Фискальная политика России

Содержание

ВВЕДЕНИЕ………………………………………..…………………………...….3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ …………......5

 1.1. Сущность и виды фискальной политики………………………………….5

1.2. Значение фискальной политики для состояния экономики страны……10

1.3. Инструменты фискальной политики в современном государстве……..13

1.4. Проблемы фискальной политики…………………………………………19

2. ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА В РОССИИ …………………………………20

2.1. Анализ современной фискальной политики России…………………….20

2.2. Основные направления фискальной политики в современной России…24

2.3. Фискальная политика государства в сфере агропромышленного комплекса………………………………………………………………………...28

 ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………37

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………………..40

Введение

 
Фискальная политика - главный инструмент государственного регулирования экономики. В отличие от методов прямого регулирования, которые свойственны централизованно управляемой экономике в переходной экономике, сейчас все чаще используются косвенные методы государственного регулирования. Это: бюджетно-налоговый метод - через фискальную политику, и кредитно-денежный метод - через монетарную политику.

Стабилизация экономики - главная задача любого государства на любом его развитии. В нынешнее время государство активно применяет инструменты вмешательства в экономику. Указанные выше инструменты - основные два вида вмешательства государства в российскую рыночную экономику.

Фискальная политика как важнейший элемент финансовой политики государства выполняет ряд важнейших функций, таких как мобилизация и привлечение средств, необходимых для функционирования государства, их распределение в целях решения социально-экономических проблем страны.

Фискальные отношения составляют важный по своей сути элемент взаимоотношений в экономическом базисе, и предопределяют наличие ряда особенностей в формировании фискальных отношений в зависимости от сферы хозяйствования субъекта.

Выявление особенностей фискальных отношений в агропромышленном сектора экономики, изучение способов учета в плоскости фискального регулирования производства и переработки сельскохозяйственной продукции, анализ мирового опыта в этой области имеют большую значимость в упрочнения позиций АПК в российской экономике.

Ясно, что роль фискальной политики в экономическом управлении достаточно велика. Являясь одним из важнейших инструментов государственного регулирования экономики, она непосредственно формирует государственный бюджет, доходы государства. Фискальная политика является стержневой частью государственной экономической политики.

Однако, данная область экономической науки не исчерпала себя до конца. Существует много спорных проблем реализации фискальной политики, а также влияния ее влияния на развитие государства.

Актуальность изучения фискальной политики обусловила выбор темы данной курсовой работы. В условиях рыночной экономики особенно важно знание сущности, функций, видов и инструментов фискальной политики, а также механизма ее действия для правильной ориентации в стране с целью правильного принятия управленческого решения. В связи с этим, становиться очевидным изучение принципов деятельности корпоративных предприятий на современном этапе, чем и вызвана актуальность темы.

Целью данной курсовой работы является изучение бюджетно-налоговой, или так называемой фискальной политики государства.

Для достижения цели необходимо решить задачи:

рассмотреть теоретические основы фискальной политики: сущность, виды, значение для государства; проблемы фискальной политики;

проанализировать фискальную политику России и ее основные направления; охарактеризовать основные направления фискальной политики в сфере агропромышленного комплекса.

Методологическую и теоретическую основу данной работы составили законодательные и распорядительные акты Российской Федерации, переводные труды зарубежных и ведущих российских ученых в области экономики и менеджмента, таких как Макконнелл К.Р., Агапова Т.А., Капитоненко В.В., Матвеева Т. Ю., Романовский Н.В., Шишов А. Л., и др.

1. Теоретические  основы фискальной политики

1.1 Сущность и виды фискальной политики

Фискальная политика любого государства включает в себя возможности правительства взимать налоги и расходовать средства государственного бюджета для регулирования уровня деловой активности, решения реальных социальных задач.

Сущность экономически верной фискальной политики и состоит в стратегически правильном формировании государственного бюджета через систему налогообложения и манипулировании средствами государственного бюджета для достижения поставленных целей.

Экономическая политика - совокупность государственных мер, направленных на то, чтобы упорядочить ход экономических процессов, оказать на них влияние или предопределить их результаты.

В зависимости от области государственного воздействия на экономические процессы, различают ее разные виды. Единой, общепринятой классификации видов фискальной политики не существует, по-разному трактуются ее отдельные виды и по-разному формируют общий перечень составных частей экономической политики государства.

В укрупненном плане принято выделять фискальную (финансово-бюджетную политику), монетарную (кредитно-денежную), внешнеэкономическую политику.

Что же такое фискальная политика с очки зрения терминологии? В макроэкономике нет однозначной формулировки термина фискальной политики, однако, существует много ее определений. Вот некоторые из них:

Деятельность правительства в области налогообложения и расходования бюджетных средств. Обеспечивает правительству повышение доходов для предоставления общественных благ (public goods), существующих в рыночной системе, таких как полиция, национальная оборона и т.д. Налогообложение может также влиять на распределение доходов и ресурсов на рынке. Еще более мощное влияние фискальная политика правительства может оказывать на экономическую деятельность, уровень безработицы и инфляционный процесс .

Политика в области государственных (правительственных) расходов и налогов. В зависимости от механизмов регулирования ее разделяют на две части: первая - так называемая дискреционная политика, вторая - политика так называемых встроенных стабилизаторов. Ф. п. зарубежных стран включает ряд важных элементов автоматической стабилизации: Автоматическое изменение налоговых поступлений. Налоговая система до некоторой степени обладает гибкостью с тенденцией повышать поступления в период инфляции и сокращать их в период депрессии; пособия по безработице и прочие социальные выплаты: программы помощи фермерам .

Деятельность правительства в области налогообложения, государственных расходов, государственного бюджета, имеющая целью обеспечение занятости населения и решение экономических проблем страны. Является частью финансовой политики и важной составной частью экономической политики государства .

Эти понятия отражают сущность фискальной политики. Из них следует, что фискальная политика представляет собой совокупность мероприятий правительства государства по регулированию государственных расходов, налогообложения и состояния государственного бюджета.

С точки зрения кейнсианской теории, сущность фискальной политики состоит в управлении в определенных целях совокупным спросом посредством манипулирования налогами, трансфертами и правительственными закупками. Дж.М. Кейнс и его сторонники придавали и придают фискальной политике главенствующую роль в воздействии на экономический рост, уровень занятости и динамику цен. При рассмотрении экономических вопросов кейнсианцы ставили спрос на первое место, считая, что именно он создает предложение. Поэтому, по их мнению, сокращение налогов приводит к росту совокупного спроса, одновременно с которым растет реальный объем ВНП и уровень цен, то есть ускоряется темп инфляции.

Кроме того, происходит сокращение поступлений в бюджет, следствием чего является появление или нарастание бюджетного дефицита.

В отличие от кейнсианцев, сторонники теории «экономики предложения» считают, что предложение создает спрос, и утверждают, что кейнсианская концепция не учитывает воздействие налогов на динамику совокупного предложения. Они считают, что снижение налоговых ставок может стимулировать совокупное предложение и увеличить налоговые поступления, то есть сократить бюджетные дефициты.

Однако, современные экономисты считают, что задачами современной фискальной политики являются создание и сохранение единого экономического пространства, сглаживание неравенства между регионами, а также стимулирование эффективности производства и социальной сферы.

Главным моментом при определении сущности характеристики фискальной политики являются ее цели. Цели бывают следующие: сглаживание колебаний экономического цикла, обеспечение устойчивого экономического роста, достижение высокого уровня занятости при умеренных темпах инфляции. Важнейшая задача ее - привлечение денежных ресурсов и формирование централизованных государственных фондов, которые позволяют проводить экономическую политику.

Фискальная политика позволяет скорректировать динамику ВНП в желаемом направлении. Политика расходов и налогов государства и налогов является одним из важнейших инструментов государственного регулирования экономики, направленных на стабилизацию экономического развития.

Фискальная политика включает: дискреционную политику, основанную на жестком сознательном вмешательстве в экономику; недискреционную (автоматическую) политику, основанную на автоматической стабилизации экономики.

Дискреционная политика - политика, которая предполагает, что выбор политических мер, их масштабности и времени принятия оставлен на усмотрение самих политиков. Эту политику следует отличать от основанной на правилах политики (rules-based policy), когда политические деятели либо придерживаются заранее объявленных правил игры, либо постоянно принимают решения исходя из устоявшихся прецендентов.

Если в экономике происходит нечто совершенно новое, такие правила оказываются совершенно бесполезными. Даже если государственным органам приходится реагировать на ожидаемые нарушения в экономике, лежащие в основе политики правила могут быть хороши лишь настолько, насколько хороша модель экономики, на которой эти правила базируются. Многие экономисты сомневаются в том, что существующего уровня понимания механизма функционирования экономики вполне достаточно, для того чтобы можно было сформулировать какие-либо лежащие в основе политики правила поведения; таким образом, политики должны пользоваться значительной свободой выбора.

Выделяют два вида дискреционной политики (в зависимости от фазы цикла, в которой находится экономика):

 Стимулирующая фискальная  политика. Она осуществляется в  период спада, депрессии. Имеет целью  сокращение рецессионного разрыва выпуска и снижение уровня безработицы и направлена на увеличение совокупного спроса (совокупных расходов). Инструментами выступают: увеличение государственных закупок; снижение налогов; увеличение трансфертов. Она приводит к дефициту бюджета.

Рестриктивная фискальная политика - осуществляется в период бума и инфляции. Имеет целью сокращение инфляционного разрыва выпуска, снижение инфляции и направление на сокращение совокупного спроса. Инструментами являются: сокращение государственных закупок; увеличение налогов; сокращение трансфертов. Она приводит к избытку госбюджета.

Главное назначение дискреционной фискальной политики состоит в противодействии циклическим колебаниям экономики посредством стимулирования или ограничения совокупного спроса, по этой причине она также носит название «антициклическая».

Недискреционная фискальная политика обусловлена тем, что в определенной степени изменения в относительных уровнях государственных расходов и налогов осуществляются автоматически. В данном случае налоги и трансферты выступают как автоматические встроенные стабилизаторы экономики - амортизаторы циклических колебаний, не требующие сознательного государственного вмешательства. Стабильность - это механизм действия автоматических стабилизаторов.

Фискальная политика связана с автоматическими стабилизаторами. Встроенные или автоматические стабилизаторы представляют собой инструменты, величина которых не меняется, но само наличие которых автоматически стабилизирует экономику, стимулируя деловую активность при спаде и сдерживая ее при перегреве.

К автоматическим стабилизаторам относятся: подоходный налог (включающий в себя налог на доходы домохозяйств и налог на прибыль корпораций); косвенные налоги (к примеру, налог на добавленную стоимость); пособия по безработице; пособия по бедности.

Величина налоговых поступлений уменьшается, а при «перегреве» экономики, когда величина фактического выпуска максимальна, налоговые поступления увеличиваются. Однако налоги - это изъятия из экономики, сокращающие поток расходов и, следовательно, доходов. Получается, что при спаде изъятия минимальны, а при перегреве максимальны.

Главное достоинство недискреционной фискальной политики в том, что ее инструменты включаются немедленно при малейшем изменении экономических условий.

Недостаток автоматической фискальной политики. Он состоит в том, что она только помогает сглаживать циклические колебания, но устранить их не в силах. Следует отметить, чем выше ставки налогов, чем больше трансфертные платежи, тем более действенна недискреционная политика.

1.2 Значение фискальной политики для состояния экономики страны

Фискальная политика играет огромную роль в экономике государства.

Экономическая система любой страны всегда колеблется. Существуют подъемы и спады в экономике, вызванные шоками совокупного спроса и совокупного предложения и называемые бизнес-циклами, экономическими или деловыми циклами.

Фазами бизнес-циклов являются подъем, «пик», рецессия (или спад) и «дно», то есть кризис. Зачастую такие колебания деловой активности непредсказуемы и нерегулярны. Также существуют разные по периоду, частоте и размеру циклы деловой активности. Причины таких циклов могут быть самыми разными. Нестабильное поведение экономики объясняется постоянным дисбалансом между совокупными спросом и предложением, расходами и объёмами производства.

Как правило, политика государства зависит от состояния экономики страны, то есть от того, на какой фазе цикла находится страна: подъеме или рецессии. Если страна находится в рецессии, то власти проводят стимулирующую экономическую политику, чтобы вывести страну из плохого положения. Если страна испытывает подъем, то правительство проводит сдерживающую экономическую политику, чтобы не допустить высоких темпов инфляции.

Если страна находится в стадии экономического кризиса, правительство может принять решение о проведении стимулирующей фискальной политики. В данном случае правительству необходимо стимулировать или совокупный спрос, или предложение или оба параметра сразу. Для этого, при прочих равных условиях, государство повышает размер своих закупок товаров и услуг, снижает налоги и повышает трансферты, если это возможно. Любое из данных изменений приведет к увеличению совокупного выпуска, что автоматически увеличивает совокупный спрос. Стимулирующая фискальная политика приводит обычно к увеличению объёмов выпуска.

В случае, если экономика «перегрета», власти проводят сдерживающую фискальную политику. В данном случае проводятся меры, противоположные тем, что осуществляются при стимулирующей экономической политике.

Государство сокращает свои расходы и трансферты и увеличивает налоги, что приводит к сокращению как совокупного спроса, так и, возможно, совокупного предложения. Сдерживающая политика используется зачастую для того, чтобы замедлить темп инфляции, либо избежать её высоких темпов в случае бума в экономике.

Большинство экономистов полагает, что фискальные рычаги, при их разумном использовании, могут оказать нужное влияние на спад и инфляцию. Все согласны с тем, что стимулирующая фискальная политика способствует росту производства и помогает существенно снизить нестабильность. Во время спадов бюджетный дефицит действительно подталкивает совокупный спрос, а через него производство и занятость, что говорит о высокой реальной применимости данного вида стабилизационной политики.

Государство признано вносить в экономику стабилизирующее воздействие, обеспечивая условия для экономического роста. Для выполнения задач оно должно располагать нужными ресурсами. Частично они могут быть найдены за счет источников, например доходов государственных предприятий. Однако в рыночной экономике основной производственной единицей является не государственное, а частное предприятие. Поэтому для формирования государственных ресурсов правительство изымает часть доходов предприятий и граждан. Изъятый доход, меняя собственника, превращается в налог.

Именно налоги Фискальная политика и налоги неразделимы.

Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождается преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги - это основная форма дохода государства. Налоговая система призвана реально влиять на укрепление рыночных отношений, а также способствовать развитию предпринимательства, стимулировать производство, одновременно служить барьером на пути социального обнищания низко оплачиваемых слоев населения.

Фискальная политика, основанная на встроенных (автоматических) стабилизаторах (регуляторах), использует такой механизм, который без участия государства устраняет неблагоприятное положение на разных фазах экономического цикла (в него входят налоговые поступления и социальные выплаты).

Так, на фазе подъема экономики, когда растут доходы благодаря прогрессивному налогообложению, быстрее увеличиваются суммы налогов, уменьшается безработица, улучшается положение семей, уменьшаются выплаты пособий по безработице и ряд социальных выплат. В итоге уменьшается общая величина совокупного спроса, чем сдерживается неумеренный экономический рост. На фазе кризиса суммы налоговых поступлений автоматически уменьшаются, а социальные выплаты возрастают. В результате возрастает покупательная способность населения, что способствует выходу из кризиса.

Итак, совершенно очевидно, что фискальная политика играет значимую роль в экономике государства, влияя на ее подъемы и спады.

1.3. Инструменты фискальной политики в современном государстве

Фискальная политика в государстве проводится с помощью своих инструментов. Инструменты фискальной политики государства - это экономические механизмы, с помощью которых достигаются цели, поставленные перед фискальной политикой.

Набор инструментов фискальной политики включает государственные субсидии, манипулирование различными видами налогов (личный подоходный налог, налог на корпорации, акцизы) путем изменения налоговых ставок или аккордных налогов. Кроме этого, к инструментам фискальной политики относятся трансфертные платежи и другие виды государственных расходов. Различные инструменты по-разному воздействуют на экономику. Важное значение имеет выбор отдельного вида государственных расходов, поскольку в каждом случае эффект мультипликатора может быть различным.

Одним из главных инструментов фискальной политики являются налоги, представляющие собой принудительно изымаемые государством или местными властями средства с физических и юридических лиц, необходимые для осуществления государством своих функций.

Налоги выполняют три основные функции: фискальную, заключающуюся в сборе денежных средств для создания государственных денежных фондов и материальных условий для функционировании государства; экономическую, предполагающую использование налогов в качестве инструмента перераспределения национального дохода, воздействия на расширение или сдерживание производства, стимулируя производителей в развитии разнообразных видов хозяйственной деятельности; социальную, направленную на поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними.

В современной экономике существуют различные виды налогов.

Прямыми являются налоги на доход или имущество налогоплательщиков. В свою очередь, прямые налоги подразделяются на реальные, которые получили наибольшее распространение в первой половине XIX в., и к которым относятся поземельный, подомовой, промысловый, налог на ценные бумаги; личные, включающие подоходный, налоги на прибыль корпораций, на прирост капитала, на сверхприбыль.

Косвенные налоги состоят из акцизов, налогов на добавленную стоимость, с продаж, с оборота, таможенные пошлины.

В зависимости от органа власти, в распоряжение которого поступают те или иные налоги, различают государственные и местные налоги. В российских условиях это федеральные, налоги субъектов федерации, местные. В зависимости от использования налоги делятся на: общие, предназначенные для финансирования текущих и капитальных расходов бюджета, без закрепления за каким-либо определенным видом расходов; специальные налоги, имеющие целевое назначение

В зависимости от характера ставок различают налоги: твердые, устанавливающиеся в абсолютной сумме на единицу налогообложения независимо от различных экономических показателей, связанных с деловой активностью; регрессивные, при которых процент изъятия дохода уменьшается при возрастании дохода; пропорциональные, проявляющиеся в том, что независимо от размера дохода действуют одинаковые ставки; прогрессивные, при которых процент изъятия возрастает по мере увеличения дохода.

Группа американских специалистов во главе с А. Лаффером изучила зависимость суммы налоговых поступлений в бюджет от ставок подоходного налога.

Кривая характеризует зависимость объема государственных доходов от среднего уровня налоговых ставок в стране. Кривая иллюстрирует наличие оптимального уровня налогообложения, при котором государственные доходы достигают своего максимума.

Изъятие у налогоплательщика значительной суммы доходов (порядка 40-50 %) является пределом, за которым ликвидируются стимулы к предпринимательской инициативе, расширению производства. Образуются целые группы налогоплательщиков, занятых поиском методов ухода от налогообложения и стремящихся концентрировать финансовые ресурсы в теневом секторе экономики.

Однозначного ответа, какое значение эффективной ставки является критическим, не существует. Если исходить из концепции Лаффера, изъятие у производителей более 35 - 40 % добавленной стоимости провоцирует невыгодность инвестиций в целях расширенного воспроизводства, что равносильно попаданию в порочный круг - так называемую «налоговую ловушку» .

Налоговые ставки устанавливаются в виде процента, определяющего долю изымаемого дохода. До определенного повышения ставки налога доходы растут, но затем начинают снижаться. По мере роста ставки налога стремление предприятий поддерживать высокие объемы производства начнет уменьшаться, снизятся доходы предприятий, а с ними и налоговые доходы предприятий. Следовательно, существует такое значение налоговой ставки, при котором поступления от налогов в государственный бюджет достигнут максимальной величины. Государству целесообразно установить налоговую ставку на данном значении. Группа Лаффера теоретически доказала: ставка налога 50% является оптимальной. При такой ставке достигается максимальная сумма налогов. При более высокой ставке налога резко снижается деловая активность фирм и работников, и тогда доходы перетекают в теневую экономику.

Во многих государствах ставки налогов значительно выше оптимального уровня, и это объясняется действием других факторов, не учитываемых в теоретической модели. Например, в странах, тяготеющих к сильному государственному регулированию, будет преобладать стремление к увеличению бюджета через доходную часть.

В России налоговые ставки в российской экономике обусловлены бюджетным дефицитом, нехваткой государственных средств для осуществления социально-экономических программ и слабой надеждой на то, что снижение налоговых ставок приведет к росту производства и подъему экономики. Чтобы как-то смягчить налоговый пресс для отдельных налогоплательщиков, применяются налоговые льготы - форма снижения налоговых ставок или, в предельном случае, освобождение от уплаты налогов. Иногда налоговые льготы используются как средство стимулирования, основанное на том, что уменьшение налога адекватно предоставлению налогоплательщику дополнительных средств на величину, равную сумме снижения. Проблема выбора и назначения рациональных налоговых ставок стоит перед любым государством.

Такой инструмент фискальной политики государства как налоги тесно связан с другим инструментом бюджетно-налоговой политики - государственными расходами. Средства, изымаемые в виде налогов, идут в государственный бюджет, впоследствии расходуясь на различные цели. В условиях действующего законодательства основная часть бюджета наполняется за счет платежей налогоплательщиков - юридических лиц.

Под государственными или правительственными расходами понимаются расходы на содержание института государства, а также государственные закупки товаров и услуг.

Государственные закупки товаров и услуг могут быть самых разных видов: от строительства за счет бюджета школ, медицинских учреждений, дорог, объектов культуры до закупки сельскохозяйственной продукции, военной техники, образцов уникальных изделий. Сюда же относятся и внешнеторговые закупки. Главный отличительный признак закупок в том, что потребителем выступает само государство.

Государство увеличивает закупки в период спада и кризиса и сокращает во время подъема и инфляции в целях поддержания стабильности производства. В то же время эти действия направлены на регулирование рынка, поддержания на нем равновесия между спросом и предложением. Такая цель составляет одну из важнейших функций государства.

Расходы играют значительную роль в социально-экономическом развитии общества. Государственные расходы выступают в форме: государственного заказа, который распределяется на конкурентной основе; строительства за счет капитальных вложений; расходов на оборону, управление и т.д. Основная часть государственных расходов проходит через госбюджет, включающий бюджеты федерального правительства и местных властей.

Государственный бюджет - это годовой план государственных расходов и источников их финансового покрытия (доходов). В современных условиях бюджет является также мощным рычагом государственного регулирования экономики, воздействия на осуществление антикризисных мероприятий.

Государственный бюджет представляет собой централизованный фонд денежных ресурсов, которым располагает правительство страны для содержания государственного аппарата, вооруженных сил, а также выполнения необходимых социально-экономических функций.

Безвозвратное предоставление средств из бюджета на целевое развитие называется бюджетным финансированием. Этот режим расходования финансовых ресурсов отличается от банковского кредитования, которое предполагает возвратный характер кредита. Надо заметить, что безвозвратность предоставления финансовых ресурсов не означает произвольности в их использовании.

Государственные трансферты, являясь одним из инструментов фискальной политики, представляют собой выплаты государственных органов, не связанные с движением товаров и услуг. Они перераспределяют доходы государства, полученные от налогоплательщиков, через пособия, пенсии, выплаты по социальному страхованию и т.д.

Трансфертные платежи имеют более низкий мультипликатор по сравнению с другими государственными расходами, поскольку часть этих сумм сберегается. Мультипликатор трансфертных платежей равен мультипликатору государственных расходов, умноженному на предельную способность к потреблению. Преимуществом трансфертных платежей является то, что они могут быть направлены определенным группам населения.