Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Фискальная политика РФ. 4

Содержание

1 обзор литературных источников

2 Общие цели фискальной политики

2.1 цели, задачи и виды фискальной политики

2.2 Фискальная политика и ее развитие

3 Фискальная политика России

3.1 Содержание фискальной политики

3.2 развитие фискальной политики России на краткосрочную и долгосрочную перспективы

Выводы и предложения

Список использованной литературы

Введение

Фискальная политика государства - важное направление его финансовой политики, которое играет большую роль в регулирование экономики посредством налогов и политики доходов и расходов.

В условиях рыночной экономики особенно важно знание сущности, целей, видов и инструментов фискальной политики, а также механизма ее действия для более правильной ориентации в существующей ситуации в стране с целью правильного принятия управленческого решения.

Фискальная (бюджетно-налоговая) политика государства – самая важная, так как, я считаю, с ее помощью правительство может свободно реализовывать все свои функции и обязательства. Бюджет играет огромную роль в развитии и процветании государства, продвижении научно-технического прогресса (бюджетные финансирования исследований и разработок), развитии экономики (особенно не прибыльных, но социально-значимых отраслей экономики посредством инвестирования, субсидий и т.д.), сокращении неравенства населения (прогрессивная шкала налогообложения) и во многих других направлениях.

Полнота бюджета, как правило, прямо пропорциональна благосостоянию граждан. Действительно, бюджетный дефицит, государственный долг побуждает государство усилить налоговое бремя, увеличить налогообложение, уменьшить финансирование всех секторов экономики, сократить статью расхода на медицину, образование и т.д.

С другой стороны достаток бюджетных средств (бюджетный профицит) позволяет увеличить финансирование как государственного, так и частного сектора экономики, увеличить трансфертные отчисления, а так же отчисления во внебюджетные социальные фонды; позволяет государству принимать активное участие в жизни страны. В разных странах эти процессы происходят по-разному, и в моей курсовой работе можно будет заметить, что в России этот механизм реализовывается немного иначе.

Экономическая политика проводится государством посредством использования, прежде всего, инструментов фискальной политики, таких как налоги, государственные расходы, трансфертные платежи. С помощью них государство способно изменять величину и направленность денежных потоков в соответствии с преследуемыми целями и намечаемыми для их осуществления мерами.

Целью данной курсовой работы является изучение бюджетно-налоговой, или так называемой фискальной политики Российского государства.

Объектом курсовой работы является бюджетно-налоговая политика.

Предметом – особенности функционирования бюджетно-налоговой политики в России.

Задачи данной курсовой работы:

Рассмотреть теоретические основы бюджетно-налоговой политики государства;
Рассмотреть реализацию фискальной политики в период 1990-2012 гг.
Проанализировать современное состояние бюджетно-налоговой политики в России;
Выделить проблемы и ошибки.
Предположить и описать дальнейшие перспективы развития бюджетно-налоговой политики России.

Основными источниками информации при выполнении курсовой работы послужили труды ученых-экономистов по изучаемой теме, научная и учебная литература, методические рекомендации и задания по выполнению курсовых работ для студентов финансово-учетного факультета, а так же источники периодической печати.

Обзор литературных источников

Фискальная политика является одним из основных инструментов государственного регулирования экономики и в условиях продолжающегося экономического кризиса в России играет значительную роль в восстановлении народного хозяйства.

По мнению Иванова В.Г, бюджетно-налоговая (фискальная) политика – меры правительства, направленные на сглаживание экономических циклов и обеспечение экономического роста страны путем манипулирования государственным бюджетом. Основными инструментами осуществления бюджетно-налоговой политики являются налоговые и бюджетные регуляторы. К основным налоговым регуляторам относятся:

- налоговые ставки;

- налоговые льготы, кредиты, каникулы;

- объекты обложения, субъекты платежей;

- источники налогов;

- санкции;

- политика ускоренной амортизации [3] .

В своей статье Ефимов Ф. отмечает, что современная фискальная политика определяет основные направления использования финансовых ресурсов государства, методы финансирования и главные источники пополнения казны. В зависимости от конкретно-исторических условий в отдельных странах такая политика имеет свои особенности. Вместе с тем используется общий набор мер. Он включает прямые и косвенные финансовые методы регулирования экономики [21].

К прямым методам относятся способы бюджетного регулирования. Средствами государственного бюджета финансируются:

затраты на расширенное воспроизводство;
непроизводительные расходы государства;
развитие инфраструктуры, научных исследований и т.п.;
проведение структурной политики;
содержание военно-промышленного комплекса и т.п.

С помощью косвенных методов государство воздействует на финансовые возможности производителей товаров и услуг и на размеры потребительского спроса.

Важную роль здесь играет система налогообложения. Изменяя ставки налогов на различные виды доходов, предоставляя налоговые льготы, снижая необлагаемый минимум доходов и т.п., государство стремится добиться возможно более устойчивых темпов экономического роста и избежать резких взлетов и падений производства.

К числу важных косвенных методов, содействующих накоплению капитала, относится политика ускоренной амортизации. По существу, государство освобождает предпринимателей от уплаты налогов с части прибыли, искусственно перераспределяемой в амортизационный

По мнению Тимохиной Е., фискальная политика государства - важное направление его финансовой политики, которое играет большую роль в регулирование экономики посредством налогов и политики доходов и расходов. Во-первых, будет раскрыто само понятие фискальной политики и механизм воздействия на хозяйственную систему общества. Во-вторых, дано определение налогов, их видов.

Основными целями фискальной политики являются:

ликвидация безработицы;
борьба с инфляцией;
стабилизация экономического развития;
антициклическое регулирование экономики;
стимулирование экономического роста;
достижение внешнеторговой сбалансированности [22].

Аганбегян А. в своей статье отмечает, что фискальная политика строится на использовании двух экономических регуляторов: налогов и государственных расходов. Они могут применяться в различных сочетаниях, что дает множество вариантов воздействия на реальный объем национального производства и его структуру, на занятость и инфляцию. Оба рычага подчинены одной цели и тесно связаны между собой.

Налог - это обязательный платеж, поступающий в бюджетный фонд в определенных законом размерах и в установленные сроки. Совокупность разных видов налогов, в построении и методах исчисления которых реализуются определенные принципы, образуют налоговую систему страны. Все налоги являются основными источниками доходов государственного бюджета. Сложность понимания природы налога обусловлена тем, что налог - это одновременно экономическое, хозяйственное и правовое явление реальной жизни.[11]

К фискальной политике относится деятельность государства по распоряжению бюджетными средствами. Одна сторона этой деятельности связана со сбором средств через систему налогообложения, другая – с их расходованием. Именно за счет этих средств государство решает вопросы национальной безопасности, обеспечивает потребности населения в общественных благах и услугах, решает экономические, социальные проблемы и множество других

По мнению Мау В., на практике фискальная политика активно используется в целях стабилизации экономики. Расширение государственных расходов и снижение налогов применяется, когда надо помочь экономике выбраться из кризиса. Снижение расходов и увеличение налогов практикуется, когда надо затормозить чрезмерный подъём.

Меры фискальной политики не всегда успешны. Порой они сопровождаются обременительными проявлениями, могут даже препятствовать стабилизации национальной экономики. Иногда это неизбежные болезни роста, а конечный результат будет благотворным.

Так же Мау В. считает, что изучение источников формирования государственного бюджета, а также факторов, влекущих за собой дефицит бюджета, является одной из важнейших задач ряда государственных институтов. Рациональное использование государством своего бюджета ведёт к повышению уровня жизни населения [15].

В связи с этим фискальная политика Правительства РФ нуждается в дальнейшем реформировании как в области налогообложения, так и в сфере государственных расходов.

Наряду с фискальными значительную роль играют кредитно-денежные инструменты экономической политики, такие, как общая масса и доступность денег, кредита, ставки ссудного процента (учетная ставка центрального банка, норма резервирования, другие централизованно устанавливаемые нормативы).

По мнению Телегиной М., в настоящее время бюджет и налогово-бюджетная политика неотделимы друг от друга. Налогово-бюджетная политика включает в себя мероприятия по сбору налогов и расходованию бюджетных средств. Эта политика является важнейшим инструментом формирования государственного бюджета. С другой стороны она включает в себя теоретическую основу и на практике определяет статьи расхода бюджетных средств.

Изучение источников формирования государственного бюджета, а также факторов, влекущих за собой дефицит бюджета, является одной из важнейших задач ряда государственных институтов и экономической теории в целом [25].

В любой стране, при любой общественно-политической и социально-экономической системе экономика в той или иной степени регулируется государством в лице государственных органов.

Государственное регулирование экономики может быть направлено как на ограничение или даже на подавление нежелательных для общества видов экономической деятельности, таких, как производство и торговля наркотиками, оружием, так и на поддержку некоторых форм предпринимательства (фермерских хозяйств, малых форм экономической деятельности, видов благотворительной деятельности).

А также государственное регулирование экономики и использование механизмов бюджетно-налоговой политики ставит своей главной целью обеспечить стабильные темпы экономического роста, соблюдать интересы государства, общества в целом, социально незащищенных слоев населения, не забывая при этом о правах и свободе личности.

Общие цели фискальной политики

2.1 Цели, задачи и виды фискальной политики

В зависимости от области государственного воздействия на экономические процессы и способов, инструментов осуществления государственной экономической политики различают разные ее виды. Но единой, общепринятой классификации видов экономической политики не существует. Принято выделять в укрупненном виде фискальную (бюджетно-налоговую политику), монетарную (денежно-кредитную) и внешнеэкономическую политику.

Бюджетно-налоговая (фискальная) политика – меры правительства, направленные на сглаживание экономических циклов и обеспечение экономического роста страны путем манипулирования государственным бюджетом . Основными инструментами осуществления бюджетно-налоговой политики являются налоговые и бюджетные регуляторы. К основным налоговым регуляторам относятся:

- налоговые ставки;

- налоговые льготы, кредиты, каникулы;

- объекты обложения, субъекты платежей;

- источники налогов;

- санкции;

- политика ускоренной амортизации.

В качестве бюджетных регуляторов выделяют:

- государственные инвестиции;

- государственные закупки товаров и услуг;

- государственные трансферты;

- уровень централизации средств государством;

- соотношение между федеральным или республиканским и местными бюджетами;

- дефицит бюджета;

- соотношение между государственным бюджетом и внебюджетными фондами,

- бюджетную классификацию статей доходов и расходов;

- социальные программы;

- общественные работы.

На рисунке 1.1 показаны основные цели фискальной политики.

Рисунок 1.1. - Цели фискальной политикий налоговый фискальолитика

Кроме того, целями государственной фискальной политики могут выступать: обеспечение выравнивания уровня доходов граждан, поддержание социально значимых отраслей дотациями и инвестициями, стимулирование малого бизнеса, чистого экспорта, стабилизация экономики, ограничение доступа импорта на внутренний рынок и др.

В макроэкономике нет однозначной формулировки термина фискальной политики, существует много ее определений:

- фискальная политика представляет собой формирование государственного бюджета через систему налогообложения и манипулирование средствами государственного бюджета для достижения поставленных целей (рост производства, занятости, снижения темпов инфляции

- фискальная политика государства представляет собой систему регулирования экономики посредством государственных расходов и налогов, т.е. она сводится к манипулированию налогами и государственными расходами.

- фискальная политика – это совокупность финансовых мероприятий государства по регулированию правительственных доходов и расходов .

- фискальная политика – это меры правительства по изменению государственных расходов, налогообложения и состояния государственного бюджета, направленные на обеспечение полной занятости, равновесия платежного баланса и экономического роста при производстве неинфляционного .

Все несколько вышеперечисленных определений, несмотря на некоторые различия в формулировках, отражают сущность фискальной политики. Из этих определений следует, что фискальная политика представляет собой совокупность мероприятий правительства государства по регулированию государственных расходов, налогообложения и состояния государственного бюджета, направленных на стабилизацию экономики путем достижения поставленных целей.

Виды фискальной политики показаны на рисунке 1.2.

Рисунок 1.2. Виды фискальной политики.

Дискреционная фискальная политика рассматривается кейнсианцами как способ нейтрализации рыночного фиаско посредством сознательного манипулирования налогами, государственными расходами и сальдо государственного бюджета. Цель такой правительственной политики заключается в приближении объема ВВП к его потенциальному уровню и обеспечения тем самым стабилизации национальной экономики. Дискреционная политика перекликается с антициклическим регулированием экономики. Главной целью регулирования является достижение стабильного, сбалансированного, равномерно распределенного по волне цикла. Сглаживание циклов происходит за счет политики экспансии, проводимой в период спада, кризиса экономики, и политики рестрикции, осуществляемой на стадии подъема, роста экономики.

В зависимости от цели проводится стимулирующая или сдерживающая фискальная политика.

В периоды кризиса экономики необходимо увеличивать государственные расходы, снижать налоги или делать и то и другое, т.е. проводить стимулирующую политику – политику экспансии. В краткосрочном периоде она смягчает экономический цикл. В долгосрочном – снижение налогов может привести к стимулированию экономического роста (так как увеличится совокупный спрос, что подтолкнет экономику к росту ВВП и снижению безработицы). Так было в 80-е годы в развитых странах, где налоговые реформы, в результате которых были снижены ставки налога на прибыль корпораций, подоходного налога, способствовали подъему экономики. Но такой вид политики чреват последствиями: увеличением бюджетного дефицита, который влечет за собой увеличение государственного долга и ускорение темпов инфляции.

В целях снижения темпов инфляции реализуют сдерживающую фискальную политику – политику рестрикции. Она заключается в сокращении государственных расходов, увеличении налогов или в сочетании тех и других мер. В краткосрочном периоде сдерживающая политика позволяет сократить раздувающийся совокупный спрос и тем самым помогает снижению инфляции спроса и размеров государственного долга. В долгосрочном периоде она может привести к спаду производства и росту безработицы.

Качественное отличие дискреционного типа бюджетно-налоговой политики от ее автоматической разновидности состоит в том, что если в первом случае государством делается акцент на комплекс мер по сознательному регулированию совокупного спроса (т.е. проводится политика точной настройки), то в последнем воздействие на спрос осуществляется при опоре на механизмы встроенных в финансовую систему стабилизаторов (реализуется политика строгих правил).

Встроенные стабилизаторы являются “автоматическими”, поскольку они вступают в действие, когда это необходимо, без специальных действий со стороны Президента, правительства. Они называются стабилизаторами, поскольку помогают увеличить расходы во время спада и сократить их в периоды инфляции. Стабилизаторы стимулируют рост государственных расходов, снижают налоги или воздействуют в периоды спада на оба фактора. Во время подъема, когда личные доходы и цены растут, встроенные стабилизаторы действуют в противоположном направлении, сокращая государственные расходы и увеличивая налоги. К встроенным стабилизаторам относят:1) налоговую систему; 2) систему государственных трансфертных платежей; 3) систему государственных закупок.

Фискальная политика и ее развитие

Так же фискальная политика государства - важное направление его финансовой политики, которое играет большую роль в регулирование экономики посредством налогов и политики доходов и расходов. Во-первых, будет раскрыто само понятие фискальной политики и механизм воздействия на хозяйственную систему общества. Во-вторых, дано определение налогов, их видов.

Последствиями резких скачков стали: низкие цены и спрос на товары российского экспорта, падение ВВП, рост безработицы, снижение поступлений в бюджет РФ и субъектов РФ. С 2009 года страна впала в рецессию, которая сопровождалась обесценением рубля, сворачиваемостью инвестиционных программ, принятых в 2007 году. Впервые за последнее десятилетие бюджет стал дефицитным. Правительство, не предвидев такого исхода ситуации, начало создавать меры по антикризисному развитию государства в довольно сжатые сроки. И только к марту 2009 году удалось разработать комплексную Программу антикризисных мер правительства РФ на 2009 год. На антикризисные меры в 2009 году было направлено 2,4 трлн.руб.(6,2% ВВП) бюджетных средств, а на финансирование бюджетных расходов было выделено около 3 трлн.руб. из Резервного фонда.

На протяжении 2008-2009 были приняты бюджетные антикризисные меры: «пособия безработным, поддержка пенсионерам, помощь стратегическим предприятиям различных секторов экономики, финансовое оздоровление банков, поддержка малых и средних предприятий».

В целом антикризисная политика прошла успешно, но и у нее были существенные недостатки:

- низкая прозрачность мер государственной поддержки;

- недостаточное внимание государства к населению;

- не было эффективного и своевременного освоения бюджетных средств, что увеличивало лаг воздействия.

Следующим этапом развития фискальной политики России стала стабилизация и улучшение экономической ситуации, как в мире, так и в нашей стране. По итогам первого полугодия 2010 г. объем дохода расширенного правительства на 1,9 % .ВВП превысил уровень 2009г., а объем расходов сократился на 2,6 п.п.ВВП.

В результате на 1.07.2010 бюджет расширенного правительства был исполнен с профицитом 1,3%ВВП. Доходы федерального бюджета за этот же промежуток времени составили 19% ВВП, что на 1,1 п.п. ВВП больше, чем в 2009г.

Расходы же снизились на 1,2 п.п. ВВП и достигли 20,8% ВВП. Результат – федеральный бюджет был исполнен с дефицитом в 1,8% ВВП. Нужно отметить, что наблюдаемое по итогам первого полугодия 2010г. различие в значениях сальдо бюджета расширенного правительства и федерального бюджета по сравнению с аналогичным периодом предшествующего года объясняется главным образом изменением порядка зачисления средств во внебюджетные фонды.

Специального комментария заслуживают фискальные итоги увеличения страховых взносов в 2011 году с 26 до 34%. Такое повышение привело к увеличению соотношения страховых взносов к ВВП на 1 процентный пункт. Однако это не является свидетельством провала по сбору налогов или ростом «теневизации» зарплаты. Поступления в бюджетную систему страховых взносов в 2011 году относительно предыдущего года, по оценке, выросли на 42% при росте ставки на 30% (рост ставки сопровождался отменой ряда льгот различных категорий плательщиков). Поэтому можно говорить не о фискальном провале, а о негативном влиянии увеличения страховых взносов на экономическую конъюнктуру.

Однако в России существуют проблемы, связанные с просроченной налоговой задолженностью. По данным Федеральной налоговой службы, задолженность по налогам и сборам, учитываемая с момента ее возникновения (без учета задолженности по уплате пеней и налоговых санкций), в бюджетную систему Российской Федерации. На фоне существенного роста бюджетных доходов в первом полугодии 2010 г. заметно снизился относительный уровень расходов. В наибольшей степени сокращение коснулось таких направлений как: «Национальная экономика», «Здравоохранение и спорт», «Образование»; в меньшей степени – «Общегосударственные вопросы», «Национальная оборона», «Национальная безопасность». Заметно увеличились затраты на «Социальную политику», приблизительно в 1,5 раза, в основном, за счет расходов на пенсионное обеспечение.

Еще хотелось бы выделить основные направления налоговой политики в период с 2010-по 2012 гг. К настоящему времени в Российской Федерации в целом закончено формирование основ современной налоговой системы государства с рыночной экономикой. Основные параметры устройства российской налоговой системы в настоящее время уже не отражают систему налогов и сборов, унаследованную от советских времен; система базируется на общепринятых в современной мировой практике основных видах налогов. Преобразование налоговой системы России в последние годы осуществлялось в тесной связи с проведением бюджетной реформы. Введенные в действие основы российской налоговой системы были сформированы во многом с учетом лучшей мировой практики в области налоговой политики. Вместе с тем эффективность функционирования российской налоговой системы хотя и соответствует нынешнему уровню развития экономики, но всё же далека от ожидаемой. Вместе с тем, во многих случаях неэффективность налоговой системы связана с недостаточной эффективностью системы применения и администрирования законодательства о налогах и сборах, судебной системы, органов государственной власти и управления в целом.

Исходя из вышеприведенных данных, можно сказать, что Россия во многом зависит от проведения эффективной фискальной политики, поскольку фискальная политика является основным источником формирования доходной части бюджета РФ.

3. Фискальная политика России

3.1 Сущность фискальной политики

Посредством фискальной политики государство регулирует систему мер в области правительственных закупок товаров и услуг, а также налогообложения. Слово «фискальный» латинского происхождения и в переводе означает казенный. В России в эпоху Петра I фискалами называли должностных лиц, которые надзирали за сбором налогов и финансовыми делами.

В современной экономической литературе фискальная политика ассоциируется с государственным регулированием правительственных расходов и налогообложением. Государственные расходы на приобретение товаров и услуг существенно влияют на размеры валового и чистого внутреннего продукта. В нашей стране такие закупки обычно назывались госзаказом, который финансировался из госбюджета. По сути дела фискальная политика является основным рычагом, с помощью которого государство может влиять на экономику. Поэтому необходимо рассмотреть, каким образом государство с помощью этой политики воздействует на достижение равновесного объема национального производства, экономической стабильности и полной занятости.

Чтобы понять общие принципы государственного регулирования, необходимо четко выделить два компонента фискальной политики.

Это правительственные расходы на закупку товаров и услуг, с помощью которых можно увеличить или уменьшить совокупные расходы, а тем самым воздействовать на объем национального производства. К правительственным расходам относятся все бюджетные ассигнования, направленные на строительство дорог, школ, больниц, учреждений культуры, осуществление экологической и энергетической программ и другие общественные нужды и потребности.

Сюда относятся и расходы на оборону, внешнеторговые закупки, приобретение необходимой для населения сельскохозяйственной продукции и др. Такого рода расходы и закупки можно назвать государственно-общественными, потому что потребителем товаров и услуг является общество в целом в лице государства.

Государственные расходы, направляемые на регулирование устойчивого функционирования рыночной экономики. Такие расходы способствуют увеличению либо сокращению объема внутреннего производства (ЧВП) в периоды его спада или подъема. Государственные расходы не только прямо, но и через мультипликационный эффект влияют на объем внутреннего производства, вызывая его увеличение или сокращение.