Финансы железнодорожного транспорта

Введение

 

Финансы железнодорожного транспорта составляют часть государственных  финансов России.

Финансы железнодорожного транспорта в целом и по его подразделениям представляют собой экономические  отношения, связанные с производством, реализацией продукции, с распределением и использованием фонда денежных доходов и накоплений.

Такой фонд необходим для  оплаты стоимости потребляемых в  процессе производства материальных ресурсов, всех видов капитальных вложений оплаты труда и отчислений во внебюджетные фонды.

Роль финансов заключается  в то, что они обеспечивают:

• Формирование фондов денежных средств для осуществления процесса перевозок;
• порядок и контроль использования денежных средств;
• Эффективное использование основных производственных фондов и оборотных средств и на этом основании, снижение издержек производства и получение прибыли;
• Необходимые пропорции в распределении материальных, трудовых и финансовых ресурсов между отраслями хозяйства ж.д. транспорта;
• Взаимоотношения с государственным бюджетом для направления денежных средств, полученных ж.д. транспортом на общегосударственные нужды.

Распределительная функция  финансов отрасли обеспечивает централизацию  ресурсов в органах управления ж.д. транспорта и перераспределения  их внутри ж.д. транспорта, а также  между транспортом и госбюджетом.

Цель данной курсовой –  разработка финансового плана (баланса  доходов и расходов) железной дороги.

    Задачами курсовой  являются расчет расходов, доходов,  прибыли отделения железной дороги; финансовые результаты по подсобно  вспомогательной деятельности; определение  финансовых результатов по жилищно-коммунальному  хозяйству; определение балансовой  прибыли отделения железной дороги; налоговое окружение; разработка  финансового плана отделения  дороги.

 

 

1 Расчёт расходов, доходов,  прибыли отделения железной дороги

 

Таблица 1.1 Исходные данные

Наименование	Значение
1	2
1. Перевозка грузов, млн.т-км	12680
2. Погрузка грузов, тыс.т. уголь, руда, металлы остальные грузы	4235 5600
3. Выгрузка грузов, тыс.т.	20320
4. Перевозка пассажиров, млн.пас-км в прямом и местном сообщении в пригородном сообщении	1420 950
5. Количество отправленных  вагонов фирменные остальные	4508 18053
6. Дополнительные сборы,  тыс.руб.	21650
7. Удельный вес пассажирских  перевозок в расходах, %	20
8. Среднесписочная численность  работников, чел.	13510
9. Среднемесячная заработная  плата, руб.	995
10. Расход материалов, тыс.руб.	110383
11. Удельный расход топлива  кг/10000 т-км брутто	57
12. Удельный расход эл.энергии кВт-час/1000 т-км брутто	170,9
13. Среднесуточная производительность  вагона, т-км нетто	7230
14. ОПФ по перевозкам  на начало года, тыс.руб.	2987550
15. Ввод ОПФ за год,  тыс.руб.	17500
16. Выбытие ОПФ за год,  тыс.руб.	13370
17. Расчётная цена за  один отправленный вагон, руб. фирменные остальные	5700 1900
18. Расчётная цена 10 пас-км  пассажирского сообщения, руб.	0,533
19. Расчётная цена 10 пас-км  пригородного сообщения, руб.	0,168
20. Прочие расходы, %	25
21. Прочие материальные  затраты, %	15
22. Процент рентабельности, %	10
23. Средняя норма амортизационных  отчислений, % подвижной состав путь и сооружения прочие объекты	7,88 5,77 4,05
24. Средняя норма АО грузовых вагонов	7,4
25. Стоимость грузового  вагона, тыс.руб.	45
26. Расчётная цена за 1 т топлива	661
1	2
27.Расчётная цена за 10 кВт-час электроэнергии, руб.	4,58
28. Расчётная цена за  перевозку 1 т багажа, руб.	0,79
29. Количество багажа, тыс.т	2046
30. Доходы от перевозки  почты, тыс.руб.	1392

 

1.1 Определение эксплуатационных  расходов

 

Эксплуатационные расходы  представляют собой общую величину затрат в денежном выражении, которые  подразделяются на следующие элементы:

• Фонд заработной платы с отчислениями на соцстрах;
• Топливо;
• Электроэнергия;
• Материалы;
• Амортизация;
• Прочее.

 

1.1.1 Определение расходов  на оплату труда

 

Расходы по зарплате определяются численностью, среднемесячной заработной платой и отработанным временем. Отчисления на соцнужды отражают обязательные отчисления на социальное страхование, в пенсионный фонд, фонд занятости, медицинского страхования. Они определяются в % к ФОТ.

(1)

 

 

где – списочная численность, чел;

 – среднемесячная  зарплата, руб.

 

 

 

1.1.2 Определение расходов  на социальные нужды

(2)

 

 

где – годовой фонд заработной платы, тыс.руб.

 

 

 

1.1.3 Определение стоимости  парка грузовых вагонов

(3)

 

 

где – годовой оборот дороги, млн.т-км

 – среднесуточная  производительность грузового вагона, т-км/сут.

 

 

 

Стоимость парка грузовых вагонов определяется по формуле:

(4)

 

 

где – стоимость грузовых вагонов, тыс.руб.

 

 

 

1.1.4 Определение среднегодовой  стоимости основных производственных  фондов

(5)

 

 

где – стоимость основных производственных фондов на начало года, тыс.руб.

 – введено  за год, тыс.руб.

 – Выбытие  за год, тыс.руб.

 

 

 

Определим стоимость основных фондов без учёта стоимости грузовых вагонов:

(6)

 

 

 

 

1.1.5 Определение амортизационных  отчислений

 

Амортизация основных фондов учитывает амортизационные отчисления на полное восстановление, инновацию  основных фондов и рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости основных производственных фондов и установленных  норм амортизации.

 

Таблица 1.2 – Расчёт амортизационных  отчислений от стоимости ОПФ

Статья ОПФ	Процент содержания в ОПФ	Среднегодовая стоимость  ОПФ, тыс.руб.	Средняя норма амортизационных  отчислений, %	Амортизационные отчисления , тыс.руб.
1. Подвижной состав	25	693110	7,88	54617
2. Сооружения и путь	55	1524842	5,77	87893
3. Прочие	20	554488	4,05	22457
Итого	100	2772440	–	165057

 

Определение суммы амортизационных  отчислений от стоимости рабочего парка  грузовых вагонов:

(7)

 

 

где N – норма амортизационных отчислений на полное восстановление рабочего парка грузовых вагонов, N=7,4%

 

 

 

Общая сумма амортизационных  отчислений равняется:

(8)

 

 

 

 

1.1.6 Определение расходов  по элементу затрат «Топливо»

 

Расходы по топливу на локомотивный парк рассчитывается на основании объёма перевозок в т-км и пас-км, удельных норм расхода топлива и цены за 1 тонну.

(9)

 

 

 

1.1.7 Определение расходов  по элементу затрат «Электроэнергия»

 

Расходы по электроэнергии рассчитываются исходя из объёма работы, удельных норм расхода и цены за 1 кВт.

(10)

 

 

 

 

1.1.8 Определение расходов  по грузовым и пассажирским  перевозкам

 

Таблица 1.3 – Расчёт расходов по грузовым и пассажирским перевозкам

Показатели	Расходы, тыс.руб.	Грузовые	Пассажирские
1. ФОТ	161309	129047	32262
2. Социальные отчисления	54845	43876	10969
3. Материалы	110383	88306	22077
4. Топливо	56704	45363	11341
5. Электроэнергия	117800	94240	23560
6. Амортизационные отчисления  без учёта стоимости рабочего  парка грузовых вагонов	165057	132046	33011
Итого	666098	532878	133220
7. Амортизационные отчисления  от стоимости парка грузовых  вагонов	16224	12979	3245
8. Прочие материальные  затраты	99915	79932	19983
9. Прочие расходы	166525	133220	33305
10. Всего расходов	948762	759010	189752

1.2 Определение себестоимости  и расчётных цен на грузовые  и пассажирские перевозки

 

1.2.1 Определение себестоимости  10 т-км грузовых перевозок

(11)

 

 

где – расходы по грузовым перевозкам;

 – объём  грузовых перевозок.

 

 

 

1.2.2 Определение себестоимости  10 пас-км

(12)

 

 

где – расходы по пассажирским перевозкам;

 – объём  пассажирских перевозок.

 

 

 

1.2.3 Определение расчётных  цен по видам перевозок

 

На основании себестоимости  и рентабельности (35%) определим расчётные  цены.

 

Расчётная цена на грузовые перевозки составит:

(13)

 

 

где – норма рентабельности (35%)

 

 

 

1.3 Доходы и прибыль  от перевозок

 

Суммы денежных средств, получаемых железной дорогой за выполнение перевозки  грузов и пассажиров, оказания услуг, реализацию продукции называется доходами дороги.

Исходными данными для  планирования доходов от перевозок  грузов являются объёмы перевозок грузов в тарифных т-км, структура перевозимых  грузов по родам, средняя дальность  перевозок на основе заключённых  договоров, действующие тарифы за перевозку  грузов и ставки дополнительного  сбора.

Для пассажирских перевозок  учитывается объём планируемого пассажирооборота, в том числе  в прямом, местном и пригородном  сообщениях, данные о росте среднедушевых  доходов, соотношение городского и  сельского населения и данные о перевозках пассажиров за отчётный период.

Планирование доходов  от перевозки грузов производится на основе планируемого объёма грузооборота и уровня доходной ставки за 10 т – км.

Доходы от перевозки пассажиров планируются исходя из объёма планируемого пассажирооборота и уровня доходной ставки за 10 пас – км.

Доходы и средние доходные ставки рассчитываются отдельно в прямом, местном и пригородном сообщениях.

 

 

Таблица 1.3 – Доходы отделения  дороги

Показатели	Объём работы	Расчётная цена, руб.	Доходы, тыс.руб.
1. Грузовые перевозки,  млн. т-км	12680	0,08	1014400
2. Пассажирские перевозки,  млн. пас-км	1420	0,0533	75686
3. Погрузка грузов, тыс.т     каменный уголь,  руда     остальные	4235 5600	4,65 4,96	19693 27776
4. Выгрузка грузов	20300	4,02	81606
5. Количество вагонов собственного формирования: фирменные остальные	4508 18053	5700 1900	25696 34301
6. Дополнительные сборы,  тыс.руб.	–	–	21650
7. Перевозки в пригородном  сообщении, млн. пас-км	950	0,0168	15960
8. Перевозка багажа, тыс.т	2046	790	1616
9. Перевозка почты, тыс.руб.	–	–	1392
Итого доходов в т.ч. грузовые перевозки пассажирские перевозки			1319776 1168133 151643

 

Прибыль рассчитывается как  разница между доходами и расходами  на производство и реализацию продукции. Прибыль используется как денежная форма распределения прибавочного продукта и чистого дохода между  предприятием и вышестоящей организацией. Она является основным показателем, отражающим результат действий всех подразделений и служб железнодорожного транспорта.

 

Таблица 1.4 Прибыль от основной деятельности отделения дороги

Показатели	Доходы, тыс.руб.	Расходы, тыс.руб.	Прибыль, тыс.руб.
1. Грузовые перевозки	1168133	759010	409123
2. Пассажирские перевозки	151643	189752	-38109
Итого	1319776	948762	371014

 

Из таблицы 1.4 следует, что  пассажирские перевозки убыточны, прибыль  получена за счёт грузовых перевозок  и составила по отделению дороги    371014 тыс. руб.

 

2 Финансовые результаты  по подсобно –вспомогательной деятельности

 

Доходы, поступающие от подсобно – вспомогательной деятельности, делятся на группы:

1. От промышленного производства;
2. От непромышленного производства;
3. От непромышленных хозяйств.

К доходам от промышленного  производства относятся доходы от производственной деятельности промышленных предприятий  систем МПС, от производственной деятельности песчаных, каменных карьеров, льдозаводов, ремонтных мастерских, локомотивных и вагонных депо по ремонту подвижного состава.

К доходам от непромышленного  производства относятся доходы от работ  по капремонту зданий и сооружений, в т.ч. строительного характера, выполняемые  внутриподрядным способом.

К доходам непромышленных хозяйств относятся доходы от погрузочно-разгрузочных работ, транспортных экспедиционных операций, эксплуатации кранов, автомобильного транспорта, сданных в аренду локомотивов.

 

 

Таблица 2.1 – Исходные данные

Показатели	Значение
1. Программа текущего  ремонта локомотивов, ед.	1137
2. Себестоимость текущего  ремонта, тыс.руб. ВЛ 80	20,49
3. Объём погрузочно-разгрузочных  работ, тыс.руб.	92
4. Карьеры: ● доходы, тыс.руб. ● расходы, тыс.руб.	5340 3480
5. Услуги клиентуре и  пассажирам: ● доходы, тыс.руб.  ● расходы, тыс.руб.	33480 23040
6. Транспортно-экспедиторские  и другие операции: ● доходы, тыс.руб. ● расходы, тыс.руб.	14250 11710
7. Количество реализованной  электроэнергии нетранспортным  потребителям, тыс.кВт-ч.	38420
8. Сельское хозяйство:  ● доходы, тыс.руб. ● расходы, тыс.руб.	2830 3120
9. Остальное вспомогательное  производство: ● доходы, тыс.руб. ● расходы, тыс.руб.	19850 6940
10. Капитальный ремонт  пути, км	192
11. Себестоимость капитального  ремонта пути, тыс.руб.	2790
12. Производство строительно-монтажных  работ: ● доходы, тыс.руб. ● расходы, тыс.руб.	269 254

 

2.2 Расчёт прибыли по  деповскому ремонту подвижного  состава

 

Таблица 2.2 – Расчёт прибыли по деповскому ремонту подвижного состава

Вид ремонта	Объём работ ремонта	СС единицы, тыс.руб.	Цена за единицу, тыс.руб.	Доходы, тыс.руб.	Расходы, тыс.руб.	Прибыль, тыс.руб.
Текущий ремонт локомотивов	1137	20,49	27,66	31449	23297	8152

 

 

 

2.3 Финансовый результат  по погрузочно-разгрузочным работам

 

Таблица 2.3 – Расчёт прибыли  погрузочно-разгрузочным работам

Вид ремонта	Объём работ ремонта	СС единицы, тыс.руб.	Цена за единицу, тыс.руб.	Доходы, тыс.руб.	Расходы, тыс.руб.	Прибыль, тыс.руб.
Погрузочно-разгрузочные работы	92	120,1	162,12	141915	11049,2	3865,8

 

2.4 Расчёт прибыли от  реализации электроэнергии нетранспортным  потребителям

 

Таблица 2.4 – Расчёт прибыли  от реализации электроэнергии

Наименование	Значение
1. Количество реализованной  электроэнергии, тыс.кВт-ч	38420
2. Себестоимость 1 кВт-Ч	0,38
3. Затраты на выработку  электроэнергии, тыс.руб.	14599,6
4. Расчётная цена за 1 кВт-Ч,  руб.	0,46
5. Доходы, тыс.руб.	17673,2
6. Прибыль, тыс.руб.	3073,6

 

2.5 Расчёт прибыли от  транспортно-экспедиционных операций

(14)

 

 

 

 

2.6. Расчёт финансовых  результатов от сельского хозяйства

(15)

 

 

 

2.7 Расчёт финансовых результатов  от капитального ремонта пути

 

Таблица 2.5 – Расчёт прибыли  от капитального ремонта пути

Вид ремонта	Объём работ, км	СС за 1 км, тыс.руб.	Цена за 1 км, тыс.руб.	Доходы, тыс.руб.	Расходы, тыс.руб.	Прибыль, тыс.руб.
Капитальный ремонт пути	192	2,79	3,77	723,8	535,7	188,12

 

Все полученные результаты сведём в общую таблицу прибыли  по подсобно-вспомогательной деятельности.

 

Таблица 2.6 – Финансовые результаты по подсобно-вспомогательной  деятельности

Показатели	Доходы, тыс.руб.	Расходы, тыс.руб.	Прибыль, тыс.руб.
1. Реализация и отпуск  продукции вспомогательного промышленного  производства, в том числе: текущий ремонт локомотивов	31449	23297	8152
реализация электроэнергии нетранспортным потребителям	14599,6	17673,2	-3073,6
карьеры	5340	3480	1860
2. Реализация и отпуск  работ других вспомогательных  производств, и обслуживание хозяйств, в том числе: услуги клиентуре и пассажирам	33480	23040	10440
погрузочно-разгрузочные работы	14915	11049,2	3865,8
транспортно-экспедиционные и другие операции	14250	11710	2540
сельское хозяйство	2830	3120	-290
остальное вспомогательное производство	19850	6940	12910
3. Работы по капитальному  ремонту	723,8	535,7	188,12
4. Производство строительно-монтажных  работ	269	254	15
Итого	137706,4	101099,1	36607,3

 

3 Определение финансовых  результатов по жилищно-коммунальному  хозяйству

 

К особой группе относятся  доходы (убытки) жилищно-коммунального  хозяйства. Они складываются из доходов (убытков) эксплуатации жилищного фонда (квартплата, коммунальные услуги), в  снабженческих организациях доходы образуются за счёт наценок на товары и услуги.

 

Таблица 3.1 – Исходные данные

Показатели	Значение
1. Среднегодовая жилая  площадь, тыс.м2	168
2. Количество мест в  общежитии, ед.	458
3. Показатели коммунального  хозяйства, тыс.руб. доходы	4721
4. Отремонтированная площадь,  тыс.м2	43,1
5. Целевые расходы и  сборы, расходы, тыс.руб.	18640
6. Площадь отапливаемого  помещения, тыс.м3	638

 

 

3.2 Расчёт финансовых результатов  по эксплуатации ЖКХ

 

Таблица 3.2 – Расчёт финансовых результатов по эксплуатации ЖКХ  отделения дороги

Показатели	Значение
1. Эксплуатация жилищного  фонда: наличие жилой площади, тыс.м2 квартплата за 1 м2 жилой площади, руб./год	168 18,8
2. Доходы от эксплуатации  жилищного фонда, тыс.руб.	3158,4
3. Расходы на 1 м2 жилой площади, руб./год	65,4
4. Расходы по эксплуатации  жилищного фонда, тыс.руб.	10987,2
5. Прибыль по эксплуатации  жилищного фонда, тыс.руб.	-7828,8
6. Эксплуатация общежитий  коечного типа количество койко-мест, ед. доходная ставка за 1 койко-место, руб./год	458 3260
7. Доходы от общежитий,  тыс.руб.	1493,08
8. Расходы на содержание 1 койко-места, руб./год	5049
9. Расходы на содержание  общежитий, тыс.руб.	2312,442
10. Прибыль от содержания  общежитий, тыс.руб.	-819,362
11. Расходы от эксплуатации  коммунального хозяйства, тыс.руб.: расходы по текущему ремонту основных средств, руб./м2 отремонтированная площадь, тыс.м2	131 43,1
12. Доходы от эксплуатации  коммунального хозяйства, тыс.руб.	4721
13. Прибыль (убыток) от  эксплуатации коммунального хозяйства,  тыс.руб.	-925,1
14. Целевые расходы и  сборы: площадь отапливаемых помещений, тыс.м3 доходы на 1 м3 отапливаемой площади, руб.	638 11,52
15. Доходы, тыс.руб.	7349,8
16. Расходы, тыс.руб.	18640
17. Прибыль (убыток), тыс.руб.	-11290,2
Всего по ЖКХ: доходы, тыс.руб. расходы, тыс.руб. прибыль (убыток), тыс.руб.	16722,28 37585,74 -20863,46

 

 

4 Определение балансовой  прибыли отделения железной дороги

 

Одним из показателей, характеризующих стабильную работу предприятия является прибыль. Различают валовую прибыль, балансовую, налогооблагаемую, чистую, остающуюся в распоряжении предприятия.

Валовая прибыль представляет собой сумму прибыли от реализации продукции и услуг и от реализации основных фондов, а также от реализации иного имущества и доходов  от внереализационных операций.

Прибыль или убыток от реализации продукции, работ или услуг определяется как разница между выручкой от реализации без НДС и акциза и  затратами на производство и реализацию, включая себестоимость производства.

Балансовая прибыль –  валовая прибыль, уменьшенная на сумму убытков, полученных в результате производственно-коммерческой деятельности. К убыткам относятся сомнительные долги по дебиторской задолженности, затраты по аннулированным заказам, присуждённые пени, штрафы, затраты  на содержание законсервированных объектов, ликвидация последствий стихийных  бедствий и другое.

Налогооблагаемая прибыль  определяется как балансовая прибыль, уменьшенная на сумму дивидендов от ценных бумаг, доходы от долевого участия в деятельности других предприятий, доходы от казино, игровых автоматов, видеосалонов, прибыли от страховой деятельности, прибыли от отдельных банковских операций и сделок, курсовой разницы, образовавшейся в результате изменения курса рубля по отношению к котируемым Центральным банком Российской Федерации иностранным валютам, прибыли от производства и реализации производственной, сельскохозяйственной и охотохозяйственной продукции.

Чистая прибыль предприятия, т.е. прибыль, остающаяся в его распоряжении, определяется как разность между балансовой прибылью и суммой налогов на прибыль, рентных платежей, налога на экспорт и  импорт.

Чистая прибыль направляется на производственное развитие, социальное развитие, материальное поощрение работников, создание резервного фонда, уплате в бюджет экономических санкций, связанных с нарушением предприятием действующего законодательства, на благотворительные  и другие цели.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, используется им самостоятельно и направляется на дальнейшее развитие предпринимательской деятельности. Никакие органы, в том числе государство, не имеют права вмешиваться в процесс использования чистой прибыли предприятия. Она используется на образование фонда потребления, фонда накопления и резервного фонда.

Рентабельность характеризует  эффективность продукции и определяется как отношение валовой прибыли  к себестоимости реализуемой  продукции.

Отношение прибыли к стоимости  основных фондов и нормируемых оборотных  средств характеризует рентабельность производства.

 

Таблица 4.1 – Балансовая прибыль и рентабельность по отделению  железной дороги

Показатели	Доходы, тыс.руб.	Расходы, тыс.руб.	Прибыль, тыс.руб.	Рентабельность, %
1. Результат от основной  деятельности	1319776	948762	371014	0,39
Грузовые перевозки	1168133	759010	409123	0,54
Пассажирские перевозки	151643	189752	-38109	-0,2
2. Результат от подсобно-вспомогательной  деятельности	137706,4	101099,1	36607,3	0,36
3. Результат от прочей  реализации	24879,1	17077,72	7801,37	0,46
4. Результат от внереализационных  операций ЖКХ	16722,28	37585,74	-20863,46	-0,56
Балансовая прибыль	–	–	394559,2	–

 

Прочая реализация включает в себя 1% доходов, расходов, прибыли  от грузовых перевозок плюс договорной тариф, равный 1% от суммы доходов, расходов, прибыли от грузовых и пассажирских перевозок.

 

 

 

 

 

 

5 Налоговое окружение

 

В условиях рынка создана  новая система распределения  чистой прибыли остающейся в распоряжении предприятия, в настоящее время  она распределяется согласно потребностей предприятия. Чистая прибыль идет на формирование фонда потребления, непосредственно заинтересовывая работника в высоких результатах своего труда, т. к. из этого фонда возможно дополнительное поощрение. Часть прибыли идет на социально-культурные программы. Часть прибыли идет в фонд накопления. Именно он и амортизационные отчисления позволяют производить техническое вооружение и приобретать новые основные фонды.