Финансы организаций малого бизнеса

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО  ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ 

ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ

Кафедра финансового  менеджмента

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «ФИНАНСЫ ОРГАНИЗАЦИЙ»

на тему «ФИНАНСЫ ОРГАНИЗАЦИЙ МАЛОГО БИЗНЕСА»

(вариант 2.2)

Содержание

Введение..................................................................................................................3

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

ГЛАВА 1. СУЩНОСТЬ И КРИТЕРИИ МАЛОГО БИЗНЕСА

1.1. Развитие  малого бизнеса  в России.............................................................5

1. Понятие и субъекты малого бизнеса............................................................7

1.3. Условия,  необходимые для формирования  малого бизнеса................10

1.4. Преимущества  и недостатки малого бизнеса..........................................12

ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ  ФИНАНСОВ МАЛОГО БИЗНЕСА

2.1. Принципы  организации финансов малого предприятия.....................17

2.2. Финансовые  ресурсы малого предприятия............................................18

2.3. Система  финансовых взаимоотношений предприятия........................19

2.4. Денежные  фонды и резервы предприятий малого бизнеса..................20

2.5. Особенности  организации финансов малого  бизнеса...........................22

ГЛАВА 3. СПОСОБЫ  ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОДДЕРЖКИ МАЛОГО БИЗНЕСА

3.1. Основные  цели и принципы государственной  политики в области развития малого предпринимательства в РФ...............................................24

3.2. Антикризисные  меры стимулирования малого бизнеса........................26

3.3. Мероприятия  государственной поддержки малого  предпринимательства.........................................................................................29

3.4. Развитие  субъектов малого предпринимательства  в Смоленской области...................................................................................................................33

Заключение...........................................................................................................38

Список литературы ............................................................................................40

РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ.........................................................................................42 

Приложение 1.......................................................................................................52

Приложение 2.......................................................................................................54

Приложение 3.......................................................................................................59

ВВЕДЕНИЕ

В данной курсовой работе исследуется сущность финансов малого бизнеса.

Тема моей курсовой работы очень актуальна, так как развитие рыночной экономики в России тесно  связано с созданием и эффективным  функционированием малого бизнеса. В последнее время выявился небывалый  рост малого и среднего предпринимательства, особенно в сферах, где пока не требуется значительных капиталов и больших объемов оборудования.

Во всем мире предприятия  малого бизнеса играют важную роль. В последние несколько лет  в Западной Европе, США и Японии малый бизнес представлен совокупностью многочисленных малых и средних предприятий. Основная их масса - мельчайшие предприятия, где работают не более 20 человек. Малые предприятия обеспечивают 2/3 прироста новых рабочих мест, что позволяет значительно сократить безработицу в этих странах.

Предприятия малого бизнеса пользуются поддержкой государства во всех развитых странах. Этот факт подтверждает, что малый бизнес как новая форма организации общественно необходимого труда отвечает  экономическим интересам России. Эта деятельность в равной степени полезна как для экономики страны в целом, так и для каждого гражданина в отдельности. Предприятия малого бизнеса включают в процесс общественного производства дополнительный труд, который создает новые ценности, приумножает национальный доход и национальное богатство.

Малый бизнес служит таким  источником развития, от которого Россия не может отказаться ни сейчас, ни в  будущем.

Также можно отметить, что развитие малого и среднего предпринимательства  создает прекрасные условия для  оздоровления экономики в целом: развивается конкурентная среда, создаются дополнительные рабочие места, расширяется потребительский сектор и т.д.

Цель данной работы заключается  в рассмотрении сущности и критериев  малого предпринимательства, организации  финансов на малом предприятии, а также способов государственной поддержки. Поставленная задача была выполнена путем анализа экономической литературы, журналов и сайтов сети Internet, посвященных экономической тематике.

Для достижения поставленной цели, необходимо решить ряд задач:

1. Определить сущность и критерии малого предпринимательства;
2. Описать организацию финансов малого предприятия, а именно: денежные фонды и резервы предприятия, финансовые ресурсы, принципы организации финансов;
3. Рассмотреть способы государственной поддержки малого предпринимательства в 2008, 2009, 2010 гг., а также определить возможные грядущие изменения в 2011-2012 гг.;
4. Произвести расчеты по предприятию, для закрепления полученных знаний и навыков, полученных при изучении дисциплины «финансы организации».

Объектом исследования курсовой работы является малое предпринимательство РФ.

Предметом исследования являются финансы малого предпринимательства  РФ.

Глава 1. СУЩНОСТЬ И КРИТЕРИИ МАЛОГО БИЗНЕСА

1.1. Развитие  малого бизнеса  в России

Для того чтобы понять природу и сущность малого бизнеса (предпринимательства), целесообразно рассмотреть историю его возникновения.

В России предпринимательство  существует с давних времен. Зародилось оно еще в Киевской Руси в торговой форме и в виде промыслов. Следует  отметить, что первыми предпринимателями в России можно считать мелких торговцев, купцов. Наибольшее развитие предпринимательства приходится на правление Петра I (1689—1725), когда по всей России создаются мануфактуры, бурно развиваются горная, оружейная, суконная, полотняная промышленность. Известнейшим представителем династии предпринимателей в промышленности в ту пору явилась семья Демидовых, родоначальником которой был тульский кузнец.

Дальнейшее развитие предпринимательства сдерживалось существованием крепостного права. Серьезным стимулом развития предпринимательства стала реформа 1861г. С отменой крепостного права начались строительство железных дорог, реорганизация тяжелой промышленности, происходит оживление акционерной деятельности. Развитию промышленности способствовал иностранный капитал.

В 90-е гг. XIX в. в России окончательно сложилась индустриальная база предпринимательства. В начале XX в. предпринимательство становится массовым явлением в России, предприниматель формируется как собственник, хотя влияние иностранного капитала и государства остается значительным.

В этот период формируется  рынок рабочей силы, развивается  ак-ционерно-паевая форма предпринимательства, открываются частные акционерные  банки: коммерческий, земельный и  др.

К сожалению, в России после окончания Первой мировой войны и по завершении двух революций — Февральской и Октябрьской — был взят курс на ликвидацию рыночных экономических связей. Были национализированы все крупные предприятия, экспроприированы средства производства и имущество всех частных предпринимателей.

Некоторое оживление  в предпринимательскую деятельность внесла новая экономическая политика — НЭП, которая проводилась советским  государством в 1921-1926гт. Однако с конца 1920-х гг. предпринимательство вновь  свертывается, и лишь в 1990-е гг. началась его реанимация в России.

В октябре 1990г. был принят Закон «О собственности в РСФСР», в декабре 1990г. - Закон «О предприятиях и предпринимательской деятельности». С того момента, когда частная  собственность и предпринимательская деятельность были восстановлены в своих правах, началось развитие акционерных обществ, товариществ и других форм деятельности предприятий.

Рассматривая законодательные  документы, регламентирующие деятельность малых предприятий в стране, в  хронологической последовательности, можно выделить следующие основные этапы развития малого предпринимательства (Приложение 1).

С 1990-х гг. времени начинается создание и широкое распространение  малых предприятий. Уже на конец 1996 г. в России их насчитывалось 841,7 тыс., а на конец 1998 г. — 890,6 тыс. Затем их число несколько снижается (в 2000 г. — до 879,3 тыс., в 2001 г.— до 843,0 тыс.) и далее опять растет. На конец 2007 — начало 2008 г. количество малых предприятий возросло до 1137,4 тыс. единиц.

Анализ таблиц № 2-4 (Приложение 2)  показывает, что за 2007—2009 гг. наблюдается рост числа малых предприятий в России с 1137,4 до 1602,5 тыс. Среднемесячная численность работников малых предприятий в 2009 г. составила (без внешних совместителей) 10247,5 тыс. человек, или 13,4% к общему числу экономически активного населения страны.

Однако эти цифры  существенно ниже, чем в развитых странах Западной Европы, в Японии и США.

Рассматривая малые  предприятия по видам экономической  деятельности, следует отметить, что  в 2009 г. наибольшее их число — 658,3 тыс., или 41,1%, в оптовой и розничной торговле, ремонте, автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования, т.е. в торговле и сфере услуг, при этом по обороту на нее приходится 66,9% общего оборота малых предприятий, или 11290,7 млрд руб.

На второе место по числу малых предприятий в  России за последние годы выдвинулась  сфера операций с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг. На конец 2009 - начало 20010 г. она составляла 18,9% (288,6 тыс. предприятий). В строительстве число малых предприятий составило 193,7 тыс., или 12,1%. Вслед за строительством идут обрабатывающие производства (165,3 тыс. предприятий, или 10,3% к общему числу малых предприятий в стране), 5,9% от общей численности составляют транспорт и связь (93,9 тыс. предприятий).

В то же время, анализируя структуру малых предприятий  по видам экономической деятельности в стране, следует обратить внимание на то, что по численности работающих в четырех отраслях занято свыше 4/5 всех работников (79,1%). Так, среднесписочная численность работников (без внешних совместителей) в процентах к общей численности работавших на малых предприятиях составила в 2009 г. в оптовой и розничной торговле, ремонте автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования 31,6% (3233,9 тыс. человек), в обрабатывающих производствах — 15,2% (1559,1 тыс. человек), в строительстве 15,0% (1534,0 тыс. человек) и в операциях с недвижимым имуществом, аренде и предоставлении услуг — 17,3% (1770,2 тыс. человек).

Из всего вышесказанного можно сделать выводы о том, что  еще недостаточно развит малый бизнес в реальном секторе экономики: в  обрабатывающих производствах, в строительстве. Исчезли из официальной статики  данные о числе малых предприятий, занимающихся инновационной деятельностью. По последним опубликованным данным (2004 г.), число малых предприятий в науке и научном обслуживании составляло 2007 тыс., или 2,2%, что совершенно недостаточно.

1.2. Понятие  и субъекты малого бизнеса

Малым предпринимательством (малым бизнесом) признается деятельность, осуществляемая определенными субъектами рыночной экономики, имеющими установленные  законом признаки, конструирующие сущность этого понятия. Как показывает мировая  и отечественная практика, основным критерием, на основе которого предприятия (организации) различных организационно-правовых форм относятся к субъектам малого предпринимательства, является средняя численность работников, занятых за отчетный период на предприятии (в организации). В ряде научных работ под малым предпринимательством понимается деятельность, осуществляемая относительно небольшой группой лиц, или предприятия, управляемые одним собственником.

Наряду со средней  численностью персонала критериями отнесения к малому предпринимательству выступают объем оборота (прибыли, дохода), величина активов, размер уставного капитала и др. По данным Всемирного банка, общее число показателей, по которым предприятия признаются субъектами малого предпринимательства, превышает 50. Однако наиболее часто применяются вышеназванные.

Международная организация  экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), в которую входят развитые страны, определяет предприятия с  числом до 19 человек как «весьма  малые», до 99 человек как «малые», от 100 до 499 человек как «средние» и свыше 500 как «крупные».

В соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ 
«О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» к субъектам малого и среднего предпринимательства относятся внесенные в Единый государственный реестр юридических лиц потребительские кооперативы и коммерческие организации (за исключением государственных и муниципальных унитарных предприятий), а также физические лица, внесенные в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - индивидуальные предприниматели), крестьянские (фермерские) хозяйства, соответствующие следующим условиям:

1) для юридических лиц - суммарная доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, иностранных юридических лиц, иностранных граждан, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) указанных юридических лиц не должна превышать 25% (за исключением активов акционерных инвестиционных фондов и закрытых паевых инвестиционных фондов), доля участия, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства, не должна превышать 25%;

2) средняя численность  работников за предшествующий  календарный год не должна  превышать следующие предельные  значения средней численности  работников для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства:

а) от 101 до 250 человек включительно для средних предприятий;

б) до 100 человек включительно для малых предприятий; среди  малых предприятий выделяются микропредприятия - до 15 человек;

Средняя численность работников микропредприятия, малого предприятия или среднего предприятия за календарный год определяется с учетом всех его работников, в том числе работников, работающих по гражданско-правовым договорам или по совместительству с учетом реально отработанного времени, работников представительств, филиалов и других обособленных подразделений указанных микропредприятия, малого предприятия или среднего предприятия.

3) выручка от реализации  товаров (работ, услуг) без учета  налога на добавленную стоимость  или балансовая стоимость активов (остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов) за предшествующий календарный год не должна превышать предельные значения, установленные Правительством Российской Федерации для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства (устанавливаются один раз в 5 лет с учетом данных сплошных статистических наблюдений за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства)

Вновь созданные организации  или вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели и крестьянские (фермерские) хозяйства в течение того года, в котором они зарегистрированы, могут быть отнесены к субъектам малого и среднего предпринимательства, если их показатели средней численности работников, выручки от реализации товаров (работ, услуг) или балансовой стоимости активов (остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов) за период, прошедший со дня их государственной регистрации, не превышают предельные значения установленные настоящим законом.

В случае превышения малым  предприятием вышеназванной численности  работников оно лишается льгот, предусмотренных  действующим законодательством, на период, в течение которого допущено указанное превышение, и на последующие  три месяца.

Малые предприятия, осуществляющие несколько видов деятельности (многопрофильные), относятся к таковым по критерию того вида деятельности, доля которого является наибольшей в годовом объеме оборота или в годовом объеме прибыли.

В соответствии с Гражданским  кодексом РФ предпринимательскую деятельность могут вести отдельные физические лица (граждане) без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и юридические лица.

У индивидуального предпринимателя отсутствует в сравнении с юридическим лицом такой важный признак, как обособление имущества.

Юридическим лицом признается организация, которая имеет в  собственности, хозяйственном ведении  или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом. Оно вправе от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Юридические лица имеют самостоятельный баланс или смету.

В соответствии со ст. 50 ГК РФ юридические лица подразделяются на коммерческие и некоммерческие организации. Коммерческими организациями являются юридические лица, преследующие в качестве своей основной цели извлечение прибыли, а некоммерческими организациями - не имеющие извлечение прибыли в качестве основной цели и не распределяющие полученную прибыль между участниками. Однако некоммерческие организации могут осуществлять предпринимательскую деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых они созданы, и соответствующую этим целям.

Следовательно, в соответствии с гражданским законодательством  субъектами малого предпринимательства  являются юридические лица как коммерческие организации и индивидуальные предприниматели, имеющие право создавать малые предприятия в различных организационно-правовых формах.

Физические лица (граждане) могут быть участниками малого предпринимательства  как непосредственно физические лица, участвующие в создании хозяйственных  обществ, и как физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, являющиеся учредителями хозяйственных товариществ и обществ.

Право граждан (физических лиц) заниматься предпринимательской  деятельностью установлено Конституцией Российской Федерации и  гражданским законодательством. Так, в соответствии со ст. 34 Конституции РФ каждый имеет право на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности.

В соответствии с п. 1 ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. В качестве индивидуального предпринимателя граждане (физические лица) могут заниматься предпринимательством как в качестве основной, так и дополнительной деятельности (в соответствии с законодательством).

Права индивидуального  предпринимателя в соответствии с гражданским законодательством  значительно расширены, так как к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, применяются правила ГК РФ, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения. Это означает, что все права и обязанности, которые имеют и несут коммерческие организации, приобретает и индивидуальный предприниматель. Например, он может осуществлять наем работников на основе договоров гражданско-правового характера (договора подряда, комиссии, поручения и др.), заниматься всеми видами деятельности, которые не запрещены законом, а также при получении соответствующей лицензии, может получать все виды поддержки и льгот, установленные законодательством для субъектов малого предпринимательства.

Чтобы гражданин (физическое лицо) стал по закону индивидуальным предпринимателем, он должен в этом качестве зарегистрироваться и получить соответствующее свидетельство.

В соответствии с законодательными и нормативными актами индивидуальный предприниматель должен стать на учет в налоговом органе по месту своей регистрации - месту своего постоянного жительства, а также зарегистрироваться у уполномоченных Пенсионного Фонда РФ, Фондов обязательного медицинского страхования, социального страхования и др.

При постановке на учет в  налоговом органе предприниматель  должен выбрать систему налогообложения, учета и отчетности и указать, что будет привлекать работников на основе договоров гражданско-правового  характера.

Основными организационно-правовыми  формами субъектов малого предпринимательства  являются хозяйственные товарищества и общества: полные товарищества, товарищества на вере (коммандитные), общества с ограниченной ответственностью, открытые и закрытые акционерные общества.

1.3. Условия,  необходимые для формирования  малого бизнеса

Для формирования малого предпринимательства необходимы определенные экономические, социальные, правовые и  другие условия.

1. К экономические  условиям относятся:

- предложение товаров и спрос на них;

- виды товаров, которые  могут приобрести покупатели;

- объемы денежных средств,  которые могут быть истрачены  на покупки;

- избыток или недостаточность  рабочих мест, рабочей силы, влияющие  на уровень заработной платы  работников, т.е. на их возможность приобретать товары.

На экономическую обстановку существенно влияют наличие и  доступность денежных ресурсов, уровень  доходов на инвестированный капитал, а также величина заемных средств, необходимых предпринимателям для  финансирования своих деловых операций, которые готовы предоставить им кредитные учреждения.

Всем этим занимается множество организаций, составляющих инфраструктуру рынка, с помощью  которой предприниматели могут  устанавливать деловые взаимоотношения  и вести коммерческие операции. К таким организациям относятся:

- банки, оказывающие  финансовые услуги;

- поставщики, организующие  снабжение сырьем, материалами,  полуфабрикатами, комплектующими  изделиями, энергией, машинами и  оборудованием, инструментом и  др.;

- оптовые и розничные  продавцы, предоставляющие услуги по доведению товаров до потребителя;

- специализированные  фирмы и учреждения, оказывающие  профессиональные юридические, бухгалтерские,  посреднические услуги;

- агентства по трудоустройству,  занимающиеся подбором рабочей  силы;

- учебные заведения,  обучающие рабочих и специалистов-служащих;

- прочие агентства  — рекламные, транспортные, страховые  и т.п.;

- средства связи и  передачи информации.

2. К социальным условиям  формирования малого предпринимательства  прежде всего относится стремление покупателей приобретать товары, отвечающие определенным вкусам и моде. На разных этапах потребности могут меняться. Существенную роль в формировании потребностей играют нравственные и религиозные нормы, зависящие от социально-культурной среды. Они оказывают прямое воздействие на образ жизни потребителей и опосредованное - на их спрос на товары.

Социальные условия  влияют на отношение индивидуума  к работе, что, в свою очередь, влияет на его отношение к размеру  заработной платы и к условиям труда, предлагаемым бизнесом.

От своей деятельности предприниматель должен получать удовлетворение. Он участвует в решении социальных вопросов, касающихся его сотрудников (охраны их здоровья, сохранения рабочих  мест и др.).

Важную роль в формировании малого предпринимательства играют подготовка, переподготовка и повышение квалификации персонала:

- организация обучения  современным методам ведения  предпринимательской деятельности;

- обучение и переобучение  персонала; 

- стажировка в зарубежных  странах; организация подготовки и переподготовки преподавательского персонала для обучения предпринимателей;

- создание сети консультативных  центров, проводящих профессиональный  отбор и ориентацию кадров  сектора малого предпринимательства,  и т.п.

3. Правовые условия.  Любая предпринимательская деятельность функционирует в рамках правовой среды. Поэтому большое значение имеет создание необходимых правовых условий, к которым относятся наличие законов, регулирующих предпринимательскую деятельность, создающих наиболее благоприятные условия для ее развития.

Правовые нормы должны обеспечивать:

- упрощенную и ускоренную  процедуру открытия и регистрации  предприятий малого бизнеса;

- защиту предпринимателей  от государственного бюрократизма;

- совершенствование налогового  законодательства в направлении мотивации производственной предпринимательской деятельности, развития совместной деятельности предпринимателей России с предпринимателями зарубежных стран.

Сюда входят также  создание региональных центров поддержки  предприятий малого предпринимательства, усовершенствование методов учета и форм статистической отчетности. Большое значение имеет подготовка законодательных инициатив по вопросам правовых гарантии малого предпринимательства, включая право на собственность и соблюдение договорных обязательств.

1.4. Преимущества  и недостатки малого бизнеса

Как показывает мировая  практика, малое предпринимательство  играет большую роль в экономике  даже развитых стран, так как ему  свойственны определенные преимущества. В Федеральном законе «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» говорится, что он направлен на реализацию установленного Конституцией РФ права граждан на свободное использование своих способностей и имущества для осуществления предпринимательской деятельности. Данным положением установлена экономическая и социальная роль малого предпринимательства.

Известно, что малым  предприятиям присущи многие положительные  качества, которыми не обладают крупные  компании:

1. более быстрая адаптация к местным условиям хозяйствования;
2. большая независимость действий малых предприятий, гибкость и оперативность в принятии и выполнении принимаемых решений;
3. относительно невысокие расходы при осуществлении деятельности, особенно затраты на управление;
4. большая возможность индивида реализовать свои идеи, проявить свои способности;
5. более низкая потребность в первоначальном капитале, способность быстро вводить изменения в продукцию и процесс производства в ответ на требования местных рынков; относительно более высокая оборачиваемость собственного капитала и др.
6. малые и средние предприятия располагают значительными конкурентными преимуществами, часто требуют меньше капиталовложений в расчете на одного работника по сравнению с крупными предприятиями, широко используют местные материальные и трудовые ресурсы;
7. собственники малых предприятий более склонны к сбережению и инвестированию, у них всегда высокий уровень личной мотивации в достижении успеха, что положительно сказывается в целом на деятельности предприятия;
8. малые предприятия лучше информированы об уровне спроса на местных (локальных) рынках, часто товары производят по заказу конкретных потребителей, дают средства к существованию значительному числу наемных работников;
9. способствуют росту занятости безработного населения по сравнению с крупными предприятиями, тем самым содействуют подготовке профессиональных работников и распространению практических знаний.