Фискальная политика. 3

 на  тему: «ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА»  
 
 
 

 

     ОГЛАВЛЕНИЕ 

Введение……………………………………………………………..………………3

1 Сущность, задачи и инструменты фискальной политики………...……………5

2 Механизм действия фискальной политики………………………………...….10

3 Налоговая система. Кривая Лаффера…………………………………………..15

4 Фискальная политика в Республике Беларусь…………………………...……20

Заключение…………………………………………………………………………26

Список  литературы………………………………………………………………...29 
ВВЕДЕНИЕ 

    Тема  фискальной политики на сегодняшний  день весьма актуальна, так как от того, как правительство будет осуществлять бюджетно-налоговую политику зависит судьба каждого человека, живущего в нашей стране, и судьба всей страны в целом. Правительству необходимо двигаться в таком направлении, чтобы, отсекая ненужные государственные расходы минимизировать налогообложение субъектов хозяйствования, тем самым, создавая наиболее благоприятные условия для развития бизнеса, но в то же время не лишить трансфертных выплат тех, кто в них действительно нуждается.

    Целью данной курсовой работы является изучение взаимодействия государственных органов и всех остальных субъектов хозяйственной деятельности через систему государственных заказов, налогообложения и трансфертных платежей, а также исследование теоретических и практических проявлений фискальной политики в  республике Беларусь.

    В данной курсовой работе выделяются четыре основные главы - в первой и второй главе дается общее понятие и представления о сути фискальной политики и ее методах, инструментах и механизме действия, в третьей - рассматривается налоговая система, ее механизм и принципы, а в четвертой - сделана попытка проанализировать существующую фискальную политику Правительства Республики Беларусь.

    Среди источников информации, использованных при написании данной работы, следует  отметить разнообразные книги экономического содержания, журналы: Чепикова Е. М., Современные направления исследований фискальной политики // Веснік Беларускага дзяржаýнага эканамічнага універсітэта - №1(54) – с.11-16, Ильин С. С., Васильева Т. И. Экономика: справочник студента. – М.: ООО « Издательство АСТ», Филологическое общество «Слово», 2000 – 544 с., Крят С., Изменение в законе РБ « О налогах на доходы и прибыль» // Главный бухгалтер. – 2006 - №9 – с.43-44, Лемешевский И. М. Макроэкономика. (Экономическая теория. Часть 3). Учебное пособие для студентов  экономических специальностей высших учебных заведений. – Мн.: ООО «ФУ Аинформ», 2004. – 576 с.  и т. д.  

    
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 1 СУЩНОСТЬ, ЗАДАЧИ И ИНСТРУМЕНТЫ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ 

    Фискальная  политика – область экономики, непосредственно связанная с взаимодействием государственных органов и всех остальных субъектов хозяйственной деятельности. Это взаимодействие достигается через систему государственных заказов, налогообложения и трансфертных платежей. Поскольку осуществление государственных расходов означает использование средств государственного бюджета, а налоги являются основным источником его пополнения, фискальная политика сводится к манипулированию государственным бюджетом.

    Фискальная  политика является очень сильным оружием. Однако каждое правительство всегда проводит некоторую фискальную политику, независимо от того, осознает оно это или нет. Реальный вопрос в том, будет ли эта политика конструктивной или она будет неосознанной и непоследовательной. Потребность  в разработке и систематическом  проведении  фискальной политики усилилась, особенно  во второй половине XX в.,  когда финансы  государства стали играть значительную  роль в обеспечении  стабильного экономического  роста.

    Фискальная  политика государства – система регулирования экономики посредством изменения государственных расходов и налогов.  Осуществление фискальной политики имеет смысл лишь при условии, что правительство может доказать способности ее успешной реализации.

    Основным  рычагом фискальной политики государства является изменение налоговых ставок в соответствии с целями правительства. Проведение фискальной политики - прерогатива законодательных органов власти страны, поскольку именно они контролируют налогообложение и расходование этих средств.

    Среди многочисленных задач фискальной политики, образующих так называемое дерево целей  основными являются:

  1. обеспечение устойчивого и долговременного экономического роста,
  2. подавление инфляции,
  3. обеспечение полной занятости,
  4. достижение равновесия платежного баланса.

    Основными инструментами осуществления налогово-бюджетной  политики являются налоговые и бюджетные  регуляторы. К налоговым регуляторам  относятся устанавливаемые виды налогов и платежей, их структура, объекты обложения, субъекты платежей, источники налогов, ставки, льготы, санкции, сроки взимания. В качестве бюджетных регуляторов выделяют уровень централизации средств государством, соотношение между республиканским и местными бюджетами, дефицит бюджета, соотношение между государственным и внебюджетными фондами.

    Фискальная  политика оказывает воздействие  на национальную экономику через  рынок благ. Государственные расходы (G) увеличивают объем совокупного спроса, присоединяясь к расходам на потребление и инвестиции: [10, 152]

AD = C + I + G 

    Наращивая объем государственных закупок  товаров и услуг, правительство  осуществляет своего рода инъекции в  национальную экономику.

Налоги, в отличие от государственных  расходов, сокращают потребление  и сбережения частного сектора, то есть являются как бы утечками дохода. При данной величине дохода объем потребления и сбережения обратно пропорционален  величине налогового обложения. Следовательно, направленность воздействия государственных расходов и налогов на величину национального дохода прямо противоположна.

    Различаются они между собой и по объему воздействия: величина воздействия  налогов меньше, чем воздействие  государственных расходов. Объясняется  это тем, что сумму изменения  налогообложения следует скорректировать  на величины предельной склонности к потреблению и сбережению.    

    Имеется ряд возражений, касающихся эффективности  проведения фискальных мероприятий  в экономике. Согласно классической концепции, фискальная политика рассматривается  лишь как инструмент финансового  обеспечения выполнения государством своих функций, но не как стабилизационная политика.

    Классическая  концепция основана на рикардианском  равенстве,  согласно которому фискальное воздействие вызовет не изменение  величины ВВП, а перераспределение  денежных средств между частным  и государственным сектором в силу действия эффекта «вытеснения» при нейтральности денег. Поэтому на графических интерпретациях классиков кривая LM и кривая AS имеют вид вертикальных прямых. В первом случае это объясняется тем, что спрос на деньги у классиков не зависит от ставки процента, а во втором – тем, что вследствие полной загрузки производственных мощностей объем  предложения строго фиксирован.    [9, 151-160]

Номинальная ставка

процента (i)

 

                                                              LM 

                   i1

                                                                                                                            IS1 

                   i2

                                                                               

                                                                                  IS

                     0

                                                   Y=Y1                              ВВП (Y) 

       Цена (Р) 

                                                             AS 

                   P1

                                                                                    AD1 

                   P

                                                                               

                                                                                  AD

                     0

                                                   Y=Y1                              ВВП (Y) 

Эффект «вытеснения» в классической концепции фискальной политики.

    При росте государственных расходов происходит увеличение эффективного и, следовательно, совокупного спроса. При этом кривая AD сдвигается вправо. Возрастает также объем инвестиций в результате роста совокупных доходов, следовательно, кривая IS сдвинется вправо. Равновесие в модели IS-LM установится на новом уровне при ставке процента i2. Затем повышение ставки процента с i2 до i1 вызовет снижение деловой активности, объем инвестиций упадет.  Обычно такое падение компенсируется по размеру объемом роста государственных расходов. Таким образом, на инвестиционном рынке ничего не изменится: общий объем инвестиций останется тем же, увеличится лишь доля государственных инвестиций в их общем объеме и уменьшится доля частных. Объем ВВП останется тем же, но при росте уровня цен с Р до Р1. Такое явление получило название “эффект вытеснения”.  Таким образом, по мнению неоклассиков, фискальная политика не оказывает действенного влияния на макродинамику.

    С учетом того, что предложение благ жестко фиксировано, предприниматели на рост совокупного спроса ответят лишь повышением цен с Р до Р1. Величина же ВВП не изменится: Y = Y1.

    Согласно  кейнсианской концепции, при росте  государственных расходов растет совокупный спрос и ВВП. Кривая AD сдвигается вправо, как и кривая IS. В результате не возрастает уровень цен, но растет ставка процента и уровень ВВП

    Государство в целях выхода из кризиса увеличивает  государственные расходы на величину ΔG, в результате чего кривая IS сдвигается вправо, эффективный спрос возрастает с Y0 до Y1, а ставка процента увеличивается с I0 до I1. Вследствие роста эффективного спроса кривая совокупного спроса также сдвигается вправо с AD0 до AD1. Это вызовет, в свою очередь, рост спроса на труд и рост занятости с N0 до N1 при неизменном предложении труда. Таким образом, в результате стимулирующей фискальной политики в краткосрочном периоде наблюдается оживление экономической активности.

    Снижение  реальных кассовых остатков вызывает рост спроса на деньги, в результате чего кривая LM сдвигается влево до положения LM0, и новое равновесие на рынке товаров и денег устанавливается при ВВП равном Y2 и номинальной процентной ставки. [9, 151-160] 
 

                                                                              I                                            LMo 

                                                                               I1

                                                                                                                                                       IS1 

                                                                               Io

                                                                                                                IS0  
 

                                                  

                                                                                       Y0                  Y1                                    Y 
 

                                                                P 
 

                                                                                                                   AS 
 

                                                                 

                                                                P0

                                                                                                                                                                             AD1 

                  W                                                            W0                                                                 AD0

                                                                                         Y0           Y1                      Y

                                           ND0                     

                                 ND2                              N0 

                                                                      

                                                                       N1  

                                                       NS          N                                       Y(N) 
 
 

Стимулирующая фискальная политика в кейнсианской концепции. 
 

Уменьшение  заработной платы сдвигает кривую спроса на труд в положение ND2. Так как предложение труда не меняется, то занятость возрастает до N1.

    Таким образом, в результате фискальных мероприятий в экономике наблюдается оживление экономической активности при некотором росте уровня цен, но в краткосрочном периоде.

ГЛАВА 2 МЕХАНИЗМ ДЕЙСТВИЯ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ 

    Фискальная  политика является весьма важным инструментом в сглаживании инфляции и при  поддержании на должном уровне занятости населения. Поэтому необходимо вырабатывать весьма четкий механизм функционирования этой политики. В зависимости от целевого назначения фискальную политику подразделяют на две части. Речь идет о так называемой дискреционной политике и политике встроенных стабилизаторов.

    Под дискреционной фискальной политикой  понимается сознательное регулирование  государством налогообложения и  государственных расходов с целью  воздействовать на реальный объем национального  производства, занятость, инфляцию и экономический рост. Поэтому дискреционную политику часто называют активной, так как для нее типично сознательное манипулирование налогами и государственными расходами. Регулирование налогообложения и государственных расходов  различно на разных  фазах экономического цикла. Так, во время кризиса (спада производства) государство увеличивает свои расходы, снижает налоги, что способствует  расширению  покупательского спроса.  При подъеме производства, сопровождающемся  инфляцией,  государство сдерживает  деловую активность (уменьшает свои  расходы, увеличивает  налоги). Но для дискреционной политики характерно наличие временного лага (от англ. lag - запаздывание) между принятием решения и самими экономическими действиями, так как данная тематика всегда проходит процедуру  обсуждения и утверждения в парламенте страны. Такой временной лаг в фискальной политике включает лаг опознания ситуации (лаг диагностики плюс лаг решения), лаг акции (лаг мероприятия плюс лаг решения), а также внешний лаг (лаг реакции плюс лаг продвижения). Наличие временного лага может привести к тому, что мероприятия дискреционной (активной) фискальной политики не уменьшат, а еще больше  усилят циклические колебания, т. е. приведут к проциклическим последствиям

    Термин  «дискреционный» означает, что налоги и государственные расходы изменяются по усмотрению государства, то есть это происходит не автоматически, а только с согласия правительства.

Выделяют  два вида дискреционной политики:

- сдерживающая.

- стимулирующая.

    Сдерживающая политика проводится в условиях быстрого роста экономики. Для того чтобы ограничить деловую активность, преодолеть инфляционную тенденцию, используются такие инструменты, как увеличение чистых налогов и (или) сокращение государственных расходов. При этом следует быть готовым к тому, что подавление инфляции спроса может обернуться увеличением безработицы, а сдерживание объема выпуска переродится в стагфляцию. В краткосрочном периоде сдерживающая политика позволяет сократить совокупный спрос и тем самым помогает  снижению инфляции. В долгосрочном периоде она может привести к спаду производства и росту безработицы.

    Стимулирующая политика осуществляется в условиях спада производства.  В краткосрочном  периоде  она смягчает экономический  цикл. В долгосрочном – снижение налогов может привести к стимулированию  экономического роста. Но в условиях глубокого кризиса правительство невольно обращает внимание в первую очередь на фискальную функцию налогообложения – налоги призваны пополнить доходную часть госбюджета (сдерживающая фискальная политика). Одновременно правительство пытается решить проблему стимулирования  роста экономики  и совокупных расходов, что достигается при увеличении  государственных расходов  (стимулирующая фискальная политика). [5, с. 11-16]

    Ограниченные  возможности дискреционной фискальной политики адаптироваться к потребностям, вызванным новыми  хозяйственными пропорциями, делает необходимым дополнить ее иным видом фискальной политики, способной непрерывно корректировать налоговые поступления. Это осуществляется автоматически с помощью так называемых встроенных стабилизаторов. Фискальная  политика, основанная на встроенных  (автоматических) стабилизаторах  (регуляторах),  использует такой механизм, который  без участия государства  устраняет  неблагоприятное положение на разных  фазах экономического цикла (в него  входят налоговые поступления и социальные  выплаты). Так, на фазе подъема  экономики,  когда растут доходы предприятий и работников  благодаря прогрессивному  налогообложению,  еще быстрее увеличиваются суммы налогов.  Одновременно  уменьшается безработица и улучшается положение малообеспеченных  семей,  вследствие чего уменьшаются выплаты пособий по безработице и ряд социальных  выплат. В итоге уменьшается общая величина совокупного спроса,  чем сдерживается  неумеренный экономический  рост. На фазе кризиса суммы налоговых  поступлений  автоматически уменьшаются  (суммы налоговых изъятий из доходов  сокращаются), а  социальные выплаты  (в т.ч. пособия по безработице) возрастают.  В результате  возрастает покупательная способность населения, что способствует  выходу из  кризиса.

    Автоматическая (недискреционная) фискальная политика – это автоматическое изменение  величины государственных расходов, налогов и сальдо государственного бюджета в результате циклических колебаний совокупного дохода. Недискреционная фискальная политика предполагает автоматическое увеличение (или уменьшение) чистых налоговых поступлений в государственный бюджет в периоды роста (или уменьшения) ВНП, которое оказывает стабилизирующее воздействие на экономику. Эти изменения происходят под действием встроенных стабилизаторов.

    Встроенный (автоматический) стабилизатор – это  эффективное средство воздействия  на процессы национального воспроизводства, способствующее сглаживанию волн промышленного цикла и их приближению к линии тренда экономического развития, не прибегая к частым изменениям экономической политики правительства. Встроенные стабилизаторы экономики относительно смягчают проблему продолжительных временных лагов дискреционной фискальной политики, так как эти механизмы включаются без непосредственного вмешательства правительства. Однако они не устраняют главной причины, порождающей циклические колебания  равновесного ВВП вокруг  его потенциального уровня. Поэтому встроенные стабилизаторы все же необходимо  дополнять мерами оперативного воздействия на национальную экономику. О подготовке таких оперативных мероприятий обязано позаботиться правительство страны. 

    Такими  автоматическими стабилизаторами  являются:

1. система автоматических  изменений в налоговых отчислениях, сущность которой состоит в том, что государством  разрабатывается шкала ставок налоговых отчислений  в зависимости от величины  получаемого дохода или заработной платы. Если доходы возрастают, увеличивается сумма отчислений  в виде налога, но в случае их сокращения  ограничивается и размер налоговых поступлений.

    Поскольку рост налогов вызывает  снижение совокупного спроса, государство  должно следить за тем, чтобы налоги не превышали допустимый предел. Эту функцию и выполняет прогрессивная налоговая система, являясь «встроенным стабилизатором». При росте валового национального дохода растут доходы, но при этом по прогрессивной налоговой системе растет и величина налогов.

2. пособия  по безработице и прочие социальные выплаты, которые в ситуации экономического спада увеличиваются вследствие увеличения числа безработных, и, наоборот, при наличии экономического роста, в результате которого происходит снижение безработицы, данные выплаты автоматически снижаются. 

    Недостаток  автоматической фискальной политики в  том, что  она только помогает сглаживать  циклические колебания, но не может  их устранить. Следует также отметить, чем выше ставки налогов, чем больше трансфертные платежи, тем более  действенна недискреционная политика.

Главное достоинство недискреционной фискальной политики  в том, что ее инструменты  (встроенные стабилизаторы) включаются  немедленно при малейшем изменении  экономических условий,  т. е. здесь  практически отсутствует временной  лаг.  [7, 176-177]

    Государственные расходы оказывают непосредственное влияние на объемы национального производства и занятость населения. Подобно инвестициям, они обладают  мультипликативным эффектом, продолжая цепочку вторичных, третичных и т.д. потребительских расходов, а также ведут к множительному эффекту самих инвестиций.

    Мультипликатор  государственных расходов показывает приращение ВНП в результате приращения государственных расходов, потраченных  на закупку товаров и услуг. Он может быть выражен формулой:  

Кмл = ΔВНП / ΔJ,

где Кмл - коэффициент мультипликатора государственных расходов; ΔВНП – приращение валового национального продукта; ΔJ – приращение государственных расходов.

    Коэффициент мультипликации показывает, во сколько  раз общий прирост ВНП превосходит прирост государственных расходов.

    Можно отметить, что мультипликатор  государственных  расходов практически равен  мультипликатору  инвестиций. С точки зрения  экономической  теории такая зависимость закономерна, поскольку государственные расходы  создают  дополнительный спрос на товарную массу.

Таким образом, повышение государственных  расходов на определенную величину вызывает изменение национального дохода, а изменение доходов увеличивает  совокупный спрос, что в свою очередь  вызывает рост объема и результатов национально производства.  
 
 
 
 

ГЛАВА3 НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА. КРИВАЯ ЛАФФЕРА 

    Финансовая  система – это совокупность финансовых отношений и комплекса кредитно-финансовых учреждений, используемых  государством в целях регулирования  фондов денежных средств. Основное  звено этой системы – госбюджет.