Фискальная политика. 6

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Государство, как общественный инструмент обязано решать огромный комплекс, стоящих перед ним задач. Важнейшим государственным инструментом является фискальная политика.

Фискальной политикой  принято называть область экономики, непосредственно связанную с  взаимодействием государственных  органов и всех остальных субъектов  хозяйственной деятельности. Это взаимодействие достигается через систему государственных заказов, налогообложения и трансфертных платежей. Поскольку осуществление государственных расходов означает использование средств государственного бюджета, а налоги являются основным источником его пополнения, фискальная политика сводится к манипулированию государственным бюджетом.

Бюджет играет важную роль в жизни каждого государства. Он является статьей доходов и  расходов государства, в большей  или меньшей степени волнующей  каждого гражданина, оказывающей влияние на благосостояние каждого.

Как известно, бюджет на всех его уровнях играет огромную роль в развитии и процветании  государства, продвижении научно-технического прогресса (бюджетные финансирования исследований и разработок), развитии экономики (особенно не прибыльных, но социально-значимых отраслей экономики) посредством инвестирования, дотаций и т.д.

Финансирование государственного бюджета происходит посредством  особых экономических форм – доходов  и расходов, выражающих последовательные этапы перераспределения стоимости общественного продукта, концентрируемого в руках государства. Доходы служат финансовой базой государства, а расходы – удовлетворению общественных потребностей. Доходы бюджета выражают экономические отношения, возникающие у государства с организациями, предприятиями и гражданами в процессе формирования бюджетного фонда страны.

Ныне экономисты различных  школ безоговорочно признают, что  фискальная политика оказывает сильнейшее воздействие на любую экономическую  систему.

Тема фискальной политики на сегодняшний день весьма актуальна, так как экономика республики переживает далеко не самые лучшие дни, и от того, как правительство будет осуществлять бюджетно-налоговую политику зависит судьба каждого человека, живущего в нашей стране и судьба всей страны в целом.

Цель курсовой работы - раскрыть сущность и значение фискальной политики государства.

Для достижения поставленной цели следует решить следующие задачи:

1. Рассмотреть сущность фискальной политики и ознакомиться с основными ее видами

2. Выявить, какие цели преследует фискальная политика и с помощью каких инструментов эти цели достигаются

3.   Показать, насколько эффективна фискальная политика

4. Выявление экономических и институциональных особенностей фискальной политики в Республике Беларусь.

Объектом исследования является фискальная политика в экономической деятельности государства как важнейший инструмент государственного регулирования экономики. 

При выполнении работы были использованы системный, графический и табличный методы.

1. Понятие фискальной политики и ее механизм 

1.1 Сущность фискальной политики и ее виды 

Государство, как общественный институт обязано решать огромный комплекс, стоящих перед ним задач. Важнейшим инструментом макроэкономического регулирования является фискальная политика государства. В настоящее время представители разных экономических школ признают, что фискальная политика оказывает сильное воздействие на стабильность национальной экономики и является одним из способов влияния на экономическую конъюнктуру.

Существуют различные  определения фискальной политики:

- под фискальной политикой государства понимается система регулирования экономики посредством государственных расходов и налогов, т.е. она сводится к манипулированию налогами и государственными расходами [3, с.159].

- фискальная политика представляет собой меры, которые принимает правительство для воздействия на экономику с помощью изменения величины доходов и (или) расходов государственного бюджета [8, с.445].

- фискальная политика – воздействие государства посредством формирования величины и структуры государственных расходов, объема трансфертных выплат и системы налогообложения [7, с.184].

- фискальная политика  – это система мер государственного  воздействия на экономические процессы, осуществляемых с помощью налогово-бюджетных (фискальных) рычагов [13, с.95].

Наиболее правильным является определение фискальной политики как мер, предпринимаемых государственными органами, по изменению государственных  расходов, налогообложения, предоставления льгот, субсидий, трансфертных платежей с целью регулирования деловой активности, поддержания высокого уровня занятости и предотвращения роста уровня цен [2, с.89].

Все несколько вышеперечисленных определений, несмотря на некоторые различия в формулировках, отражают сущность фискальной политики. Из этих определений следует, что она соединяет в себе целый спектр форм финансовой политики – бюджетную, налоговую и политику доходов и расходов.

По существу, фискальная политика сводится к формированию и расходованию средств государственного бюджета, т.к. налоги представляют основные доходы госбюджета, а госзакупки и трансферты – его расходы. Поэтому фискальную политику можно интерпретировать также и как налогово-бюджетную политику.

Основой фискальной политики государства являются следующие положения:

- рост правительственных расходов увеличивает совокупный спрос и, следовательно, ведет к расширению объема выпуска продукции, увеличению доходов, снижению безработицы. Уменьшение правительственных расходов вызывает обратную реакцию: падение производства и доходов, рост безработицы;

- увеличение налогов сокращает располагаемый доход и, следовательно, приводит к сокращению совокупного спроса, объема выпуска, доходов и занятости. Снижение налогов увеличивает совокупный спрос, объем ВНП и доходов, увеличивает занятость [5, с.285].

Фискальная политика является весьма важным инструментом в сглаживании инфляции и при  поддержании на должном уровне занятости  населения. Поэтому необходимо вырабатывать весьма четкий механизм функционирования этой политики. В зависимости от целевого назначения фискальную политику подразделяют на две части. Речь идет о так называемой дискреционной политике и политике встроенных стабилизаторов (недискриционной) [1, с.118].

Дискреционная фискальная политика представляет собой законодательное официальное изменение правительством величины государственных закупок, налогов и трансфертов с целью стабилизации экономики. Эти изменения находят отражение в основном финансовом плане страны – государственном бюджете [8, с.457].

Дискреционная политика вырабатывается государством в определенные периоды времени для того, чтобы гасить колебания экономического цикла, поддерживать в растущей экономике высокую занятость при умеренной инфляции. Ее основными инструментами выступают:

- изменение ставок налогообложения;

- государственная программа занятости или общественные работы;

- различные социальные программы или расходы на социальные нужды.

Привлечение безработных к выполнению общественных работ с оплатой за государственный счет служит оперативным средством борьбы с резко нарастающей безработицей. Расходы на социальные программы включают в себя выплаты пенсий, различные программы помощи малоимущим слоям населения, расходы на образование, медицину и т.д. Эти программы позволяют стабилизировать экономическое развитие, когда сокращаются доходы населения. В период обострения социальной ситуации, обусловленной обнищанием определенных групп граждан, наряду с такими автоматическими стабилизаторами, как предусмотренные законом пособия, правительство прибегает к оказанию материальной помощи, увеличению пособий, дополнительным выплатам. Главным недостатком всех этих программ является то, что они вводятся в условиях спада и их сложно отменить, когда экономика находится на подъеме. Изменение налоговых ставок, с этой точки зрения, является более эффективным инструментом в стремлении стабилизировать экономику. Чтобы предотвратить неожиданное резкое снижение доходов предприятий и граждан, временно уменьшают налоговые ставки, вводят частичные льготы. Однако временное снижение налогов не всегда приемлемо для борьбы со спадом, так как в демократическом обществе, как правило, сложнее повысить налоги преодоления спада, гораздо проще бывает организовать политические настроения на борьбу с безработицей, чем на борьбу с инфляционным взрывом и чрезмерной занятостью [10, с.36].

Дискреционная фискальная политика, осуществляемая в целях сглаживания экономического цикла, бывает двух видов:

1. экспансионистская (стимулирующая) осуществляется в период спада, прибегнув к которой правительство поощряет расходы и повышает реальный объем выпуска (ВВП). Используя модель «совокупный спрос – совокупное предложение», можно продемонстрировать смещение кривой совокупного спроса вправо (рис.1.1.1). Совокупный спрос может переместиться из состояния AD1 в AD2 путем увеличения государственных расходов, снижения налогов или сочетания этих мер [2, с.91].

Рис.1.1.1. Стимулирующая фискальная политика

Примечание: Источник [2, с.92].

2. рестрикционная (контрактивная), или сдерживающая, направлена на борьбу с инфляцией спроса. В этом случае требуется устранить чрезмерный спрос на товары и услуги, который толкает уровень цен вверх. Рис. 1.1.2 демонстрирует смещение совокупного спроса из состояния AD₃ в AD₄ вследствие применения следующих мер: сокращение государственных расходов, повышение налогов или их сочетание. [2, с.92].

Рис.1.1.2. Сдерживающая фискальная политика

Примечание: Источник [2, с.92]

Стимулирующая фискальная политика обычно приводит к возникновению дефицита бюджета, а сдерживающая — к бюджетному излишку, или профициту.

Политика экономической  стабильности вынуждена полагаться на прогнозы. Однако они не могут  предсказать, когда принимаемые  меры фискальной политики возымеют действие. Следовательно, дискреционная фискальная политика – это средство достижения экономической стабильности, которое, в лучшем случае, доступно только тогда, когда подходящий момент для его применения уже миновал [6, с.36].

Ограниченные возможности дискреционной фискальной политики адаптироваться к потребностям, вызванным новыми хозяйственными пропорциями, делает необходимым дополнить ее иным видом фискальной политики, способной непрерывно корректировать налоговые поступления. Это осуществляется автоматически с помощью так называемых встроенных стабилизаторов [10, с.38]. Под автоматическим, или встроенным, стабилизатором подразумевается экономический механизм, который автоматически реагирует на изменения ВВП в разные периоды экономического цикла. К встроенным стабилизаторам относятся налоги, пособия по безработице, социальные выплаты и др. Они служат для смягчения реакции экономики на изменения выпуска товаров и услуг, уровня цен и процентных ставок.

Автоматическая фискальная политика основана на автоматическом изменении суммы налоговых поступлений и размера социальных пособий при изменениях состояния экономики. В период подъема производства повышается уровень занятости, возрастают налоговые поступления в бюджет, что означает увеличение сумм средств для поддержки безработных и социально не защищенных слоев населения. При спаде производства ситуация обратная [2, с.101].

Главным достоинством недискреционной  фискальной политики является то, что  ее инструменты включаются немедленно при малейшем изменении экономических  условий, т.е здесь практически отсутствует временной лаг.

Недостаток фискальной политики в том, что она только помогает сглаживать циклические колебания, но не способна их устранить. Здесь  следует отметить, что чем выше ставки налогов и величина трансфертов, тем действеннее недискреционная политика. Поэтому, чтобы поддержать полную стабильность, требуются дискреционные фискальные мероприятия со стороны правительства, т.е. изменения налоговых ставок, налоговой структуры и величины государственных расходов.

1.2 Цели и инструменты фискальной политики  

Как уже было сказано выше, фискальная политика представляет собой систему регулирования, связанную с правительственными расходами и налогами.

Под правительственными расходами понимают расходы на содержание государства, а также государственные закупки товаров и услуг. Эти закупки могут быть самых разных видов: от строительства за счет бюджета дорог, школ, медицинских структур до покупки сельхозпродукции, военной техники, образцов уникальных изделий и т.д. в данном случае потребителем выступает само государство. Поэтому эти закупки осуществляются либо для собственного потребления, либо для регулирования спроса на рынках благ, услуг, факторов производства и т.д.

Расходы государства на покупку отражаются в расходах бюджета, поэтому они должны быть эффективны и обеспечивать количественно и качественно национальный экономический рост. Это значит, что фискальная политика, проводимая государством, должна отвечать общественным целям:

- сглаживанию колебаний экономического цикла,

- стабилизации темпов экономического роста;

- достижению высокого уровня занятости;

- достижению умеренных темпов инфляции [4, с.578].

Инструментами фискальной политики выступают расходы и  доходы государственного бюджета:

- государственные закупки;

- налоги;

- трансферты.

Государственные закупки  являются компонентом совокупного  спроса, поэтому их изменение оказывает  прямое и непосредственное воздействие  на величину совокупных расходов, т.е. на совокупный спрос, и изменяет величину совокупного выпуска и дохода. При этом рост государственных закупок увеличивает совокупный спрос, а их сокращение ведет к уменьшению совокупного спроса, так как государственные закупки является частью совокупных расходов. Влияние государственных закупок на национальный объем производства (ВНП) показано на рис.1.1.3.

Рис. 1.1.3. Влияние государственных закупок на национальный объем производства (ВНП)

Примечание: Источник [12]

При совокупном спросе, включающем потребительские и инвестиционные расходы (AD₁ = С + I), макроэкономическое равновесие достигается при ВНП, равном Q_е 1. Присоединение к частным расходам государственных закупок (AD₂ = С + I + G) увеличивает совокупный спрос (AD₂ >AD₁) и стимулирует расширение национального объема производства. В этом случае макроэкономическое равновесие достигается при Q_е 2 (Q_е 2> Q_е 1).

Таков краткосрочный  эффект государственных закупок. Однако в долгосрочном плане последствия  возрастания государственных закупок иные. Рост доходов (как следствие возрастания государственных закупок) повышает инвестиционный спрос, что при неизменном количестве денег в обращении ведет к росту процентных ставок и уменьшению фактических инвестиций и, следовательно, снижению темпов экономического роста в будущем.

Если же объем выпуска  фиксирован (находится на уровне потенциального ВНП), то увеличение объема государственных  закупок может произойти лишь за счет сокращения какого-либо другого  элемента совокупного спроса. Поскольку объем потребления относительно постоянен, то увеличение государственных закупок может осуществляться лишь за счет сокращения инвестиций, т.е. опять-таки происходит вытеснение частных инвестиций. Это, в свою очередь, в перспективе ведет к снижению объемов производства со всеми вытекающими отсюда последствиями, т.е. в экономике возникает эффект вытеснения частных инвестиций государственными. Величина «вытеснения» зависит от уровня процентной ставки [12].

Что касается налогов, то направленность их воздействия на величину национального производства и дохода прямо противоположна воздействию государственных расходов. Изменение налогов и трансфертов означают лишь перераспределение совокупного дохода, и их воздействие на совокупный спрос косвенное – через изменение величины потребительских (поскольку меняется величина располагаемого дохода домохозяйств) и инвестиционных (так как меняется величина прибыли, остающаяся в распоряжении фирм) расходов [8, с.447]. Снижение налогов увеличивает располагаемый доход и потребление, являющееся элементом совокупного спроса. При этом, однако, надо иметь в виду, что абсолютное изменение уровня потребления зависит от предельной склонности к потреблению (МРС). Расширение совокупного спроса в результате увеличения потребления стимулирует рост объема производства, доходов, снижает уровень безработицы. Со временем, однако, когда безработица достигает своего естественного уровня, рост совокупного спроса в результате снижения налогов приведет к повышению цен.

Рост налогов оказывает обратное действие: сокращение располагаемого дохода, потребления, совокупного спроса и соответственно уменьшение ВНП, доходов и рост безработицы.

 Рассмотрим, каким образом при помощи изменения налогов можно воздействовать на совокупный спрос. Например, при снижении личного подоходного налога увеличиваются находящиеся в распоряжении населения доходы. Это приводит к расширению потребительского спроса (однако на меньшую величину, чем возросший доход, пропорциональную предельной склонности к потреблению), стимулируя более полное использование производственных мощностей и, при определенных условиях, дополнительные капиталовложения. Группа американских специалистов во главе с профессором А. Лаффером изучила зависимость суммы налоговых поступлений в бюджет от ставок подоходного налога. Если уменьшается налог на прибыль корпораций (или имеют место сопоставимые инвестиционные и амортизационные льготы), то предприниматели часть прироста дохода используют для расширения инвестиций. Это вызывает приращение совокупного спроса, а следовательно, и рост реального ВВП (предполагается, что следствием увеличения спроса станет не только рост уровня цен).

Осуществление дополнительных капиталовложений означает покупку  предпринимателями капитальных  благ (включая сырье и полуфабрикаты), наем большего числа рабочих. В результате происходит вторичное прирастание спроса на предметы потребления и средства производства, стимулирующее рост экономики [2, с.91].

Влияние введения налогов на объем национального производства представлено на рис.1.1.4.

Рис.1.1.4. Влияние налогов на объем национального производства

Примечание: Источник [12]

Первоначально экономика находится в состоянии равновесия в при Qе1. Введение налога (T) снижает уровень потребления до C₀ + МРС (Y –T) и, следовательно, совокупный спрос до AD₂ . В результате равновесный объем производства падает до Q_е2 .

Государственные расходы и налоги обладают мультипликационным эффектом. Рост государственных расходов ведет к росту ВНП, причем росту большему, чем первоначальный импульс. Мультипликатор государственных расходов – отношение изменения реального национального дохода к вызвавшему его изменению государственных расходов [3, с.164]. Формула мультипликатора государственных расходов записывается следующим образом:

Примечание: Источник [2, с.94]

Мультипликационный эффект обусловлен тем, что увеличение государственных  расходов повышает доход и ведет  к росту потребления, что в свою очередь увеличивает доход, который способствует дальнейшему увеличению потребления и т.д. Этот переход от потребления к доходу и вновь к потреблению продолжается бесконечно.

Совокупный эффект от увеличения правительственных  расходов равен их приросту, умноженному на мультипликатор:

ΔGNP = ΔG · MRg.

Поскольку мультипликатор действует  в обоих направлениях, очевидно, что сокращение правительственных  расходов приведет к сокращению ВНП  и доходов на величину большую, чем  уменьшились правительственные расходы.

Аналогично изменению  государственных закупок на объем  дохода (выпуска) влияют изменения трансфертных платежей, которые являются составляющей государственных расходов. Однако эффективность  их воздействия на совокупные расходы, а значит и на объем дохода, несколько меньше. Это объясняется тем, что трансфертные выплаты населению приводят к росту его доходов, но только часть их, определяемую предельной склонностью к потреблению трс, население использует на потребление, увеличивая на ту же величину совокупные расходы. Механизм влияния изменения трансфертных выплат на доходы и выпуск аналогичен механизму, действующему при изменении налогов.

Для того чтобы государственные  расходы имели стимулирующий эффект, они не должны финансироваться за счет налоговых поступлений. Рост налоговых ставок снизит стимулы к деловой активности, что приведет к сокращению объема выпуска, совокупного дохода. Реализация стимулирующей фискальной политики путем увеличения государственных расходов сопровождается ростом бюджетного дефицита.

Таким образом, увеличивая расходы  в период спада производства и сокращая их во время экономических подъемов, государство смягчает колебания совокупных расходов, совокупного спроса и экономические кризисы, добиваясь более устойчивого роста объема национального производства.

Изменение налогов также порождает мультипликационный эффект.

Налоговый мультипликатор – отношение изменения реального национального дохода к вызвавшему его изменению налогов [3, с.164]. Однако налоговый мультипликатор отличается от мультипликатора правительственных расходов. Последний «сильнее», больше первого. Дело в том, что, как уже отмечалось, правительственные расходы непосредственно входят в совокупный спрос и их изменение полностью отражается на величине совокупного спроса. Что касается налогов, то они, воздействуя на величину располагаемого дохода, влияют как на потребление, так и на сбережение. Отсюда налоговый мультипликатор зависит от соотношения, в котором предельный доход распадается на потребление и сбережение:

Примечание: Источник [2, с.97].

Отсюда изменение величины ВНП в результате изменения величины налогов равно:

ΔGNP = ΔT · M_T

Дальнейший анализ предполагает объединение мультипликационных эффектов бюджетно-налоговой политики. Мультипликатор сбалансированного бюджета – равное увеличение государственных расходов и налогов вызывает  увеличение дохода на величину, равную приросту государственных расходов и налогов. Мультипликатор сбалансированного бюджета – численный коэффициент, равный единицы [3, с.166]. Предположим равное увеличение правительственных расходов и налогов. Тогда под влиянием роста правительственных расходов совокупный спрос расширится, а под влиянием увеличения налогов сократится. При этом, поскольку мультипликатор правительственных расходов «сильнее» налогового мультипликатора, окончательный, суммарный результат будет состоять в приросте ВНП, равном увеличению налогов (правительственных расходов).

Итак, фискальная политика, предусматривающая равное увеличение налогов и государственных расходов, приводит к эффекту сбалансированного бюджета, суть которого состоит в том, что одинаковое по величине изменение государственных расходов и налогов приводит к изменению равновесного ВНП на ту же величину [12].

1.3 Влияние фискальной политики на государственный бюджет

Совокупность всех финансовых отношений  в обществе получила название финансовой системы. Ведущим звеном финансовой системы является государственный  бюджет.

Государственный бюджет – это централизованный фонд денежных ресурсов, находящихся в распоряжении правительства и использующихся для содержания государственного аппарата, вооруженных сил и сил правопорядка, а также для осуществления социально-экономических функций.

К фискальной (налогово-бюджетной) политике относятся только такие манипуляции с государственным бюджетом, которые не сопровождаются изменением количества находящихся в обращении денег (финансирование бюджетного дефицита, взаимосвязь дефицита и государственного долга, их регулирование).

Бюджет включает доходы и расходы государства. Расходы государственного бюджета показывают направления и цели государственных ассигнований.

Доходы государственного бюджета  формируются, прежде всего, за счет налогов, взимаемых как центральными, так и местными органами власти; за счет поступлений по социальному страхованию; за счет доходов государственных предприятий и других объектов государственной собственности и т.д. [11, с.188]. Налоги являются основным рычагом фискальной политики государства: изменяя размер налоговых ставок, правительство оказывает влияние на выпуск продукции.

Если расходы равны доходам, то имеет место баланс государственного бюджета.

Превышение расходов государства  над его доходами образует бюджетный  дефицит (Д).

Д = G – T,

где Т – сумма налогов, G – сумма государственных расходов.

Превышение доходов государства  над его расходами образует бюджетный  избыток.

Подавляющее большинство  стран сводят свой бюджет с дефицитом [2, с.105]. Существует несколько способов финансирования бюджетного дефицита:

- путем дополнительной эмиссии денег;

- за счет кредитов  центрального банка;

- посредством заимствования  у населения и предприятий.

 Каждый из этих способов имеет свои плюсы и минусы. Преимущество первых двух заключается в том, что их использование дает возможность избежать вытеснения частных инвестиций государственными, поэтому расходы бизнеса и личное потребление не будут уменьшаться. Однако их применение чревато увеличением инфляции.

В результате государственных  займов формируется государственный  долг. Он может принимать форму внутреннего и внешнего долга [14, с.223]. Внутренний государственный долг — это сумма задолженности государства своим юридическим, физическим лицам.