вопросах создания централизованных фондов денежных средств и их распределения;
- государством, отдельными гражданами и внебюджетными фондами - при внесении платежей в госбюджет, получении пенсий, пособий, стипендий;
- отдельными звеньями бюджетной системы;
- страховыми организациями и предприятиями, населением - при уплате страховых взносов и возмещения ущерба при наступлении страхового случая и др.
Изучив виды и субъекты финансовых отношений можно сделать вывод, что финансовая активность (деятельность) - это применение ряда техник и процедур, которые государство, частные лица и организации используют для управления своими финансами. Особенно важна при этом разница между доходами и расходами и оценка риска инвестиций.
Финансовая экономика - это отрасль экономической науки, изучающая взаимосвязи между финансовыми величинами, такими как: цена, добавочная стоимость, акционерный капитал.
1.3 Основные функции финансов
1.Распределительная функция финансов. Финансы являются экономическим инструментом распределения и перераспределения национального дохода. Распределительная функция финансов заключается в обеспечении субъектов хозяйствования необходимыми финансовыми ресурсами, которые используются в форме денежных фондов целевого назначения. Финансы выполняют распределительную функцию, одновременно являясь экономическим стимулом для всех участников хозяйственного процесса: чем больше будет присвоено финансовых ресурсов, тем больше окажется возможностей для инвестирования и расширения масштабов деятельности каждого хозяйства, а также для улучшения его благосостояния.
Перераспределение национального дохода связано с территориальным и
8
межотраслевым перераспределением средств в интересах наиболее эффективного и рационального использования доходов и накоплений, а также с перераспределением доходов между различными социальными группами населения.
2.Стимулирующая функция. Государство с помощью системы финансовых рычагов может влиять на развитие предприятий и целых отраслей в нужном обществу направлении. Например, государство использует бюджетные средства на развитие приоритетных отраслей экономики, определяющих научно-технический прогресс; низкими налогами стимулируется производство, а высокими - сдерживается.
3.Контрольная функция. Финансы, как категория связанная с движением стоимости общественного продукта, выраженной в денежной форме, обладают свойством количественно (через финансовые ресурсы и фонды) отображать воспроизводственный процесс в целом и различные его фазы. Это позволяет систематически контролировать складывающиеся в обществе стоимостные пропорции, что и отражает контрольную функцию финансов.
Контрольная функция осуществляется:
- финансовыми подразделениями предприятий в целях выявления резервов рационального использования финансовых, трудовых, материальных ресурсов;
- финансовыми и налоговыми органами в части своевременности налоговых и неналоговых отчислений, правильности отражения затрат на производство и реализацию продукции и т.д.
Все три функции финансов действуют одновременно: распределяя национальный доход, они стимулируют производство и в то же время контролируют его. Если состояние финансов характеризуется как кризисное, то это означает, что кризис охватил всю экономику. Примером может послужить современный финансовый кризис.
Нынешний финансовый кризис отличается как глубиной, так и масштабом - он, пожалуй, после Великой депрессии охватил весь мир.
Основной причиной мирового финансового кризиса стали проблемы на рынке ипотечного кредитования США. Однако в основе кризиса лежат более фундаментальные причины, включая макроэкономические, микроэкономические и институциональные.
Ведущей макроэкономической причиной оказался избыток ликвидности в экономике США, что в свою очередь определялось многими факторами, включая:
- общее снижение доверия к странам с развивающимся рынком после кризиса 1997-1998 гг.;
- инвестирование в американские ценные бумаги странами, накапливающими валютные резервы (Китай) и нефтяные фонды (страны Персидского залива);
- политику низких процентных ставок, которую проводила ФРС в 2001-2003гг., пытаясь предотвратить циклический спад экономики США.
Под влиянием избыточной ликвидности активизировался процесс формирования рыночных пузырей - искаженной, завышенной оценки различных видов активов. В отдельные периоды такие пузыри формировались на рынке недвижимости, акций и сырьевых товаров, что стало важной составной частью
9
кризисного механизма. Согласно данным межстрановых исследований, охватывавших длительные временные периоды, кредитная экспансия является одним из типичных условий финансовых кризисов.
Таким образом, риски развития кризиса в результате ослабления денежно-кредитной политики, реализовавшиеся в 2007-2008гг., - не исключение, а общее правило.
Микроэкономические факторы. Развитие новых финансовых инструментов (прежде всего структурированных производных облигаций).
Использование производных инструментов фактически привело к маскировке рисков, связанных с низким качеством субстандартных ипотечных кредитов, и к их непрозрачному распределению среди широкого круга инвесторов.
Институциональные причины связаны во многом с недостаточным уровнем оценки рисков, как регуляторами, так и рейтинговыми агентствами.
Основные показатели (факторы) влияния мирового финансового кризиса на денежно-кредитную политику и банковскую систему России:
- ослабление денежно-кредитной политики и бюджетной политики России;
- устойчиво сформировались низкие процентные ставки, фактически отрицательные в реальном выражении, в результате произошел «перегрев» экономики.
- быстрый рост внешних заимствований;
- быстрый рост государственных расходов и импорта маскировался повышением цен на нефть и другие товары российского экспорта, что делало российскую экономику уязвимой к воздействию мирового кризиса.
Мировой финансовый кризис выявил необходимость осуществления совместных скоординированных действий со стороны правительства РФ.
Глава 2. Финансовая система и финансовая политика государства.
2.1 Понятие финансовой системы, ее задачи
Структура государственных финансов
Совокупность финансовых отношений в рамках национальной экономики представляют собой финансовую систему. Она включает государственные финансы, финансы хозяйствующих субъектов и финансы граждан.
Каждое звено финансовой системы выполняет конкретные задачи:
1. Задачей государственных финансов является сосредоточение финансовых ресурсов в фондах государства или территориальных органов власти и направление их на финансирование нужд общества.
2. Перед финансами хозяйствующего субъекта стоит задача формирования своих денежных фондов и использования их на основе эффективного управления денежным потоком.
3. В задачу финансов граждан входит формирование доходов и их использование.
В структуре государственных финансов главным элементом выступают бюджеты трех уровней (в соответствии с бюджетным кодексом РФ):
1. Федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов;
10
2. Бюджеты субъектов Федерации (бюджеты республик, края, области);
3. Местные бюджеты - городские, районные сельские.
Возможны разные принципы построения взаимоотношений между бюджетами разных уровней. В настоящее время в России взаимоотношения бюджетов разных уровней строятся на принципе фискального федерализма: бюджеты нижестоящих уровней функционируют автономно, т.е. не включают свои доходы и расходы в бюджеты вышестоящих уровней.
В приложении 1 показана структура финансовой системы.
2.2 Финансовая политика государства
Финансовая политика государства представляет собой совокупность мероприятий по использованию финансовых отношений для выполнения государственных функций и является составной частью экономической политики государства. В ней конкретизируются главные направления развития народного хозяйства, определяется общий объем финансовых ресурсов, их источники и направления использования, разрабатывается механизм регулирования и стимулирования финансовыми методами социально-экономических процессов.
В то же время финансовая политика выступает относительно самостоятельной сферой деятельности государства. Она имеет свое конкретное содержание, а также свои цели, задачи, объекты, формы и методы регулирования.
Целями финансовой политики могут являться: политические цели, т.е. достижение целей в области внешней и внутренней политики; экономические цели, достижение целей в области экономики на различном уровне; социальные цели, достижения целей в сфере общественных отношений (общественные классы и слои населения, социальные блага, распределение социальных благ).
Финансовая политика, как совокупность целенаправленных действий с использование финансовых инструментов, рычагов и стимулов может быть реализована на различном уровне:
- мировом;
- региональном;
- национальном;
- на уровне отдельных регионов внутри страны;
- на уровне предприятия, организации (хозяйствующего субъекта) ;
- отдельного предпринимателя;
- на уровне отдельного домохозяйства.
В качестве важнейших составляющих финансовой политики на уровне государства выступают:
- бюджетная политика;
- налоговая политика;
- таможенная политика;
- кредитно-денежная политика;
- инвестиционная политика;
- институциональные преобразования;
- социальная политика.
Управление финансами предполагает целенаправленную деятельность государства, связанную с практическим использованием финансового механизма. Эта деятельность осуществляется специальными организационными структурами.
11
Управление включает в себя ряд функциональных элементов: прогнозирование, планирование, оперативное управление, регулирование и контроль. Все эти элементы обеспечивают проведение мероприятий финансовой политики в стратегической и текущей деятельности государственных органов, юридических лиц и граждан.
Цели и содержание финансовой политики определяют ее основные задачи:
- обеспечение условий для формирования максимально возможных финансовых ресурсов;
- рациональное распределение и использование финансовых ресурсов;
- организация регулирования и стимулирования финансовыми методами экономических и социальных процессов в стране;
- выработка финансового механизма и его развитие в соответствии с изменяющимися социально-экономическими целями.
Оценка результатов финансовой политики государства основывается на ее соответствии интересам общества и большинства его социальных групп, а также на достигнутых результатах, вытекающих из поставленных целей и задач. Результативность финансовой политики во многом зависит от качественной разработки механизма согласования и реализации интересов различных слоев общества и имеющихся у государства объективных возможностей использования всесторонних факторов воздействия на ход реализации финансовой политики.
Управление финансами в Российской Федерации, прежде всего, осуществляют высшие законодательные органы власти - это Федеральное собрание и две его палаты: Государственная Дума и Совет Федерации. Ими рассматриваются и утверждаются федеральный бюджет и отчет о его исполнении. Федеральное собрание рассматривает также законы о налогах, сборах и обязательных платежах. Кроме того, оно устанавливает предельный размер государственного внутреннего и внешнего долга.
Из вышесказанного следует, государственная финансовая политика это элемент макроэкономической политики.
В настоящее время государственная финансовая политика России направлена на преодоление последствий финансово-экономического кризиса, стабилизацию социально-экономической ситуации в стране.
Для реализации финансовой политики необходимо:
- снижение социальной напряженности;
- оздоровление государственных финансов;
- восстановление функционирования банковской сферы;
- сбалансированность товарных и денежных потоков;
- разумное расширение финансово-экономической самостоятельности регионов в рамках единого федеративного государства;
- искоренение финансовых злоупотреблений и коррупции.
- создание в финансовой сфере новой международной организации, члены которой придерживались бы единых правил при осуществлении финансовой политики.
Глава 3. Финансовый механизм и его роль в формировании финансовой политики в современных условиях.