Финансы в сфере страхования

Введение     
    В современной экономике страхование является финансовым гарантом, позволяющим компенсировать ущерб, возникающий в результате различного рода непредвиденных событий.  
    Вместе с тем во многих развитых странах мира страховые компании по своей мощности и размерам концентрируемого в них капитала стоят наравне с банками и являются важной отраслью финансового сектора экономики. Таким образом, страхование представляется отраслью экономики, имеющей большое общественное, социальное и экономическое значение.  
    Сейчас страхование в России — это динамично развивающаяся отрасль, опирающаяся на огромный и практически не освоенный рынок, имеющий в России большое будущее, по мнению ведущих специалистов в этой области.  
    Однако только отлаженная система функционирования финансов, обоснованная тарифная политика и правильно организованная методика формирования страховых резервов в сочетании с эффективным их размещением способны обеспечить страховой компании финансовую устойчивость, а значит и надежность.  
    Тема финансы страховых организаций является недостаточно разработанной по сравнению с финансами других отраслей, поэтому является весьма актуальной и имеет большую практическую значимость. 
    Целью данной работы является рассмотрение функционирования финансов в сфере страхования. В связи с этим выделены следующие задачи исследования: 
    - рассмотреть особенности страхования и характеристику страхового рынка; 
    - изучить финансовые основы деятельности страховых организаций; 
    - охарактеризовать доходы и расходы страховых организаций. 
    Работа написана на базе нормативной литературы (система «Гарант»), учебной и монографической литературы отечественных и зарубежных авторов, периодической литературы,  
    Многовековой опыт и история страхования убедительно доказали, что оно является мощным фактором положительного воздействия на экономику. Однако на пути развития страхования в России имеются разнообразные проблемы, которые могут быть решены лишь при наличии соответствующих условий 

Глава 1. Особенности страхования

     Особенности страхования зависят от того, как проводятся операции по страхованию, какой объект страхуется, как рассчитываются тарифы, какие присутствуют страховые риски, срок, на который заключается договор, и т. д.

    От того, как страхование проводится, его делят на добровольное и обязательное. Обязательное положено по закону, в котором четко прописаны объекты, которые должны страховаться, определены риски, минимальные суммы.

    Лицо, подлежащее этому страхованию, но не застрахованное по каким-то причинам, может обратиться в суд с требованием заключения договора страхования. Лицо, ответственное за заключение соответствующего договора подвергается взысканию в пользу государства сумму премий, которые не выплачивались с процентами, и несет ответственность перед незастрахованным лицом на тех же условиях, что и при заключении договора.

    Особенности страхования при добровольной его разновидности зависят от каждого конкретного случая. Страхователь договаривается со страховщиком о принятии отдельных положений, их замены, либо исключении каких-либо положений из списка вовсе. Объектом страхования может быть сам человек, или его имущество. При личном страховании может страховаться здоровье, или жизнь. При страховании жизни страховой случай может наступать при смерти застрахованного лица, а может наступать по достижении этим лицом определенного возраста, который оговорен в документах. При страховании здоровья оговариваются суммы выплат при различных формах вреда для здоровья застрахованного.

    Страхование имущества подразумевает выплаты в случае, если имущество было утрачено, повреждено или погибло. Все особенности страхования имущества оговариваются при заключении договора. Страхование предпринимательского риска производится при страховании от риска неполучения прибыли из-за различных ситуаций, которые заранее обговариваются. Объектом в этом случае будут имущественный интерес по возмещению убытков. Страхование ответственности происходит в случае, если объект страхования причинит вред здоровью, имуществу других лиц, или нарушит договорные обязательства.

    Видов страхования в настоящее время существует огромное количество, и число их с каждым годом прибавляется. К примеру, видами страхования жизни будут и страхование ребенка до достижения им совершеннолетия, и страхование жизни смешанное, к страхованию здоровья относится страхование пассажиров транспорта. Страхование имущества может выражаться в страховании строений, страховании домашнего имущества, автотранспорта, различных грузов, и прочего. 
Страховые риски тоже сказываются на особенностях страхования имущества и жизни: от стихийных бедствий, пожаров, экстремальных погодных условий, техногенных катастроф, взрывов разного характера и причин, электричества, действия воды, преднамеренных действий третьих лиц, и так далее. Если страхование краткосрочное, то срок его действия заканчивается в течении года и менее, если долгосрочное, то более года. Договор страхования может быть индивидуальным и коллективным, когда предприятие страхует часть своих рабочих, или сразу весь коллектив.

1.1. Характеристика страхового рынка

    Страховой рынок - составная часть финансового рынка страны, где предметом купли-продажи являются страховые продукты. Потребительские свойства данных продуктов весьма специфичны и отличны от других продуктов финансового рынка. Их специфика происходит из сущности страхования. Угроза интересам субъектов страхового рынка существует всегда, но не носит обязательного характера. Эта угроза реальна, но вероятностна по своей сути. Реальна для всего общества, а для каждого индивида вероятностна. Поэтому всегда существует выбор и расчет: покупать (продавать) или не покупать (не продавать) тот или иной страховой продукт. Очевидно, что для реализации данного выбора страховой продукт должен всегда присутствовать на финансовом рынке. Данное присутствие и формирует страхование как составную часть финансовых отношений, сложившихся в стране.

    Объективная основа развития страхового рынка - необходимость обеспечения бесперебойности воспроизводственного процесса путем оказания денежной помощи пострадавшим в случае непредвиденных неблагоприятных обстоятельств. Названный рынок можно рассматривать как форму организации денежных отношений по формированию и распределению страхового фонда для обеспечения страховой защиты общества, как совокупность страховых организаций (страховщиков), участвующих в оказании соответствующих услуг.

    Обязательным условием существования страхового рынка является наличие общественной потребности на страховые услуги и наличие страховщиков, способных удовлетворить эти потребности. Переход отечественной экономики к рынку существенно меняет роль и место страховщика в системе экономических отношений. Страховые компании превращаются в полноправных субъектов хозяйственной жизни.

    Рыночная экономика основывается на свободе выбора граждан. В принципе каждый может решить сам, как ему поступить. Человек может свободно тратить свои доходы и самостоятельно решать, какую их часть направить на потребление, а какую - на накопление. Все это учитывает страховой рынок, предлагая широкий набор страховых услуг.

    Основной принцип рыночной экономики гласит: свободная игра спроса и предложения стимулирует появление таких страховых услуг, которые необходимы потенциальному страхователю. Порядок ценообразования, выраженный в тарифных ставках на те или иные страховые услуги, создает условия для конкуренции между страховщиками. Страховой рынок выполняет регулирующую функцию при условии существования экономической конкуренции.

    В настоящее время в мировой практике страхования усилились две тенденции: специализация и универсализация деятельности страховщиков. Первая из этих тенденций непосредственно связана с углубляющимся общественным разделением труда: соответствующий процесс становится объективно необходимым и в страховом деле. В последние годы наряду со специализацией страховщиков усиливаются тенденций к универсализации их деятельности. Традиционно занимавшиеся в большей степени теми или иными видами страхования страховщики вторгаются в смежные виды деятельности (приобретают биржевые маклерские фирмы и т. д.).

    Место страхового рынка обусловлено двумя обстоятельствами. С одной стороны, существует объективная потребность в страховой защите, что и приводит к образованию страхового рынка в социально-экономической системе общества. С другой стороны, денежная форма организации страхового фонда обеспечения страховой защиты связывает этот рынок с общим финансовым рынком.

    Страхование возникло и развивалось как осознанная объективная потребность человека и общества в защите от случайных опасностей. Потребность в страховой защите носит всеобщий характер, она охватывает все фазы общественного воспроизводства, все звенья социально-экономической системы общества, всех хозяйствующих субъектов и все население. Страховой рынок не только способствует развитию общественного воспроизводства, но и активно воздействует через страховой фонд на финансовые потоки в народном хозяйстве. Место страхового рынка в финансовой системе обусловлено как ролью различных финансовых институтов в финансировании страховой защиты, так и их значением как объектов размещения инвестиционных ресурсов страховых организаций и обслуживания страховой, инвестиционной и других видов деятельности.

    Всеобщность страхования определяет непосредственную связь страхового рынка с финансами предприятий, финансами населения, банковской системой, государственным бюджетом и другими финансовыми институтами, в рамках которых реализуются страховые отношения. В таких отношениях соответствующие финансовые институты выступают как страхователи и потребители страховых продуктов. Специфические отношения складываются между страховым рынком и государственным бюджетом и государственными внебюджетными фондами, что связано с организацией обязательного страхования.

    Устойчивые финансовые отношения имеет страховой рынок с рынком ценных бумаг, банковской системой, валютным рынком, государственными и региональными финансами, где страховые организации размещают страховые резервы и другие инвестиционные ресурсы.

1.2.Современное состояние страхового дела РФ

    Предпосылками  развития страхового дела в  нашей стране явились:

- укрепление негосударственного  сектора экономики;

- рост объемов и разнообразия  частной собственности физических  и юридических лиц, как источника  спроса на страховые услуги. При  этом важное значение имеет развитие рынка недвижимости и ипотечного кредитования, а также приватизация государственного жилого фонда.

- сокращение некогда всеобъемлющих гарантий, предоставляемых системой государственного социального страхования и соцобеспечения. Сегодня отсутствие гарантий должно восполняться различными формами личного страхования.

    Общественное  развитие России обусловило необходимость  перехода к страховому рынку,  функционирование которого опирается  на познание и использование экономических законов, таких как закон стоимости, закон спроса и предложения.

    В условиях  государственной социалистической  экономики потребность в страховании  была минимальной. При переходе  к рыночной экономике потребность  в страховании резко возрастает, создавая основу для быстрого  развития страхового рынка. В  настоящее время спрос на страховую  защиту имеет три главных источника.  Во-первых, это негосударственный  сектор хозяйства, имеющий естественную  потребность в страховании в  силу своей незащищенности и  невозможности претендовать на  государственную финансовую поддержку.  Однако неудовлетворительное финансовое  положение большинства предприятий  в условиях затянувшегося экономического  кризиса и депрессии не способствует  массовому росту спроса с их  стороны. В значительной степени  существующий спрос обусловлен  обязательностью некоторых видов  страхования (страхование государственного  нежилого фонда, сдаваемого в  аренду) и использованием страховых  схем, позволяющих страхователям  уходить от чрезмерно высоких  налогов.

    До недавнего  времени финансовые условия страхования,  установленные государством, препятствовали  его использованию юридическими  лицами. Почти все расходы на  выплату страховых взносов шли  за счет чистой прибыли предприятий.  С 1996 г. было разрешено относить расходы на страхование на себестоимость продукции и услуг в размере 1% от объема реализуемой продукции, позднее, в середине 2000 г., этот норматив был увеличен до 3%. С введением главы 25 Налогового кодекса РФ, начиная с 2002 г. возможности предприятий по отнесению расходов на страхование на себестоимость значительно расширены как в имущественном, так и в личном страховании.

    Второй источник  спроса на страховые услуги  связан с приватизацией жилищного  фонда, реформой жилищно-коммунального  хозяйства, развитием индивидуального жилищного строительства и ростом благосостояния определенной части населения. Для приватизированного жилого фонда, доля которого в общем количестве квартир составляет уже свыше 30%, необходимость страхования является бесспорной. Дело только за соответствующими организационными формами, и в частности за полноценной реализацией Федерального закона «О товариществах собственников жилья», принятого в мае 1996 г.

   Третий источник  спроса на страховую защиту  — это широкие массы населения.  Гарантии, предоставляемые системой  государственного социального страхования,  находятся значительно ниже планки  жизненного уровня. Государство  снимает с себя обязанность  постоянной опеки над своими  гражданами, предоставляя им виданную  ранее свободу действий. В этих  условиях неизбежно возрастает  потребность в различных формах  личного и имущественного страхования,  гарантирующих поддержку граждан  и домашних хозяйств в критических ситуациях, материальное обеспечение в старости, предоставление качественных медицинских услуг многое другое.

    На страховом  рынке России уже в середине 90-х гг. преобладал частный капитал.  В общем числе страховых организаций  частные компании составляли 36%, находящиеся в смешанной собственности  — 58, государственные — 5, муниципальные  — 1%. Начиная с 2000 г. наметилась  тенденция ухода государства  со страхового рынка, выражающаяся  в продаже пакетов акций, принадлежащих  государству в капитале крупных  страховых, компаний.

    Доля обязательного  страхования в общем объеме  поступлений составляет около  21%. Структура добровольного страхования  представлена следующим образом:  страхование жизни — 44%, другие  виды личного страхования —  13%, страхование имущества — 38%, страхование ответственности —  5%.

Глава 2. Анализ источников формирования и направлений использования финансовых ресурсов страховой компании «АВК-защита»

2.1. Краткая характеристика страховой компании

История Страховой компании «АВК-ЗАЩИТА» началась 11 февраля 1993 года. Первоначально было образовано ЗАО АВК, уставной капитал которой составил 5 000 рублей. А уже в 1994 году «АВК-ЗАЩИТА» вошла в десятку лидеров страхового рынка России. Уставной капитал за год увеличен до 49000 рублей.

Сегодня «АВК-ЗАЩИТА» -- универсальная страховая компания, имеющая широкую филиальную сеть -- более 300 филиалов и отделений по всей России. В перечень оказываемых услуг входят более 100 видов страхования, как для граждан, так и для предприятий и организаций всех форм собственности.

В марте 2006 года Страховая  компания «АВК-ЗАЩИТА» в очередной  раз подтвердила наивысший национальный рейтинг А++ - «Высокий уровень надежности с позитивными перспективами», который был присвоен компании рейтинговым агентством «Эксперт РА» еще в 2001г.

Сегодня «АВК-ЗАЩИТА» является самой крупной страховой компанией  России по размерам региональной сети, представленной в рамках одного юридического лица. Филиалы и отделения компании работают в основных административных и промышленных центрах нашей  страны, руководствуясь в своей деятельности едиными стандартами в услугах, базовых страховых тарифах, качестве сервиса и урегулирования убытков.

Наличие большого числа представительств позволяет «АВК-ЗАЩИТА» эффективно работать как с крупными трансроссийскими структурами, обеспечивая оперативность и полную прозрачность при сопровождении договоров страхования по всей территории России, так и с предприятиями малого и среднего бизнеса, имеющими интересы в различных регионах страны.

Общероссийский характер деятельности дает компании возможность  в короткие сроки осуществлять урегулирование убытков и производить выплаты  своим клиентам, независимо от места  заключения договора страхования, а  также позволяет формировать  географически диверсифицированный  страховой портфель и равномерно распределять риски по территории России, что оказывает позитивное воздействие  на показатели надежности «АВК-ЗАЩИТА».

«АВК-ЗАЩИТА» активно  работает во всех сегментах рынка: с  частными лицами и предприятиями  малого бизнеса, крупнейшими банками  и компаниями различных сфер деятельности, государственными органами законодательной  и исполнительной власти всех уровней.

Одним из основных направлений  деятельности «АВК-ЗАЩИТА» является страхование имущества юридических  лиц. Объем премий, полученных по договорам  страхования имущества предприятий  и организаций, превысил 2007 году 1 066,8 млн. рублей, что на 24% больше по сравнению  с аналогичным показателем 2006 года. Выплаты составили почти 240 млн. рублей.

Доминирующими направлениями  в страховании имущества юридических  лиц являются страхование имущества  и страхование товарных запасов, на их долю приходится 90% от общего объема взносов по страхованию имущества  юридических лиц. В течение 2007 года было заключено более 60 тысяч договоров  страхования имущества юридических  лиц. При этом наблюдалась ярко выраженная тенденция изменения структуры  портфеля в сторону увеличения количества договоров страхования товаров в обороте: их доля в общем количестве договоров страхования имущества юридических лиц увеличилась с 14% в 2006 году и 33% - в 2007 году до 42% - в 2008 году. Количество заключаемых в месяц договоров страхования товаров в обороте возросло до 2000.

Учитывая большую востребованность юридическими лицами программ комплексного страхования имущества, а также актуальность повышения качества страхового покрытия и увеличения объемов ответственности, в «АВК-ЗАЩИТА» разработаны и залицензированы «Правила страхования имущества предприятий «ВСЕ РИСКИ». Они отвечают возросшим требованиям страхователей к страховщикам в современных экономических условиях.

В настоящее время в  российской экономике возрастает роль наиболее передовых форм предпринимательской  деятельности, одной из которых является лизинг. Гибко реагируя на запросы  рынка, «АВК-ЗАЩИТА» в 2007 году активизировала, а в 2008 году продолжила работу по реализации программы страхования лизинговых операций. За прошедший год значительно  возросло количество договоров страхования  имущества юридических лиц, передаваемого  в лизинг, - на 210 % по сравнению с 2007 годом и на 270 % по сравнению с 2006 годом.

С целью обеспечения своих  клиентов в данной сфере бизнеса  полной страховой защитой в компании разработаны и подготовлены к  лицензированию Правила добровольного страхования предпринимательского риска непогашения лизинговых платежей. Использование этой услуги позволит лизингодателям обезопасить себя от последствий неисполнения финансовых обязательств их контрагентами - лизингополучателями.

В прошедшем году «АВК-ЗАЩИТА»  также продолжала активную реализацию других программ страхования имущества  юридических лиц: страхование залогового имущества, страхование муниципального имущества, страхование сельскохозяйственных рисков и пр.

В отчетном периоде успешно  развивалось сотрудничество «АВК-ЗАЩИТА»  с Центральным Банком Российской Федерации, Сбербанком России, Внешторгбанком. Продолжилось также развитие сотрудничества на постоянной основе с Россельхозбанком, БИН-Банком, МДМ-Банком, Райффайзенбанком, АК БАРС Банком, Банком «Возрождение» и другими крупными банками.

Так же «АВК-ЗАЩИТА» занимается страхованием грузов, морских рисков, страхованием авиационных рисков, страхованием космических рисков.

В 2008 году продолжился стабильный рост показателей деятельности «АВК-ЗАЩИТА»  в области страхования грузов. Общий объем поступлений по договорам  страхования грузов и ответственности  не морских перевозчиков превысил 110 млн. рублей, выплаты составили свыше 20 млн. рублей.

Так же необходимо отметить, что «АВК-ЗАЩИТА» является одним  из ведущих страховщиков России в  области страхования авиационных  рисков. В 2008 году общий объем премии «АВК-ЗАЩИТА» по этому виду страхования  превысил 464 млн. рублей, что на 30% больше аналогичного показателя 2003 года. Выплаты  составили 73 млн. рублей.

С 1993 года «АВК-ЗАЩИТА» осуществляет страховые операции в области  ракетно-космической деятельности и принимает участие в страховании  практически всех запусков космических  аппаратов военного и гражданского назначения, осуществляемых Российской Федерацией. По итогам 2008 года объем  премии в этом виде страхования (вместе с входящим перестрахованием) превысил 48,5 млн. рублей, что на 72,7% больше по сравнению с 2003 годом. Выплаты составили 4,95 млн. рублей.

В 2008 году общий объем  премий «АВК-ЗАЩИТА» по автострахованию составил почти 2 701 млн. рублей, что более чем в 1,5 раза превышает аналогичный показатель 2007 года.

Основной рост был обеспечен  за счет формирования портфеля обязательного  страхования автогражданской ответственности. В отчетном периоде владельцы  более 700 тысяч транспортных средств приобрели полисы ОСАГО в «АВК-ЗАЩИТА». Объем премий поэтому виду страхования составил более 1473 млн. рублей. По данным Российского союза автостраховщиков, это 6-й показатель в России. Портфель Компании по добровольному автострахованию за отчетный период вырос на 11% по отношению к 2007 году, что выше средних показателей по российскому рынку. В 2008 году Компания заключила более 73 тысяч договоров добровольного страхования как автомобилей физических лиц, так и автопарков крупных предприятий.

Так же необходимо отметить активную работу «АВК-ЗАЩИТА» по страхованию  физических лиц. Объем премий по всем видам личного страхования, в  т.ч. страхования жизни, по сравнению  с 2007 годом возрос на 51% и составил свыше 916,6 млн. рублей.

«АВК-ЗАЩИТА» является одной  из тех немногих страховых компаний, которые последовательно развивают  классическое долгосрочное страхование  жизни. Из года в год программа  накопительного страхования «Линия жизни» пользуется все большей популярностью  среди страхователей «АВК-ЗАЩИТА».

В отчетном периоде основные усилия специалистов Компании были направлены на совершенствование программы  «Линия жизни». Так, клиентам «АВК-ЗАЩИТА»  была предоставлена возможность  ежемесячной оплаты договоров страхования  жизни, заключенных в рублевом эквиваленте. Ранее оплата таких договоров  осуществлялась только годовыми или  единовременными взносами. Был введен и новый порядок изменения  условий договора: изменить срок страхования, валюту договора, размер страховой  суммы или взноса, а также получить часть страхового резерва теперь можно уже на этапе действия договора. В прошедшем году были также заключены  первые договоры страхования жизни  в евро.

Наибольший удельный вес  в взносах по личному страхованию занимает добровольное медицинское страхование. Одной из основных тенденций развития добровольного медицинского страхования в «АВК-ЗАЩИТА» стало формирование в 2004 году корпоративных программ ДМС для предприятий и организаций различных сфер деятельности.

Следующий по величине объем  взносов по личному страхованию  является страхование от несчастных случаев и в абсолютном выражении  за 2004 год составила 307,3 млн. рублей.

В 2008 году выплаты «АВК-ЗАЩИТА»  по всем видам личного страхования, в т.ч. страхования жизни, превысили 376 млн. рублей.

В целях повышения качества обслуживания клиентов совершенствования управленческих процессов, оптимизации взаимодействия с филиалами Компании и точками продаж страховых продуктов в «АВК-ЗАЩИТА» уже на протяжении нескольких лет осуществляется реализация «Программы реконструкции информационной системы». Основной целью данного проекта в конечном итоге является полностью автоматизированный бизнес-процесс, который будет включать в себя фронт-офисную и бэк-офисную части, элементы CRM, интегрированные с системой персонифицированного маркетинга.

Отдельные элементы этой системы  уже получили в Компании свое развитие: в более чем 300 представительствах «АВК-ЗАЩИТА» по всей стране автоматизирован  процесс оформления полисов ОСАГО  с одновременным формированием  бухгалтерской отчетности и передачей  ее в Центральный офис, телефонную справочную сменил круглосуточный Call-Center, постоянно расширяется ассортимент страховых продуктов Интернет-магазина «АВК-ЗАЩИТА».

Таким образом, «АВК-ЗАЩИТА»  является одной из крупнейших страховых  компаний России, входящей в десятку  лидеров, осуществляя не только все  виды страхования, но и реализуя перестраховочную деятельность. В связи, с чем «АВК-ЗАЩИТА»  берет на себя большой объем обязательств, по которым будет нести ответственность. Для этого ей необходимо обладать необходимой финансовой устойчивостью, которая выражается в достаточности  собственного капитала, экономически целесообразных страховых тарифах, достаточными страховыми резервами  и эффективным инвестированием этих резервов, что бы иметь возможность отвечать по своим обязательствам и системой перестрахования.

2.2. Анализ финансовой устойчивости «Страховой компании «АВК-защита»

Общее изучение величины и  основных тенденций конечных финансовых результатов и показателей финансовой устойчивости страховой компании производится на основе данных сводной финансовой отчетности организации, которые включают две основные формы:

- баланс

- отчет о прибылях и  убытках

Чистая прибыль «АВК-ЗАЩИТА»  за 2007г. увеличилась почти в два  и составила 166,9 млн. рублей, а лишь за девять месяцев 2008г. она превысила  данный уровень и составила 291,152 млн. руб.

Разберем более подробно структуру доходов (см. табл. 1.)

Таблица 2.1. Структура доходов «АВК-ЗАЩИТА»