Финансы как экономическая категория. 2

                                              Введение.

     В нашей стране созданы условия для предпринимательской деятельности. Но недостаток экономических знаний и умения применять их на практике тормозит экономические преобразования. Небольшое количество специалистов приводит к тому, что бюджет у нас составляют и принимают люди, имеющие лишь непосредственное представление о том, что такое финансы. Одним из важнейших условий повышения благосостояния граждан и всего государства в целом является повышение экономических знаний, подготовка специалистов имеющих глубокие знания о финансах, их структуре, функциях и умеющих применять эти знания на практике, создание государством благоприятных условий для развития предприятий и малого бизнеса.

     Проработка  вопроса сущности финансов в  нашей стране находится в двояком  состоянии. С одной стороны  сильны административно-командные  взгляды, с другой набирают  силу рыночные взгляды на сущность  финансов.

     Предмет исследования  сущности финансов актуален еще  тем, что до сих пор не  дано четкое представление, что  такое финансы, границы их распространения.

Так что  же такое финансы? Финансы , без которых не может быть распределен национальный доход, не могут быть обслужены товарно-денежные отношения между экономическими субьектами , не могут быть обеспечен капиталом в различных его формах участники экономического процесса, не могут возникнуть выгодные финансовые отношения и др.

Многие  ошибочно говорят, что финансы –  это деньги. Каждый объект или явление, если имеет свое персональное название, имеет и свои, присущие только ему характерные признаки. Также деньги и финансы – абсолютно разные понятия.

Деньги - самостоятельная экономическая категория, выполняющая вполне конкретные функции: мера стоимости, средство обращения и т. д.

А мы говорим, что финансы - это денежные отношения, возникающие в процессе. Конечно, продолжение может быть разным. Возьмем десять разных книг в библиотеке, в которых будет расшифровано понятие «финансы». Ни в одной из них оно не будет одинаковым, хотя, в принципе, смысл один и тот же.

     В курсовой  работе также подробно рассматриваются  функции финансов, их общая характеристика. Изучение функций необходимо  для реализации эффективной финансовой  деятельности.

     Существование  дискуссионных вопросов о сущности  и функциях финансов и разногласия  по поводу их роли в жизни  общества говорят о том что,  данный вопрос требует детального  изучения и понимания.

     Рассмотрение вопросов  сущности и необходимости финансов, их специфических признаков, функций  и дискуссионных вопросов сущности  и функций финансов, является  главной целью данной работы.

Глава 1. Теоретическая часть.

1.1 Предпосылки  возникновения финансов.

Современный мир - это мир всесторонних и всемогущих товарно-денежных отношений. Ими пронизана внутренняя жизнь любого государства и его деятельность на международной арене.  
В процессе воспроизводства на разных уровнях, начиная с предприятия и кончая национальной экономикой в целом, образуются и используются фонды денежных средств. При этом не имеет значение, в какой форме выступают деньги: в виде наличных бумажных знаков, то ли в форме кредитных карточек, или на значащихся банковских счетах сумм вообще вне всякой формы.

Система образования и использования  фондов денежных ресурсов, участвующих  в обеспечении процесса воспроизводства  и составляет финансы общества. А  совокупность экономических отношений, возникающих между государством, предприятиями и организациями, отраслями, территориями и отдельными гражданами в связи с движением  денежных фондов, образует финансовые отношения. Они сложны, разнообразны и напоминают кровеносную систему  живого организма, через которую  осуществляется движение товаров и  услуг, своеобразный обмен веществ  между экономическими клеточками общественного  организма.

Финансы – историческая категория. Они появились  одновременно с возникновением государства  при расслоении общества на классы. Термин “finansia” возник в XIII – XV вв. в торговых городах Италии и обозначал любой денежный платеж. В дальнейшем термин получил международное распространение и стал употребляться как понятие, связанное с системой денежных отношений между населением и государством по поводу образования государственных фондов денежных средств. Таким образом, данный термин отражал, во-первых, денежные отношения между двумя субъектами, т.е. деньги выступали материальной основой существования и функционирования финансов (где нет денег, не может быть и финансов); во-вторых, субъекты обладали разными правами в процессе этих отношений: один из них (государство) обладал особыми полномочиями; в-третьих, в процессе этих отношений формировался общегосударственный фонд денежных средств – бюджет (следовательно, можно сказать, что эти отношения носили фондовый характер); в-четвертых, регулярное поступление средств в бюджет не могло быть обеспечено без придания налогам, сборам и другим платежам государственно-принудительного характера, что достигалось посредством правовой нормотворческой деятельности государства, создания соответствующего фискального аппарата.

Выделяют следующие предпосылки  финансов:

Первая предпосылка. В Центральной Европе в результате первых буржуазных революций хотя и сохранились монархические режимы, но власть монархов была значительно урезанна, и, самое главное, произошло отторжение главы государства (монарха) от казны. Возник общегосударственный фонд денежных средств – бюджет, которым глава государства не мог единолично распоряжаться.

Вторая предпосылка. Формирование и использование бюджета стало носить системный характер, т.е. возникли системы государственных доходов и расходов с определенным составом, структурой и законодательным закреплением.

Третья предпосылка. Налоги в денежной форме приобрели преимущественный характер, тогда как ранее доходы  государства формировались главным образом за счет натуральных податей и трудовых повинностей.

Таким образом, финансы выражают определенную сферу производственных отношений и относятся к базисной категории. Но какова же здесь роль государства? Некоторые экономисты исходя из того, что финансовые отношения закрепляются законодателем в соответствующих нормативных актах определяют главенствующую роль государства в формировании данных отношений и, следовательно, относят финансы к правовой, т.е. надстроечной категории. Но дело в том, что правовой акт только фиксирует содержание объективно существующих экономических отношений, доказывая, что финансы, в первую очередь, экономическая категория (и относится к базису) и только потом – правовая категория, т.е. государство, по меткому выражению экономиста Э. А. Вознесенского, «одевает» финансовые отношения в правовую форму, придает им соответствующую государственно–властную форму при сохранении их объективно экономического характера».

Однако уменьшать роль государства нельзя. Государство  активно воздействует на финансы  в зависимости от политического  устройства, основных задач, текущих  условий и других причин. Через  свою финансовую политику государство  может влиять на экономику, оказывая на нее как положительное, так  и отрицательное влияние.

Так как, несомненно, финансы  являются исторической категорией (имеют  стадии возникновения), то можно выделить два основных этапа развития финансов.

Вначале – неразвитая форма  финансов, когда основная масса денежных средств (2/3) расходовалась на военные  цели, и финансы практически не оказывали воздействия на экономику. Другой характерной чертой этого периода была узость финансовой системы, так как она состояла из одного звена – бюджетного, и количество финансовых отношений было ограниченно. Все они были связанны с формированием и использованием бюджета.

По мере развития товарно-денежных отношений возникала необходимость  в новых общегосударственных  фондах денежных средств и соответственно новых группах денежных отношений  по поводу их формирования и использования.

В настоящее время независимо от политического устройства и уровня экономического устройства того или  иного государства финансы вступили в новую стадию своего развития. Это обусловлено многозвенностью финансовых систем, высокой степенью воздействия на экономику, большим разнообразием финансовых отношений.

Наряду с традиционными  государственными финансами значительное развитие получили местные финансы, внебюджетные специальные правительственные  фонды, финансы государственных  предприятий. Возникли совершенно новые  сферы финансовых отношений, такие  как финансы межгосударственных сообществ.

1.2 Сущность финансов как экономическая категория.

Понятие и необходимость финансов.

Финансы как научное понятие обычно ассоциируется  с теми процессами, которые на поверхности  общественной жизни проявляются  в разнообразных формах и обязательно  сопровождаются движением (наличным или  безналичным) денежных средств. Идет ли речь о распределении прибыли  и формировании фондов внутрихозяйственного назначения на предприятиях, или о  перечислении налоговых платежей в  доходы государственного бюджета, или  о внесении средств во внебюджетные или благотворительные фонды  – во всех этих и подобных им финансовых операциях происходит движение денежных средств.

Будучи  очень приметным, движение денежных средств само по себе не раскрывает сущности финансов. Для ее постижения необходимо выявить те общие свойства, которые характеризуют внутреннюю природу всех финансовых явлений.

Если  отвлечься от многочисленных форм, в которых протекают финансовые процессы, можно увидеть то общее  что их  объединяет - лежащие в  их основе отношения между различными участниками общественного производства, или общественные отношения. По характеру  эти отношения – производственные (экономические), поскольку возникают  непосредственно в общественном производстве.

Экономические отношения исключительно многообразны: они возникают на всех стадиях  воспроизводственного процесса, на всех уровнях хозяйствования, во всех сферах общественной деятельности. При этом однородные экономические отношения, характеризующие одну из сторон общественного бытия, будучи представлены в обобщенном абстрактном виде, образуют экономическую категорию. Финансы, выражая реально существующие в обществе производственные отношения, имеющие объективный характер и специфическое общественное назначение, выступают в качестве экономической категории.

Своеобразие отношений, составляющих содержание финансов как экономической категории, заключается  в том, что они всегда имеют  денежную форму выражения.

Денежный  характер финансовых отношений –  важный признак финансов. Деньги являются обязательным условием существования  финансов. Нет денег – не может  быть и финансов, ибо последнее  есть общественная форма, обусловленная  существованием первых.

В этой связи  неправомерно относить к финансам не только денежные, но и натуральные  взаимоотношения. Существование натуральных  повинностей в эпоху феодализма, взимание рабовладельческим государством дани со своих граждан и покоренных народов, натурализация общественных отношений в условиях расстроенного  денежного обращения отнюдь не доказывает натуральный характер финансовых взаимосвязей. Они говорят о другом – функционирование финансов возможно только при определенных условиях, отсутствие которых сразу же сужает границы действия этой категории.

Появление финансовых отношений всегда дает о  себе знать реальным движением денежных средств. Отсутствие такого движения на стадиях производства и потребления  воспроизводственного процесса свидетельствует о том, что они не являются местом возникновения финансов.

Реальное  движение денежных средств происходит на второй с третьей стадии воспроизводственного процесса – в распределении и обмене. Однако характер движения стоимости (в ее денежной форме) на этих стадиях различен, что не позволяет обе их стороны относить к сфере функционирования финансов.

На второй стадии движение стоимости в денежной форме осуществляется обособленно  от движения товаров и характеризуется  ее отчуждением (переходом из рук  одних владельцев в руки других) или целевым обособлением каждой части стоимости (в рамках одного владельца). На третей стадии распределенная стоимость (в денежной форма) обменивается на товарную форму, т.е. совершаются акты купли-продажи. Отчуждения самой стоимости здесь не происходит; она лишь меняет свою форму – с денежной на товарную.

Таким образом, на второй стадии воспроизводства имеет  место одностороннее (без встречного эквивалента) движение денежной формы  стоимости; на третьей – двустороннее (встречное) движение стоимостей, одна из которых находится в денежной форме, а другая в товарной.  

На третей стадии воспроизводственного процесса, постоянно совершаемые обменные операции обслуживаются двумя категориями: во-первых, деньгами как всеобщим эквивалентом, во-вторых, ценой. Никакого иного общественного инструмента здесь больше не требуется. Следовательно, в обмене нет места финансам.

Областью  возникновения и функционирования финансов является вторая стадия воспроизводственного процесса, на которой происходит распределение стоимости общественного продукта по целевому назначению и субъектам хозяйствования. Поэтому важным признаком финансов как экономической категории является распределительный характер финансовых отношений.

Однако  и этого признака не достаточно для  полной характеристики финансов. Разнообразие распределительных отношений приводит к тому, что на второй стадии воспроизводственного процесса действуют различные экономические  категории: финансы, кредит, заработная плата, цена. Финансы существенно  отличаются от других категорий, функционирующих  на стадии стоимостного распределения.

Первоначальной  сферой возникновения финансовых отношений  являются процессы первичного распределения  стоимости общественного продукта, когда эта стоимость распадается  на составляющие  ее элементы и происходит образование различных форм денежных доходов и накоплений. Вычленение в составе выручки от реализации продукции прибыли, отчислений на социальное страхование, амортизационных отчислений и т.п. осуществляется с помощью  финансов и отражает процесс распределения  стоимости в соответствии с целевым  назначением каждой ее части. Дальнейшее перераспределение стоимости между  субъектами хозяйствования (изъятие  части прибыли в распоряжение государства, уплата налогов гражданами страны и т. д.) и конкретизация  целевого ее использования (направление  прибыли на капитальные вложения, формирование фондов экономического стимулирования за счет различных источников) тоже происходит на основе финансов. Благодаря  им осуществляются многообразные процессы перераспределения стоимости общественного  продукта во всех структурных подразделениях экономики (в отраслях материального производства и непроизводственной сферы) и на разных уровнях хозяйствования.

Распределение и перераспределение стоимости  с помощью финансов обязательно  сопровождается движением денежных средств, принимающих специфическую  форму финансовых ресурсов; они формируются  у субъектов хозяйствования и  государства за счет различных видов  денежных доходов, отчислений и поступлений, а используются на расширенное воспроизводство, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных и других потребностей общества. Финансовые ресурсы  выступают материальными носителями финансовых отношений. Принадлежность финансовых ресурсов конкретному субъекту хозяйствования и государству позволяет отделить их от денежных средство населения и, в частности, провести границу между финансами и заработной платой.

Потенциально  финансовые ресурсы образуются на стадии производства, когда создается новая  стоимость и осуществляется перенос  старой. Но именно потенциально, поскольку  рабочий производит не финансовые, а продукты труда в товарной форме. Реальное формирование финансовых ресурсов начинается только на стадии распределения, когда стоимость реализована  и в составе выручки вычленяются  конкретные экономические формы  реализованной стоимости.  

Использование финансовых ресурсов осуществляется в  основном через денежные фонды специального целевого назначения, хотя возможна и  не фондовая форма их использования. Финансовые фонды – важная составная  часть общей системы денежных фондов, функционирующая в народном хозяйстве. Фондовая форма использования финансовых ресурсов объективно предопределена потребностями расширенного воспроизводства и обладает некоторыми преимуществами по сравнению с не фондовой формой: позволяет теснее увязать потребности людей с экономическими возможностями общества; обеспечивает концентрацию ресурсов на основных направлениях развития общественного производства; дает возможность полнее увязать общественные, коллективные и личные интересы и тем активнее воздействовать на производство.

Рассмотрение  финансовых ресурсов в качестве материальных носителей финансовых отношений  позволяет выделить финансы из общей  совокупности категорий, участвующих  в стоимостном распределении. Ни одна из них, кроме финансов, не характеризуется  таким материальным носителем. Отсюда, важным специфическим признаком  финансов, отличающим их от других распределительных  категорий, является то, что финансовые отношения всегда связанны с формированием  денежных доходов и накоплений, принимающих  форму финансовых ресурсов. Этот признак  является общим для финансовых отношений  любых общественно – экономических  формаций, где бы они ни функционировали. При этом формы и методы, с помощью  которых образуются и используются финансовые ресурсы, менялись в зависимости  от изменения социальной природы  общества.

Исследование  экономической сущности финансов, выявление  специфических черт этой категории  позволяет дать следующее определение.

Финансы – это денежные отношения, возникающие  в процессе распределения и перераспределения  стоимости валового общественного  продукта и части национального  богатства в связи с формированием  денежных доходов и накоплений у  субъектов хозяйствования и государства  и использованием их на расширенное  воспроизводство, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных и других потребностей общества.

Финансы представляют собой довольно сложное  общественное явление. Они охватывают широкую гамму обменно-распределительных  отношений, которые отображаются в  различных денежных потоках. При  единой сущности этих отношений в  них выделяются отдельные элементы, которые имеют свои характерные  признаки и особенности. Изучение финансов основывается как на понимании их необходимости, сущности и роли в  обществе, так и на детальном усвоении конкретных форм финансовых отношений.

Выделение форм финансовых отношений характеризует  относительное отделение отдельных  составляющих финансов. Совокупность этих составляющих определяется термином «финансовая система». Как и всякая другая система, она является не простым  набором отдельных элементов, а  совокупностью взаимосвязанных  элементов, которые имеют однородные признаки.

Финансовая  система государства является отображением форм и методов конкретного использования  финансов в экономике и соответственно к задействованной модели экономики  в значительной мере обозначается ею.

Государственные финансы отражают экономические отношения по

формированию и использованию  централизованных фондов

денежных средств, предназначенных  для обеспечения выполнения

государством его функций. Государственные финансы включают в

себя государственный  бюджет и государственные внебюджетные

фонды. По месту, занимаемому  в финансовой системе,

государственный бюджет представляет собой основной

финансовый план государства  на текущий финансовый год,

имеющий силу закона. По своему материальному содержанию

государственный бюджет - это  централизованный фонд денежных средств  государства. По социально-экономической  сущности он представляет собой основной инструмент распределения и перераспределения  ВНП и национального дохода государства.

Государственный бюджет выполняет  следующие функции:

- перераспределительную (через государственный бюджет перераспределяется до 50% национального дохода страны); 
- регулирующую (через госбюджет осуществляется регулирование темпов и пропорций развития экономики); 
- стимулирующую (бюджетные, отношения имеют своей целью стимулирование эффективного использования всех экономических ресурсов и, в первую очередь, бюджетных средств); 
- контрольную (через госбюджет осуществляется контроль за рациональным использованием финансовых ресурсов).

По уровню управления государственный  бюджет подразделяется на федеральный  бюджет и бюджеты субъектов РФ.

Финансы юридических и физических лиц - это совокупность экономических отношений по формированию и использованию денежных фондов организаций, предпринимателей, физических лиц, предназначенных для обеспечения процесса расширенного воспроизводства. Финансы юридических лиц делятся на две группы: финансы коммерческих и финансы некоммерческих организаций. В составе финансов физических лиц можно выделить финансы предпринимателей, не зарегистрированных в качестве юридических лиц, и финансы других физических лиц.

Финансы предприятий различных форм собственности (государственные, муниципальные, акционерные, частные, арендные и др.), являясь  основой единой финансовой системы  страны, обслуживают процесс создания и распределения общественного продукта и национального дохода.

От состояния  финансов предприятий зависит обеспеченность централизованных денежных фондов финансовыми  ресурсами. При этом активное использование  финансов предприятий в процессе производства и реализации продукции  не исключает участия в этом процессе бюджета, банковского кредита, страхования.

В настоящее  время 50—60% национального богатства  и 70—80% создаваемого ВНП принадлежит  физическим лицам (гражданам, наемным  работникам и владельцам капитала). В этой связи для выработки  эффективных форм взаимодействия и  управления финансами общества необходимо привести экономическую теорию в  соответствие с практикой. Итак, существуют ли финансы физических лиц и какова их роль в финансовой деятельности общества? 
Изначальную базу этой проблемы составляет вопрос о соотношении человека, общества и рыночной экономики. В дальнейшем будем исходить из положения о человеке как исходной и конечной цели, субъекте, факторе и критерии развития человечества и обществе как диалектическом производном от бытия индивида, результате и форме его ассоциированного существования. Назначение денег и финансов состоит в опосредовании взаимодействия людей, создании специфической экономической формы социальной деятельности человека, своеобразной финансовой ауры, без которой гражданин как первичная клетка общества существовать не может. 
Финансы физических лиц — это одно из наиболее существенных явлений рыночной экономики, представляющее, с одной стороны, экономическую категорию, а с другой — субъективный стоимостный инструмент жизнедеятельности людей. Как категория финансы физических лиц выражают отношения между экономическими субъектами общества по поводу формирования и использования денежных фондов физических экономических субъектов.

Первая и вторая группы отношений охватывают связи между индивидами.Сюда входят различные денежные отношения по поводу формирования и использования денежных фондов физических лиц внутри первичного коллектива — семьи и близкого им круга людей, принимающих активное или пассивное участие в экономической деятельности конкретного человека. 
Эта сфера финансов опосредует механизм физиологического воспроизводства и развития человека, а также процесс производства жизненных ценностей на первичном уровне, включающий акты купли-продажи рабочей силы, отношения между предпринимателями и другие характерные финансовые моменты рыночной экономики. Основные функции сферы: 
•    содержание нетрудоспособных; 
•    финансирование подрастающего поколения; 
•    обогащение как форма и средство реализации социальных потребностей граждан. 
Центральное место здесь занимают семейные финансовые отношения, базирующиеся на индивидуальной или совместной собственности. Главное их назначение — финансирование нетрудоспособных членов и передача денежных ресурсов по наследству. 
В третью группу включаются отношения физических лиц с производственными, финансово-кредитными и другими организациями по поводу формирования и использования денежных ресурсов. Это основная сфера отношений, через которую происходит, с одной стороны, формирование поступлений в виде заработной платы, прибыли, дивидендов, процентов, заемных ресурсов и т.д., а с другой — инвестирование средств в исходные фонды (основной капитал и др.) негосударственных организаций. Последний момент имеет чрезвычайное значение для понимания роли и места финансов физических лиц. Именно он коренным образом меняет социально-экономическое значение финансов физических лиц, превращая их в базовый функциональный элемент рыночной экономики. Исходной экономической базой организаций негосударственного сектора в условиях частной собственности может быть исключительно индивидуальный капитал, личное состояние граждан. Нет обезличенной совместной, коллективной собственности, имеется лишь управление совместным имуществом. Любое объединение строится на участии (долевом или полном) индивидуальных владельцев. Отсюда все акционерные общества, товарищества — это в конечном счете частички личных де-нежных ресурсов. Соответственно при ликвидации организаций в первую и последнюю очередь удовлетворяются индивидуальные интересы акционеров, пайщиков. 
Четвертая группа отношений выражает потоки денежных фондов между гражданами и государственными структурами, в которых основное место занимает движение, с одной стороны, платежей в бюджет, а с другой — различных денежных выплат государственных организаций населению (заработная плата бюджетных работников, пенсии, социальные пособия и др.). Главную роль при определении потоков в демократическом обществе играют граждане как владельцы денежных средств и избиратели представительных органов государственной власти. Денежные ресурсы граждан — финансовая база существования государства. 
Пятая группа финансовых отношений физических лиц — это денежные связи с экономическими субъектами (индивидами, негосударственными юридическими лицами, государственными структурами) зарубежных государств, а так-же межгосударственными организациями и объединениями стран в части инвестиций, доходов, платежей, ссудного капитала, спонсорской помощи и т.д. 
Цель финансов физических лиц — финансирование жизнедеятельности граждан, обеспечение денежными ресурсами потребностей индивида, в том числе удовлетворения потребностей: 
•   материальных; 
•    в жизненном пространстве, праве на жизнь, безопасности; 
•   сенсорных; 
•   духовных; 
•  социальных. 
Для удовлетворения основных потребностей достаточно, казалось бы, минимальной индивидуальной деятельности и определенной суммы денежных средств. Совершенно иное положение складывается с реализацией социальных интересов, заключающихся в славе, лидерстве, власти и т.д. Многие наделены ярко выраженным стремлением к социальному самовыражению на экономическом и политическом поприще. Все это закономерно порождает новые стимулы и требования к объему и качеству    финансов физических лиц. 
По характеру планомерности финансовые отношения физических лиц подразделяются на плановые, прогнозные (индикативные) и хаотичные (стихийные). Плановый характер финансов физических лиц проявляется в рамках индивидуальной собственности. Менее планомерный характер имеют отношения с государственными организациями, прогнозный — с юридическими лицами и стихийный — с физическими лицами. В действительности все зависит от взаимодействия форм собственности и специфики конкретных экономических ситуаций. 
В количественном аспекте финансы физических лиц можно классифицировать как минимальные (соответствующие минимальному прожиточному уровню индивида), средние (соответствующие понятию среднего класса), крупные (миллионные) и сверхкрупные (миллиардные). Между количественными и качественными свойствами финансов про-слеживается закономерная тенденция: чем больше параметры финансов, тем сложнее и разнообразнее их отношения с субъектами рыночной экономики, как физическими лицами, так и юридическими и государственными структурами. Так, увеличение денежных средств индивида до определенного уровня создает возможности для осуществления им функции накопления и предпринимательской деятельности. 
Финансы физических лиц, как и финансы вообще, выполняют две основные функции: распределительную и перераспределительную. Что касается общеизвестной контрольной функции в смысле проверки качества (полноты, своевременности и т.д.) исполнения решений, то она, безусловно, выполняется, но в рамках субъективной деятельности людей. Иными словами, ее необходимость диктуется не столько объективным содержанием финансов, сколько желанием каждого человека реализовать прежде всего личные интересы. Значение контрольной функции финансов физических лиц резко возрастает в условиях современного этапа перехода к рыночной экономике, когда интересы субъектов ставятся превыше всего.

Будучи  частью производственных отношений, финансы  относятся к экономическому базису; их обусловленность стоимостным  распределением подчеркивает исторически  преходящий характер финансов.

Особенности финансов.

 Особенности  финансов:

• средства банка выдают на определенный срок; на определенных условиях и при условии возвратности;
• средства при финансировании выдаются на определенные цели; бесплатно безвозвратно.

     С помощью кредита происходит  перераспределение финансовых ресурсов  между предприятиями, организациями  и гражданами.

     Постоянно происходит переливание  кредитных ресурсов в финансовые  ресурсы и наоборот. Все фонды  предприятия концентрируются на  счетах в банках и являются  источниками ссудных фондов банков  для выдачи кредитов. Между кредитом  и финансами много общих черт, но основной является широкое  использование обеих в кругообороте  и воспроизводственном процессе.

     Финансы, могут влиять на все  стадии воспроизводства и процесс  в целом. Объективные предпосылки  влияния связаны с двумя обстоятельствами:

• финансы функционируют во всех сферах общественного производства (производстве, обращении, потреблении)
• финансы обладают потенциальным свойством быть катализатором  процессов экономики, что вытекает из распределительной функции.

     Распределение начинается в сфере  материального производства. Эта  сфера включает 3  стадии, где определяющей  является стадия производства.

а) сфера  материального производства, таким  образом, оказывает влияние на характер и масштабы производства;

б) сфера  обращения, она представлена торговлей. В ней характерны процессы купли - продажи. Потребительские свойства товара не меняются, а меняется его  стоимость. Товар продается,  предприятие  получает выручку. Затем происходит распределение этой выручки на фонды  возмещения, накопления, потребления. Финансовые отношения предшествуют и завершают процесс купли  продажи.

в) сфера  потребления, где выделяют:

- коммерческие  организации;

- бюджетные  организации

     В настоящее время можно встретить  организации смешанного типа, где  коммерческие структуры выделяют  деньги для бюджетных организаций.