Финансы населения

НОУ "Волгоградский институт бизнеса"

Кафедра экономики. Финансов и бухгалтерского учета.

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине

Финансы

Тема 

Финансы населения

 

 

 

Кныжовой Эльвиры Евгеньевны

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

г. Волгоград _2009 год

 

Содержание

 

Введение

1. Понятие и сущность финансов  населения

1.1 Понятие финансов населения

1.2 Значение финансов населения

1.3 Сущность финансов населения

2. Источники денежных средств  граждан

2.1 Источники денежных средств

2.2 Формирование бюджета прожиточного  минимума

3. Налогообложение граждан

3.1 Виды налогов для населения

3.2Основные налоги

4. Финансовая защита граждан

Заключение

Список литературы

 

Введение

 

Финансы населения имеют  не только социальное значение - как  слагаемые уровня жизни, но и как  факторы, определяющие продолжительность  самой жизни. Они весьма значимы, как элемент экономического подъема, который определяет емкость внутреннего  рынка. Емкий внутренний рынок, обеспеченный платежеспособным спросом является мощнейшим стимулом поддержки отечественного производителя.

Низкий уровень доходов, и, как следствие, низкая покупательная  способность основной массы населения, денежный потенциал которого частично отвлекается на покупку импортных  товаров, есть одна из основных причин стагнации экономики России.

Очевидно, что для оживления  экономики необходимо формирование платежеспособного спроса через  увеличение части доходов населения  в общей сумме доходов общества - ВВП. В основном, для реанимации внутреннего рынка и поддержки  отечественного производителя стратегически  важно повышать доходы наиболее бедной и средней части населения. Увеличение и, конечно, своевременная выплата  зарплаты, пенсий, стипендий и других социальных выплат, является необходимым  для подъема экономики.

В работе будут рассмотрены  следующие аспекты, характеризующие  проблематику финансов населения:

1) источники денежных  средств граждан;

2) налогообложение граждан;

3) финансовая защита граждан:  страхование и пенсионные фонды

Задачами данной работы являются:

1. Определить сущность  финансов населения России.

2. Раскрыть и проанализировать  формирование финансовой защиты  граждан

3. Выявить принципы налогообложения  граждан.

4. Рассмотреть проблемы  организации финансов граждан  РФ на современном этапе.

Данная тема интересна  мне не только как будущему экономисту, но и как члену одного из домохозяйств. В пределах курсовой работы невозможно рассмотреть все критерии, касающиеся данной темы, но обозначение, на мой  взгляд, основных проблем поможет  понять всю сложность ситуации сложившейся  с финансами населения в России.

 

1. Понятие и сущность финансов  населения

 

1.1 Понятие финансов населения

 

Финансы населения (домашних хозяйств) представляют собой своеобразную часть финансовой системы. Являясь  звеном финансовой системы на уровне отдельной семьи, они представляют собой экономические денежные отношения  по формированию и использованию  фондов денежных средств в целях  обеспечения материальных и социальных условий жизни членов хозяйства  и их воспроизводства. Финансы домохозяйства  не являются приоритетным звеном финансовой системы и играют подчиненную, хотя и важную роль в общей совокупности финансовых отношений.

Население (граждане) вступает в отношения своими денежными  средствами с общегосударственной  финансовой системой и хозяйствующими субъектами производственной и непроизводственной сфер всех форм собственности. Эти многообразные  отношения связаны с оплатой  труда населению, выплатами из накопительной  пенсионной системы денежных средств, получением материальных и нематериальных благ, с другой стороны, население  своими денежными средствами выплачивает  налоги, оплачивает услуги государственных  и других учреждений и организаций  производственной и непроизводственной сфер.

 

1.2 Значение финансов населения

 

Финансы населения являются элементом децентрализованных финансов. Финансы населения имеют важное и всевозрастающее значение:

    • для обеспечения социальной стабильности общества;
    • для формирования классовой структуры общества;
    • как источник пополнения бюджета (во всем мире в бюджетах растет доля подоходного налога с физических лиц);
    • как источник инвестиций в развитие экономики страны;
    • как источник финансирования внутреннего долга правительства;
    • для формирования страхового фонда страховщиков и др.

Финансы населения наименее регламентированы по сравнению с  финансами хозяйствующих субъектов  или органов власти. Лишь в достаточно редких случаях граждане обязаны  фиксировать свои финансы. Вследствие этого органы статистики большую  часть выводов по финансам населения  делают на основании статотчетности хозяйствующих субъектов, либо путем  экспертной оценки данных выборочного  обследования домохозяйств. Такие данные получаются путем проведения опросов, достоверность которых по объективным  причинам оставляет желать лучшего. Именно поэтому перепись населения  приобретает общегосударственную  значимость, а в перечень вопросов включают специальные, которые позволяют  оценить достоверность полученных ответов.

 

1.3 Сущность финансов населения

 

Сущность финансов населения  находит свое проявление в функциях. На сегодня они выполняют две  базовые функции:

1) обеспечения жизненных  потребностей семьи;

2) распределительную функцию.

Изначальная и главная - функция  обеспечения жизненных потребностей семьи. Она создает реальные условия  существования данной семьи. Развитие рыночных отношений существенно  повлияло на форму проявления этой функции. В период натурального хозяйства  продукция, создаваемая членами  семьи, удовлетворяла их потребности, и обмен излишками возникал редко, в небольшом количестве и, как правило, по соседству.

финансовая защита население российский

В результате товарно-денежных отношений, появления, а затем и  увеличения рынка произошло:

1) расширение материальных, социальных, культурных и иных  потребностей семьи;

2) создание и рост денежных  средств домашнего хозяйства;

3) возникновение денежного  фонда - семейного бюджета, предназначенного  для обеспечения материальными  благами.

Распределительная функция  финансов населения охватывает первичное  распределение национального дохода и формирование первичных доходов  семьи. Финансовые отношения домашнего  хозяйства включают две группы:

1 группа. Отношения между  данной хозяйственной единицей  и другими звеньями финансовой  системы (государственными финансами  - бюджетами и внебюджетными фондами,  и финансами коммерческих организаций  и предприятий), создавая первичные  доходы в виде заработной платы,  пенсий, пособий и т.п.;

2 группа. Отношения между  членами домохозяйств, когда средства  распределяются и обособляются, образуя обособленные денежные  фонды. Обособление средств внутри  домохозяйства не меняет собственника, исключая всякую эквивалентность.  Эта функция включает три последовательные  ступени: формирование, распределение  и использование денежных фондов.

Обе функции финансов населения  взаимосвязаны и действуют одновременно, дополняя друг друга.

 

2. Источники денежных средств  граждан

 

2.1 Источники денежных средств

 

Доходы играют очень важную роль в жизни каждого человека, потому что являются непосредственным источником удовлетворения его неограниченных потребностей. Заработная плата их основной источник. Но нередко её величина не достаточна для соблюдения даже самых необходимых условий существования  людей. Поэтому возникает необходимость  для государства регулировать заработную плату, а для населения искать другие источники доходов. Нередко  доходы большей части населения  бывают очень низкими по сравнению  с доходами незначительной части  населения. В связи с этим возникает  социальная напряжённость в обществе, о преодолении которой также  приходится заботиться государству. Чем  больше доходы, тем выше спрос на продукцию и услуги, производимые различными отраслями, тем выше качество продукции, т.к. возникает мотив для  достижения лучших конечных результатов, её конкурентоспособность, выше эффективность  производства, значит, лучше экономическая  ситуация в стране. Поэтому регулирование  доходов, заработной платы является частью политики любого государства. Таким  образом, доходы населения и источники  их формирования заслуживают пристального внимания, а все проблемы, с ними связанные, требуют скорейшего разрешения.

Источники денежных доходов  населения:

а) Заработная плата  работников государственных, кооперативных, общественных предприятий и учреждений; доходы типа заработной платы - премии, надбавки за особые условия работы, командировочные, подъёмные и т.п.;

Необходимо также различать  денежную, или номинальную, и реальную заработную плату.

Номинальная заработная плата-это сумма денег, полученная работником за определённый промежуток времени (час, день, неделю и т.д.).

Располагаемая заработная плата - это сумма оплаты труда за вычетом подоходного налога и обязательных отчислений в Пенсионный фонд.

Реальная заработная плата - это количество товаров и услуг, которые можно приобрести на номинальную заработную плату; реальная заработная плата - это покупательная способность номинальной заработной платы. Очевидно, что реальная заработная плата зависит от номинальной заработной платы и цен на приобретаемые товары и услуги. Изменение реальной заработной платы в процентном отношении можно определить путем вычитания процентного изменения в уровне цен из процентного изменения в номинальной заработной плате. Так, повышение номинальной заработной платы на 9% при росте уровня цен на 5% дает прирост реальной заработной платы на 4%. Отметим также, что номинальная и реальная заработная плата не обязательно изменяются в одну и ту же сторону. К примеру, номинальная заработная плата может увеличиться, а реальная заработная плата в то же самое время - уменьшиться, если цены на товары растут быстрее, чем номинальная заработная плата.

б) Денежные выплаты  колхозникам и другими работникам;

в) Денежные поступления  от продажи населением с. - х. продуктов  заготовительным, торговыми и другими  организациям и на колхозных рынках;

г) Выплаты из общественных фондов потребления - пенсии, стипендии, пособия и др.;

Существенное влияние  на формирование доходов населения  оказывают выплаты по программам государственной помощи, за счет этих источников осуществляются пенсионное обеспечение, содержание временно нетрудоспособных граждан, выплачиваются различного вида пособия (на уход за детьми, медицинское  обслуживание, малообеспеченным семьям на детей; выплаты пособий по безработице).

д) Поступления  из финансово-кредитной системы (выигрыши по займам и лотереям, страховые  возмещения, проценты по вкладам в  сберкассы и т.п.);

Денежные доходы населения, получаемые через финансово-кредитную  систему, представляются в виде:

    • выплат то государственному страхованию;
    • банковских ссуд на индивидуальное жилищное строительство, хозяйственное обзаведение молодым семьям, членам потребительских товариществ (например, на садовое строительство);
    • процентов по вкладам в сберегательных кассах, начисляемых по итогам года;
    • доходов от увеличения стоимости акций, облигаций, выигрышей и погашении по займам;
    • выигрышей по лотереям;
    • временно свободных средств, образующихся в результате покупки товаров в кредит;
    • выплат различного рода компенсаций (увечья, ущерб и пр.).

е) Прочие поступления  от продажи личных вещей организациям (скупочные пункты, комиссионные магазины и т.п.).

Несмотря на разнообразие источников поступления доходов  все же главными составляющими денежных доходов населения являются оплата труда, доходы от предпринимательской  деятельности и собственности, а  также социальные трансферты.

ж) Доходы, получаемые от занятости в неформальном секторе  экономики.

По самым общим расчётам, на долю собственно неформального сектора  приходится около трёх четвертей  всех неучтенных доходов населения.

Наиболее типичными видами неформальной деятельности являются:

  • услуги населению по строительству, ремонту, пошиву;
  • частные услуги - уборка, приготовление пищи;
  • репетиторство, частные уроки;
  • брокерство и посредническая деятельность.
  • уличная торговля;

Для большинства людей  доходы от неформальной занятости являются вторичными. Прежде всего, это касается тех, кто работает неполную рабочую  неделю или находится в административных отпусках, тех, кто занят в отраслях с низким уровнем оплаты труда.

 

2.2 Формирование бюджета прожиточного  минимума

 

Величина прожиточного минимума в соответствии с Федеральным  законом от 24 октября 1997 года № 134-ФЗ "О прожиточном минимуме в Российской Федерации" (в ред. Федеральных  законов от 27.05.2000 № 75-ФЗ, от 22.08.2004 № 122-ФЗ) представляет собой стоимостную  оценку потребительской корзины, включающей минимальные наборы продуктов питания, непродовольственных товаров и  услуг, необходимых для сохранения здоровья человека и обеспечения  его жизнедеятельности, а также  обязательные платежи и сборы. Потребительская  корзина в субъектах Российской Федерации устанавливается законодательными (представительными) органами субъектов  Российской Федерации.

Таким образом, бюджет прожиточного минимума представляет собой самую "жесткую" разновидность минимального потребительского бюджета, рассчитанную на использование только в ограниченные сроки - период кризисного существования  экономики.

Указанный бюджет в отличие  от минимального потребительского бюджета, обеспечивающего удовлетворение основных материальных и духовных потребностей, ориентирован на физическое выживание  и сохранение здоровья людей. Однако сегодня именно бюджет прожиточного минимума служит основой для определения минимального размера заработной платы, расчета пенсий, пособий, стипендий и других социальных выплат. Расчеты бюджета прожиточного минимума позволяют обосновать систему социальных гарантий для малообеспеченных и слабо защищенных слоев населения.

Назначение прожиточного минимума

Прожиточный минимум в  целом по Российской Федерации предназначается  для:

    • оценки уровня жизни населения Российской Федерации при разработке и реализации социальной политики и федеральных социальных программ;
    • обоснования устанавливаемых на федеральном уровне минимального размера оплаты труда и минимального размера пенсии по старости, а также для определения размеров стипендий, пособий и других социальных выплат;
    • формирования федерального бюджета.

Прожиточный минимум в  субъектах Российской Федерации  предназначается для:

    • оценки уровня жизни населения соответствующего субъекта Российской Федерации при разработке и реализации региональных социальных программ;
    • оказания необходимой государственной социальной помощи малоимущим гражданам;
    • формирования бюджетов субъектов Российской Федерации.

 

Таблица №1

Величина  прожиточного минимума, рубль, Волгоградская  область, IV квартал20081

все население4301

трудоспособное  население4644

пенсионеры3469

дети4135


 

Соотношение среднего размера  начисленной заработной платы и  величины прожиточного минимума для  населения трудоспособного возраста составило в 2007 году 3,3 раза, а в 2008 году, по данным за первые три квартала - 3,4 раза.

 

Рисунок 2. Соотношение средней заработной платы с величиной прожиточного минимума и динамика реальной начисленной  заработной платы (1990=100), 1990-2008, %2

 

Таким образом, денежные доходы населения России формируются за счет заработной платы, выплаченной  наемным работникам, социальных трансфертов (пенсий, пособий, стипендий, страховых  возмещений и прочих выплат), доходов  лиц, занятых предпринимательской  деятельностью, доходов от собственности  в виде процентов по вкладам, ценным бумагам, дивидендов и других доходов. Оплата труда остается основным видом денежных доходов населения, хотя роль ее заметно снизилась в 90-е годы: если ранее она обеспечивала более 80% совокупных денежных доходов, то в 1993-2006 годах - около 2/3 (рис.1). Доля социальных трансфертов в совокупных доходах повышалась до 15,2% в 2001-2002 годах, а затем вновь несколько снизилась - до 12% в 2006 году. Практически таков же вклад предпринимательских доходов, хотя в последние годы он снижался. Если в 1993-1995 и 2000 годах их удельный вес в совокупных денежных доходах населения составлял от 15 до 19%, то в 2007-2008 годы он снизился до 10%. В 2005-2006 годах до 10% возрастала доля доходов от собственности, в предшествующие годы игравших менее заметную роль - от 5% до 8%. Однако в 2007 и, особенно, в 2008 году она вновь снизилась. Предварительные данные за 2008 год показывают более высокий удельный вес в денежных доходах населения оплаты труда (68,5%) и социальных трансфертов (12,9%) за счет снижения удельного веса остальных источников их формирования, прежде всего - доходов от собственности, но впоследствии эти данные будут еще уточняться.

 

Рисунок 1. Состав денежных доходов  населения России, 1970-2008 годы, %3

 

 

3. Налогообложение граждан

 

3.1 Виды налогов для населения

 

Номинальные доходы населения  включают в себя, помимо чистых доходов  населения, и обязательные платежи. Обязательные платежи население  осуществляет через финансовую систему  в виде различного рода налогов и  сборов. Через аккумуляцию налоговых  платежей и сборов государство реализует  свое право на формирование части  своих ресурсов для осуществления  в последующем социальной политики через перераспределение денежных средств, оказание помощи малоимущим гражданам. В целях защиты интересов малоимущих граждан и недопущения снижения уровня благосостояния ниже предельно  допустимого в данных конкретных условиях государство устанавливает  пороговый минимум в доходах, не облагаемых налогом. В то же время  для высоких доходов устанавливаются  прогрессивно более высокие ставки налогов.

Налоги в России разделены  на три вида в зависимости от уровня их установления и изъятия и в  соответствии с изменениями, предусмотренными в проекте налогового кодекса:

1. федеральные  (на уровне России);

2. региональные (на  уровне регионального органа  государственной власти);

3. местные (на  уровне органа местного самоуправления).

Федеральные налоги. Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. 4 (Налоговый кодекс РФ (НК РФ) Глава 2).

К федеральным налогам  и сборам относятся:

1) налог на добавленную  стоимость;

2) акцизы;

3) налог на доходы физических  лиц;

4) единый социальный налог;

5) налог на прибыль  организаций;

6) налог на добычу полезных  ископаемых;

7) водный налог;

8) сборы за пользование  объектами животного мира и  за пользование объектами водных  биологических ресурсов;

9) государственная пошлина.

Настоящим Кодексом устанавливаются  специальные налоговые режимы, которые  могут предусматривать федеральные  налоги, не указанные в статье 13 настоящего Кодекса, определяются порядок установления таких налогов, а также порядок  введения в действие и применения указанных специальных налоговых  режимов.

Региональные  налоги. Региональными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. (Налоговый кодекс РФ (НК РФ) Глава 2).

К региональным налогам относятся:

1) налог на имущество  организаций;

2) налог на игорный  бизнес;

3) транспортный налог.

Местные налоги и  сборы. Местными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено настоящим пунктом и пунктом 7 настоящей статьи. (Налоговый кодекс РФ (НК РФ) Глава 2).

В соответствии со статьей 15 НК РФ местными налогами будут являться:

    • налог на имущество физических лиц,
    • земельный налог (порядок зачисления поступлений по налогу в соответствующий бюджет определяется законодательством о земле),

 

3.2Основные налоги

 

К основным видам налогов, взимаемых с населения относиться подоходный налог. Это - наиболее традиционный налог, взимаемый на протяжении всего  исторического развития отечественной  и зарубежной экономики. Подоходный налог - основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного  дохода юридических и физических лиц за вычетом документально  подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством. 5 В России подоходный налог официально называется Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). НДФЛ в России равен 13% и отчисляется с каждой зарплаты сотрудника. НДФЛ включает в себя множество выплат, в том числе в пенсионный фонд, фонд социального страхования и т.д.

Основным нормативным  актом, регулирующим взимание подоходного  налога с физических лиц является Налоговый кодекс РФ (НК РФ). В соответствии с этим законом налогоплательщиками  налога на доходы физических лиц (далее  в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. 6

Объектом налогообложения  признается доход, полученный налогоплательщиками:

1) от источников в Российской  Федерации и (или) от источников  за пределами Российской Федерации  - для физических лиц, являющихся  налоговыми резидентами Российской  Федерации;

2) от источников в Российской  Федерации - для физических лиц,  не являющихся налоговыми резидентами  Российской Федерации. 7

При налогообложении учитывается  совокупный доход, полученный как в  денежной (национальной или иностранной  валюте), так и натуральной форме. Доходы, полученные в натуральной  форме, учитываются в составе  совокупного годового дохода по государственным  регулируемым ценам, а при их отсутствии - по свободным (рыночным) ценам на дату получения дохода.

Доходы, полученные за пределами  Российской Федерации физическими  лицами, имеющими постоянное местожительство  в Российской Федерации, включаются в доходы, подлежащие налогообложению  в Российской Федерации.

Физические лица, подлежащие налогообложению, обязаны:

  • вести учет полученных ими в течение календарного года доходов и произведенных расходов, связанных с извлечением доходов;
  • представлять в предусмотренных настоящим Законом случаях налоговым органам декларации о доходах и расходах по форме, устанавливаемой Государственной налоговой службой Российской Федерации, другие необходимые документы и сведения, подтверждающие достоверность указанных в декларации данных;
  • предъявлять предприятиям, учреждениям, организациям и налоговым органам документы, подтверждающие право на вычеты из дохода;
  • своевременно и в полном размере вносить в бюджет причитающиеся к уплате суммы налога;
  • выполнять другие обязанности, предусмотренные законодательными актами.

Также к основным видам  налогов, взимаемых с населения  относиться Налог на имущество физических лиц. Он является прямым налогом, обращенным к находящемуся в собственности  недвижимому имуществу, расположенному на территории Российской Федерации. Согласно ст.15 НК данный налог относится к  местным налогам.

Налог на имущество физических лиц до сих пор не включен отдельной  главой в часть вторую НК РФ. Его  правовое регулирование осуществляется Законом РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах  на имущество физических лиц". Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в  зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и  по иным критериям. Ставки налога устанавливаются  в следующих пределах: до 300 тыс. рублей - до 0,1%; от 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей - от 0,1 до 0,3%; свыше 500 рублей - от 0,3 до 2,0%. Плательщиками данного налога являются граждане Российской Федерации, иностранные  граждане и лица без гражданства, имеющие на территории РФ в собственности  следующее имущество: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения. Главным  критерием при определении плательщиков налога является наличие права собственности на имущество. Налоговые льготы устанавливаются как федеральным законодательством (Законом РФ от 09.12.1991 N 2003-1), так и органами местного самоуправления.

Исчисление налога на имущество  физических лиц производится налоговыми органами. Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые  органы. Налог исчисляется на основании  данных об их инвентаризационной стоимости  по состоянию на 1 января каждого  года. Платежные извещения об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами ежегодно не позднее 1 августа. Уплата налога производится владельцами  равными долями в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября.

"Финансовые известия" неоднократно писали о планах  Министерства финансов ввести  налог на недвижимость. Напомним, что сейчас в стране нет  налога на недвижимость. За пользование  своим приватизированным жильем  мы платим чисто символический  налог на имущество. Причем  оценивается оно исходя из  балансовой стоимости, которую  утверждает БТИ. Его оценка  отличается от рыночной стоимости  в десятки раз. Владелец стандартной  "однушки" сейчас платит 150-300 рублей в год за пользование  собственной квартирой. Если планы  Министерства финансов будут  реализованы, то счет пойдет  на сотни и тысячи, но уже  долларов. 8