Фискальная политика

 

 

 

Содержание

 

Введение 3

 

Глава 1. Фискальная политика. Характеристика, виды и инструменты фискальной политики . 5

1.1.Понятие фискальной политики. 5

1.2. Виды фискальной политики 9

1.3. Инструменты фискальной политики. 12

 

Глава 2. Фискальная политика, ее особенности в РФ. 15

2.1. Особенности фискальной политики. 15

2.2. Достоинства и недостатки фискальной политики 19

 

Глава 3. Перспективные  направления развития фискальной политики в России: краткосрочные и долгосрочные меры. 22

3.1. Тенденции и перспективы фискальной политики. 22

3.2.Краткосорочные и долгосрочные цели. 24

 

Заключение 30

 

Список литературы 32

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Фискальная политика государства - важное направление его финансовой политики, которое играет большую роль в регулировании экономики посредством налогов и политики доходов и расходов. Современная фискальная политика определяет основные направления использования финансовых ресурсов государства, методы финансирования и главные источники пополнения казны. В зависимости от конкретно-исторических условий в отдельных странах такая политика имеет свои особенности.

Россия переживает сегодня  большие трудности не только в  области государственного устройства, но и в сфере экономики и  финансов. Успешное осуществление экономической  реформы во многом связано с достижением финансовой стабилизации. А это в первую очередь является результатом грамотной фискальной политики государства. 
Однако для правильного осуществления поставленных перед фискальной политикой задач требуется четкий и глубокий подход к пониманию сущности, целей и механизма реализации фискальной политики, а также элементов, ее составляющих.

Целью данной курсовой работы является изучение фискальной политики государства. Роль фискальной политики в целостном  экономическом управлении велика. Являясь одним из важнейших инструментов государственного регулирования экономики, она непосредственно формирует государственный бюджет, государственными денежными доходы. В условиях рынка фискальная политика является стержневой частью государственной экономической политики.

Фискальная политика как важнейший  элемент финансовой политики государства  выполняет ряд важнейших функций, таких как мобилизация и привлечение  средств, необходимых для функционирования государства, их распределение в  целях решения социально-экономических проблем страны.

Теоретическая база фискальной политики достаточно хорошо разработана. Но эта  область экономической науки  не исчерпала себя. Множество спорных  и нерешенных проблем реализации фискальной политики, ее влияния на развитие государства требуют дальнейшего совершенствования и решения.

Актуальность изучения фискальной политики обусловила выбор темы данной курсовой работы. В условиях рыночной экономики особенно важно знание сущности, функций, видов и инструментов фискальной политики, а также механизма ее действия для более правильной ориентации в существующей ситуации в стране с целью правильного принятия управленческого решения.

Объект исследования – Фискальная политика

Предмет исследования –  Фискальная политика РФ.

Цель работы: рассмотреть фискальную политику и пути ее совершенствования в российской экономике.

Основными задачами данной курсовой работы являются изучение:

  • сущностной характеристики фискальной политики,
  • видов фискальной политики,
  • инструментов фискальной политики,
  • роли фискальной политики в развитии государства и ее особенности в России.
  • предложить пути совершенствования фискальной политики в России.

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Фискальная политика. Характеристика, виды и инструменты фискальной политики .

 1.1.Понятие фискальной политики

 

Фиска́льная (налогово-бюдже́тная) поли́тика— правительственная политика, один из основных методов вмешательства  государства в экономику с  целью уменьшения колебаний бизнес-циклов и обеспечения стабильной экономической  системы в краткосрочной перспективе. Основными инструментами фискальной политики являются доходы и расходы государственного бюджета, то есть: налоги, трансферты и государственные закупки товаров и услуг. Фискальную политику в стране проводит правительство государства.

Фискальная политика представляет систему регулирования, связанную с правительственными расходами и налогами. Под правительственными расходами понимаются расходы на содержание института государства, а также государственные закупки товаров и услуг. Это могут быть самые различные виды закупок, например, строительство за счет бюджета дорог, школ, медицинских учреждений, объектов культуры, закупки сельскохозяйственной продукции, внешнеторговые закупки, закупки военной техники и т. д. Главный отличительный признак всех этих закупок заключается в том, что потребителем выступает само государство.

Следует подчеркнуть, что любое  государство, независимо от его политического  строя, проводит ту или иную фискальную политику, поскольку для своего существования  и функционирования оно нуждается в финансовых ресурсах, которые получает за счет налогов. Но главная задача фискальной политики - не столько обеспечить сбалансированность бюджета, сколько сбалансировать макроэкономическую систему. При недостатке частных расходов для поддержания совокупного спроса необходимо увеличение государственных расходов. Фискальная политика позволяет скорректировать динамику ВНП в желаемом направлении.

Политика государственных расходов и налогов является одним из важнейших  инструментов государственного регулирования экономики, направленных на стабилизацию экономического развития. Государственные расходы и налоги оказывают прямое воздействие на уровень совокупных расходов, а следовательно, и на объемы национального производства и занятость населения.

Фискальная политика является довольно сильным инструментом в борьбе с негативными явлениями циклического характера развития экономики. По сути дела главная задача фискальной политики - сгладить недостатки рыночной стихии путем сознательного воздействия на совокупный спрос и совокупное предложение на рынке.

Фискальное государство воздействует на увеличение или уменьшение национального  производства путем варьирования налоговых  ставок и осуществления государственных  расходов. Теоретическим обоснованием этих действий стали расчеты американского экономиста А. Лаффера, доказавшего, что результатом снижения налогов является экономический подъем и рост доходов государства (кривая Лаффера) .

Графически кривая Лаффера выглядит следующим образом (риc.1).

 
Рисунок 1- Кривая Лаффера

По абсциссе на этом графике  откладывается величина процентной ставки r, а по ординате - величина налоговых  поступлений R. Если r=0, государство никаких налоговых поступлений не получит. Коль скоро r=100%, начисто отпадают всякие стимулы к производству, т. е. результат для государства аналогичный - нулевой. При любых же других значениях (r<0<100%) государство налоговые поступления в том или ином размере получает. При каком-то конкретном значении ставки (r=r0) общая сумма этих поступлений становится максимальной (R0=Rmax). Отсюда вытекает следующий вывод: рост процентной ставки только до определенного значения (r=r0) ведет к увеличению налоговых поступлений, дальнейшее же ее повышение обусловливает, напротив, их уменьшение. Так, R0>R1, R0>R2.

Общие свойства кривой Лаффера  могут быть охарактеризованы следующим  образом: поскольку при ослаблении налогового пресса одни субъекты производства начинают работать более интенсивно, максимизируя свой доход, а другие достигают желаемой величины последнего с меньшими усилиями, рассматриваемая кривая является пологой и относительно слабо реагирует на незначительные изменения налоговых ставок. Кроме того, реакция экономических субъектов на динамику этих ставок проявляется не мгновенно, а через какой-то временной интервал.

Целями фискальной политики как  любой стабилизационной политики, направленной на сглаживание циклических колебаний  экономики, являются обеспечение: 1) стабильного экономического роста; 2) полной занятости ресурсов (прежде всего решение проблемы циклической безработицы);

3) стабильного уровня цен (решение  проблемы инфляции).

           Таким образом, фискальную политику сводят не только к решению задач финансового обеспечения текущей деятельности государства, но и рассматривают как важнейший инструмент стабилизации экономического развития и процветанию государства и его граждан. А благосостояние граждан, в свою очередь, напрямую зависит от полноты бюджета. Действительно, бюджетный дефицит, государственный долг побуждает государство усилить налоговое бремя, увеличить налогообложение, уменьшить финансирование всех секторов экономики, сократить статью расхода на медицину, образование и т.д. С другой стороны достаток бюджетных средств позволяет увеличить финансирование как государственного, так и частного сектора экономики, увеличить трансфертные отчисления, а так же отчисления во внебюджетные социальные фонды.


 

 

 

 


 

Одна из важнейших  задач фискальной политики состоит в поиске источников и способов формирования централизованных государственных денежных фондов, средств, позволяющих реализовать цели экономической политики. Посредством проведения фискальной политики государство регулирует глобальные экономические процессы в стране, поддерживает устойчивость финансов, денежного обращения, обеспечивает финансирование государственного сектора, способствует лучшему использованию производственно-экономического и научно-технического потенциала.

С помощью фискальной политики государство непосредственно может влиять на развитие экономики, добиваясь ее устойчивого роста, стабильности цен и полной занятости дееспособного населения.

Такая политика заключается  в том, чтобы вовремя предвидеть спад производства и рост безработицы, а также нарастание инфляционных процессов в экономике и соответствующим образом воздействовать на них. При наступающем спаде производства правительство увеличивает государственные расходы и сокращает налоги с целью увеличения совокупных расходов и инвестиций. Тем самым оно содействует подъему производства и увеличению занятости. При наступлении инфляции, напротив, государственные расходы уменьшаются, а налоги увеличиваются.

1.2. Виды фискальной политики

Фискальная политика - это система регулирования экономики посредством изменений государственных расходов и налогов.

Различают дискреционную  и автоматическую форму фискальной политики. Под дискреционной политикой  понимается маневрирование налогами и  государственными расходами с целью  изменения реального объема национального производства, контроль уровня занятости и темпа инфляции. Этой форме фискальной политики противостоит автоматическая ее форма.

Автоматическая фискальная политика - экономический механизм, позволяющий снизить амплитуду  циклических колебаний уровней занятости и выпуска, не прибегая к частым изменениям экономической политики правительства. Присущие ей встроенные стабилизаторы, в качестве которых выступают подоходные налоги, пособия по безработице, расходы на программы переподготовки работников и др., в принципе нужны, они уменьшают амплитуду колебаний в ходе экономического цикла. Например, если экономика находится на стадии спада, предельная ставка налога сокращается из-за уменьшения доходов, облагаемых налогом; располагаемый доход будет меньших масштабов также и потому, что увеличиваются социальные выплаты. При этом располагаемый доход сокращается в меньшей степени по сравнению с доходом до уплаты налогов. Предельная способность к потреблению в ситуации экономического спада увеличивается, так как те, кто получает пособия по безработице, почти полностью используют его на потребление. Если экономика находится на стадии подъема, располагаемый доход не увеличивается в той же степени, что и совокупный доход до уплаты налогов, так как растут налоговые ставки, а масштабы социальных выплат сокращаются. Другое преимущество автоматических стабилизаторов состоит в том, что они уменьшают неравенство в доходах. Прогрессивный подоходный налог и трансфертные платежи являются инструментами перераспределения дохода в пользу малоимущих. Кроме того, стабилизаторы уже встроены в систему, не требуется решения ни законодательной, ни исполнительной власти, чтобы ввести их в действие. Их суть заключается в увязке ставок налогов с величиной получаемого дохода. Почти все налоги построены таким образом, что позволяют обеспечить рост налоговых поступлений с увеличением чистого национального продукта. Это касается подоходного налога на физических лиц, который имеет прогрессивный характер; налога на прибыль; на добавленную стоимость; налога с продаж, акцизов.

Дискреционная фискальная политика включает регулирование государственных  расходов и налогов в целях  устранения циклических колебаний  выпуска продукции и занятости, стабилизации уровня цен, стимулирования экономического роста.

Выделяют два вида дискреционной политики:

-стимулирующую, 

-сдерживающую.

       Рис. 3 виды фискальной политики

Стимулирующая фискальная политика осуществляется в период спада, депрессии, включает повышение государственных расходов, понижение налогов и приводит к дефициту бюджета.

В краткосрочной перспективе  имеет своей целью преодоление  циклического спада экономики и  предполагает увеличение государственных расходов, снижение налогов или совмещение этих мер.

В более долгосрочной перспективе политика снижения налогов  может привести к расширению предложения  факторов производства и росту экономического потенциала.

Осуществление этих целей  связано с проведением комплексной налоговой реформы, сопровождающейся ограничительной кредитно-денежной политикой Центрального Банка и изменением оптимизации структуры государственных расходов. 

Сдерживающая фискальная политика осуществляется в период бума и инфляции, включает снижение государственных расходов, повышение налогов и приводит к избытку госбюджета. Имеет своей целью ограничение циклического подъема экономики и предполагает снижение госрасходов, увеличение налогов или комбинирование этих мер.

В краткосрочной перспективе эти меры позволяют снизить инфляцию спроса ценой роста безработицы и спада производства. В более долгом периоде растущий налоговый клин может послужить основой для спада совокупного предложения и развертывания механизма стагфляции, особенно в том случае, когда сокращение государственных расходов осуществляется пропорционально по всем статьям бюджета и не создается приоритетов в пользу государственных инвестиций в инфраструктуру рынка труда.

И дискреционная, и автоматическая фискальная политика играют важную роль в стабилизационных мероприятиях государства. Что касается автоматической политики, то присущие ей встроенные стабилизаторы могут лишь ограничить размах и глубину колебаний экономического цикла, но полностью устранить эти колебания они не в состоянии.

Еще больше проблем возникает  при проведении дискреционной фискальной политики. К ним можно отнести: - наличие временного лага между принятием решений и их воздействием на экономику;

- административные задержки; - пристрастие к стимулирующим мерам.

Разумное применение инструментов и автоматической, и дискреционной политики может существенно влиять на динамику общественного производства и занятости, снижение темпов инфляции и решение других экономических проблем.

1.3. Инструменты фискальной политики

Инструменты фискальной политики используются государством, чтобы оказать влияние на совокупный спрос и совокупное предложение, воздействуя тем самым на общую экономическую конъюнктуру, способствовать стабилизации экономической ситуации, проводить антициклические меры, противодействующие чрезмерным колебаниям экономических параметров, угрожающим возникновением кризисных явлений. Различают следующие инструменты фискальной политики:

  1. Государственные расходы на покупку продукции.

Через систему расходов происходит перераспределение значительной части национального дохода, осуществляется реализация экономической и социальной политики государства.

Направленность воздействия  государственных расходов на объем  производства, доходы и занятость  противоположна воздействию налогов. Рост государственных расходов увеличивает совокупный спрос и, следовательно, ведет к расширению объема выпуска продукции, увеличению доходов, снижению безработицы. Однако, все это справедливо только в том случае, если прирост государственных расходов финансируется не за счет увеличения налоговых платежей, а источником роста государственных расходов является сознательно планируемый бюджетный дефицит.

Снижение государственных  расходов вызывает обратную реакцию: падение  производства и доходов, рост безработицы. При изменении государственных расходов получается мультипликативный эффект-цепочка вторичных, третичных и т.п. потребительских расходов, которые влекут за собой увеличение национального продукта. Мультипликатор государственных расходов показывает прирост ВНП в результате приращения на единицу:

Зная величину мультипликатора  можно прогнозировать увеличение (уменьшение) ВНП в результате увеличения (уменьшения) правительственных закупок. Чем  выше значение мультипликатора государственных  расходов, тем более мощным средством регулирования национальной экономики является дискреционная фискальная политика.

  1. Суммы налогов.

Налоги – это обязательные платежи физических и юридических, лиц взимаемые государством

Снижение налогов увеличивает  располагаемый доход и потребление. Рост потребления вызывает расширение совокупного спроса, что в краткосрочном периоде (когда цены постоянны) стимулирует рост объема производства, доходов, снижает уровень безработицы. Со временем, однако, когда ВНП достигнет своего потенциального уровня, рост совокупного спроса приведет к повышению цен.

Повышение налогов снижает располагаемый доход, потребление и, следовательно, приводит к сокращению совокупного спроса, объема выпуска, доходов и занятости.

Подобно государственным  закупкам, налоги обладают множительным, мультипликационным эффектом – если налоговые отчисления сократятся (увеличатся) на величину , то равновесный ВНП изменится на величину большую, чем .

Налоговый мультипликатор (MRT) – это коэффициент, показывающий, на сколько сократится (увеличится) равновесный ВНП при увеличении (уменьшении) налоговых платежей.

Налоги, изменяя величину располагаемого дохода, влияют как  на потребление, так и на сбережение, поэтому изменение ВНП в результате введения или изменения величины налогов зависит от соотношения, в котором прирост дохода распадается на потребление и сбережение.

Отсюда: налоговый мультипликатор равен отношению предельной склонности к потреблению (MPC) к предельной склонности к сбережениям (MPS) :

 

3.         Трансфертные выплаты. Трансфертные платежи – форма перераспределения части мобилизованных в доходы государственных денежных средств, денежные выплаты из государственного бюджета бюджетных средств предпринимательским организациям, перераспределение в пользу нуждающихся. Их часто называют передаточными платежами, они осуществляются в следующих формах: субсидий предприятиям; государственные денежные выплаты на социальные нужды, в частности финансовая помощь нетрудоспособным, безработным, лицам живущим на грани нищеты. Трансфертные платежи имеют более низкий мультипликатор по сравнению с другими государственными расходами, поскольку часть этих сумм сберегается. Мультипликатор трансфертных платежей равен мультипликатору государственных расходов, умноженному на предельную способность к потреблению. Преимуществом трансфертных платежей является то, что они могут быть направлены определенным группам населения.

          Причем, такие инструменты, как государственные расходы и налоги дают мультипликационный эффект. Но мультипликатор государственных расходов сильнее мультипликатора налогообложения.

    Государственные расходы оказывают непосредственное

влияние на объемы национального производства и занятость населения.

Подведя итоги можно  сказать, что набор инструментов фискальной политики включает государственные субсидии, манипулирование различными видами налогов (личный подоходный налог, налог на корпорации, акцизы) путем изменения налоговых ставок или аккордных налогов. Различные инструменты по-разному воздействуют на экономику.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Фискальная политика, ее особенности  в РФ

2.1. Особенности фискальной политики

Фискальная политика оказывает большое влияние на развитие государства и на складывающуюся ситуацию в стране. Поэтому очень  важно анализировать существующую фискальную политику и прогнозировать последствия еще только планируемой фискальной политики.

Рассмотрим фискальную политику, проводимую в России.

             Налоги составляют 73 % всех поступлений  в бюджет. Остальную часть составляют  доходы от внешнеторговой деятельности (22, 4 %). Если рассматривать долю налоговых поступлений в ВВП, то тут их доля составляет 28,4 %.

Исходя из вышеприведенных  значений, можно сказать, что Россия во многом зависит от проведения эффективной  фискальной политики, поскольку фискальная политика является основным источником формирования доходной части бюджета РФ.

К настоящему времени  в Российской Федерации в целом  закончено формирование основ современной  налоговой системы государства  с рыночной экономикой. Преобразование налоговой системы России в последние годы осуществлялось в тесной связи с проведением бюджетной реформы и преобразованиями в области бюджетного федерализма.

Введенные в действие к настоящему времени основы российской налоговой системы были сформированы во многом с учетом лучшей мировой практики в области налоговой политики. Вместе с тем эффективность и результативность функционирования российской налоговой системы хотя и соответствует нынешнему уровню развития экономики, но все же далека от ожидаемой.

В ходе реформирования налоговой системы многие из налогов были приведены в соответствие с настоящей экономической ситуацией — был снижен уровень многих налогов, серьезные шаги были предприняты в направлении совершенствования налогового администрирования, улучшается собираемость налогов, растет ответственность налогоплательщиков ,налоги на прибыль организаций и на добавленную стоимость существенно упростили налоговую систему, уменьшились их ставки. Все это способствовало улучшению налогового климата в стране, благоприятно сказалось на сборах налогов, законодательно оформилась структура налоговой системы России.

В настоящее время Россия накопила самые значительные за всю свою историю золотовалютные резервы. Растут инвестиции в экономику страны, национальная валюта приобретает все большую устойчивость.

Не только федеральный  бюджет, но и региональные бюджеты сумели нарастить свои возможности. Доходы субъектов РФ выросли в два раза. Соответственно в два раза увеличились их возможности и сократились бюджетные задолженности. В общем объёме средств финансовой поддержки субъектов РФ доля трансфертов на выравнивание снизилась, а доля субсидий выросла .

Сегодня необходимо упорядочить взаимоотношения федерального бюджета с региональными, сделать их более эффективными. Концентрация финансов на федеральном уровне достаточно высока, а муниципальные образования остаются недофинансированными.

Однако наряду с изменениями  положительными рассматриваемая направленность налоговой политики привела и  к ощутимым отрицательным результатам. Очень серьезная задача Минфина — регулирование инфляционных процессов. Поскольку инфляция представляется главной угрозой экономическому развитию страны, правительству приходилось сдерживать финансирование реальной экономики и отраслей социальной сферы для снижения ее темпов.

Необходимо так же выработать программу  мер налогового стимулирования инновационной деятельности.

Налоговое законодательство России, по сравнению с налоговыми системами стран с развитой рыночной экономикой, оказалось не в состоянии обеспечить многофункциональность налоговой политики, а именно — решения с помощью налогов социальных, экологических, инвестиционных проблем общества.

Налоговый кодекс Российской Федерации, сложившийся в своем нынешнем виде нацелен прежде всего и больше всего на реализацию фискальной функции налогообложения.

Регулирующая функция так же является одной из основных функций  налогообложения. Значительное сокращение инвестиционных налоговых льгот ведет к лишению налоговой системы её регулирующей функции, возможности определять и стимулировать приоритетные наукоемкие направления развития производства.

Кроме того требуют решения и  социальные вопросы: разбалансированность пенсионной системы, фактически ставшее  платным здравоохранение, устаревшая система образования. Все эти проблемы требуют серьезных финансовых затрат и государства, и бизнеса, и самого населения. Но это должно быть сделано не в ущерб уровню жизни средне- и малообеспеченных россиян, без увеличения налоговой нагрузки на бизнес и, не провоцируя инфляцию.

На сегодняшний день большой  проблемой является и отношения  между налоговыми органами и налогоплательщиками

Также до сих пор в  системе налоговых отношений имеются лазейки для ухода от налогообложения, что порождает новую цепочку проблем в сфере налогообложения.

Все сказанное серьезно ухудшает налоговый климат в стране, нарушает стабильность российской налоговой системы и в определенной мере усиливает ее непредсказуемость.

Сейчас вносится немало предложений по частичному устранению тех или иных недостатков в рассматриваемых видах налогов, но они, как представляется, радикальных улучшений не дадут. Конкурентоспособность российской экономики на мировом рынке остается и сейчас крайне низкой, а в условиях глобализации не видно и шансов на ее усиление.

В целях преодоления  негативных тенденций в бюджетно-налоговой политике необходимо усилить социальную функцию, превратить ее в рычаг формирования социально ориентированной рыночной экономики России. Таким образом можно сделать вывод о том, что нынешний налоговый и климат в России в целом достаточно благоприятный для налогоплательщиков. Конечно, существуют проблемы, но они будут решаться в процессе дальнейшего, но не очень существенного, изменения налогового законодательства. Для обеспечения высоких устойчивых темпов экономического роста и повышения его качества необходимо проводить соответствующую налоговую политику, которая не должна ограничиваться только фискальными функциями. Она должна стимулировать совершенствование структуры экономики, развитие человеческого капитала, инноваций и инвестиций.