Федеральное  агентство  по  образованию

филиал

Государственного  образовательного  учреждения

высшего  профессионального  образования-

Всероссийского  заочного финансово-экономического института

 в  г.Туле 
 
 
 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

по  дисциплине  «Финансы организаций»

           на  тему: «Финансы малого предпринимательства»

                                                 Тула 2010 г.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………3

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ…………………………………………………….5

Глава 1. Сущность и критерии малого предпринимательства………………..5

1. Основные критерии малого бизнеса в России и за рубежом…………..5
2. Сущность и значение малого предпринимательства……………………7

Глава 2.Организация  финансов малого предпринимательств..……………..14

2.1. Характеристика  финансов малого предпринимательства……………….14

2.2. Особенности  управления финансами малого  бизнеса…………………...18

2.3. Финансовое  планирование на малых предприятиях……………………..22

2.4. Инфраструктура малого бизнеса……..……………………………………28

Глава 3. Способы  государственной поддержки малого

предпринимательства…………………………………………………………...32

3.1. Государственные  методы стимулирования развития  малого бизнеса…..32

3.2. Государственные  программы финансирования малого  предпринимательства……………………………………………………………37

3.3. Поддержка  малого бизнеса в условиях  кризиса………………………….39

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ……………………………………………………...43

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….66

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………………..69 
 
 

ВВЕДЕНИЕ

         Значение малого бизнеса в  рыночной экономике очень велико. Без  малого бизнеса  рыночная  экономика  ни  функционировать,  ни  развиваться   не   в  состоянии. Становление и развитие  его является  одной  из  основных  проблем экономической  политики  в  условиях  перехода  от административно-командной   к  рыночной  экономике.   

       Малый  бизнес   в   рыночной экономике  -  ведущий  сектор,  определяющий  темпы  экономического   роста, структуру и качество  валового  национального  продукта.  Во многих развитых странах на долю малого бизнеса приходится 60-70% ВНП. Но дело не только в количественных показателях. Этот сектор по своей сути является типично рыночным и составляет основу современной рыночной инфраструктуры, т.к. он в первую очередь обеспечивает конкурентную среду экономики.

       Экономический  интерес,  энергия  и  изобретательность  предприимчивых людей  активно  содействовали  прогрессу  во  всех   областях   человеческой жизнедеятельности.  Поэтому  абсолютное  большинство   развитых  государств всемерно  поощряет  их  деятельность   и   особенно,   в   создании   новых, разнообразных  по специализации и направлениям малых предприятий.

      К сожалению, в России малый бизнес находится на начальном этапе  развития. Несмотря на принимаемые  правительством меры поддержки малого предпринимательства, его деятельность ограничена рядом проблем. Количественные показатели в несколько раз уступают соответствующим показателям развитых стран.

       Целью настоящей работы является изучение теоретических и практических знаний в области финансов малого предпринимательства, проблем связанных с малым  предпринимательством и возможных  путей их решения.

      В соответствии с поставленной целью  необходимо решить ряд задач:

• Определить сущность и критерии малого предпринимательства;
• Рассмотреть организацию и особенности управления финансов малого предприятия;
• Изучит основные проблемы  малого бизнеса в современной России;
• Рассмотреть способы государственной поддержки малого предпринимательства.

       Объектом исследования данной курсовой работы является финансовая деятельность субъектов малого предпринимательства.    Предметом - общие тенденции и закономерности малого бизнеса.

       Информационным  обеспечением работы являются литературные источники, в первую очередь, труды  Колчиной Н.В., Бурмистрова Л., Большаков С.В. Гаврилова А.Н., Попов А.А и т.д.; статьи периодических изданий: «Банковское кредитование», «Финансовая газета»; системы «Консультант плюс» и «ГАРАНТ», а также ресурсы сети интернет. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 1. Сущность и критерии малого предпринимательства

1. Основные критерии малого бизнеса в России и за рубежом

       Малым предпринимательством (малым бизнесом) признается деятельность, осуществляемая определенными субъектами рыночной экономики, имеющими установленные  законом признаки, определяющие сущность этого понятия. Как показывает мировая и отечественная практика, основным  критерием, на основе которого предприятия различных организационно – правовых форм относятся к субъектам малого предпринимательства, является средняя численность работников, занятых за отчетный период на предприятии. Наряду со средней численностью персонала критериями отнесения к малому предпринимательству выступают:

• объем оборота (прибыли, дохода);
• величина активов;
• размер уставного капитала:
• и др.

       По  данным Всемирного банка, общее число  показателей, по которым предприятия  признаются субъектами малого предпринимательства, превышает 50. Однако наиболее часто  применяются вышеназванные.

       С 1 января 2008 года вступил в силу Федеральный  закон от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства  в Российской Федерации». В соответствии с данным законом, критериями отнесения предприятий к соответствующей категории являются средняя численность работников, независимо от вида деятельности, и предельные значения выручки от реализации или балансовой стоимости активов.

       Согласно  нормам Федерального закона к субъектам  малого предпринимательства относятся  внесенные в единый государственный  реестр юридических лиц потребительские кооперативы и коммерческие организации, а также физические лица, внесенные в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, крестьянские (фермерские) хозяйства, соответствующие следующим условиям [15, с.2]:

1. для юридических лиц – суммарная доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, иностранных юридических лиц, иностранных граждан и т.д. в уставном  капитале не должна превышать 25% (за исключением активов акционерных инвестиционных фондов и закрытых паевых инвестиционных фондов), доля участия, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства, не должна превышать 25%;
2. средняя численность работников за предшествующий календарный год не должна превышать 100 человек включительно, а для микропредприятий – до 15 человек;
3. выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость за предшествующий календарный год не должна превышать предельные значения, установленные Правительством Российской Федерации.

       Постановлением  Правительства Российской Федерации  от 22 июля 2008 года № 556 «О предельных значениях  выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов  малого и среднего предпринимательства» указанные предельные значения определены следующим образом:

• для микропредприятий - 60 млн. рублей;
• для малых предприятий - 400 млн. рублей.

       С 1 января 2010 года, в соответствии с федеральным законодательством,  предельные значения выручки от реализации товаров (работ, услуг) устанавливаются Правительством Российской Федерации один раз в пять лет с учетом данных сплошных статистических наблюдений за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства [15, с.5].

2. Сущность и значение малого предпринимательства.

     Все мелкие и средние предприятия  можно условно разделить на две  группы.

     Первая  группа – предприятия, прямо или  косвенно связанные с крупным  бизнесом. Оставаясь юридически самостоятельными, они работают по контракту с крупными предприятиями. Для этой группы предприятий  характерны: специализация на производстве ограниченного круга деталей  и узлов (что избавляет крупные  предприятия от их производства в  своих цехах); более низкие издержки производства, позволяющие крупному бизнесу экономить свои ресурсы; гибкость производства, способствующая его быстрой переналадке, смене  моделей. Наконец, в условиях нового этапа научно-технического прогресса  предприятия малого бизнеса, с одной  стороны, функционируют как экспериментаторы для крупных фирм, а с другой – как фирмы, обслуживающие новые  товары, созданные крупными предприятиями.

     Ко  второй группе относятся предприятия  малого бизнеса, непосредственно конкурирующие  на рынке с предприятиями крупного бизнеса и друг с другом. Предпосылками  для бурного развития предприятий  этой группы служат: способность быстро реагировать на требования рынка  и удовлетворять возникающий  спрос на товары и услуги; существенно  меньший стартовый капитал, что  позволяет свободнее маневрировать  по сравнению с более сильными соперниками; стремление заполнить  ниши, которые по различным причинам не выгодны крупным фирмам; и наконец, ценовая политика крупных фирм, диктующих  рынку довольно высокие цены.

     Малый бизнес играет важную роль в развитии экономики многих стран. В странах Европейского Сообщества, в США и Японии на малые и средние предприятия приходится около 50% общей численности занятых. Их доля в ВВП превышает 50%.

     Развитие  малого бизнеса в России существенно  отстает в сравнении с рядом  развитых стран. В составе важнейшего итогового показателя – ВВП доля малых и средних предприятий  в России (по данным на 2006год) составляет лишь 10-11%, в то время как в развитых странах – 50-60%.

     К сожалению, за последние годы существенного  изменения ситуации не произошло. Общемировой финансово-экономический кризис не мог не отразиться на деятельности малых предприятий в Российской Федерации: в условиях кризиса многие малые предприятия были вынуждены значительно сокращать масштабы своей деятельности.

       На 1 апреля 2009 г. число зарегистрированных малых предприятий по сравнению с показателем за аналогичный период 2008 г. сократилось на 20,7%. Наиболее значительное сокращение числа малых предприятий произошло в сфере образования (на 57,1%), в сфере здравоохранения и предоставления социальных услуг (на 36,6%) и в сфере операций с недвижимым имуществом, аренды и предоставления услуг (на 30,9%), Таблица 1.[15, с.6]

     Таблица 1.

            Динамика развития малого предпринимательства в Российской Федерации  
в 1 квартале 2009 года по видам экономической деятельности

           Число малых предприятий по федеральным округам РФ приведено в Таблице 2.

     Таблица 2.

Количество  зарегистрированных малых предприятий

 по  федеральным округам Российской  Федерации. 

¹ исходя из численности населения на 1 января 2009 г.

     На 1 апреля 2009 г. число зарегистрированных малых предприятий в целом по РФ составило 227,6 тыс. единиц, что на 20,7% меньше, чем по состоянию на 1 апреля 2008 г. Количество МП в расчете на 100 тыс. жителей достигло 160,4 ед., уменьшившись по сравнению с 1 апреля 2008 г. на 41,7 ед.

         Наиболее значительно число зарегистрированных малых предприятий на 100 тыс. жителей снизилось в Сибирском и Дальневосточном федеральных округах. Увеличение показателя произошло в Северо-Западном и Уральском федеральных округах [15, с. 8]

     Таблица 3. 

Среднесписочная численность занятых на МП по федеральным  округам 

Российской  Федерации в январе-марте 2009 г. 

       По  итогам января-марта 2009 г. среднесписочная численность занятых на МП (без учета внешних совместителей и работающих по договорам гражданско-правового характера) в целом по стране сократилась на 5,4% и составила 5 741,7 тыс. чел.

         В январе-марте 2009 г. по сравнению с январем-мартом 2008 г. малые предприятия обеспечили на 327,6 тыс. меньше постоянных рабочих мест. При этом удельный вес работников МП в общей среднесписочной численности занятых составил 12,0%, сократившись на 0,3 п.п. по сравнению с показателем за аналогичный период 2008 г.

       Сокращение  среднесписочной численности занятых  на МП в целом по стране сопровождалось сокращением показателя в ряде федеральных  округов. Наибольшее сокращение среднесписочной  численности занятых на МП произошло  в Северо-Западном и Южном федеральных  округах – на 17,8% и 16,8% соответственно. В то же время в отдельных федеральных  округах был зафиксирован рост показателя. В Дальневосточном ФО среднесписочная  численность работников на малых  предприятиях выросла на 17,1%, в Уральском  ФО – на 11,5%, в Центральном ФО – на 7,7%[15, с.7]

     Таблица 4.

Объемы  оборота МП по федеральным округам  Российской Федерации 

в январе-марте  2009 г. 

¹ исходя из численности населения на 1 января 2009 г. 

       В январе-марте 2009 г. объем оборот МП в целом по РФ сократился на 22,4% относительно аналогичного периода предыдущего года.

       Сокращение  показателя в целом по стране сопровождалось сокращением показателя во всех федеральных  округах. Наиболее значительное сокращение объема оборота МП произошло в  Сибирском и Южном федеральных  округах. Наименьшее сокращение показателя характерно для Уральского ФО [15, с. 7]. 

          На рисунке 1 представлен объем оборота малых предприятий по видам экономической деятельности в первом квартале 2009 года. Как видно из рисунка 1, первое место занимает оптовая и розничная торговля, ремонт автотранспорта – 60,6%, далее следуют обрабатывающие производства – 11,8%, на третьем месте строительство – 10,4%. По операциям с недвижимым  недвижимым имуществом объем оборота составил 7,4%; по услугам транспорта и связи – 3,3%; сельское хозяйство, охота и рыболовство – 2,3%; оборот по добыче полезных ископаемых, а так же производство и распределение электроэнергии, газа и воды – 1,2%; прочие виды деятельности – 3,0%.

Рис. 1. Оборот малых предприятий по видам экономической  деятельности. 

       Предпринимательство  в  масштабе  малого  предприятия  обладает  рядом качественных особенностей. В первую очередь стоит  отметить  единство  права собственности  и непосредственного управления предприятием.

       Вторая  характеристика  –  так  называемая  обозримость   предприятия: ограниченность его масштабов вызывает особый, личностный характер  отношений между  хозяином  и  работником,  что  позволяет  добиваться   действительной мотивации  работы персонала и более  высокой  степени  его  удовлетворенности  трудом.

         Третья – относительно небольшие  рынки ресурсов и сбыта, не  позволяющие фирме оказывать  сколько-нибудь серьезное влияние  на цены и общий  отраслевой  объем реализации товара.

       Четвертая   –    персонифицированный    характер    отношений    между предпринимателем  и  клиентами,  поскольку,  как   еже   отмечалось,   малое предприятие   рассчитано   на   обслуживание   сравнительно   узкого   круга потребителей.

       Пятое – ключевая роль руководителя в  жизни предприятия:  он  полностью  ответственен за результаты хозяйствования  не  только  из-за  имущественного рынка,   но   и   вследствие   своей   непосредственной    включенности    в производственный процесс и все связанное с  его организацией.

       Наконец, шестая особенность связана с  характером финансирования. Если «гиганты»  черпают необходимые ресурсы  главным образом через фондовые  биржи, то малые предприятия полагаются на сравнительно  небольшие  кредиты  банков, собственные  средства  и  «неформальный»  рынок  капиталов  (деньги  друзей, родственников и  т.д.) [].

       В ряду  функций  малого  предприятия,  прежде  всего,  важно  отметить экономические функции, определяемые его ролью как, во-первых,  работодателя; во-вторых –  производителя  продукции  и  услуг,  в-третьих  –  катализатора научно-технического прогресса, в четвертых  – налогоплательщика,  в  пятых  – агента рыночных отношений.

         Не менее значимы функции   социальные.  Во-первых,  через   малые  формы предпринимательской  деятельности многие люди  раскрывают  и  реализуют  свой творческий  потенциал.  Во-вторых,  в  основном  здесь   используется   труд  социально   уязвимых   групп   населения   (женщин,   учащихся,   инвалидов, пенсионеров, беженцев  и т.д.), которые не могут   найти  себе  применение  на  крупных предприятиях.  В  –   третьих,  малые  предприятия   являются  главным продуцентом  мест производственного обучения,  своеобразным  «полигоном»  для  обкатки молодых кадров. В-четвертых,  небольшие предприятия, прежде  всего  в сфере обслуживания, удовлетворяют потребности людей  в общении  (но  его  они  лишены, например, в супермаркетах).

       Глава 2. Организация финансов малого предприятия

       2.1. Характеристика финансов предприятия 

       Финансы предприятия представляют собой  денежные отношения, возникающие в  процессе его производственно-хозяйственной  деятельности и связанные с формированием, распределением и использованием его  финансовых ресурсов [12, с.55].

       Любое предприятие представляет собой  элемент экономической системы  и вступает в определенные взаимоотношения  с партнерами по бизнесу, бюджетами  различных уровней, собственниками капитала и другими субъектами. В  процессе формирования и использования  финансовых ресурсов у предприятия  возникают финансовые отношения  с другими субъектами рынка. Именно эти отношения и составляют сущность финансов предприятия.

       Главные направления финансовой деятельности любого хозяйствующего субъекта —  формирование и использование денежных фондов, через которые обеспечивается денежными средствами производственно-хозяйственная  деятельность предприятия, осуществляется простое и расширенное воспроизводство.