Финансы железнодорожного транспорта. 2

Введение

           Железнодорожный транспорт - одна  из наиболее важных отраслей  материального производства. Финансы  транспорта являются важнейшим  элементом хозяйственного механизма,  основой рыночной экономики и  товарно-денежных отношений. Они  представляют собой систему регулируемых  экономических отношений, связанных  производством и реализацией  услуг по перевозкам, с образованием, накоплением и использованием  фонда денежных доходов и ресурсов. Назначение финансов - обслуживание  денежными ресурсами планомерно  организованного кругооборота средств  дорог, отделений, предприятий,  организаций и учреждений железнодорожного  транспорта.

     Функциями финансов организаций железнодорожного транспорта являются:

• образование в процессе финансово-хозяйственной деятельности корпорации и отрасли денежных доходов и фондов денежных средств;
• распределение и использование доходов и денежных фондов для целей удовлетворения потребностей отрасли в собственном развитии, материального стимулирования работников, на формирование доходов бюджета страны и регионов действия отрасли;
• контроль за производственно-финансовой деятельностью предприятия и отрасли.

       Финансовая деятельность предприятия транспорта направлена на создание финансовых ресурсов для его производственного и социального развития, обеспечение роста прибыли за счет увеличения производительности труда, снижения себестоимости, улучшения использования производственных фондов, повышения качества перевозок, работ, услуг.

Исходные  данные

      Таблица 1

1.Разработка бюджета продаж железной дороги

      Основной  целью разработки этого бюджета  является определение выручки, полученной железной дорогой за выполненный объем работ: перевозку грузов, пассажиров в пригородном сообщении, а также выручкой, полученной по прочим видам деятельности.

      Д=Д_гр+Д^приг_пас+Д_пр.д.,

где Д_гр – выручка, полученная за перевозку грузов;

Д^приг_пас – выручка за перевозку пассажиров в пригородном сообщении;

Д_пр.д. – выручка по прочим видам деятельности.

= 52965 + 236 + 294 = 53495 млн. руб. 

= 48360 + 207 + 280 = 48847млн. руб. 

      Выручка от перевозок грузов определяется:

      Д_гр.=d_гр.×SPL^тар_гр.,

где d_гр – доходная ставка за перевозку грузов, руб/10 т-км;

SPL^тар_гр – тарифный грузооборот, т-км;

= 3,21×16500 = 52965 млн. руб. 

  = 3,12×15500 = 48360 млн. руб. 

Выручка за перевозку пассажиров в пригородном  сообщении определяется:

      Д^пр_пас.= d^пр_пас.×SPL^пр._пас.;

где d^пр_пас – доходная ставка за перевозку пассажиров в пригородном сообщении, руб/10 пас-км;

SPL^пр._пас. – пассажирооборот в пригородном сообщении, пас-км;

  = 1,43×165 = 236 млн. руб. 

  = 1,38×150 = 207 млн. руб. 

     Все итоги расчетов по определению выручки  необходимо свести в таблицу 2.

      Таблица 2

Сводный бюджет продаж железной дороги на I квартал

      Вывод: На основе выше рассчитанного бюджет продаж  железной дороги, который складывается из: выручки, начисленной по перевозкам

и  выручки  начисленной по прочим продажам составляет:

отчетный  период  53495 млн. руб.

плановый  период  48847 млн. руб. 

2. Бюджет затрат железной дороги

      Общая сумма затрат железной дороги определяется:

Р=Р_пер.+Р_пр.+Р_тд.+Р_вн;

где Р_пер.- затраты на перевозки, млн.руб.,

Р_пр- затраты на прочие продажи, млн.руб.,

Р_тд.- затраты на производство продукции для текущей деятельности ОАО «РЖД», млн.руб.,

Р_вн- операционные и внереализационные расходы.

      Затраты по перевозкам грузов и пассажиров планируются по статьям затрат и экономическим элементам. В данной работе для упрощения расчетов используется метод расчета по экономическим элементам. Расчет величин соответствующих затрат по перевозкам студент выполняет в таблице 3. Для расчета показателей в табл. 3 необходимо использовать данные, приведенные в таблице 1.

      При расчете затрат на перевозку в  разрезе элементов следует иметь  в виду, что расходы по заработной плате определяется по формуле:

где Ч - численность работников, занятых на перевозках, чел.;

 – среднемесячная заработная  плата на перевозках, руб.

       = 37000×12×12350 = 5587,1 млн. руб.

       = 37500×12×11700 = 4843,8 млн. руб.

      Отчисления  на социальные нужды определяются в  размере 26,4% от расходов на оплату труда.

      Затраты на топливо для тяги поездов можно  рассчитать по следующей формуле:

где - грузооборот брутто, ткмбр;

- удельный расход топлива  на тягу поездов,  =297 кг/10 тыс. ткм брутто;

- цена 1 тонны топлива, табл. 1.

=

=

      Затраты на электроэнергию для тяги поездов  определяются:

где а_эл – удельный расход электроэнергии на тягу поездов, а_эл = 402 Квт-ч/10 тыс. ткм брутто.

=

=

      В работе необходимо рассчитать и зафиксировать  в бюджете затрат затраты на прочие продажи в разрезе элементов  затрат. Для упрощения расчетов предлагается исходить из следующей структуры: амортизационные отчисления - 18%, расходы на оплату труда - 33%, отчисления на социальные нужды - 10 %, материальные затраты – 36% (в том числе материалы – 37%, топливо – 10%, электроэнергия – 24%, прочие материальные затраты – 29%), прочие затраты – 3%.

      В курсовой работе заданы затраты на производство продукции для текущей  деятельности ОАО «РЖД». В таблице 3 их нужно распределить по элементам  следующим образом:

      - амортизационные отчисления –  6%;

      - затраты на оплату труда –  31%;

      - отчисления на социальные нужды  – 11%;

      - материальные затраты – 49% (в  том числе: материалы – 85%, топливо  – 6%, электроэнергия – 5%, прочие  материальные затраты – 4%);

      - прочие затраты – 3%;

Таблица 3

Сводный бюджет затрат железной дороги на I квартал

Блок  «Затраты по текущей деятельности», (млн.руб.)

     Вывод: Исходя из данных бюджета затрат  железной дороги, которые состоят из: затрат на перевозки, млн. руб., затрат на прочие продажи, млн. руб. и затрат на производство продукции для текущей деятельности ОАО «РЖД», млн. руб.

Всего затрат в том числе по элементам:

отчетный  период составил 10043,22 млн. руб.

плановый  период составил 9464,03 млн. руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Сводный бюджет  доходов и расходов

      В свободном бюджете доходов и  расходов отражаются доходы, полученные от прочих продаж, а также затраты (себестоимость) по перевозкам и прочим продажам. Необходимо рассчитать финансовый результат (прибыль или убыток) от прочих видов деятельности, а также рентабельность. Для проведения расчетов необходимо составить таблицу 4.

      Таблица 4

      Сводный бюджет доходов и расходов за Iквартал (млн.руб.)

     Вывод: Расчет  сводного бюджета за отчетный и плановый период показал нам убыток за счет больших затрат на перевозки

     В отчетном периоде  78 млн. руб.

     В плановом периоде  80 млн. руб. 
 
 

4. Сводный бюджет движения денежных средств

     Бюджет  движения денежных средств предназначен для обобщения информации о движении денежных средств из операционных бюджетов и планирования остатков и потоков  денежных средств. Для разработки бюджета  движения денежных средств необходимо заполнить таблицу 5. 

      Таблица 5

      Сводный бюджет движения денежных средств железной дороги на I квартал (млн.руб.)

     Вывод: На основе расчетов сводный бюджет движения денежных средств железной дороги на I квартал,  остаток денежных средств на конец периода составил:

отчетный  период –  43656,38 млн. руб.

плановый  период – 39780,44 млн. руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  литературы

1. Гражданский кодекс РФ. Ч.1 и 2.
2. Федеральный закон «Устав железнодорожного транспорта Российской Федерации» -М.: Юридическая фирма «Юртранса», 2003.
3. Финансовый менеджмент на железнодорожном транспорте, учебное пособие/Под ред. О.Э. Гнедковой, Р.А.Кожевниковой, Л.В. Шкуриной. М.:УМЦ, 2010.

      4.   Экономика железнодорожного  транспорта. Учеб. для вузов ж.-д.  транспорта / Под ред. Н.П. Терешиной,  Л.П. Левицкой, Л.В. Шкуриной. Москва, 2010.