Фискальная политика: сущность, цели, проблемы оценки эффективности налогово-бюджетных инструментов

Филиал Федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования

 «Уфимский государственный  авиационный технический университет» 

в г. Нефтекамске

 

Кафедра общеобразовательных  дисциплин

Процент выполнения работы

                    
                   
                   
                   
                   
                   
                   
                   
                   
                   
                     

Номер учебной недели

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая  работа

 

по дисциплине

«ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ТЕОРИЯ»

 

Тема

Фискальная политика: сущность, цели, проблемы оценки эффективности налогово-бюджетных инструментов

 

 

Выполнил:    студент группы ГМУ -102Д

Шамсегалиева Д.Д

                                                                                        ______________________

                          (подпись)

                                                         Руководитель: ассистент кафедры ООД                                                       Самигуллина Э.Х. 

                                                 _____________________

              (дата и подпись) 

Нефтекамск – 2012

Содержание

Введение                                                                                                                  3

Глава 1     Теоретические основы фискальной политики                                       5

1.1 Подходы к определению  сущности фискальной политики          5

1.2 Методы оценки налогово-бюджетной системы                           12

1.3 Проблема эффективности  налогово-бюджетных институтов в  РФ                                                                                                         13

Глава 2 Приоритетные направления повышения фискальной политики в РФ  18

2.1  Воздействие инструментов  фискальной политики на рыночную  экономику                                                                                             18

2.2. Проблемы и пути совершенствования налоговой системы РФ 22

Заключение                                                                                                            26

Список использованной литературы                                                                    27

Приложения

 

Введение

Фискальная политика является одним из основных инструментов государственного регулирования экономики и в  условиях продолжающегося экономического кризиса в России играет значительную роль в восстановлении народного  хозяйства.

В экономической литературе можно встретить разные точки  зрения о содержании фискальной политики.

В данной работе она рассматривается  как деятельность государства по регулированию правительственных  расходов и налоговой политики.

Целью данной курсовой работы является всестороннее рассмотрение фискальной политики государства как метода государственного регулирования экономики. В данной работе будет раскрыто само понятие и сущность фискальной политики, выделены ее основные составляющие, обозначены принципы, механизмы и инструменты воздействия на хозяйственную систему общества. Задачи  работы:

  1. Раскрыть сущность, цели и методы фискальной политики;
  2. Рассмотреть виды фискальной политики;
  3. Рассмотреть инструменты, с помощью которых государство осуществляет фискальную политику;
  4. Выявить проблемы касающихся фискальной политики ;

Фискальная политика является очень  сильным оружием. Некоторые экономисты утверждают, что это, подобно атомной  бомбе, слишком мощное оружие, чтобы  позволить отдельным лицам и  правительствам играть с ним; так  что было бы лучше, если бы фискальная политика никогда не применялась. Тема фискальной политики на сегодняшний  день весьма актуальна, так как экономика  РФ переживает далеко не самые лучшие дни, и от того, как правительство  будет осуществлять бюджетно-налоговую  политику зависит судьба каждого  человека, живущего в нашей стране и судьба всей страны в целом. освещены объективные причины необходимости реформирования существующей фискальной политики, преобразования, осуществляемые правительством РФ в настоящее время, а также возможные пути дальнейших усовершенствований в области фискальной политики.

Работа подразделяется на 2 главы: в первой главе приведены  определения, понятия, виды, функции. Также  рассмотрены методы оценки налогово-бюджетной системы ее проблемы.  Во второй главе говорится о воздействиях инструментов фискальной политики на рыночную  экономику, о проблемах и пути совершенствования налоговой системы РФ

 

 

Глава 1 Теоретические основы фискальной политики

    1. Подходы к определению сущности фискальной политики

 

Главными средствами перераспределения  доходов и наиболее важными орудиями государственного регулирования экономики  и экономической политики являются бюджет и налоги. Это тесно связанные  категории, поэтому часто говорят  о бюджетно-налоговой политике. Часто  вместо термина «бюджетно-налоговый» используют его синоним «фискальный»   (от лат. fiscus - государственная казна и   fiscalis  - относящийся к казне).

Фискальная (бюджетно-налоговая) политика — это система регулирования правительством экономики с помощью изменений государственных расходов, налогов и состояния государственного бюджета, с целью изменения реального объема производства и занятости, контроля над инфляцией и ускорения экономического роста.

Налоги и государственные  расходы являются основными инструментами  фискальной политики. Фискальная политика  может как благотворно, так и  достаточно болезненно воздействовать на стабильность национальной экономики. Будучи инструментом правительства, фискальная политика имеет несколько целей (Рисунок 1).

 

 

 

 

 

Фискальная политика объединяет в себе такие крупные виды, формы  финансовой политики, как бюджетная, налоговая, политика доходов и расходов. 
Фискальная политика представляет собой меры, которые предпринимает правительство с целью стабилизации экономики с помощью изменения величины доходов и/или расходов государственного бюджета. (Поэтому фискальную политику также называют бюджетно-налоговой политикой.)

Фискальная политика –  это политика регулирования правительством прежде всего совокупного спроса. Регулирование экономики в этом случае происходит с помощью воздействия на величину совокупных расходов. Однако некоторые инструменты фискальной политики  могут использоваться для воздействия и на совокупное предложение через влияние на уровень деловой активности. Фискальную политику проводит правительство. 1

Инструментами фискальной политики выступают расходы и доходы государственного бюджета, а именно:

  • государственные закупки;
  • налоги;
  • трансферты.

Воздействие инструментов фискальной политики на совокупный спрос разное. Из формулы совокупного спроса(1):

                                                                          (1)

следует, что государственные  закупки являются компонентом совокупного  спроса, поэтому их изменение оказывает  прямое воздействие на совокупный спрос, а налоги и трансферты оказывают  косвенное воздействие на совокупный спрос, изменяя величину потребительских  расходов (С) и инвестиционных расходов (I).

При этом рост государственных  закупок увеличивает совокупный спрос, а их сокращение ведет к  уменьшению совокупного спроса, так  как государственные закупки  является частью совокупных расходов.

Рост трансфертов также  увеличивает совокупный спрос. С  одной стороны, поскольку при  увеличении социальных трансфертных выплат (social benefits) увеличивается личный доход домохозяйств, а, следовательно, при прочих равных условиях растет располагаемый доход, что увеличивает потребительские расходы. С другой стороны, увеличение трансфертных выплат фирмам (субсидий) увеличивает возможности внутреннего финансирования фирм, возможности расширения производства, что ведет к росту инвестиционных расходов.  Сокращение трансфертов уменьшает совокупный спрос.

Рост налогов действует  в противоположном направлении. Увеличение  налогов ведет к  снижению и потребительских (поскольку  сокращается располагаемый доход), и инвестиционных расходов (поскольку  сокращается нераспределенная прибыль, являющаяся источником чистых инвестиций) и, следовательно, к сокращению совокупного  спроса. Соответственно снижение налогов  увеличивает совокупный спрос. Снижение налогов ведет к сдвигу кривой AD вправо, что обусловливает рост реального ВНП.

Поэтому инструменты фискальной политики могут использоваться для  стабилизации экономики на разных фазах  экономического цикла.

Фискальная политика является частью финансовой политики государства.

Фискальная политика - политика манипулирования бюджетом, расходами  и налогами в целях изменения  реального объема производства и  занятости, контроля над инфляцией  и ускорения экономического роста.

Фискальная политика государства  предполагает использование возможностей правительства взимать налоги и  расходовать средства государственного бюджета для регулирования уровня деловой активности, решения реальных социальных задач. 2

Выделяют два типа фискальной политики (Рисунок 2):

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2- Типы фискальной политики

Фискальная политика включает:

1) дискреционную политику, основанную на жестком сознательном  вмешательстве в экономику;

2) недискреционную политику, основанную на автоматической стабилизации экономики.

Выделяют два вида дискреционной  политики: стимулирующую и рестриктивную.

Стимулирующая фискальная политика осуществляется в период спада, депрессии, включает повышение государственных  расходов, понижение налогов и  приводит к дефициту бюджета.

Рестриктивная фискальная политика осуществляется в период бума и инфляции, включает снижение государственных расходов, повышение налогов и приводит к избытку госбюджета.

Таким образом, главное назначение дискреционной фискальной политики состоит в противодействии циклическим  колебаниям экономики посредством  стимулирования или ограничения  совокупного спроса. Поэтому она  называется антициклической.

Проведение дискреционной  фискальной политики требует осуществления  мер по сбалансированию госбюджета, которое предполагает:

1) финансирование дефицитов;

2) ликвидацию бюджетных  излишков.

Применяются два основных метода финансирования дефицита: займы  у населения посредством пропажи  ценных бумаг и эмиссия денег.

Недискреционная фискальная политика обусловлена тем, что в определенной степени изменения в относительных уровнях государственных расходов и налогов осуществляются автоматически. В данном случае налоги и трансферты выступают как автоматические встроенные стабилизаторы экономики - амортизаторы циклических колебаний, не требующие сознательного государственного вмешательства. Встроенная стабильность - это механизм действия автоматических стабилизаторов (Рисунок3). 

Государство определяет нормативы  государственных расходов и величину налоговых ставок, но не сами налоговые  поступления. Последние изменяются и при неизменной налоговой ставке.

 Виды фискальной политики. В зависимости от фазы цикла,  в которой находится экономика,  инструменты фискальной политики  используются по-разному. Выделяют  два вида фискальной политики: 1) стимулирующую и 2) сдерживающую

а) Стимулирующая  фискальная политика              

б) Сдерживающая фискальная политика

 

Рисунок 3- Виды фискальной политики

 

Стимулирующая фискальная политика применяется при спаде (рис. 3(а)), имеет целью сокращение рецессионного разрыва выпуска и снижение уровня безработицы и направлена на увеличение совокупного спроса (совокупных расходов). Ее инструментами выступают: а) увеличение государственных закупок; б) снижение налогов; в) увеличение трансфертов.

Сдерживающая фискальная политика используется при буме (при  перегреве экономики) (рис.3.(б)), имеет  целью сокращение инфляционного  разрыва выпуска и снижение  инфляции и направлена на сокращение совокупного спроса (совокупных расходов). 3

Ее инструментами являются:

а) сокращение государственных  закупок;

б) увеличение налогов;

в) сокращение трансфертов.

Кроме того, различают фискальную политику: 1) дискреционную и 2) автоматическую (недискреционную).

Дискреционная фискальная политика представляет собой законодательное (официальное) изменение правительством величины государственных закупок, налогов и трансфертов с целью  стабилизации экономики.

Автоматическая фискальная политика  связана с действием  встроенных (автоматических) стабилизаторов. Встроенные (или автоматические) стабилизаторы  представляют собой инструменты, величина которых не меняется, но само наличие  которых (встроенность их в экономическую систему) автоматически стабилизирует экономику, стимулируя деловую активность при спаде и сдерживая ее при перегреве. К автоматическим стабилизаторам относятся:

1) подоходный налог (включающий  в себя и налог на доходы  домохозяйств, и налог на прибыль  корпораций);

2) косвенные налоги (в  первую очередь, налог на добавленную  стоимость);

3) пособия по безработице;

4) пособия по бедности.

К достоинствам фискальной политики следует отнести:

-эффект мультипликатора.  Все инструменты фискальной политики, как мы видели, имеют мультипликативный  эффект воздействия на величину  равновесного совокупного выпуска;

-отсутствие внешнего  лага (задержки). Внешний лаг –  это период времени между принятием  решения об изменении политики  и появлением первых результатов  ее изменения. Когда правительством  принято решение об изменении  инструментов фискальной политики, и эти меры вступают в действие, результат их воздействия на  экономику проявляется достаточно  быстро;

-наличие автоматических  стабилизаторов. Поскольку эти стабилизаторы  являются встроенными, то правительству  не нужно предпринимать специальных  мер по стабилизации экономики.  Стабилизация (сглаживание циклических  колебаний экономики) происходит  автоматически.

    1. Методы  оценки налогово - бюджетной системы.

 К прямым методам относятся способы  бюджетного регулирования. Средствами государственного бюджета финансируются:

-затраты на расширенное  воспроизводство;