Финансы железнодорожного транспорта. 3

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...3

1.      Расчет расходов, доходов, прибыли отделения железной дороги………4

1.1.           Определение эксплуатационных расходов………………………...5

1.2.           Определение себестоимости и расчетных цен на грузовые перевозки………………………………………………………..….10

1.3.           Доходы и прибыль от перевозок ………………………………….10

2.      Финансовые результаты по подсобно вспомогательной деятельности………………………………………………………...…….13

2.1.           Расчет прибыли по деповскому ремонту подвижного состава....14

2.2.           Финансовый результат по погрузочно-разгрузочным работам……………………………………………………………...15

2.3.           Расчет прибыли от реализации электроэнергии нетранспортными потребителями……………………………………………………...15

2.4.           Расчет прибыли от транспортно-экспедиционных операций…...15

2.5.           Расчет финансовых результатов от сельского хозяйства………..15

3.      Определение финансовых результатов по жилищно-коммунальному хозяйству…………………………………………………………..………17

3.1.           Расчет финансовых результатов по эксплуатации ЖКХ………..17

4.      Определение балансовой прибыли отделения железной дороги……...19

5.      Налоговое окружение…………………………………………………….21

6.      Разработка финансового плана отделения дороги……………………...23

Список литературы……………………………………………………….25

ВВЕДЕНИЕ

Финансы железнодорожного транспорта составляют часть государственных финансов России.

Финансы железнодорожного транспорта в целом и по его подразделениям представляют собой экономические отношения, связанные с производством, реализацией продукции, с распределением и использованием фонда денежных доходов и накоплений.

Такой фонд необходим для оплаты стоимости потребляемых в процессе производства материальных ресурсов, всех  видов капитальных вложений, оплаты труда и отчислений во внебюджетные фонды.

Роль финансов заключается в том, что они обеспечивают:

- формирование фондов денежных средств для осуществления процесса перевозок;

- порядок и контроль использования денежных средств;

- эффективное использование основных производственных фондов и оборотных средств и     на этом основании снижение издержек производства и получение прибыли;

- необходимые пропорции в распределении материальных, трудовых и финансовых ресурсов между отраслями хозяйства ж. д. транспорта;

- взаимоотношения с госбюджетом для направления денежных средств, получаемых ж. д. транспортом на общегосударственные нужды.

Распределительная функция финансов отрасли обеспечивает централизацию ресурсов в органах управления ж.д. транспорта и перераспределения их внутри ж.д. транспорта, а также между транспортом и госбюджетом.

1.Расчет расходов, доходов, прибыли отделения железной дороги

                                                                                                               Таблица № 1

Исходные данные

1.1 Определение эксплуатационных расходов.

Эксплуатационные расходы представляют собой общую величину затрат в денежном выражении, которые подразделяются на следующие элементы:

- фонд заработные платы с отчислениями на социальное страхование;

- топливо;

- электроэнергии;

- материалы;

- амортизация;

- прочие.

1.1.1 Определение расходов на оплату труда.

Расходы по заработной плате определяются численностью, среднемесячной заработной платой и отработанным временем. Отчисления на социальные нужды отражают обязательные отчисления на соцстрах, в пенсионный фонд, фонд занятости, медицинского страхования, они определяются в % к ФОТ

,где

- годовой фонд заработной платы, тыс. руб.;

Чс- списочная численность, чел.;

- среднемесячная заработная плата, руб.

= 12 * 13 660 * 1 000 = 163 920 тыс. руб.

1.1.2 Определение расходов на социальные нужды.

Есоц = 163 920 * 0,26 = 42 619 тыс. руб.

1.1.3 Определение стоимости парка грузовых вагонов.

- рабочий парк вагонов, где

- годовой оборот дороги, млн. т-км

- среднесуточная производительность грузового вагона, т-км/сутки

Пр = 12 620 / (7 960 * 360) = 4 403 вагонов

Стоимость парка грузовых вагонов определяются по формуле:

, где

-стоимость грузовых вагонов, тыс. руб.

Сгр.в. =  4 403 * 45 = 198 135 тыс. руб.

1.1.4 Определение среднегодовой стоимости основных производственных фондов.

, где

- стоимость основных производственных фондов на начало года, тыс. руб.

- введено за год, тыс. руб.

- выбытие за год, тыс. руб.

ОПФср.г. = 2 924 050 + 17 380 – 14 410 = 2 927 020 тыс. руб.

Определим стоимость основных фондов без учета стоимости грузовых вагонов:

Сосн.ф. = 2 927 020 – 198 135 = 2 728 885 тыс. руб.

1.1.5 Определение амортизационных отчислений

Амортизация основных фондов учитывает амортизационные отчисления на полное восстановление, инновацию основных фондов и рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости основных производственных фондов и установленных норм амортизации.

                                                                                                       Таблица 1.2

Расчет амортизационных отчислений от стоимости ОПФ

Определение суммы амортизационных отчислений от стоимости рабочего парка грузовых вагонов:

, где

- норма амортизационных отчислений на полное восстановление на полное восстановление рабочего парка грузовых вагонов, N = 7,4 %

Еам гр.в. = 198 135 * 7,4 = 14 661 тыс. руб.

Общая сумма амортизационных отчислений равняется:

Еам = 174 258 + 14 661 = 188 919 тыс. руб.

1.1.6 Определение расходов по элементу  затрат «топливо»

Расходы по топливу на локомотивный парк рассчитывается  на основании объема перевозок в т-км и пасс-км и удельных норм расхода топлива и цены за 1 тонну.

, где

- удельный расход топлива кг/10000 т-км бр.;

- расчетная цена за 1 топлива, руб.

Ет = 637 * 56,4 * 14 922 / 10 000 = 53 609 тыс. руб.

1.1.7 Определение расходов по элементу «электроэнергия»

Расходы по электроэнергии рассчитываются исходя из объема работы, удельных норм расхода и цены за 1 кВт:

- удельный расход электроэнергии кВт-час/10000 т-км. бр.;

- расчетная цена за 10 кВт- час электроэнергии, руб.

Еэ =  4,78 * 1 705 * 14 922 / 10 000 = 12 161 тыс. руб.

1.1.8 Определение расходов по грузовым и пассажирским перевозкам.                                                                                         Таблица № 2

    Расчет расходов по грузовым и пассажирским перевозкам

1.2.Определение себестоимости и расчетных цен на грузовые и пассажирские перевозки.

1.2.1 Определение себестоимости 10 т-км грузовых перевозок:

, где

- расходы по грузовым перевозкам

- объем грузовых перевозок

С10т-км = 651 396 * 12 620 000  10 = 0,516 р/10 т-км

1.2.2. Определение себестоимости 10 пасс-км

С10пасс-км = (Епасс. / ΣPlгр.пас.) * 10 = (142 993 / 2 302 000) * 10 = 0.62 р/10 пасс-км

1.2.3 Определение расчетных цен по видам перевозок.

На основании себестоимости и рентабельности определим расчетные цены:

Расчетная цена на грузовые перевозки составит:

, где

- норма рентабельности (35%)

ЦГР = 0,516 + (0,35 * 0,516) = 0,69 р/10 т-км

1.3. Доходы и прибыль от перевозок.

Суммы денежных средств, получаемых железной дорогой за выполнение перевозки грузов и пассажиров, оказания услуг, реализацию продукции называется доходами дороги.

Исходными данными для планирования доходов от перевозок грузов являются объемы перевозок грузов в тарифных т-км, структура перевозимых грузов по родам, средняя дальность перевозок на основе заключенных договоров, действующие тарифы за перевозку грузов и ставки дополнительного сбора.

Для пассажирских перевозок учитывается объем планируемого пассажирооборота, В том числе в прямом, местном и пригородном сообщениях, данные о росте среднедушевых доходов, соотношение городского и сельского населения и данные о перевозках пассажиров за отчетный период.

Планирование доходов от перевозки грузов производится на основе планируемого объема грузооборота и уровня доходной ставки за 10 т-км.

Доходы от перевозки пассажиров планируются исходя из объема планируемого пассажирооборота и уровня доходной ставки на 10 пасс-км.

Доходы и средние доходные ставки рассчитываются отдельно в прямом, местном и прямом сообщениях.

                                                                                                             Таблица № 3

Доходы отделения дороги

Прибыль рассчитывается как разница между доходами и расходами на производство и реализацию продукции. Прибыль используется как денежная форма распределения прибавочного продукта и чистого дохода между предприятием и вышестоящей организацией. Она является основным показателем, отражающим результат действий всех подразделений и служб ж.д. транспорта.

                                                                                                                 Таблица № 4

Прибыль от основной деятельности железной дороги

Из таблицы 1.5 следует, что пассажирские перевозки убыточны, прибыль получена за счет грузовых перевозок, и составила по отделению дороги 280 974 тыс. руб.

2.Финансовые результаты по подсобно вспомогательной деятельности

Доходы, поступающие от подсобно-вспомогательной деятельности, делятся на три группы:

- от промышленного производства;

- от непромышленного производства;

- от непромышленных хозяйств.

К доходам  от промышленного производства относятся доходы от производственной деятельности промышленных предприятий системы МПС, от производственной деятельности песчаных, каменных карьеров, льдозаводов, ремонтных мастерских, локомотивных и вагонных депо по ремонту подвижного состава.

К доходам от непромышленного производства относятся доходы от работ по капитальному ремонту зданий и сооружений, в т.ч. строительного характера, выполняемые внутриподрядным способом.

К доходам непромышленных хозяйств относятся доходы от погрузочно-разгрузочных работ, транспортных экспедиционных операций, эксплуатации кранов, автомобильного транспорта, сданных в аренду локомотивов.

                                                                                                            Таблица № 5

Исходные данные

2.1. Расчет прибыли по деповскому ремонту подвижного состава

                                                                                                     Таблица № 6

Расчет прибыли по текущему ремонту подвижного состава

2.2.Финансовый результат по погрузочно-разгрузочным работам

                                                                                                     Таблица № 7

Расчет прибыли по погрузочно-разгрузочным работам