Финансы и кредит. 11

Глава 1. Финансы и финансовая политика государства

1.1.  Сущность и функции финансов, их роль  в социально –          экономическом развитии страны

     В переводе с латинского  термин «финансы» означает «наличность,  денежные средства». В современной  литературе отсутствует единая точка зрения на историю возникновения термина «финансы». Одна из них заключается в том, что термин «финансы» возник в XIII – XV веках в торговых городах Италии и первоначально обозначая любой денежный платеж. В дальнейшем термин получил международное распространение и стал употребляться как понятие, связанное с системой денежных отношений между населением и государством по поводу образования государством фондов денежных средств.

     Сущность финансов, закономерность  их развития, сфера охватываемых ими товарно-денежных отношений и роль в процессе общественного воспроизводства определяется экономическим строем общества, функциями государства. Наряду с тем, что финансы являются экономической категорией, они также – историческая категория. Они появились одновременно с возникновением государства при расслоении общества на классы. В докапиталистических формациях большая часть потребностей государства удовлетворилась путем установления различного рода натуральных повинностей и сборов. Денежное хозяйство в тот период было развито только в армии.

     В условиях капитализма,  когда товарно-денежные отношения  приобрели всеохватывающий характер, финансы стали выражать экономические  отношения в связи с образованием, распределением и использованием фондов денежных средств в процессе распределения и перераспределения национального дохода. Резкое развитие финансовых отношений произошло в XX в., особенно после второй мировой войны. Объемы государственных бюджетов значительно выросли и стали выражаться в миллиардах. национальных валют. Во многих странах государству стала принадлежать крупная часть национального дохода (30%-50%). Располагая значительными фондами денежных средств, государства стали оказывать существенное воздействие на процесс воспроизводства. Государства стали аккумулировать не только ресурсы бюджетной сферы, но и внебюджетных фондов. Значительное развитие в этот же период получили финансы предприятий различных форм собственности. В развитых зарубежных странах основной организационно-правовой формой стали акционерные общества, так как выпуск акций это одна из эффективных форм мобилизации капитала, которая позволяет трансформировать денежные сбережения, производственные инвестиции.

     Таким образом, финансовые  отношения охватывают две сферы:

• Экономические денежные отношения, связанные с формированием и использованием централизованных денежных фондов государства, аккумулируемых в правительственных внебюджетных фондах и государственной бюджетной системе.
• Экономические денежные отношения, опосредующие кругооборот децентрализованных денежных фондов предприятия.

     Финансы  – это экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства.

     Не всякие денежные  отношения выражают финансовые  отношения. Финансы отличаются  от денег, как по содержанию, так и по выполняемым функциям. Деньги – всеобщий эквивалент, с помощью которого прежде всего измеряются затраты труда ассоциированных производителей, а финансы – это экономический инструмент распределения и перераспределения ВВП и национального дохода, а также орудие контроля за образованием и использованием фондов денежных средств.

     Отличительным признаком  финансовых отношений является  и то, что процесс перераспределения  совокупного общественного продукта  сопровождается созданием различных  фондов денежных средств, имеющих  целевое назначение. Фонды денежных  средств, создаваемые на уровне государства, органов местного самоуправления, называются централизованными фондами, а денежные фонды, создаваемые на уровне хозяйствующих субъектов, домохозяйств, - децентрализованными.

     Таким образом, финансы  как экономическая категория представляют собой систему распределительных денежных отношений, возникающих в процессе формирования и использования фондов денежных средств у субъектов, участвующих в создании совокупного общественного продукта.

     Финансовые отношения  многообразны. Они связаны с денежными отношениями, которые возникают:

• между хозяйствующими субъектами в процессе реализации продукции, оказания услуг, приобретения товарно-материальных ценностей;
• между хозяйствующими субъектами и вышестоящими организациями при создании совместных фондов денежных средств и их использовании;
• между хозяйствующими субъектами и государством, органами местного самоуправления при формировании бюджетов и внебюджетных фондов;
• внутри хозяйствующих субъектов при формировании и использовании целевых фондов денежных средств;
• между отдельными бюджетами, внебюджетными фондами;
• между гражданами и государством и другие.

     Функции  финансов

     В современной экономической  литературе выделяются следующие  основные функции финансов: распределительная, регулирующая, контрольная.

     Распределительная функция  финансов реализуется в процессе  распределения национального дохода, которое происходит как между  производственной и непроизводственной  сферами, так и внутри этих  сфер. Государство с помощью финансового механизма изымает часть дохода, полученного в одних сферах экономики, и направляет в другие, в том числе и в социальную сферу. Процесс перераспределения национального дохода предопределяется характером финансовой политики государства.

     Регулирующая функция финансов проявляется через вмешательство государства с помощью использования финансовых методов

( государственные расходы, налоги, государственный кредит) в процесс  воспроизводства. Регулируется также  финансовое и бюджетное планирование. Все процессы финансового регулирования регламентируются действующим законодательством.

     Контрольная функция  финансов осуществляется через  организацию контрольных мероприятий,  проводимых субъектами контроля (органы финансового контроля) по  проверке финансовых операций, связанных с формированием и использованием финансовых ресурсов на уровне государства и хозяйствующих субъектов, с применением специфических форм и методов. Финансовый контроль обеспечивает соблюдение действующего финансового законодательства, а также эффективное и целевое использование средств централизованных и децентрализованных денежных фондов.

Роль финансов в социально- экономическом развитии страны

     В современных условиях  финансы, во многом определяют  социально- экономическое развитие страны, обеспечивают структурную перестройку экономики, эффективное использование бюджетных средств, а также повышение уровня жизни населения.

     Финансы оказывают  регулирующее воздействие на  все стадии воспроизводственного  процесса (производство, обмен, распределение, потребление)

• создавая для всех хозяйствующих субъектов равные условия для самофинансирования и регулируя частично структуру расходов и цен предприятий с помощью налогов, регламентации амортизационной политики, и льгот, ограничений минимального уровня оплаты труда и собственного капитала;
• обеспечивая заинтересованность всех хозяйствующих субъектов в осуществлении инновационной деятельности путем соответствующих налоговых вычетов и амортизационной политики;
• создавая условия стабильной деятельности и доверия всех экономических субъектов к государству, кредитной системе, фондовому рынку для обеспечения аккумуляции временно свободных денежных средств и их перераспределения.

     Эти основные моменты  воздействия финансов на воспроизводственный процесс и соответственно социально – экономическое развитие находят отражение в организации финансовой системы и проводимой государством финансовой политике.

     Активно влияя на  воспроизводственные процессы, финансы  обеспечивают стабильное поступление финансовых ресурсов в процессе формирования доходной базы бюджетной системы, что позволяет осуществлять государственные расходы в соответствии с основными направлениями социально – экономических планов страны.

Финансовый механизм

     Финансовый механизм – это система управления финансовыми отношениями  на уровне государства и хозяйствующих субъектов через финансовые инструменты с помощью финансовых методов. Функции финансов реализуются через финансовый механизм. Финансовый механизм представляет собой систему, которая включает следующие элементы:

• финансовые методы (прогнозирование, планирование, финансовый учет и анализ, финансовый контроль, финансовое регулирование, ценообразование, система расчетов, кредитование, налогообложение, материальное стимулирование и ответственность, страхование, факторинг, трастовые операции и другие);
• финансовые инструменты (виды планов, аналитические показатели, формы безналичных расчетов, виды расчетов, формы кредитов, виды налогов, формы и виды страхования, цены, ставки, официальные курсы валют и другие);
• правовое обеспечение (Указы Президента, Постановления Правительства, законы, письма и приказы министерств и ведомств, Устав хозяйствующего субъекта);
• нормативное обеспечение ( инструкции, нормативы);
• информационное обеспечение (Различного рода внутренняя и внешняя информация).

     При помощи финансового  механизма государство и предприятия  регулируют и выстраивают финансовые  отношения друг с другом, предприятия-  с поставщиками и потребителями  товарно- материальных ценностей, с банками, соблюдая при этом финансовую дисциплину и руководствуясь действующим законодательством. Предприятия также формируют источники финансовых ресурсов и регулируют денежный оборот.

      1.2. Финансовая система: характеристика  сфер и звеньев

     Финансовая система  представляет собой совокупность  различных сфер финансовых отношений,  каждая из которых характеризуется  особенностями в формировании  и использовании фондов денежных  средств, различной ролью в  общественном воспроизводстве. Финансовая  система

     Финансовая  система России включает следующие  звенья:

• государственные и муниципальные  финансы – государственный бюджет, бюджеты внебюджетных фондов, государственный кредит;
• фонды страхования;
• финансы хозяйствующих субъектов различных форм собственности;
• финансы домохозяйств.

     Два первых звена  финансовой системы – государственные  и  муниципальные финансы,  государственные фонды страхования  относятся к сфере централизованных  финансов, а финансы организаций   и финансы домохозяйств – к  сфере децентрализованных финансов.

     Функционирование  всех звеньев финансовой системы  подчинено общей цели – мобилизации  финансовых ресурсов и их дальнейшему  распределению и перераспределению. 

     Государственный  бюджет представляет собой форму  финансовых отношений в процессе образования и использования централизованного фонда денежных средств государства. Через государственный бюджет мобилизуются ресурсы в основной централизованный фонд государства и происходит перераспределение средств между отраслями народного хозяйства, экономическими регионами, отдельными социальными группами населения, реализуются пропорции потребления и накопления.

     Внебюджетные  фонды создаются на определенный  срок или действуют постоянно,  предназначены для удовлетворения  важнейших общественных потребностей  (социальное и пенсионное обеспечение, здравоохранение и др). По признаку целевой направленности использования средств внебюджетные фонды представлены в виде двух групп:

• внебюджетные фонды социального характера;
• внебюджетные фонды межотраслевого и отраслевого характера.

Для усиления контроля за использованием государственных финансовых ресурсов проводится консолидация государственных  внебюджетных фондов с федеральным  бюджетом.

     Государственный  кредит представляет собой особую форму денежных отношений между государством и юридическими и физическими лицами, при которых государство выступает в основном как заемных средств, а также кредитор и гарант. Государственный кредит отражает кредитные отношения по поводу мобилизации государством (через эмиссию и размещение государственных ценных бумаг) временно свободных денежных средств хозяйствующих субъектов и населения на началах возвратности для финансирования государственных расходов.

     Фонды страхования  обеспечивают возмещение возможных убытков от стихийных бедствий и несчастных случаев, а так же способствует их предупреждению. Сущность страхования заключается в системе перераспределительных отношений, включающих замкнутое распределение ущерба между участниками  страховых отношений и возмещению его из специальных целевых фондов, сформированных за счет взносов страхователей, при наступлении страховых случаев.

     Финансы домашних  хозяйств – это обособленная  часть системы финансовых отношений,  вызванная формированием и распределением фондов денежных средств в рамках многочисленных домашних бюджетов.

     Основой финансовой  системы являются финансы хозяйствующих  субъектов, так как именно в  этой сфере формируется преобладающая  доля финансовых ресурсов государства. 

     Часть этих ресурсов перераспределяется в соответствии с нормами финансового права в доходы бюджетов всех уровней и во внебюджетные фонды. В то же время определенная часть бюджетных средств в форме прямого бюджетного финансирования, бюджетных ссуд, гарантий государства направляется на финансирование как текущей, так и инвестиционной деятельности предприятий.

     Особенности функционирования  финансовых систем экономически  развитых стран проявляются в  следующем. Особое значение в  системе децентрализованных финансов  (финансы хозяйствующих субъектов) и во всей финансовой системе развитых стран мира имеют финансы финансовых посредников, под которыми понимаются фирмы, специализирующиеся на организации взаимодействия лиц, имеющих временно свободные денежные средства, с лицами, нуждающимися в денежных средствах. В этом звене финансовой системы в развитых странах мира сконцентрированы огромные финансовые ресурсы, используемые прежде всего на инвестиционные цели. Существует многообразие типов финансовых посредников, которые выполняют общую функцию: приобретают и продают различные «финансовые продукты», обеспечивая эффективное перемещение финансовых ресурсов к их конечным потребителям. Основные виды «финансовых продуктов» финансовых посредников в США приведены в таблице 1.

                                                                                       Таблица 1.

Основные виды «финансовых продуктов» (активов  и обязательств) финансовых учреждений (посредников) США

1.3. Финансовая  политика: содержание и роль на      современном этапе развития государства

     Государственная  финансовая политика является  частью социально-экономической  политики по обеспечению сбалансированного  роста финансовых ресурсов во  всех звеньях финансовой системы. 

     Совокупность государственных  мероприятий по использованию финансовых отношений для выполнения государством своих функций представляет собой финансовую политику.

     Содержание финансовой  политики охватывает широкий  комплекс мероприятий: 

• разработка общей концепции финансовой политики, определение ее основных целей и задач;
• создание адекватного финансового механизма;
• управление финансовой деятельностью государства и других субъектов экономики.

     Задачи финансовой  политики определяются ее содержанием  и заключаются в следующем: 

1. обеспечение условий для формирования максимально возможных финансовых ресурсов, которые необходимы для реализации социально – экономической политики государства;
2. установление рационального распределения и использования финансовых ресурсов;
3. организация регулирования и стимулирования экономических и социальных процессов финансовыми методами;
4. выработка финансового механизма и его развитие в соответствии с изменяющимися целями и задачами стратегии финансовой и экономической политики;
5. создание эффективной системы управления финансами.

     Роль финансовой  политики заключается в том,  что она позволяет конкретизировать  главные направления развития  народного хозяйства, определить  общий объем финансовых ресурсов, их источники и направления  использования, разработать механизм регулирования и стимулирования финансовыми методами социально – экономических процессов.

Типы финансовой политики

     Выбор приоритета финансовой политики связан с особенностями этапа социально-экономического развития страны, с господствующими в обществе экономическими и финансовыми концепциями.

     Анализ в историческом  аспекте финансовой политики, используемой  различными государствами, позволяет  выделить три основные ее этапа:

• классическая финансовая политика;
• регулирующая финансовая политика;
• планово-директивная финансовая политика.

     Классическая  финансовая политика господствовала до конца 20-х годов XX в. и в ее основе лежали теории Адама Смита, Давида Риккардо и их последователей. Согласно их теориям, главным регулятором хозяйственных процессов выступал рыночный механизм. Государство придерживалось политики невмешательства в экономику. Следствием такой концепции были следующие направления финансовой политики:

• ограничение государственных расходов;
• обеспечение условий для формирования и пополнения равновесного    сбалансированного бюджета;
• в основе налоговой системы лежали косвенные и имущественные      налоги.               

     Система управления  финансами была проста и сосредоточена,  в основном, в министерстве финансов, а именно в казначействе.

     Регулирующая  финансовая политика.

     Кризис 20х-30х годов  поставил вопрос о необходимости  вмешательства государства в  экономику, в том числе встал  вопрос о целесообразности регулирования  финансового потока. Идеологом, основоположником  этой теории был Джон Кейнс и его последователи. В области финансовой политики это привело к тому, что основным инструментом вмешательства в экономику стали государственные расходы. Через их увеличение происходило формирование дополнительного спроса, что вело в свою очередь к росту предпринимательской активности, созданию новых рабочих мест и сокращению безработицы, изменились все элементы финансовой системы, в частности, государственные финансы, была проведена реформа подоходного налога, ориентированная на использование прогрессивных ставок. Основным инструментом финансирования и сбалансированности государственного бюджета стала система государственного кредита.

     Регулирующая финансовая  политика господствовала в 30-60 гг. XX в. и показала свою эффективность в ряде Западных стран. С начала 70-х годов в западных странах идет возврат к классической финансовой политике, направленной на снижение объема перераспределения национального дохода, ВВП, сокращение дефицита государственного бюджета, стимулирование сбережений. Эти тенденции характерны и для современной России. 
     Планово-директивная финансовая политика имеет своей целью обеспечение максимальной концентрации финансовых ресурсов в руках государства для их последующего перераспределения. Перераспределение финансовых ресурсов осуществляется в рамках государственного плана, имеющего силу закона и направленного на выполнение социально-экономических функций государства. В России до недавнего времени использовалась эта модель финансовой политики.

Современная финансовая политика

     Современная финансовая  политика в России относится  к типу регулирующей, при которой  государство активно вмешивается  в экономические процессы и  регулирует циклическое развитие  экономики. Регулирующая финансовая  политика должна обеспечивать в современных условиях стабильный экономический рост, высокий уровень занятости, эффективную систему финансирования социальных нужд. Все это сопровождается регулированием денежного обращения, налоговой системы, валютного курса, структурной перестройкой народного хозяйства.

     Современная финансовая  политика базируется на использовании  элементов рыночного механизма  в системе государственного регулирования  экономики, ее основа – введение  разнообразных форм хозяйствования (организационно – правовых  форм), приватизация государственной собственности. 

     Основные  итоги и задачи финансовой  и бюджетной политики отражаются  в Бюджетном послании Президента  РФ Федеральному Собранию, которое  он представляет каждый год  Государственн6ой Думе  перед  началом процедуры принятия федерального бюджета.

     Государственная  финансовая политика определяет  финансовую политику предприятий,  которая представляет собой целенаправленную  деятельность финансовых менеджеров  по достижению целей ведения  бизнеса. Основные цели финансовой политики предприятия:

1. выживание предприятия в условиях конкурентной борьбы;
2. предотвращение банкротства и крупных финансовых неудач;
3. максимизация рыночной стоимости предприятия;
4. рост объемов производства и реализации продукции (работ, услуг);
5. обеспечение рентабельной деятельности и другие.  

            Финансовая политика государства  осуществляется по следующим  направлениям:

• бюджетная политика;
• налоговая политика;
• инвестиционная политика;
• социальная политика; 
• таможенная политика;
• денежно – кредитная политика.

Бюджетная политика

     Регламентируется Бюджетным  кодексом, который принят в 1998 году и введен в действие  в 2000 году, бюджетным Посланием  президента и другими законодательными  документами.

     Бюджетная политика  выражается в структуре расходной части бюджета,  распределении расходов между различными уровнями бюджетов,  источниках и способах покрытия бюджетного дефицита, формах и методах управления государственным долгом. Бюджетная политика позволяет выполнять на уровне государства следующие основные функции:

• финансовое обеспечение, подкрепляющее  выполнение государственных функций;
• поддержание финансовой стабильности в стране;
• обеспечение финансовой целостности федеративного государства;
• создание условий для социально-экономического развития.

     Стратегически цели  бюджетной политики:

• обеспечение полного и устойчивого выполнения финансовых обязательств на всех уровнях власти;
• развитие стимулирующих элементов бюджетной политики в рамках реформирования налоговой системы;
• существенное снижение относительных издержек функционирования государства;
• значительное снижение долговой нагрузки на экономику;
• обеспечение бездефицитности федерального бюджета.

     С начала рыночных  реформ и по 1999год, включительно, федеральный бюджет принимался и исполнялся с дефицитом; плановая величина дефицита составляла не более 4,5%-5% от ВВП, фактически этот показатель превышался в 1993, 1994,1998г.г. Федеральный бюджет 1999года был принят с первичным профицитом. В расходной части условно не учитывались расходы по обслуживанию и погашению государственного долга. Фактически бюджет был дефицитным. Бюджет 2000 года был принят и исполнен сбалансированным, с 2001 года и по 2008 год федеральный бюджет принимается  с профицитом;

• оценка эффективности бюджетных расходов;
• постепенный отказ от практики предоставления государственных гарантий по иностранным связанным кредитам (под конкретные цели);
• четкое разграничение расходных полномочий между бюджетами всех уровней с наделением их соответствующими финансовыми ресурсами;
• максимальная консолидация внебюджетных фондов в бюджеты всех уровней, а также ликвидация целевых внебюджетных фондов федерального бюджета;
• завершение перевода всех получателей средств федерального бюджета на казначейскую систему, обеспечение прозрачности финансовых потоков;
• обеспечение конкурентной основы при проведении процедуры закупок товаров и услуг для государственных нужд.