Финансы предприятия, их особенности и перспективы развития

Федеральное агентство по образованию  Российской Федерации

Государственное образовательное  учреждение

Высшего профессионального образования

«Южно-Уральский государственный  университет»

Факультет коммерции

Кафедра «Бухгалтерский учет и финансы»  

 

 

  

 

 

  

 

 

 

Курсовая работа

По дисциплине: Экономика организации

На тему: «Финансы предприятия, их особенности и перспективы развития» 

 

 

  

 

                                                              Выполнила студентка 4 курса

                                                     Заочного отделения специальности

                                                           080109«Бухгалтерский учет, анализ    

                                                                                                и аудит»

                                                              группы 457-з  Николаева А. В.

                                                                    Проверил (а) _________ 

 

 

  

 

 

 

Бирск  2011

Федеральное агентство по образованию

Южно-Уральский государственный  университет

Кафедра «Бухгалтерский учет и финансы»

 

 

 

 

 

 

З А Д А Н  И Е

на курсовую работу студента

Николаевой Анны Владимировны _______________________________________________________

(Фамилия, Имя, Отчество)

Группа  457-3

 

 

Тема работы:

Финансы предприятия, их особенности  и перспективы развития.

 

1. Срок сдачи студентом  законченной работы «____» ____________200 _ г.

 

2. Перечень вопросов, подлежащих  разработке :

• Раскрыть основные понятия в области финансов предприятия
• Раскрыть особенности и перспективы развития
• Провести анализ финансовых ресурсов деятельности предприятия
• Проанализировать распределение финансовых ресурсов деятельности предприятия
• Дать оценку динамики финансовых ресурсов
• Провести детальный анализ показателей финансовой устойчивости и перспективы развития предприятия

 

3. Календарный план.

Разделы курсовой работы	Дата выполнения

 

Руководитель работы, должность, научная степень	Е. А. Канищева	И.О. Фамилия «____» ___________ 200__ г.
Автор работы, студент группы 457-з	Николаева А.В.	И.О. Фамилия «____» ___________ 200__ г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...5

Глава 1. Финансы и финансовые ресурсы  предприятий

1.1 Сущность и функции финансов…………………………………………..7

1.2  Сущность, состав и источники финансовых ресурсов предприятия....12

     1.3  Финансовые отношения…………………………………………………15

      1.4 Направления повышения эффективности использования финансовых ресурсов…………………………………………………………………………..17

Глава 2. Характеристика и анализ предприятия

      2.1 Общая характеристика Гагаринского РАЙПО………………………...23

      2.2 Материальная база Гагаринского районного потребительского общества………………………………………………………………………….24

     2.3 Анализ оснащенности предприятия основными фондами…………....26

     2.4 Анализ и оценка эффективности деятельности Гагаринского Райпо…………………………………………………………………………..27

     2.5 Анализ финансовых ресурсов деятельности предприятия……..….............................................................................................28

     2.6 Анализ формирования и распределения финансовых результатов...…29

     2.7 Оценка динамики финансовых ресурсов……………………………….31    

     2.8 Анализ показателей финансовой устойчивости и перспективы развития..................................................................................................................32

     Заключение………………………………………………………………………35

    Список литературы…………………………………………………………...36

Приложение.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

  В условия рыночной экономики,  жесткой конкуренции повышается  значимость и актуальность совершенствования  управления финансовыми ресурсами  предприятия. Очевидно, что от  должного управления финансовыми  ресурсами коренным образом зависит  благополучие корпораций, так как  важное место в деятельности  финансовой службы предприятия  занимают вопросы распределения  денежных доходов, прибыли. 

В настоящее время большое число  предприятий имеют недостаток оборотных  средств, поэтому одна из задач управления финансовыми ресурсами заключается  в выявлении взаимосвязи между  потоками денежных средств и прибылью, т.е. является ли полученная прибыль  результатом эффективных денежных потоков или это результат  каких-либо других факторов. Совершенствование  управления финансовыми ресурсами  необходимо, так как недостаток финансовых ресурсов требует разработки плана  движения денежных средств; анализ их использования; тщательного учета  движения денежных потоков.

Актуальность данной работы заключается  в том, что финансы предприятий  являются основой финансовой системы  государства, поскольку предприятия  являются основным звеном народнохозяйственного  комплекса. Состояние финансовых ресурсов предприятий оказывает влияние  на обеспеченность общегосударственных  и региональных денежных фондов. Зависимость  здесь прямая: чем крепче и устойчивее финансовое положение организации, тем обеспеченнее общегосударственные  и региональные денежные фонды, а  значит наиболее полно удовлетворяются  социально-культурные и другие потребности.

К сожалению, в настоящее время  в большинстве организаций отсутствует  совершенствование управления финансовыми  ресурсами, а решения по ведению финансово-хозяйственной деятельности принимаются руководством, которое берет в основу устаревшие методы управления финансами. В известной степени внимание к совершенствованию управления финансовыми ресурсами на предприятиях нашей страны было ослаблено из - за подавляющего влияния внешних сил и обстоятельств: высокой инфляции, финансового кризиса, частых изменений и корректировок нормативно - правовой базы организаций, разрыва хозяйственных связей и прочих факторов.

Совершенствование управления финансовыми  ресурсами позволило бы предприятию  рационально распределять доходы, организовать взаимодействия с кредитно-денежными  и коммерческими организациями  в соответствии с требованиями экономических  законов денежных потоков, финансовых отношений и фондов денежных средств  путем использования финансовых инструментов и категорий, стимулов и санкций и на основе законодательных  и нормативных актов государства.

Целью данной курсовой работы является разработка мероприятий по совершенствованию управления финансовыми ресурсами в Гагаринском районном потребительском обществе.

Задачами работы являются: раскрыть основные понятия в области финансов предприятия; раскрыть методы управления финансами; разработать пути повышения эффективности использования финансовых ресурсов; проанализировать

 

 

 

Глава 1.Финансы и финансовые ресурсы предприятий

1.1 Сущность и функции  финансов

Финансы предприятий - это экономические, денежные отношения, возникающие в  результате движения денег и образующихся на этой основе денежных потоков и  связанные с функционированием  создаваемых на предприятии денежных фондов. Деньги являются основой рыночных отношений, т. к. они связывают интересы продавца и покупателя. Рыночные отношения — это, прежде всего финансовые отношения между участниками рынка, которые предполагают заработать деньги и использовать их на различные цели, создавая собственные денежные фонды. В условиях рыночной экономики необходимо научиться сочетать полную самостоятельность предприятий и регионов с государственным регулированием экономики и финансов. Эти задачи должен решать функционирующий на том или ином этапе развития общества финансовый механизм.

Финансы выполняют следующие функции:

1) распределительная функция- проявляется  через осуществление общественного  назначения финансов, обеспечение  каждого хозяйствующего субъекта  необходимыми ему финансовыми  ресурсами, которые используются  в форме денежных фондов специального  целевого назначения. Данная функция  позволяет хозяйствующему субъекту  осуществлять первичное распределение  денежных средств на микроуровне.  На макроуровне перераспределение  денежных ресурсов осуществляет  государство через бюджет. Распределительные  отношения значительно влияют  на конечный результат. Распределяемая  выручка от реализации продукции  частично направляется на возмещение  затрат предприятия, а другая часть ее представляет прибыль. Прибыль распределяется предприятием и бюджетом.

2) контрольная функция, связана  с применение различного рода  стимулов и санкций, а так  же соответствующих показателей  (главными из них является стабильное  наличие основных средств у  предприятия, убытки, задолженность  поставщикам и кредиторам). Инструментом  осуществления контрольной функции  финансов является финансовая  информация, которая заключена в  показателях бухгалтерской статистической  и оперативной отчетности. Основу  контрольной функции составляет  мониторинг (наблюдение) за движением  денежных средств. Причем эта  функция действует, не изолировано,  а в тесном единстве с распределительной  функцией финансов.

Определим основные субъективно-объективные  связи в рамках в рамках выполнения финансами своих основных функций  и ролей:

1) отношение между государством, населением и предприятиями различной  формы собственности по поводу  формирования доходной части  государственного бюджета и внебюджетных  фондов;

2) отношение между государством  и населением по поводу распределения  национального дохода и создания  материальной базы для обеспечения  конституционных прав граждан  на пенсионное обеспечение ,социальную  защиту;

3) отношение в рамках бюджетной  системы между ее отдельными  звеньями по поводу формирования  и распределения централизованных  денежных фондов денежных средств;

4) отношения между государством, хозяйствующим субъектом и гражданами  по поводу образования децентрализованных  фондов денежных средств и  доходов населения.

Экономические субъекты, участвующие  в хозяйственной жизни, вступают друг с другом в финансовые отношения, к которым относят их денежные отношения с органами государственного управления по платежам различного рода (государственная пошлина, визовый  сбор и др.); органами налоговой службы (при внесении налогов, сборов, других платежей); органами муниципального управления (при приватизации жилья, выплате  арендной платы за земельные участки  и т. п.); банковской системой (при  получении и погашении кредитов, залоги имущества и др.); страховыми компаниями по всем видам страхования; негосударственными пенсионными фондами  по вкладам и получениям пенсий и  выплат; финансовыми и финансово  – кредитными хозяйствующими субъектами (при купли-продажи ценных бумаг, осуществление трастовых операций и т. д.); хозяйствующими субъектами (при выплате заработной платы, долевом  участии в совместной деятельности и т. п.); другими гражданами (при  выплате арендной платы за квартиры и другое имущество, купле-продаже  недвижимости и т.д.).

Финансовые ресурсы – это  денежные доходы, накопления и поступление, находящиеся в распоряжении субъекта хозяйствования, государства или  граждан и предназначены для  выполнения ими финансовых обязательств, осуществление экономической, социальной и иных функций. Они формируются у субъектов хозяйствования, государства и граждан за счет различных видов денежных доходов, отчислений и поступлений и используется на расширенное воспроизводство материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных и других потребностей общества. Потенциально финансовые ресурсы образуются на стадии производства, когда создается новая стоимость и осуществляется перенос созданной ранее. Реальное формирование финансовых ресурсов начинается только на стадии распределения, когда стоимость реализована и в составе выручки вычленяются конкретные экономические формы реализованной стоимости. Внутренний источник средств, используемых в государстве,  один -экономика страны и ее результат. В формировании финансовых ресурсов государства можно выделить налоговые и неналоговые поступления в бюджеты различных уровней и внебюджетные фонды. Существование налоговых доходов обусловлено выполнением государством своих властных функций , а существование производственных доходов – выполнение государством своей предпринимательской функции. К непроизводственным доходам государства можно отнести налоги, государственные займы и эмиссию бумажных денег.

Для предприятий различных форм собственности исходным источником формирования финансовых ресурсов является первоначальный капитал, выраженный в  уставном, складочном паевом капитале. Впоследствии, в ходе выполнения ими  хозяйственной деятельности, финансовые ресурсы формируются по трем важнейшим  направлениям. Собственные и приравненные к ним средства; мобилизация ресурсов на финансовых рынках; поступление финансовых средств через бюджетную и кредитную систему. Собственные и приравненные к ним средства формируются по двум направлениям: денежные доходы и денежные поступления .в составе денежных доходов определяющая роль принадлежит прибыли от основной (текущей)деятельности предприятия. Самостоятельное значение приобретает прибыль от других видов деятельности, а именно прибыль от научно исследовательских работ, прибыль от строительства, выполненного хозяйственным способом, прибыль от финансовых операций, другие доходы, к которым в частности относится большая группа внереализационных доходов (штрафы, пени). В группе денежных поступлений основную роль выполняют амортизационные отчисления по основным средствам и нематериальным активам; выручка от реализации бывшего имущества (основные средства, нематериальные активы, товарно-материальные ценности); целевые поступления; различные взносы членов трудового коллектива и другие источники. Кроме аккумулирования собственных источников предприятия производят мобилизацию дополнительных ресурсов на финансовом рынке (эмиссии акций, облигаций) получают доходы от собственности в виде дивидендов от дочерних, зависимых предприятий и других эмитентов; формируют новые финансовые ресурсы на паевых началах при организации совместной деятельности.

Финансовые отношения коммерческих предприятий строятся на таких принципах  как:

1. хозяйственная самостоятельность; Самофинансирование (основные источники: прибыль, средства ремонтных фондов, внутренние финансовые резервы, паевые взносы, и т.п.);
2. материальная заинтересованность;
3. материальная ответственность за фактические результаты работы и своевременное выполнение обязательств;
4. обеспечение финансовыми резервами (для покрытия риска в результате предпринимательской деятельности).

Источниками формирования финансов предприятий  являются:

1. уставный капитал — сумма средств, представленных собственникам для обеспечения уставной деятельности предприятия;
2. добавочный капитал - безвозмездно полученные денежные и материальные ценности на производственные цели, финансирование капитальных вложений, пополнение оборотных средств;
3. резервный капитал - денежный фонд, полученный за счет отчисления прибыли;
4. активы — принадлежащие предприятию средства, вложенные в дело: основные и оборотные;
5. пассивы — задолженности предприятия :

- текущие;

- долгосрочные;

     6. прибыль — абсолютный показатель являющийся главной формой денежных накоплений предприятия;

    7. рентабельность продукции - прибыль поделить на себестоимость;

    8. рентабельность производства - прибыль поделить на сумму активов предприятия.

 

1.2 Сущность, состав и источники финансовых ресурсов предприятия

Финансовые ресурсы корпораций - это часть денежных средств в  форме доходов и внешних поступлений, предназначенных для выполнения финансовых обязательств и осуществлению  затрат по обеспечению расширенного воспроизводства. Управление финансовыми ресурсами предприятия - это совокупность целенаправленных методов, операций, приемов воздействия на разнообразные виды финансов.

Финансовые ресурсы направляются на развитие производства, содержание и развитие объектов непроизводственной сферы, потребление. Финансовые ресурсы, используемые на развитие производственного  процесса (покупка сырья, товаров  и других предметов труда, орудий труд, рабочей силы), представляет собой капитал в его денежной форме. Таким образом, капитал - это часть финансовых ресурсов.

Капитал- это стоимость, приносящая прибавочную стоимость. Только вложения в хозяйственную деятельность, его  инвестирование создают прибыль. Капитал  должен постоянно совершать кругооборот. Чем больше за год будет совершено  оборотов капитала, тем больше у  инвестора будет годовая прибыль. В структуру капитала входят денежные средства, вложенные в основные фонды, нематериальные активы, оборотные фонды , фонды обращения.

Резервный фонд. Создается хозяйствующими субъектами на случай прекращения их деятельности для покрытия дебиторской  задолженности. Он является обязательным для акционерного общества, кооператива, предприятия с иностранными инвестициями. Акционерные общества зачисляют  в резервный фонд также эмиссионный  доход, то есть разницу между суммой продажи и номинальной стоимостью акций, вырученную при их реализации по цене превышающей номинальную  стоимость. Эта сумма не подлежит какому-либо использованию или распределению, кроме случаев реализации акций  по цене ниже номинальной стоимости. Резервный фонд акционерного общества используется на выплату процентов  по облигациям и дивидендов по привилегированным  акциям в случае недостаточности  чистой прибыли для этих целей. Отчисления в резервный фонд и другие аналогичные  по назначению фонды производятся по достижению размеров этих фондов, установленных  учредительными документами, но не более 25 % уставного фонда, а для акционерного общества не менее 15%.

Кредиторская задолженность постоянно  находящаяся в распоряжении хозяйствующего субъекта. Это, прежде всего задолженность  по заработной плате, отчисления во внебюджетные фонды, связанные с фондом оплаты труда, резерв предстоящих платежей и другое. Образование задолженности  по заработной плате вызвано тем, что между сроком ее начисления и днем выплаты имеется определенное количество дней за работу, в которые хозяйствующий субъект еще должен выплатить работникам. Резерв предстоящих платежей образуется за счет накопления средств, предназначенных на оплату предстоящих отпусков работников.

Ценные бумаги представляют собой  денежные документы. Они могут существовать в форме обособленных документов или записей в счетах.

Паевой взнос (пай). Представляет собой  сумму денежного вклада, уплачиваемую юридическим и физическим лицом  при вступлении в совместное предпринимательство. Паевой взнос обязателен для вступление в товарищество с ограниченной ответственностью, смешанное предприятие, совместное российско-иностранное предприятие. Паевой взнос часто делается и  при вступлении в кооператив. Он вносится денежными средствами; путем  передачи в собственность хозяйствующего субъекта имущества и других материальных ценностей, прав пользования землей, водой и другими природными ресурсами; имущественных прав.

Ноу-хау – комплекс технологических  знаний и коммерческих секретов. К  ноу-хау коммерческого характера  относится: адресные банки данных, картотеки клиентов, картотеки поставщиков, данные об организации и эффективности производства, объеме выпуска продукции, методы и формы рекламы, данные об обучении персонала и другие.

Кредит. Различают ссуду заем и  кредит. Ссуда это передача вещи одной стороной (ссудодателем) в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), которая обязуется вернуть туже вещь в том же состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа, или в состоянии обусловленном договором (СТ 689 ГК РФ)

Заем – это передача одной  стороной (заимодавцем) в собственность  другой стороне (заемщику) денег или  другой вещи, определенной родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей. (ст. 807 ГК РФ).

Кредит – предоставление организацией (кредитором) денег (кредит) заемщику в  размере на условиях, предусмотренных  кредитным договором, а заемщик  обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты по нему (ст. 819 ГК РФ) таким образом, при кредите  заимодавцем выступает банк или  финансовая организация, а предметом  займа являются только деньги.

Другие поступления денежных средств. К источникам финансовых ресурсов относятся  также поступления денежных средств  за счет благотворительных взносов (меценатство), страховых взносов  от продажи заложенного имущества  должника, спонсорских взносов и  т. п. Спонсор – юридическое или  физическое лицо, финансирующее какое-либо предприятие. Спонсорство – это  двусторонний процесс. Хозяйствующий  субъект получает необходимые ему  финансовые ресурсы, а спонсор определенные выгоды в виде поднятия его имиджа и престижа, рекламы, подготовка квалифицированных  специалистов, а также в форме  прямого дохода (прибыли) от финансированного предприятия.

 

1.3 Финансовые отношения предприятий

Финансовые отношения предприятий  можно разделить на четыре группы:

1. с другими предприятиями и организациями;
2. внутри предприятий
3. внутри объединений предприятий, которые включают отношения с вышестоящей организацией, внутри финансово-промышленных групп, а также холдинга.
4. с финансово кредитной системой — бюджетами и внебюджетными фондами, банками, страхованием, биржами, различными фондами.

Финансовые отношения с другими  предприятиями и организациями  включают отношения с поставщиками, покупателями, строительно-монтажными и транспортными организациями, почтой и телеграфом, внешнеторговыми  и другими организациями, таможней, предприятиями иностранных государств. Отношения предприятий друг с  другом связаны с реализацией  готовой продукции и приобретением  материальных ценностей для хозяйственной  деятельности. Роль этой группы финансовых отношений первична, так как именно в сфере материального производства создается национальный доход, предприятия  получают выручку от реализации продукции  и прибыль. Организация этих отношений  оказывает самое непосредственное влияние на конечные результаты производительной деятельности.

Финансовые отношения внутри организации  включают отношения между филиалами, цехами, отделами, бригадами, рабочими и служащими. Отношения между  подразделениями связаны с оплатой  работ, услуг; распределением прибыли. Роль их состоит в установлении определенных стимулов и материальной ответственности  за качественное выполнение принятых обязательств. Отношения с финансово-кредитной системой многообразны, прежде всего, это отношения с бюджетами различных уровней и внебюджетными фондами, связанные с перечислением налогов и отчислений.

Налоговая система России не совершенна и не способствует нормальной производственной деятельности. Мировой опыт показывает, что снизить высокие темпы  инфляции можно только через поддержку  производства и развития инвестиций. На это должна быть направлена в  основном налоговая, таможенная и кредитная  политика. Отношения со страховым звеном финансовой системы состоят из перечислений средств на социальное и медицинское страхование, а также страхование имущества предприятия.

Финансовые отношения предприятий  с банками строятся как в частности  организации безналичных расчетов, так и в отношении получения  и погашения краткосрочных и  долгосрочных кредитов. Кредит является источником формирования оборотных  средств, расширения производства, его  ритмичности, улучшения качества продукции. В настоящее время отношения  предприятий с банками развиваются. Фондовые отношения предприятий с фондовым рынком предполагают операции с ценными бумагами. Фондовый рынок в России развит пока недостаточно.

 

 

1.4 Направления повышения эффективности использования финансовых ресурсов

Эффективность использования финансовых ресурсов характеризуется оборачиваемостью активов и показателями рентабельности. Следовательно, эффективность управления можно повышать уменьшая срок оборачиваемости  и повышая рентабельность за счет снижения издержек и увеличения выручки. Ускорение оборачиваемости оборотных средств не требует капитальных затрат и ведет к росту объемов производства и реализации продукции. Однако инфляция достаточно быстро обесценивает оборотные средства, предприятиями на приобретение сырья и топливно-энергетических ресурсов направляется все большая их часть, неплатежи покупателей отвлекают значительную часть средств из оборота .

В качестве оборотного капитала на предприятии  используются текущие активы. Фонды, используемые в качестве оборотного капитала, проходят определенный цикл. Ликвидные активы используются для  покупки исходных материалов, которые  превращают в готовую продукцию; продукция продается в кредит, создавая счета дебиторов; счета  дебитора оплачиваются и инкассируются, превращаясь в ликвидные активы. Любые фонды, не используемые для нужд оборотного капитала, могут быть направлены на оплату пассивов. Кроме того, они могут использоваться для приобретения основного капитала или выплачены в виде доходов владельцам. Один из способов экономии оборотного капитала, а следовательно - повышения его оборачиваемости заключается в совершенствовании управления запасами. Поскольку предприятие вкладывает средства в образование запасов, то издержки хранения связаны не только со складскими расходами, но и с риском порчи и устаревания товаров, а также с временной стоимостью капитала, т.е. с нормой прибыли, которая могла быть получена в результате других инвестиционных возможностей с эквивалентной степенью риска.

Экономический и организационно-производственный результаты от хранения определенного  вида текущих активов в том  или ином объеме носят специфический  для данного вида активов характер. Большой запас готовой продукции (связанный с предполагаемым объемом  продаж) сокращает возможность образования  дефицита продукции при неожиданно высоком спросе. Подобным образом достаточно большой запас сырья и материалов спасает предприятие в случае неожиданной нехватки соответствующих запасов от прекращения процесса производства или покупки более дорогостоящих материалов-заменителей. Большое количество заказов на приобретения сырья и материалов, хотя и приводит к образованию больших запасов, тем не менее, имеет смысл, если предприятие может добиться от поставщиков снижения цен. По тем же причинам предприятие предпочитает иметь достаточный запас готовой продукции, который позволяет более экономично управлять производством. В результате этого уже само предприятие, как правило, предоставляет скидку своим клиентам.