Фискальная политика и ее роль в экономическом развитии России
ФГБОУ ВПО «СГЭУ»
Самарский Государственный Экономический Университет
Кафедра «Экономическая теория»
К У Р С О В А Я Р А Б О Т А
на тему
«Фискальная политика и ее роль
в экономическом развитии России»
Выполнила:
Студентка 2 курса ГМУ
Порошкина Анастасия
Научный руководитель:
к.э.н.
Трубецкая О.В.
Самара 2012
СОДЕРЖАНИЕ
Введение…………………………………………………………
Глава 1. Теоретические основы бюджетно-налоговой политики………………..5
- Цели, задачи и функции фискальной политики……………………………….5
- Подходы к представлению фискальной политики в экономическом развитии…………………………………………………………
………………..7
Глава 2. Основные инструменты фискальной
политики и их влияние на экономическую
деятельность субъектов………………………………..………....
Глава 3. Налоговая политика как основа государственного регулирования экономики и ее особенности в России……………………………………………20
Заключение……………………………………………………
Список литературы…………………………………
ВВЕДЕНИЕ
Основной задачей государства на всех этапах его развития является стабилизация экономики. К основным видам вмешательства государства в рыночную экономику можно отнести бюджетно-налоговую (фискальную) и кредитно-денежную политику.
Тема фискальной политики на сегодняшний день весьма актуальна, так как экономика Российской Федерации переживает далеко не самые лучшие дни, и от того, как правительство будет осуществлять бюджетно-налоговую политику зависит судьба каждого человека, живущего в нашей стране и судьба всей страны в целом.
В последние годы вопросам проведения государственной финансовой политики и проблемам финансового регулирования экономики уделяется значительное внимание. В условиях рыночной экономики особенно важно знание сущности, функций, видов и инструментов фискальной политики, а также механизма ее действия для более правильной ориентации в существующей ситуации в стране с целью правильного принятия управленческого решения.
Фискальная политика является очень сильным оружием. Некоторые экономисты утверждают, что это, подобно атомной бомбе, слишком мощное оружие, чтобы позволить отдельным лицам и правительствам играть с ним. И я соглашусь с ними. Тем не менее, в каждой стране фискальная политика всегда вступает в игру, как только начинает разворачиваться «депрессия». Нет другого выбора, кроме того, чтобы попытаться направлять фискальную политику в здоровом, а не в пагубном направлении.
Любое правительство всегда проводит некоторую фискальную политику, независимо от того, осознает оно это или нет. Реальный вопрос в том, будет ли эта политика конструктивной или она будет неосознанной и непоследовательной.
Таким образом, целью курсовой работы является изучение бюджетно-кредитной политики, или так называемой фискальной политики государства и выявление ее роли в экономической развитии России.
Для достижения поставленной цели определим следующие задачи:
- рассмотрение фискальной политики государства; 2) изучение основных инструментов фискальной политики и их влияние; 3) а так же изучение налоговой политики и ее особенностей в России.
Объектом исследования является фискальная политика государства и особенности ее функционирования в России.
При изучении и написании курсовой работы я использовала такие методы научного исследования, как анализ, синтез, сравнительный метод, изучение публикаций и статей.
Глава 1. Теоритические основы бюджетно-налоговой политики.
- Цели, задачи и функции фискальной политики
В макроэкономике нет однозначной формулировки термина фискальной политики. Рассмотрим некоторые из них.
Фискальная (бюджетно-налоговая) политика - это система регулирования правительством экономики с помощью изменений государственных расходов, налогов и состояния государственного бюджета, с целью изменения реального объема производства и занятости, контроля над инфляцией и ускорения экономического роста.
Фискальная политика представляет собой формирование государственного бюджета через систему налогообложения и манипулирование средствами государственного бюджета для достижения поставленных целей
Денежно-кредитная политика является одним из четырех основных макроэкономических инструментов и опирается на способность правительственных закупок, налогов и трансфертных платежей влиять на национальный доход и реальный ВНП.
Целями фискальной политики как любой
стабилизационной(
От правильно поставленных
целей зависит определение
Важнейшей задачей для России сегодня является формирование продуманной, отвечающей интересам национальной экономики бюджетно-налоговой политики, направленной на развитие национального производства, отвечающей интересам государства и населения, позволяющей занять достойное место в мире.
Налоговая политика является основной составляющей фискальной политики. А налоги и государственные расходы являются основными инструментами. Таким образом, функции фискальной политики определенны налогами. В современных условиях налоги выполняют три основные функции: фискальную, экономическую и социальную.
1)Фискальная функция заключается в сборе денежных средств для создания государственных денежных фондов и материальных условий для функционирования государства.
2)Экономическая функция предполагает использование налогов в качестве инструмента перераспределения национального дохода, воздействия на расширение или сдерживание производства, стимулируя производителей в развитии разнообразных видов хозяйственной деятельности. Эту функцию иногда называют распределительной.
3)Социальная функция направлена на поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними.
Итак, фискальная политика представляет собой меры, которые предпринимает правительство с целью стабилизации экономики с помощью изменения величины доходов и/или расходов государственного бюджета. (Поэтому фискальную политику также называют бюджетно-налоговой политикой.)
- Подходы к представлению фискальной политики в экономическом развитии.
Согласно классической концепции фискальная политика рассматривается лишь как инструмент финансового обеспечения выполнения государством своих функций, но не как стабилизационная политика. Классическая концепция основывается на логике рикардианства, согласно которой инструменты фискального воздействия приводят лишь к перераспределению средств от частного сектора к государственному, но не влияют на значения реальных переменных (национального дохода и занятости) в экономике.
Понятие фискальной политики
как реального инструмента
Монетаристы же, наоборот, верят в эффективность монетарной политики и сомневаются в эффективности фискальной политики, считая, что, наоборот, денежный спрос крайне нечувствителен к ставке процента. (Монетарная политика — стабилизационная политика государства с целью смягчить экономические циклы с помощью изменения Центральным банком предложения денег.) Для проведения фискальной политики нередко требуется увеличить размеры государственных закупок товаров и услуг. Для этого государству нужны средства: возрастает спрос на заемные средства, что ведет к росту ставки процента. Монетаристы полагают, что последнее приведет к резкому снижению частных инвестиций в экономику, что, в свою очередь, значительно замедлит увеличение совокупного предложения. Подобный эффект называется эффектом вытеснения частных инвестиций. Таким образом, для монетаристов фискальная политика неэффективна.
Принципиальное отличие монетаристского подхода от кейнсианского заключается не в количественном увеличении элементов портфеля активов с двух до пяти, а в том, что в монетаристском портфеле представлен весь сектор имущества: не только финансовые активы, но и реальный капитал, реальные блага (предметы потребления длительного пользования), факторы производства (человеческий капитал).
Итак, экономическая теория допускает существование конкурирующих между собой школ и направлений. Применение той или иной концепции зависит от конкретной экономической ситуации в стране и цели, поставленной перед национальной экономикой. Так Дж.М. Кейнс и его сторонники придавали и придают фискальной политике главенствующую роль в воздействии на экономический рост, уровень занятости и динамику цен. А согласно классической концепции фискальная политика рассматривается лишь как инструмент финансового обеспечения выполнения государством своих функций. В то время как для монетаристов фискальная политика считается неэффективной. Современные экономисты, даже подвергающие критике позиции кейнсианцев, в основном таким же образом подходят к сущности фискальной политики.
Глава 2. Основные инструменты фискальной политики и их влияние на экономическую деятельность субъектов.
Фискальная политика в государстве проводится с помощью своих инструментов. Инструменты фискальной политики государства - это экономические механизмы, с помощью которых достигаются цели, поставленные перед фискальной политикой.
Набор инструментов фискальной политики включает государственные субсидии, манипулирование различными видами налогов (личный подоходный налог, налог на корпорации, акцизы) путем изменения налоговых ставок. Кроме этого, к инструментам фискальной политики относятся трансфертные платежи и другие виды государственных расходов. Различные инструменты по-разному воздействуют на экономику. Например, увеличение аккордного налога приводит к уменьшению совокупных расходов, но не приводит к изменению мультипликатора, в то время как рост ставок личного подоходного налога вызовет уменьшение и совокупных расходов, и мультипликатора. Мультипликатор – показатель, характеризиющий отношение между первоначальным изменением расходов и результирующими изменениями в объеме производства. Выбор различных видов налогов: личного подоходного налога, налога на корпорации или акциза - в качестве инструмента воздействия оказывает различное влияние на экономику, в том числе на стимулы, оказывающие влияние на экономический рост и эффективность экономики. Важное значение имеет также выбор отдельного вида государственных расходов, поскольку в каждом случае эффект мультипликатора может быть различным. Например, среди специалистов в области экономической политики существует мнение, что расходы на оборону обеспечивают меньшую величину мультипликатора по сравнению с другими видами государственных расходов. [2, с.75]
В зависимости от фазы цикла, в которой находится экономика, и соответствующего ей вида фискальной политики, инструменты фискальной политики государства используются по-разному. Так, инструментами стимулирующей фискальной политики выступают:
- увеличение государственных закупок;
- снижение налогов;
- увеличение трансфертов.
Такая политика применяется при спаде, она направлена на увеличение деловой активности и используется в качестве средств борьбы с безработицей.
Инструментами сдерживающей фискальной политики являются:
- сокращение государственных закупок;
- увеличение налогов;
- сокращение трансфертов.
Такая политика используется при буме («перегреве» экономики), она направленна на содержание деловой активности в целях борьбы с инфляцией.
Немного иной перечень инструментов фискальной политики представлен в учебнике «Экономика» академика Журавлевой Г.П. Согласно этому источнику литературы, инструментами дискреционной фискальной политики являются общественные работы, изменение трансфертных платежей, манипулирование налоговыми ставками.
К инструментам автоматической (недискриционной) фискальной политики автор данного учебника относит изменения в налоговых поступлениях, пособия по безработице и другие социальные выплаты, субсидии фермерам. Такая политика основана на действии встроенных(автоматических) стабилизаторов. [3, с. 404]
Анализируя источники литературы, можно прийти к выводу, что главными инструментами фискальной политики являются изменение налогов и трансфертных платежей.
Одним из главных инструментов фискальной политики являются налоги, представляющие собой принудительно изымаемые государством или местными властями средства с физических и юридических лиц, необходимые для осуществления государством своих функций. [3, с. 405].
Налоги выполняют три основные функции [3, с. 394]:
1)фискальную, заключающуюся в сборе денежных средств для создания государственных денежных фондов и материальных условий для функционировании государства;
2)экономическую, предполагающую использование налогов в качестве инструмента перераспределения национального дохода, воздействия на расширение или сдерживание производства, стимулируя производителей в развитии разнообразных видов хозяйственной деятельности;
3)социальную, направленную на поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними.
В современной экономике существуют различные виды налогов.
Прямыми являются налоги на
доход или имущество
Косвенные налоги состоят из акцизов, налогов на добавленную стоимость, с продаж, с оборота, таможенные пошлины.
В зависимости от органа власти, в распоряжение которого поступают те или иные налоги, различают государственные и местные налоги. В российских условиях это федеральные, налоги субъектов федерации, местные.
В зависимости от характера ставок различают налоги [3, с. 394, 395]:
1)твердые (фиксированные), устанавливающиеся в абсолютной сумме на единицу налогообложения независимо от различных экономических показателей, связанных с деловой активностью;
2)регрессивные, при которых процент изъятия дохода уменьшается при возрастании дохода;
3)пропорциональные, проявляющиеся в том, что независимо от размера дохода действуют одинаковые ставки;
4)прогрессивные, при которых процент изъятия возрастает по мере увеличения дохода.
Группа американских специалистов во главе с А. Лаффером изучила зависимость суммы налоговых поступлений в бюджет от ставок подоходного налога. Эта зависимость отражена кривой Лаффера, представленной на рисунке 1.
Рис. 1 Кривая Лаффера.
Налоговые ставки устанавливаются в виде процента, определяющего долю изымаемого дохода. До определенного повышения ставки налога доходы растут, но затем начинают снижаться. По мере роста ставки налога стремление предприятий поддерживать высокие объемы производства начнет уменьшаться, снизятся доходы предприятий, а с ними и налоговые доходы предприятий. Следовательно, существует такое значение налоговой ставки, при котором поступления от налогов в государственный бюджет достигнут максимальной величины. Государству целесообразно установить налоговую ставку на данном значении. Группа Лаффера теоретически доказала: ставка налога 50% является оптимальной. При такой ставке достигается максимальная сумма налогов. При более высокой ставке налога резко снижается деловая активность фирм и работников, и тогда доходы перетекают в теневую экономику [1, с. 167].
Однако во многих государствах
ставки налогов значительно выше
оптимального уровня, и это объясняется
действием других факторов, не учитываемых
в теоретической модели. Например,
в странах, тяготеющих к сильному
государственному регулированию, будет
преобладать стремление к увеличению
бюджета через доходную часть. Налоговые
ставки в таких странах высоки.
И наоборот, если страна тяготеет к
либеральному рыночному устройству,
к минимальному государственному вмешательству
в экономику, налоговые ставки будут
ниже. Кроме того, стремление иметь
социально ориентированную
Очевидно, чем выше налоги, тем меньшим доходом будет располагать субъект, а значит меньше покупать и сберегать. Поэтому разумная налоговая политика предполагает всесторонний учет тех факторов, которые могут стимулировать либо тормозить экономическое развитие и благосостояние общества.
Такой инструмент фискальной политики государства как налоги тесно связан с другим инструментом бюджетно-налоговой политики - государственными расходами. Средства, изымаемые в виде налогов, идут в государственный бюджет, впоследствии расходуясь на различные цели государства. В условиях действующего законодательства РФ основная часть бюджета наполняется за счет платежей налогоплательщиков - юридических лиц.
В настоящее время получила распространение точка зрения о необходимости дополнительного существенного сокращения налоговых ставок по основным налогам. В обоснование этого авторы указывают, что несмотря на временное падение объема налоговых поступлений, в долговременной перспективе улучшаются условия инвестирования, увеличится производство товаров и услуг, повысится занятость населения и, вследствие роста налогооблагаемой базы, начнут расти доходы государства [3, с. 347].
Государственные закупки товаров и услуг могут быть самых разных видов: от строительства за счет бюджета школ, медицинских учреждений, дорог, объектов культуры до закупки сельскохозяйственной продукции, военной техники, образцов уникальных изделий. Сюда же относятся и внешнеторговые закупки. Главный отличительный признак всех этих закупок заключается в том, что потребителем выступает само государство. Обычно говоря о государственных закупках, их разделяют на два вида: закупки для собственного потребления государства, которые более или менее стабильны, и закупки для регулирования рынка.
Рассмотрим государственные расходы на примере.
В ноябре 2010 года на заседании президиума правительства РФ Владимир Путин заявил, что на мероприятия федеральной программы развития образования в РФ в 2011 - 2015 годах будет выделено 137 миллиардов рублей: в рамках этой программы серьезные средства будут направлены на поддержку одаренных детей, а также на создание центров развития талантливой молодежи при федеральных университетах и дистанционных школ при исследовательских университетах. Кроме этого, в рамках программы будет продолжено обновление материально-технической базы федеральных вузов[14].
Год |
Расходы федерального бюджета, млрд руб. |
2006 |
211,9 |
2007 |
294,6 |
2008 |
329,7 |
2009 |
387,9 |
2010 |
386,4 |
2011 |
552,4 |
2012 |
603,5 |
2013 |
558,9 |
2014 |
499,5 |
Табл.1. Государственные расходы на образование в Российской Федерации.
5 декабря 2011 года Дмитрий Медведев заявил, что «консолидированные расходы на образование - 2 100 миллиардов рублей. При этом в 1999 году они (расходы) были около 10 миллиардов рублей». Планировалось, что в 2011 году объем средств федерального бюджета по разделу "Образование" составит 495,8 миллиарда рублей[13].
Государство увеличивает свои закупки в период спада и кризиса и сокращает во время подъема и инфляции в целях поддержания стабильности производства. В то же время эти действия направлены на регулирование рынка, поддержания на нем равновесия между спросом и предложением. Такая цель составляет одну из важнейших макроэкономических функций государства.
Государственные расходы играют значительную роль в социально-экономическом развитии общества. Отсюда они объективно необходимы и в то же время превышение ими разумных пределов может привести к финансовой нестабильности в национальной экономике, чрезмерному дефициту государственного бюджета.
Государственные расходы выступают в форме:
- государственного заказа,
который распределяется на
- строительства за счет капитальных вложений;
- расходов на оборону, управление и т.д.
Основная часть
Государственный бюджет - это годовой план государственных расходов и источников их финансового покрытия (доходов). Государственный бюджет представляет собой централизованный фонд денежных ресурсов, которым располагает правительство страны для содержания государственного аппарата, вооруженных сил, а также выполнения необходимых социально-экономических функций.
Расходы показывают направление
и цели бюджетных ассигнований и
выполняют функции
Государственные трансферты, являясь одним из инструментов фискальной политики, представляют собой выплаты государственных органов, не связанные с движением товаров и услуг. Они перераспределяют доходы государства, полученные от налогоплательщиков, через пособия, пенсии, выплаты по социальному страхованию и т.д. [3, с. 671]. Трансфертные платежи имеют более низкий мультипликатор по сравнению с другими государственными расходами, поскольку часть этих сумм сберегается. Мультипликатор трансфертных платежей равен мультипликатору государственных расходов, умноженному на предельную способность к потреблению. Преимуществом трансфертных платежей является то, что они могут быть направлены определенным группам населения. Социальные трансферты (пенсии, стипендии, различные пособия) входят в средний доход, и эти выплаты позволяют увеличить бюджет семьи на 10-12% [3, с. 409].
Трансферты из федерального бюджета субъектам РФ осуществляются в форме дотаций, субвенций, субсидий и др. межбюджетных трансфертов, а государственным внебюджетным фондам в форме межбюджетных трансфертов. Для получения трансферта из федерального бюджета субъекты РФ обязаны соблюдать бюджетное и налоговое законодательство РФ. Дотации из федерального бюджета выделяются с целью уравновешивания бюджетов субъектов федерации. Субсидии из федерального бюджета предназначаются для софинансирования функционирования правительств субъектов федерации и муниципального самоуправления. Субвенции из федерального бюджета обеспечивают выполнение обязанностей, входящих в компетенцию федеральной власти, правительствами субъектов федерации и муниципального самоуправления.
На фоне глубокого экономического
кризиса возрастает потребность
в социальной поддержке все большего
числа людей, оказавшихся в тяжелой
жизненной ситуации. Это бремя
становится непосильным для российской
экономики, его дальнейшее увеличение
вступает в противоречие с возможностями
экономического роста. В настоящее
время в России действует более
1000 нормативных актов, предусматривающих
256 тех или иных социальных льгот
для 200 категорий населения. Число
претендующих на различные льготы,
выплаты и компенсации
Итак, инструментами фискальной политики выступают расходы и доходы государственного бюджета, а именно: государственные закупки, налоги и трансферты.