Финансы в рыночной экономике. 2

ВВЕДЕНИЕ

Термин «финансы» появился в Западной Европе в XVII веке и в переводе на русский означает «денежный платеж», «платеж в срок». Финансовые отношения возникли раньше и историки точно не называют дату их зарождения. Одни считают, что это произошло, когда государство стало собирать налоги и дань в денежной форме - Древний Рим, Вавилон, Египет - где определенная часть доходов государства формировалась за счет налогов в денежной форме. Иные полагают, что это произошло еще раньше - при уплате обязательных денежных взносов в религиозные организации. В России (Киевская Русь) финансовые отношения слабо развиты, в основном ресурсы государства формировались за счет натуральных податей. С приходом на Русь монголо-татаров произошли изменения; Золотая Орда требовала уплату дани(выкупа) в форме драгоценных металлов - золота, серебра, что в какой-то степени стимулировало развитие финансовых отношений.

Актуальность темы курсовой работы связана с тем, что финансы являются одной из самых важных экономических категорий.

Финансовая наука длительное время рассматривала категорию  «финансов» упрощенно, как некую сумму денежных средств, используемую государством и некоторыми другими участниками денежных отношений. В дореволюционном словаре приведено следующее определение финансов: финансы - совокупность средств, необходимых для удовлетворения потребностей государствами различных общественных групп.

Для научного определения  сведение финансов к денежным средствам  неправомерно, ведь на самом деле подразумеваются  определенные операции с денежными  средствами, их движение. Любая финансовая операция имеет ввиду перемещение денежных средств между субъектами хозяйства, пользователями денежных средств или перемещение денежных средств в те или иные денежные фонды. В процессе этого перемещения возникают экономические отношения (например, при выплате пенсий, уплате налогов).

Таким образом, финансы - экономическая  категория, она выражает часть экономических  отношений.

В условиях рыночной экономики, когда товарно-денежные  отношения  приобретают всеохватывающий характер, финансы представляет собой экономические  отношения, связанные с формированием, распределением  и использованием централизованных и   децентрализованных фондов. Финансы неотъемлемая часть  денежных ресурсов. Финансы отличаются от денег, как по содержанию, так  и по выполняемым функциям.

Объектом исследования в  данной курсовой работе является финансы, и финансовая система, так как  финансы выражают экономические  отношения. Однако эти отношения  проявляются по-разному и имеют  свои специфики в каждом звене  финансовой системы. Каждое звено финансовой системы определенным образом влияет на процесс воспроизводства, и имеет  свои, присущие ему функции.

Предметом исследования является определенная система экономических  отношений, связанных с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств  в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства.

Целью исследования является раскрытие сущности и структуры  современной финансовой системы  в рыночной экономике и тенденции  ее развития. Цель исследования определяет постановку следующих задач: раскрытие  основных звеньев финансовой системы; рассмотрение функции финансов; раскрытие  сущности финансов как элемента денежных отношений.

При написании курсовой работы были использованы следующие источники  информации: монографические статьи; учебники и учебные пособия; журналы  периодической печати.

ГЛАВА 1 Сущность финансовой системы

1.1. Экономическая природа  финансов как элемент системы  денежных отношений.

Современный мир - это мир всесторонних и всемогущих товарно-денежных отношений. Ими пронизана внутренняя жизнь  любого государства и его деятельность на международной арене.

В процессе воспроизводства на разных уровнях, начиная с предприятия  и кончая национальной экономикой в  целом, образуются и используются фонды  денежных средств. При этом не имеет  значение, в какой форме выступают  деньги: в виде наличных бумажных знаков, то ли в форме кредитных карточек, или на значащихся, на банковских счетах сумм вообще вне всякой формы.

Система образования и использования  фондов денежных ресурсов, участвующих  в обеспечении процесса воспроизводства  и составляет финансы общества. А  совокупность экономических отношений, возникающих между государством, предприятиями и организациями, отраслями, территориями и отдельными гражданами в связи с движением  денежных фондов, образует финансовые отношения. Они сложны, разнообразны и напоминают кровеносную систему  живого организма, через которую  осуществляется движение товаров и  услуг, своеобразный обмен веществ  между экономическими клеточками общественного  организма [3].

 Экономический строй  любого государства основывается  на объективных экономических  законах. Современные государства  осуществляют управление рыночной  экономикой с помощью государственного  уклада народного хозяйства, финансовой  налоговой системы, денежно-кредитной  системы. 

Рыночная экономика - это  экономика, основанная на отношениях, возникающих при купле-продаже  товара на рынке. В рыночных отношениях участвуют различные экономические  субъекты (предприниматели) и юридические  лица (хозяйствующие субъекты).

Под рынком понимаются социально-экономические  условия реализации товара.

Рынок - это сфера проявления экономических отношений между  производителями и потребителями  товаров, между стоимостью и потребительной стоимостью товаров.

В условиях рыночной экономики  очень важно точно знать экономическую  сущность и содержание ее категорий. Деньги, выполняя свои функции средств  обращения, являются посредниками между  актом покупки и актом продажи, в этой функции деньги становятся капиталом.

Капитал - это деньги, пущенные в оборот и приносящие доходы от этого оборота. Оборот денег - это  вложение их в предпринимательство, передача в ссуду, сдача в наем. Таким образом, деньги создают условия  для появления финансов как самостоятельной  сферы функционирования денежных отношений.

Финансы - система денежных отношений, выражающих формирование и  использование денежных фондов в  процессе их оборота.

По своей роли в общественном производстве финансы включают в  себя два звена:

- общественные финансы,

- финансы хозяйствующего  субъекта.

 Каждое звено выполняет  свои задачи и ему соответствует  особый финансовый аппарат, но  вместе они образуют единую  финансовую систему. 

В условиях рыночной экономики  роль финансов существенно возросла, от финансового положения предприятия  зависит его положение на рынке, конкурентоспособность, выживаемость и перспективы.

Роль финансов в экономике  многообразна, но, тем не менее, ее можно  свести к трем основным направлениям:

Финансовое обеспечение  потребностей расширенного производства.

Финансовое регулирование  экономических и социальных процессов.

Финансовое стимулирование эффективного использования всех видов  экономических ресурсов.

Финансовое обеспечение  потребностей расширенного воспроизводства  означает покрытие затрат за счет финансовых ресурсов (собственных, заемных, привлеченных).

Финансовое регулирование  экономических и социальных процессов - второе направление воздействия финансов на развитие экономики. Регулирование экономики осуществляется через перераспределение финансовых ресурсов: достаточно выделить финансовые ресурсы и темпы развития отрасли или региона ускоряются или наоборот, прекращение финансирования может задушить любое производство.

Финансовое стимулирование эффективного использования всех экономических  ресурсов осуществляется различными методами:

через эффективное вложение финансовых ресурсов;

создание поощрительных  фондов (фонды потребления, фонды  социальной сферы и др.);

использование бюджетных  стимулов (представление льгот при  уплате налогов всегда носит стимулирующий  характер, примером может служить  освобождение от уплаты многих видов  налогов сельских и фермерских хозяйств с целью обеспечения их роста  и развития);

использование финансовых санкций (штрафы, пени за несвоевременную уплату налогов, сокрытие доходов и имущества  от налогообложения, непредставление  налоговых деклараций и т.п.).

Итак, финансы – историческая категория. Они появились одновременно с возникновением государства при  расслоении общества на классы. Термин finansia возник в XIII – XV вв. в торговых городах Италии и обозначал любой денежный платеж. В дальнейшем термин получил международное распространение и стал употребляться как понятие, связанное с системой денежных отношений между населением и государством по поводу образования государственных фондов денежных средств. Таким образом, данный термин отражал, во-первых, денежные отношения между двумя субъектами, т.е. деньги выступали материальной основой существования и функционирования финансов (где нет денег, не может быть и финансов); во-вторых, субъекты обладали разными правами в процессе этих отношений: один из них (государство) обладал особыми полномочиями; в-третьих, в процессе этих отношений формировался общегосударственный фонд денежных средств – бюджет (следовательно, можно сказать, что эти отношения носили фондовый характер); в-четвертых, регулярное поступление средств в бюджет не могло быть обеспечено без придания налогам, сборам и другим платежам государственно-принудительного характера, что достигалось посредством правовой нормотворческой деятельности государства, создания соответствующего фискального аппарата [22].

Таковы основные признаки финансов. По ним безошибочно можно  выделить финансы из всей совокупности денежных отношений. Например, денежные отношений, возникающие между гражданами и розничной торговлей (даже в  условиях регулирования государством розничных цен), нельзя отнести к  финансам, так как государство  здесь регулирует денежные отношения  гражданско-правовым методом, для которого характерной чертой является равноправие  субъектов (равенство их прав и обязанностей), объединенных данными отношениями.

Таким образом, финансы –  это всегда денежные отношения, но не любое денежное отношение  - всегда финансовое отношение.

Исходя из вышесказанного, можно сформулировать общее определение  финансов.

Финансы представляют собой  экономические отношения, связанные  с формированием, распределением и  использованием централизованных и  децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства.

Финансы как научное понятие  обычно ассоциируется с теми процессами, которые на поверхности общественной жизни проявляются в разнообразных  формах и обязательно сопровождаются движением (наличным или безналичным) денежных средств. Идет ли речь о распределении  прибыли и формировании фондов внутрихозяйственного назначения на предприятиях, или о  перечислении налоговых платежей в  доходы государственного бюджета, или  о внесении средств во внебюджетные или благотворительные фонды  – во всех этих и подобных им финансовых операциях происходит движение денежных средств [22].

Будучи очень приметным, движение денежных средств само по себе не раскрывает сущности финансов. Для ее постижения необходимо выявить  те общие свойства, которые характеризуют  внутреннюю природу всех финансовых явлений – их, объединяют лежащие  в их основе отношения между различными участниками общественного производства, или общественные отношения. По характеру  эти отношения – производственные (экономические), поскольку возникают  непосредственно в общественном производстве.

Экономические отношения  исключительно многообразны: они  возникают на всех стадиях воспроизводственного процесса, на всех уровнях хозяйствования, во всех сферах общественной деятельности. При этом однородные экономические  отношения, характеризующие одну из сторон общественного бытия, будучи представлены в обобщенном абстрактном  виде, образуют экономическую категорию.

Экономической категорией финансы  являются как отношения по поводу производства, распределения и потребления  валового внутреннего продукта и  национального дохода. Валовой внутренний продукт это совокупная стоимость  конечных товаров и услуг, которые  созданы внутри страны и оцениваются  в рыночных ценах. Валовой национальный продукт учитывает также те товары и услуги, которые идут из-за границы. Часть совокупного валового продукта носит название национальный доход. Национальный доход это заработная плата и прибыль.

В результате распределения  создаются первичные доходы –  прибыль и заработная плата.  В  процесс распределения и перераспределения  вмешивается государство.

При первичном распределении  идет формирование первичных доходов, а при перераспределении идет формирование вторичных доходов (налоги, пособия, пенсии).

В процессе распределения, первичного или вторичного, формируются денежные фонды. А формируются они в  результате финансовых отношений. Поэтому  финансовые отношения являются особой экономической категорией.

Денежные отношения превращаются в финансовые, когда в результате распределения и перераспределения  стоимости ВВП создаются денежные фонды.

Отличие финансовых и денежных отношений:

1. Денежные отношения возникают раньше финансовых.
2. Денежные отношения являются более общей экономической категорией, которая охватывает весь процесс производства, т.е. деньги присутствуют и в самом процессе производства, и в процессе распределения и в процессе использования. А финансовые отношения возникают только в процессе распределения.
3. У каждого типа отношений есть определенные функции. Деньги выполняют пять функций:
1. Мера стоимости
2. Средство обращения
3. Средство платежа
4. Средства накопления
5. Мировые деньги
4. У финансов три функции – обеспечивающая, распределительная и контрольная.

Не все денежные отношения  являются финансовыми отношениями. Покупка товара это денежные отношения, но не финансовые, т.к. это отношения  эквивалентные [5].

2. ПОНЯТИЕ ФИНАНСОВЫХ ФОНДОВ

Финансовые  фонды – важная составная часть общей системы денежных фондов, функционирующая в народном хозяйстве. Фондовая форма использования финансовых ресурсов объективно предопределена потребностями расширенного воспроизводства и обладает некоторыми преимуществами по сравнению с нефондовой формой: позволяет теснее увязать потребности людей с экономическими возможностями общества; обеспечивает концентрацию ресурсов на основных направлениях развития общественного производства; дает возможность полнее увязать общественные, коллективные и личные интересы и тем активнее воздействовать на производство.

ГЛАВА 2 ФУНКЦИИ ФИНАНСОВ

Итак, финансы – неотъемлемая часть денежных отношений, поэтому  их роль и значение зависят от того, какое место денежные отношения  занимают в экономических отношениях. Однако финансы отличаются от денег  не только по содержанию, но и по выполняемым  функциям, в которых проявляется  их сущность. Под функциями понимается та «работа», которую выполняют финансы.

Никто не отрицает, что финансы  – это совокупность денежных отношений, организованных государством, в процессе которых осуществляется формирование и использование фондов денежных средств. И на вопрос, что является источником формирования многочисленных фондов на разных уровнях, ответ, как  правило, бывает один – валовой внутренний продукт. Осуществить процесс распределения  ВВП можно с помощью финансовых инструментов: норм, ставок, тарифов, отчислений и т.д., установленных государством.

Если говорить о финансах в целом, то, видимо, следует считать, что они выполняют три основные функции: обеспечивающую, распределительную  и контрольную.

2.1. ОБЕСПЕЧИВАЮЩАЯ ФУНКЦИЯ

Обеспечивающая функция  финансов предполагает, что предприятие  должно быть полностью обеспечено в  оптимальном размере необходимыми денежными средствами при соблюдении очень важного принципа: все расходы  должны быть покрыты собственными доходами.

Экономическая обособленность оборотных, внеоборотных и финансовых активов приводит к необходимости регулирования их кругооборота в рамках отдельно взятого предприятия или коммерческой организации.

Кругооборот активов, совершающийся  непрерывно во времени, представляет собой  оборот, обслуживающий воспроизводство. Кругооборот является стадией оборота  капитала. Денежный кругооборот начинается с авансирования денежных средств. Деньги авансируются, прежде всего, в средства производства.

В сфере реального денежного  оборота авансирование происходит за счёт относительно самостоятельных, сформированных за счёт финансовых ресурсов, фондов денежных средств. Фонд денежных средств отличается строго целевым  назначением и является инструментом финансирования и его источником.

Авансирование имеет место тогда, когда потраченные денежные средства возвращаются в предприятие в течение одного кругооборота в результате реализации произведённого или закупленного товара, работ, услуг, продукции в виде выручки от реализации.

Инвестирование отличается от авансирования тем, что денежные средства на длительный период времени выбывают из оборота, а их возвращение в предприятие происходит по частям за счёт производимых регулярных начислений с включением в состав затрат.

Обеспечивающая функция  проявляется в показателях прибыльности и ликвидности активов. Эффективное  управление финансовыми ресурсами  позволяет повышать прибыльность и  обеспечивать долгосрочные инвестиции. Для поддержания высокой прибыльности и ликвидности решающую роль играет управление собственным и привлечённым капиталом. К примеру, эффективным  инструментом управления собственными средствами является дивидендная политика, позволяющая регулировать рыночную цену акции и продавать дополнительные выпуски по более высоким ценам. Большое значение в данном случае имеет соотношение части прибыли, направляемой на выплату дивидендов, и части прибыли, идущей на увеличение собственного капитала хозяйственного общества. В отдельные промежутки времени эта пропорция колеблется. Коммерческие организации ориентируются  в своей деятельности на рост капитала, который возможен как за счёт собственных финансовых ресурсов (прибыли), так и за счёт дополнительного выпуска акций и облигаций.

Обеспечивающая функция  стимулирует накопления. Проблема накоплений тесно связана с государственной  финансово-кредитной политикой. Она  актуальна для финансов микроуровня во всём мире.

Составной частью обеспечивающей функции финансов предприятия является оперативная функция, смысл которой заключается в текущем обеспечении предприятий денежными средствами для нормального функционирования, то есть совершения платежей и расчётов, выполнения краткосрочных обязательств. Оперативная функция не оказывает значительного воздействия на  долгосрочную стратегию развития предприятия. Поэтому она ограничивается финансовым обеспечением простого воспроизводства. Обеспечивающая функция ставит на передний план накопление капитала для решения долгосрочных инвестиционных проблем [23].

2.2. РАСПРЕДЕЛИТЕЛЬНАЯ ФУНКЦИЯ

Распределительная функция  финансов связана с распределением валового внутреннего продукта и  его основной части – национального  дохода. Без участия финансов национальный доход не может быть распределен.

Финансовые отношения  возникают на стадиях распределения  и перераспределения национального  дохода. Первичное распределение  осуществляется по месту создания национального  дохода, то есть в сфере материального  производства. Например, предприятие  получило выручку от реализации. Это  безналичная денежная сумма, из которой  отнюдь не вытекает порядок её распределения  на составные элементы (возмещение израсходование средств производства, заработная плата, и так далее). Распределение проходит посредством финансов на основе ряда параметров, устанавливаемых государством: ставки, нормы, тарифы, платежи, отчисления и так далее. В результате первичного распределения национального дохода среди участников материального производства образуются следующие виды доходов: зарплата рабочих, служащих, доходы фермеров, крестьян, других категорий работников, занятых в сфере материального производства.

Однако доходы, образуемые в результате первичного распределения, не образуют общественных денежных фондов, необходимых для развития приоритетных отраслей народного хозяйства, обеспечения  обороноспособности страны, удовлетворения материальных и культурных потребностей страны. Поэтому необходимо дальнейшее распределение или перераспределение национального дохода, связанное с наличием непроизводственной сферы, в которой национальный доход не создается (просвещение, здравоохранение, социальное страхование, управление), с межотраслевым и межтерриториальным перераспределением средств, содержанием наименее обеспеченных слоев населения – пенсионеров, студентов, одиноких многодетных матерей и тому подобнее.

   Распределительные  процессы имеют место внутри  предприятия. Например, прибыль,  являясь источником формирования  таких децентрализованных фондов, как фонд производственного и  социального развития, резервный  фонд и другие, выступают объектом  распределения третьего порядка.  На этом уровне можно говорить  о снижении роли государства  в распределительных отношениях (но, ни в коем случае не об  их отмене). Предприятие самостоятельно  распределяет прибыль по децентрализованным  фондам, однако формирование резервного  фонда регулируется через размер  уставного капитала, минимальных  и максимальных значений прибыли,  перечисляемой в данный фонд. Пропорции отчислений в фонд  накопления и потребления предприятия  жестко регулируют законы рыночной  экономики [8].

В различных общественно-экономических  формациях, различных государствах действуют различные финансовые системы, в одних случаях более  удачно выражающие объективно функционирующие  экономические отношения, в других – менее удачно. Однако финансы выполняют распределительную функцию, так как она связана с их содержанием и потому органически им присуща.

Главное отличие финансов предприятия от государственных  финансов, основанных на перераспределении  финансовых ресурсов через централизованные фонды и бюджет, в том, что в  процессе предпринимательской деятельности осуществляется перераспределение  финансовых ресурсов.

Распределительная функция  заключается в том, что финансовые ресурсы предприятия подлежат распределению  в целях выполнения денежных обязательств перед бюджетом, банками, контрагентами. Её результатом является формирование и использование целевых фондов денежных средств, поддержание эффективной  структуры капитала.

2.3 КОНТРОЛЬНАЯ ФУНКЦИЯ

 Контрольная функция финансов - это, прежде всего контроль рублем в процессе объективно существующих денежных отношений. Контроль пронизывает всю систему отношений, связанных как с движением стоимости, так и со сменой форм стоимости, и представляет собой стоимостной контроль. Поскольку финансы выражают отношения, возникающие на основе реального денежного оборота, то контроль рублем как функция финансов представляет собой только контроль реального денежного оборота.

Финансы осуществляют контроль на всех стадиях создания, распределения и использования общественного продукта и национального дохода. Главное назначение контроля состоит в способствовании наиболее рациональному использованию централизованных и децентрализованных фондов денежных средств с целью повышения эффективности общественного производства.

Контрольная функция  финансов проявляется во всей хозяйственной деятельности предприятий. Контроль рублем ведется за производственными и внепроизводственными затратами, соответствием этих затрат доходам, за формированием и использованием основных фондов и оборотных средств. Он действует на всех стадиях кругооборота средств, при финансировании и кредитовании, проведении безналичных расчетов, во взаимоотношениях с бюджетом и другими звеньями финансовой системы. Контроль рублем воздействует на процесс реализации продукции, на выполнение договоров поставок, рентабельность, прибыль, фондоотдачу, оборачиваемость оборотных средств.

Таким образом, контроль рублем стимулирует рост доходов, рациональное и бережливое расходование средств и материальных ценностей, побуждает предприятия устранять недостатки, улучшать хозяйственную деятельность, повышать ее эффективность, принимать меры против бесхозяйственности и расточительства. Особенность контроля рублем заключается в том, что он воздействует непрерывно в процессе поступления и расходования средств и не связан со специальными проверками и обследованиями.

Объектом контрольной  функции финансов являются финансовые показатели деятельности предприятий, организаций, учреждений. Повышение эффективности финансового контроля во многом зависит от постановки дела на предприятии главными бухгалтерами, работниками финансовых отделов, от достоверности финансовой информации, соблюдения финансовой дисциплины, правильности ведения бухгалтерского учета и отчетности. Только при таких условиях результаты финансового контроля позволяют проанализировать и объективно оценить положение дел и принять решения, направленные на корректировку хода воспроизводственного процесса.

2.4.  ПОНЯТИЕ ФИНАНСОВЫХ  РЕСУРСОВ

Как правило, при широком  использовании в экономической  науке и на практике термин «финансовые  ресурсы» понимают как денежные средства, находящиеся в распоряжении государства, предприятий, хозяйственных организаций  и учреждений, используемые для покрытия затрат и образования различных  фондов и резервов.

Однако денежные средства - это более широкое понятие, чем  финансовые ресурсы, составляющие только часть денежных средств.

Различие между денежными  средствами и финансовыми ресурсами  наглядно видно на примере дохода предприятия от продажи продукции. Сумма валового дохода представляет собой величину денежных средств, поступивших  на расчетный счет предприятия в  банке. Из этой суммы денежных средств  значительную часть составляют оборотные  средства, авансированные в процессе производства на оплату сырья, материалов, топлива, электроэнергии, и только часть  является источником финансовых ресурсов.

Чтобы дать определение финансовых ресурсов, необходимо, во-первых, рассматривать  финансы как составную часть  производственных отношений, во-вторых, следует учитывать, что финансовые ресурсы создаются и используются в процессе реализации финансовых отношений, и, в-третьих, само понятие ресурсы  необходимо рассматривать как запасы (в том числе в денежной форме), которые могут быть использованы на определенные цели.

Таким образом, можно сказать, что финансовые, ресурсы - это денежные средства, аккумулируемые в фондах целевого назначения для осуществления  определенных затрат.

Исходя из этого, можно  сформулировать общее определение  финансовых ресурсов и, в частности, финансовых ресурсов предприятий.

Финансовые ресурсы - это  централизованные и децентрализованные денежные фонды целевого назначения, которые формируются в процессе распределения и перераспределения  национального богатства, валового внутреннего продукта и национального  дохода и предназначены для использования  в целях социально-экономического развития общества.