РЕФЕРАТ 

Курсовая  работа: 35 с., 7 рис., 1 табл., 8 источник 

      ФИСКАЛЬНАЯ  ПОЛИТИКА, ЭФФЕКТ МУЛЬТИПЛИКАТОРА, ГОСУДАРСТВЕННЫЕ  РАСХОДЫ, НАЛОГИ, ТРАНСФЕРТЫ, ВНУТРЕННИЙ ВАЛОВЫЙ ПРОДУКТ 

     Объект  исследования –  фискальная политика, проводимая правительством РФ и РБ.

     Предмет исследования –  фискальная политика, ее цели, инструменты и эффективность.

     Цель  работы - раскрыть содержание фискальной политики как инструмента регулирования государственной экономики.

    Методы  исследования: общенаучные методы исследования (метод анализа и синтеза, графический метод)  и макроэкономические (агрегирование, моделирование).

    Исследования  и разработки: дана оценка состоянию фискальной политики в РБ на современном этапе и разработаны конкретные предложения по изменению фискальной политики.

    Технико-экономическая, социальная и (или) экологическая  значимость: внедрение разработок позволит снизить влияние мирового финансового кризиса на экономику страны.

    Автор работы подтверждает, что приведенный  в ней расчетно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов. 

    ____________

                                                                                                                                                                           ^{(подпись студента)} 
 
 

Содержание 

Введение……………………………………………………………………………...4

1 Фискальная  политика и ее механизмы…………………………………………...6

1. Понятие фискальной политики, ее цели, виды и инструменты………………6
2. Эффективность фискальной политики………………………………………..17
2. Фискальная политика, проводимая правительством РФ в 2009 году………22
3. Особенности фискальной политики в Республике Беларусь………………..25
1. Изменения в фискальной политике Беларуси………………………………...26
2. Перспективы фискальной политики…………………………………………..28
3. Возможности финансирования дефицита бюджета………………………….31

Заключение………………………………………………………………………….34

Список использованных источников……………………………………………...35 
 

ВВЕДЕНИЕ

    Термин "фискальная политика" был введен в научный оборот Дж. М. Кейнсом. Главное назначение фискальной политики — государственное регулирование современной рыночной экономики с использованием финансово-бюджетных инструментов. Практическое и теоретическое обоснование государственного регулирования рыночной экономики явилось жесткой необходимостью, возникшей после Великой Депрессии 30-х годов. Стало понятно, что для преодоления возникших трудностей следует создать систему конкретных мер, предотвращающих возможные повторения тяжелых кризисных ситуаций. Стабилизация экономики наряду с использованием денежного обращения и кредитно-банковской системы осуществляется через фискальную политику, под которой обычно понимают изменения, вносимые правительством в порядок государственных расходов и налогообложения, обеспечивающие полную занятость, производство неинфляционного валового национального продукта и стимулирование экономического роста.

    Лауреат Нобелевской премии по экономике  П. Самуэльсон писал, что фискальная политика является очень сильным оружием, подобным атомной бомбе. Правительство, утверждал он, должно пытаться использовать ее в здоровом, а не в пагубном направлении. Поэтому главный вопрос заключается в том, будет ли эта политика конструктивна или окажется неосознанной и непоследовательной.

    Выбранная мною тема на сегодняшний день является весьма актуальной, так как экономика Республики Беларусь переживает далеко не самые лучшие времена, и от того, как правительство будет осуществлять фискальную политику зависит судьба каждого человека, живущего в нашей стране и судьба всей страны в целом.

    Цель  данной работы: раскрыть содержание фискальной политики как инструмента регулирования государственной экономики. Из поставленной цели вытекают следующие задачи:

    - раскрыть понятие, цели, инструменты и эффективность фискальной политики;

     - оценить фискальную политику, проводимую Правительством РФ в 2009 году;

      - проанализировать состояние и перспективы фискальной политики в Республике Беларусь.

      В данной работе использованы как общенаучные методы исследования (метод анализа и синтеза, графический метод), так и макроэкономические (агрегирование, моделирование).

    При написании работы были использованы следующие источники:

• «Эконономикс: принципы, проблемы и политика», при написании 1-го раздела;
• Журнал «Вестник экономиста» при написании 2-го раздела;
• законодательные акты и информация из средств массовой информации при написпнии 3-го раздела.

    1. Фискальная политика и ее механизм

    1. 1 Понятие фискальной политики, ее цели, виды и инструменты

    Время от времени правительства различных  стран предпринимают действия, направленные на «стимулирование экономики», которое  носит название фискальной политики. Фискальная политика представляет собой  деятельность государства по регулированию  правительственных расходов и налоговой  политики [1; с. 412]. Ее инструменты воздействуют как на совокупный спрос (величину совокупных расходов), так и на совокупное предложение (величину издержек фирм и деловую активность) [6; с.446]. Фискальная политика является весьма важным инструментом в сглаживании инфляции и при поддержании на должном уровне занятости населения. Поэтому необходимо вырабатывать четкий механизм действия такой политики. Мировой практикой здесь наработан определенный опыт, который необходимо использовать. В зависимости от целевого назначения фискальная политика может быть дискреционной и политикой встроенных стабилизаторов.

    Цели  фискальной политики:

• достижение стабильного уровня совокупного объема выпуска;
• достижение полной занятости ресурсов;
• установление стабильного уровня цен.

    Исследование  влияния инструментов фискальной политики на экономику в целом проводилось  Дж. Кейнсом и его последователями, которые пытались обосновать более  высокую эффективность фискальной политики по сравнению с монетарной для стабилизации экономики. Это  предположение основывалось на идее, что все инструменты фискальной политики воздействуют на экономику  с эффектом мультипликатора. Эффект мультипликатора – влияние, которое  изменение в объеме совокупных расходов или совокупного спроса оказывает  на равновесный ВВП [4; с.938]. Кейнс взял фискальную политику за основу государственного регулирования экономикой. К встроенным стабилизаторам он относил подоходные и социальные налоги, пособия по безработице. По мнению Кейнса, встроенная стабильность возникает вследствие наличия функциональной зависимости между правительственным бюджетом и национальным доходом, а ее функционирование основывается на данной налоговой системе и текущей структуре государственных расходов.

    Так как налоги ведут к потере, а  государственные расходы – к  увеличению потенциальной покупательной  способности в экономике, то, по мнению Кейнса, для поддержания стабильности нужно при подъеме и движении экономики к инфляции сдерживать правительственные расходы с  целью сдерживания роста инвестиций.

    В кейнсианской теории фискальная политика ориентируется на изменение в  сумме взимаемых налогов по отношению  к сумме правительственных расходов. Основным показателем фискальной политики является изменение бюджетной позиции, то есть величины дефицита или излишка  государственного бюджета.

    Рассмотрим  механизм дискреционной фискальной политики, используя кейнсианскую модель «доходы – расходы» и полагая, что:

• государственные расходы не влияют ни на потребление, ни на инвестиции;
• чистый экспорт равен нулю;
• уровень цен постоянен;
• первоначально в экономике не существует налогов;
• фискальная политика оказывает воздействие на совокупные расходы (совокупный спрос), но не на совокупное предложение.

    Учитывая  эти допущения, проанализируем влияние  изменения государственных расходов на объем национального производства (выпуск), доход.

    Предположим, что первоначально совокупные расходы  включали потребительские расходы  С и инвестиции I, а экономика находилась в равновесии в точке Е₁ (рисунок 1.1). 

                        Совокупные расходы 
 
 

                                                                                   С+I+G

                                                                    Е₂         20 млрд руб 

                                                                 С+I

                                           E₁ 

                                              Q₁             Q₂

    Доход, выпуск 

    Рисунок 1.1 – Государственный  закупки и равновесный  национальный продукт 

    В связи с начавшимся спадом производства правительство приняло решение  поддержать спрос, увеличив совокупные расходы за счет государственных  закупок G (рассмотрим сначала только этот элемент государственных расходов). Оно осуществило закупки товаров и услуг на сумму 20 млрд рублей. Эти государственные расходы автономны, т.е. постоянны для любого выпуска продукции. Поэтому они приведут к увеличению совокупных расходов тоже на 20 млрд рублей, что обусловит сдвиг прямой С+I вверх на величину G, в положение C+I+G. Планируемые расходы станут превышать равновесный объем выпуска Q₁. В ответ фирмы начнут расширять производство. Этот процесс будет продолжаться до тех пор, пока не наступит равенство между совокупными расходами и объемом выпуска. Новое положение равновесия будет достигнуто в точке Е₂ при выпуске Q₂. Увеличение государственных закупок стимулировало рост объема производства с Q₁ до Q₂. Расстояние по вертикали между прямыми C+I и C+I+G показывает величину государственных закупок, а расстояние между Q₂ и Q₁ - прирост выпуска продукции.

    Влияние государственных  расходов. Предположим, что государство закупило товаров и услуг на 100 долларов. Продавец товара или услуги получил дополнительный доход на эту сумму. Это говорит о том, что его располагаемый доход увеличился, а так как располагаемый доход делится на потребление (С) и сбережения (S), то действующий экономический агент потратит на потребление не весь свой дополнительный доход – часть прироста дохода он использует на увеличение сбережений. Эту идею Кейнс сформулировал так: «Основной психологический закон … состоит в том, что люди склонны, как правило, увеличивать свое потребление с ростом дохода, но не в той же мере, как растет доход» [6; с.448].

    Если  экономические агенты тратят на увеличение потребления 80 процентов прироста своего дохода, а 20 процентов сберегают, то по формулам предельной склонности к потреблению (mpc) и предельной склонности к сбережению (mps) видно, что mpc=0,8, а mps=0,2. Формулы выглядят следующим образом: 

    mpc=∆C/∆Y,                                              (1.1) 

      mps=∆S/∆Y                                               (1.2) 

    Когда государство увеличивает свои расходы  на 100 долларов, оно создает какому-то экономическому агенту дополнительный доход, равный 100 долларам, из них 80 долларов уйдет на потребление и 20 – на сбережения. Потратив 80 долларов, он создаст  дополнительный доход другому агенту, из этого дохода 64 доллара другой агент потратит на увеличение потребления  и 16 долларов – на прирост сбережений. Далее все будет идти по такой  же схеме. Общий прирост совокупного  дохода в результате составит сумму  приростов доходов всех экономических  агентов. А поскольку прирост  дохода каждого экономического агента равен дополнительному доходу предыдущего  агента, умноженному на предельную склонность к потреблению, то изменение  совокупного дохода равно 

    ∆Y=∆G x 1/(1-mpc),                                      (1.3)

    Величина 1/(1- mpc) называется мультипликатором автономных расходов mult_A. Этот коэффициент показывает, на сколько увеличится (уменьшится) совокупный доход (Y) при росте (уменьшении) автономных расходов (A) на единицу [6; с.451].

    Так же, как изменения государственных  закупок, на объем выпуска, доходов, действуют изменения трансфертных платежей, которые являются элементом  государственных расходов.

    Влияние трансфертов. Трансферты представляют собой как бы «антиналоги». Рост трансфертов ведет к росту располагаемого дохода, а их сокращение – к уменьшению располагаемого дохода. Если трансферты увеличиваются на 100 долларов, то располагаемый доход также увеличивается на 100 долларов. При предельной склонности к потреблению, равной 0,8, потребление увеличится на 80 долларов. А поскольку мультипликатор в этой ситуации равен 4, то совокупный доход увеличиться на 400 долларов. Величина мультипликатора в данном случае выводится по следующей формуле: 

    mult_Tr = mpc/(1-mpc),                                   (1.4) 

    или 

    mult_Tr = mpc/mps ,                                      (1.5) 

    Мультипликатор  трансфертов – это коэффициент, который показывает, на сколько увеличивается (уменьшается) совокупный доход при увеличении (уменьшении) трансфертов на единицу [6; с.455].

    Влияние налогов. Инструментом дискреционной фискальной политики являются изменения в налогообложении. Налоги являются очень важным фискальным инструментом. Они используются наравне с бюджетными мерами. Налоги — обязательные платежи физических и юридических лиц, взимаемые государством. Налоги действуют также с эффектом мультипликатора. Но мультипликативный эффект налогов меньше, чем эффект государственных расходов.

    Современная налоговая система включает различные  виды налогов. Основную их группу составляют прямые и косвенные налоги.

    Прямые  налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество.

    Косвенные налоги — это налоги на товары и услуги, оплачиваемые в цене товара или включенные в тариф. Владелец товара или услуг при их реализации получает налоговые суммы, которые перечисляет государству. В данном случае связь между плательщиком и государством опосредована через объект обложения.

    В современных условиях в связи  с расширением социальных функций  государства широкое распространение  получили взносы в фонд социального страхования. Они по своей сущности являются целевыми налогами, поскольку имеют определенное назначение.

    В зависимости от характера взимания налоговых ставок налоги подразделяются на:

• пропорциональные;
• прогрессивные;
• регрессивные.

    Пропорциональный  налог это налог, ставка которого одинакова для всех облагаемых сумм. Налог, средняя ставка которого повышается по мере роста суммы, называется прогрессивным. Регрессивный налог предполагает уменьшение процента изъятия из суммы по мере ее роста. К последнему виду налогов относятся, как правило, косвенные налоги.

      Рассмотрим воздействие на совокупный  спрос автономных налогов (Tx), которые не зависят от уровня дохода. Если, например, автономные налоги сокращаются на 100 долларов, то располагаемый доход увеличивается на 100 долларов. Налоги действуют на совокупный спрос через изменение, прежде всего, потребительских расходов. Если 

    ∆Y=∆C*1/(1-mpc),                                         (1.6) 

    при этом   

    ∆C=mpc*∆Yd,                                             (1.7) 

    ∆Yd= -∆Tx,                                              (1.8) 

    то 

    ∆C=mpc*(-∆Tx),                                       (1.9) 

    В итоге получаем 

    ∆Y=-mpc/(1-mpc) *∆Tx                            (1.10) 

    Величина [-mpc/(1-mpc)] и есть мультипликатор автономных налогов. Мультипликатор налогов – это коэффициент, который показывает, на сколько увеличится (уменьшится) совокупный доход при уменьшении (увеличении) налогов на единицу [6; с.453].

    Фискальная  политика, как правило, оперирует  одновременно как расходами государства, так и его налогами. Особый интерес  представляет случай, когда государство  увеличивает свои закупки G и налоги Т на одинаковую величину (сальдо государственного бюджета при этом не изменяется). Проанализируем последствия этих действий. Допустим, что первоначально равновесие достигалось в точке Е₁ (рисунок 1.2). 

                     Совокупные расходы

                                                                                  C+I+G1

                                                           E2

                                                                                                                          C1+I+G1 

                                                           E3                                                           C+I+G 

                                 E1

                                                        Q1    Q3              Q2

                                                                                                                                              Доход, выпуск 
 

Рисунок 1.2 - Государственные закупки, налоги и равновесный национальный продукт 

    Предположим, государство увеличило закупки  товаров и услуг на 20 млн рублей, что привело к росту совокупных расходов тоже на 20 млн рублей и к сдвигу кривой С=I+G вверх, в положение C+I+G₁. Точка равновесия переместилась из Е₁ в Е₂. Объем национального продукта возрос с Q₁ до Q₂. Введение налога величиной в 20 млн рублей сдвинет кривую C+I+G₁ вниз, в положение C₁+I+G₁. Сдвиг произойдет на величину 15 млн рублей, так как мультипликатор налогов меньше мультипликатора расходов. Точка равновесия переместится из Е₂ в Е₃, а объем производства уменьшится с Q₂ до Q₃.

    Исследования  известного экономиста А. Лаффера по влиянию налоговой ставки на величину ВНП (ВВП) и доходы государственного бюджета показали, что при росте  налоговой ставки (t) до 30-40 процентов достаточно высокими темпами растут и ВВП, и доходы государственной казны. Затем темпы прироста доходов бюджета затормаживаются, а при переходе 50-ти процентного барьера налоговой ставки деловая активность затухает, увеличиваются масштабы теневой экономики, снижаются доходы бюджета. Такая зависимость носит методологический характер и называется кривой Лаффера (рисунок 1.3). 

                    Поступления в

                    госбюджет от налогов (Т)

                                             Т max 
 
 
 
 

                                                                                             50%                          100%

                                                                                                    Налоговая ставка (t),% 

    Рисунок 1.3 - Кривая Лаффера 

    На  практике уровень государственных  расходов, налоговых поступлений  может измениться даже в случае, если правительство не принимает  соответствующих решений. Это объясняется  существованием встроенной стабильности, которая определяет автоматическую (пассивную, недискреционную) фискальную политику.

      Размер государственных налоговых  поступлений в какой-то мере  изменяется автоматически, с помощью  так называемого встроенного  стабилизатора. Встроенный стабилизатор (достигнутая экономическая стабильность) – механизм, способствующий увеличению  дефицита государственного бюджета  (или сокращению его чистых  налоговых поступлений) в период  спада и увеличению его чистых  налоговых поступлений (или сокращению  его дефицита) в период инфляции  без того, чтобы в это вмешивались  регулирующие экономическую политику  механизмы [4; с.936]. К встроенным стабилизаторам относятся:

• подоходные налоги;
• косвенные налоги (в первую очередь налог на добавленную стоимость);
• пособия по безработице;
• пособия по бедности.

    Практически все налоги приносят больше налоговых  поступлений по мере роста ВВП. Напротив, когда ВВП сокращается в периоды  спада, налоговые поступления автоматически  уменьшаются, что приводит к росту  расходов.

      Можно предположить, что удалось  достигнуть автоматической встроенной  стабильности экономики. Однако  автоматически достигнутый избыток  или дефицит фактического бюджета  в любом конкретном году не  свидетельствует о характере  фискальной политики. Фактический  бюджет – сумма расходов правительства  (на закупку товаров и услуг)  за вычетом суммы поступивших  налогов за любой (бюджетный)  год [4; с.934]. Дефицит при этом является циклическим, так как он связан с экономическим циклом и не является итогом антициклических фискальных мер, а – побочным продуктом фискального бездействия в период спада. Экономисты решают эту проблему путем стандартизации бюджетных дефицитов и профицитов в разные годы, вводя понятие «бюджет при полной занятости» - соотношение государственных расходов и налоговых поступлений, которые сложились бы, если бы экономика в течение года функционировала в условиях полной занятости [4; с.930]. Дефицит при полной занятости называется структурным, поскольку он отражает взаиморасположение государственных расходов и налогов вне зависимости от каких-либо изменений в размерах ВВП.

    Хотя  встроенные стабилизаторы и позволяют  уменьшить последствия циклических  колебаний, смягчая потрясения в  экономике, они совершенно не способны их полностью устранить. Поэтому  в дополнение к ним всегда остается крайне необходимой дискреционная  фискальная политика государства.

    Изначально  экономисты рассматривают дискреционную  фискальную политику в двух ситуациях: в период спада и при инфляции спроса. Для периода спада характерна стимулирующая фискальная политика, сущность которой:

• увеличение государственных расходов;
• сокращение налогов;
• увеличение государственных расходов и сокращение налогов одновременно.

    В краткосрочном периоде она смягчает экономический цикл. В долгосрочном – снижение налогов может привести к стимулированию экономического роста. Так было в 80-е годы в развитых странах, где налоговые реформы, в результате которых были снижены  ставки налога на прибыль корпораций, подоходного налога, способствовали подъему экономики.

    Если  государственный бюджет сбалансирован, фискальная политика в период спада  должна быть направлена на создание бюджетного дефицита. Бюджетный дефицит –  сумма превышения расходов федерального правительства над его доходами в каждый данный год [4; с.930].

    Когда возникает инфляция спроса, для контроля над ней необходима ограничительная, или сдерживающая фискальная политика. Если государство собирается контролировать инфляцию, то его фискальные меры носят  совершенно иной характер по сравнению  с теми, которые оно применяло  для борьбы со спадом. Правительство  может:

• сократить государственные расходы;
• повысить налоги;
• использовать два варианта в сочетании.

    При инфляции спроса фискальные действия направляются на создание бюджетного профицита, то есть на превышение налоговых  поступлений над государственными расходами.

    Влияние бюджетного дефицита на экономический  рост зависит от источников финансирования этого дефицита, а воздействие  бюджетного профицита - от того, как  им распорядится государство.

    Финансирование  дефицитов происходит тремя способами: