Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Фискальная политика: цели, инструменты, эффективность. 2

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УО "БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ"

Кафедра экономической теории

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине: Макроэкономика

на тему: Фискальная политика: цели, инструменты, эффективность

Студентка

УЭФ, 2 курс, ЗЭБ-1 ___________ Я.Ю. Медведева

_______

Руководитель

___________

___________ ______________ Ж.П. Гляцевич

________

МИНСК 2011

РЕФЕРАТ

Курсовая работа: 37 с., 12 рис., 1 схема, 2 табл., 19 источников, 4 прил.

АВТОМАТИЧЕСКИЕ СТАБИЛИЗАТОРЫ, БЮДЖЕТ ПОЛНОЙ ЗАНЯТОСТИ, ГОСУДАРСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ, ДИСКРЕЦИОННАЯ/ НЕДИСКРЕЦИОННАЯ ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА, МУЛЬТИПЛИКАТОР ГОСУДАРСТВЕННЫХ РАСХОДОВ, МУЛЬТИПЛИКАТОР НАЛОГОВ, МУЛЬТИПЛИКАТОР СБАЛАНСИРОВАННОГО БЮДЖЕТА, НАЛОГИ, СТИМУЛИРУЮЩАЯ/ СДЕРЖИВАЮЩАЯ ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА, ТРАНСФЕРТЫ, ЭФФЕКТ ВЫТЕСНЕНИЯ.

Объект исследования ― фискальная политика.

Предмет исследования ― основные цели, направления и инструменты фискальной политики, ее эффективность и способы реализации на практике.

Цель работы: исследовать цели, направления и инструменты фискальной политики, выявить эффективность ее применения государством, раскрыть особенности функционирования в Республике Беларусь.

Методы исследования: описание, метод сбора фактов, метод сравнительного анализа, графический метод, систематический метод.

Исследования и разработки: в результате проведения анализа направлений фискальной политики, рассмотрения и изучения основных инструментов выявлены положительные и отрицательные стороны ее применения для регулирования социально-экономического состояния государства.

Элементы научной новизны: определена важность целесообразного и своевременного применения фискальной политики государством в условиях функционирования современной экономики.

Область возможного практического применения: лекции, семинарские занятия, студенческие конференции.

Апробация (внедрение): сообщение на научном кружке, выступление на поточной конференции по итогам года, выступление на университетской конференции.

Социальная и экономическая значимость: изучение эффективного применения фискальной политики весьма актуально в настоящее время. Множество стран на данном этапе находится на пути выхода из экономического кризиса и именно с помощью инструментов фискальной политики, рационального и своевременного использования всех необходимых средств можно рассчитывать на положительную динамику в экономике стран.

Автор работы подтверждает, что приведенный в курсовой работе материал правильно и объективно отражает стороны исследуемого объекта, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

__________________

THE ABSTRACT

Term paper: 37 p., 12 draw., 1 scheme, 2 tab., 19 sources, 4 append.

AUTOMATIC STABILIZERS, THE FULL EMPLOYMENT BUDGET, THE STATE EXPENDITURE, THE DISCRETIONARY / NOT DISCRETIONARY FISCAL POLICY, THE ANIMATOR OF THE STATE EXPENDITURE, THE ANIMATOR OF TAXES, THE ANIMATOR OF THE BALANCED BUDGET, THE TAXES, THE STIMULATING / CONSTRAINING FISCAL POLICY, TRANSFERS, EFFECT OF REPLACEMENT.

Object of research ― the fiscal policy.

Subject of research ― main objectives, directions and tools of a fiscal policy, its efficiency and ways of realization in practice.

The work purpose: to investigate the purposes, directions and tools of a fiscal policy, to reveal efficiency of its application by the state, to open features of functioning in Belarus.

Research methods: the description, a method of gathering of the facts, a method of the comparative analysis, a graphic method, a regular method.

Researches and workings out: as a result of carrying out of the analysis of directions of a fiscal policy, consideration and studying of the basic tools are revealed positive and negative sides of its application for regulation of a social and economic condition of the state.

Elements of scientific novelty: importance of expedient and timely application of a fiscal policy by the state in operating conditions of modern economy is defined.

Area of possible practical application: lectures, seminar employment, student's conferences.

Approbation (introduction): the message on a scientific circle, performance at line conference following the results of a year, performance at university conference.

The social and economic importance: studying of effective application of a fiscal policy rather actually now. The set of the countries at the given stage is on a way of an exit from an economic crisis and by means of tools of a fiscal policy, rational and timely use of all necessary means it is possible to count on positive dynamics in economy of the countries.

The author of work confirms that the material resulted in a term paper correctly and objectively reflects the parties of investigated object, and all borrowed of literary and other sources theoretical, methodical positions and concepts are accompanied by references to their authors.

_________________

СОДЕРЖАНИЕ

Введение……………………………………………………………………….. 5

Сущность, цели и инструменты фискальной политики…………………. 7
Дискреционная фискальная политика и механизм ее реализации……... 13
Автоматическая фискальная политика……………………………………. 18
Эффективность фискальной политики в модели IS-LM…………………. 20
Особенности фискальной политики в Республике Беларусь……………. 28

Заключение…………………………………………………………………….. 31

Список использованных источников………………………………………… 32

Приложение А Основные параметры консолидированного бюджета Республики Беларусь в январе-сентябре 2010-2011гг. ……………………. 34

Приложение Б Доходы консолидированного бюджета 2010-2011гг. ........ 35

Приложение В Изменения в налоговом законодательстве в 2011 году …. 36

Приложение Г Республиканский бюджет на 2011 год ……………………. 37

ВВЕДЕНИЕ

Государство представляет собой орган управления различными сферами жизни общества, среди которых одна из важнейших – социально-экономическая. В каждой сфере у государства, в частности – у правительства, есть свои системы функционирования, рычаги воздействия и методы управления, в общем, своя политика. Так вот, для успешного функционирования экономики и благоприятной обстановки в экономической, а также и в социальной, жизни страны правительством осуществляется фискальная политика. Ее еще называют бюджетно-налоговая политика.

В настоящее время в сложившейся экономической ситуации особенно важно умело и эффективно проводить фискальную политику, уметь вовремя включать необходимые рычаги воздействия. Развитие и совершенствование фискальной политики сегодня весьма актуально, так как экономика стран, и нашей республики в том числе, переживает далеко не самые лучшие дни, и от того, как правительство будет осуществлять бюджетно-налоговую политику, зависит судьба каждого человека, живущего в стране и судьба всей страны в целом. Правительству необходимо двигаться в таком направлении, чтобы, сокращая ненужные государственные расходы, минимизировать налогообложение субъектов хозяйствования, тем самым создавая наиболее благоприятные условия для развития бизнеса, но в то же время не лишить социальных выплат тех, кто в них действительно нуждается. Национальная фискальная политика должна базироваться на определенной государственной концепции налогообложения, учитывающей объективные факторы экономического развития и макроэкономические тенденции, и характеризоваться системными, взаимосвязанными изменениями налогового законодательства и масштабностью осуществляемых правительством мероприятий экономической политики.

Основные принципы действия механизмов фискальной политики, ее направления и инструменты сформировались и применяются на практике уже давно, яркий тому пример – экономика США 20-го века, описанная в трудах таких классиков, как Дж. М. Кейнс, А. Смит, Д. Рикардо, Ж.Б. Сэй, С. Фишер, П.А. Самуэльсон, Н.Г. Мэнкью. Фундамент остался неизменным: действуют все те же экономические законы, те же «встроенные стабилизаторы», не изменились и инструменты фискальной политики. Меняться могут принципы использования данных инструментов, какие-либо отдельные методы или методика проведения политики в целом. Все зависит от конкретного состояния экономики страны, от ее уровня и вида, будь то развитая экономика, развивающаяся или переходная.

Таким образом, предметом исследования в данной курсовой работе выступает фискальная политика, ее направления, цели, инструменты и методы, а также эффективность фискальной политики.

Целью курсовой работы является раскрытие сущности фискальной политики, изучение ее направлений и целей, определение ее экономического значения, а также анализ влияния фискальной политики на развитие экономики.

В соответствии с поставленной целью, необходимо решить следующие задачи:

Раскрыть понятие фискальной политики;
Изучить цели и виды фискальной политики;
Изучить инструменты налогово-бюджетной политики;
Выявить эффективность фискальной политики;
Охарактеризовать особенности налогово-бюджетной политики в Республике Беларусь.

Сущность, цели и инструменты фискальной политики

Как известно, одним из важнейших инструментов регулирования макроэкономического равновесия является фискальная или, как ее еще называют, бюджетно-налоговая политика. Существует множество вариантов определения данного термина, некоторые из них более узкие и краткие, другие более развернутые и полные, но в самом общем виде фискальную политику можно определить как совокупность мер по изменению налогообложения и государственных расходов. Термин «фискальный» означает финансовый, налоговый, т.е. имеет отношение к деньгам. Таким образом, фискальная политика напрямую связана с финансами государства, их аккумулированием и распределением в государственной казне. Интересное и достаточно емкое определение дано Лемешевским И.М.: «Фискальная политика государства есть целенаправленные мероприятия государства по мобилизации и рациональному использованию финансовых ресурсов, необходимых для выполнения соответствующих функций, на основе действующего законодательства». [5, с.359]

Наиболее правильным является определение фискальной политики, как мер, предпринимаемых правительственными органами, по изменению государственных расходов, налогообложения, предоставления льгот, субсидий, трансфертных платежей с целью регулирования деловой активности, поддержания высокого уровня занятости и предотвращения резких колебаний цен. Поскольку осуществление государственных расходов означает использование средств государственного бюджета, а налоги являются основным источником его пополнения, то можно сказать, что фискальная политика сводится к манипулированию государственным бюджетом. Также в финансовом регулировании макроэкономики страны значительное место занимает налогообложение. В связи с этим одним из главных направлений фискальной политики государства является совершенствование налогового законодательства и практики сбора налогов.

Наглядно основные компоненты фискальной политики можно представить в виде следующей схемы:

Фискальная (бюджетно-налоговая) политика

Линия доходов

Линия расходов

Структура расходов

Объем расходов

Налоговая политика

Доходы с государственного капитала

Примечание – Источник: [5, с. 358]

Важно не только использовать накопленный другими государствами мировой опыт в проведении налогово-бюджетной политики, но и учитывать особенности экономического развития своей страны, ее уровень среди других государств: развитость политической, финансовой, социально-экономической, правовой систем. Очевидно, что от выбора средств, а также правильности и своевременности принятия решений правительством в ходе проведения фискальной политики зависит экономическое благосостояние страны и ее граждан. Фискальная политика является весьма важным инструментом в сглаживании инфляции и поддержании на должном уровне занятости населения. Поэтому необходимо вырабатывать четкий механизм действия такой политики, учитывая ее целевую направленность.

Цели фискальной политики:

- сглаживание колебаний экономического цикла;

- обеспечение устойчивых темпов экономического роста;

- достижение стабильного уровня ВВП;

- достижение высокой (полной) занятости ресурсов;

- установление стабильного уровня цен;

- снижение инфляции.

Инструменты бюджетно-налоговой политики – государственные расходы и налоги.

Прежде чем говорить о государственных расходах, как об инструменте фискальной политики, стоит отметить, что расходы являются частью государственного бюджета. Вообще бюджет, по определению С. Фишера, Р. Дорнбуша и Р. Шмалензи в их труде «Экономика», это «подробное описание расходов, а также финансовых планов отдельных людей, компаний или правительства». [18, с. 513] Соответственно, государственный бюджет – это баланс доходов и расходов государства за определенный отрезок времени (обычно за год), так называемый «финансовый план страны, который после его принятия законодательным органом страны приобретает силу закона и обязателен для исполнения». [6, с. 99]

В зависимости от цели бывают:

- расходы на политические нужды: обеспечение национальной обороны и безопасности (содержание армии, полиции, судов); содержание аппарата управления государством;

- расходы на экономические цели: содержание и обеспечение функционирования государственного сектора экономики; помощь частному сектору экономики (различные субсидии);

- расходы на социальные нужды: социальное обеспечение (пенсии, пособия, стипендии); образование, здравоохранение, развитие науки, охрана окружающей среды.

Есть также классификация государственных расходов с макроэкономической точки зрения:

государственные закупки товаров и услуг (стоимость включается в ВВП);
трансферты (стоимость не включается в ВВП);
выплаты процентов по государственным облигациям – обслуживание государственного долга. [6, с. 99]

Государственные закупки, попросту говоря, это спрос правительства на товары и услуги; трансферты – это платежи, которые осуществляются без соответствующего предоставления их получателям каких-либо товаров или услуг; государственный долг – это накопленная сумма задолженности правительства населению страны или другим странам (т.к. различают внутренний и внешний долг). [18, с. 513-514]

Теперь рассмотрим налоги.

Налоги являются основной доходной частью бюджета страны, и их можно разделить на две основные группы: прямые и косвенные. Прямой налог – это налог на определенную денежную сумму. Косвенный налог – это часть цены товара или услуги. [6, с. 106]

Прямые налоги – налоги на доходы и собственность, отчисления на различные нужды, составляющие ¾ поступлений в госбюджет:

- личный подоходный налог;

- налог на прибыль предприятий;

- налог на собственность и др.

Косвенные налоги – налоги на товары и услуги, составляющие 1/5 поступлений:

- акциз;

- налог на добавленную стоимость;

- налог с продаж;

- таможенные пошлины. [9, с. 281-282]

Также в макроэкономике налоги делятся на автономные (аккордные) и подоходные (пропорциональные).

Налоговая система должна строиться на принципах эффективности и справедливости, причем справедливости горизонтальной (люди с равными доходами платят равные налоги) и вертикальной (люди с различными доходами платят разные налоги). [6, с. 106] Основные принципы современной эффективной налоговой системы:

всеобщность;
равнонапряженность;
стабильность;
обязательность;
социальная справедливость;

Отсюда следует, что «идеальный» налог должен обладать свойствами:

приносить реальный доход государству;
быть понятным плательщику;
быть удобным для сбора;
быть равным для всех;
не должен парализовать инициативу налогоплательщиков;
налоговое бремя должно быть распределено равномерно между всеми налогоплательщиками. [9, с. 282-283]

Непосредственно налоговое регулирование осуществляется через налоговые ставки и их изменение. В зависимости от методов изменения ставок различают системы налогообложения:

- прогрессивная (ставка растет вместе с ростом дохода, облагаемого налогом);

- дегрессивная (ставка увеличивается с ростом величины дохода, но каждый следующий прирост ставки уменьшается);

- регрессивная (ставка понижается по мере увеличения дохода);

- пропорциональная (ставка не зависит от размера дохода). [9, с.284]

Величины налоговых ставок и их изменения должны считаться с потребностями госбюджета и интересами бизнеса. Большие ставки «отпугивают» предпринимателей, соответственно, уменьшаются налоговые поступления в бюджет. Снижение же налоговых ставок создает инвестиционные стимулы, растет налогооблагаемая база. Графически иллюстрирует данную ситуацию кривая Лаффера:

Налоговые поступления

Максимальные налоговые поступления

Налоговая ставка, %

Оптимальный размер

100

Рисунок 1.1 - Кривая Лаффера

Примечание – Источник: [9, с. 285]

Как видно из рисунка 1.1, по мере повышения налоговой ставки поступления увеличиваются до точки С, а затем падают до нуля. В точках А и В поступления одинаковы. Конкретного значения для оптимальной ставки налога не найдено, для каждой страны оно будет различным. [9, с. 284-285]

В зависимости от фазы экономического цикла и целей, которые необходимо достичь на данном этапе, правительством проводится разная фискальная политика и, соответственно, ее инструменты применяются по-разному.

Кроме различных вариантов применения инструментов фискальной политики, также разграничивают ее действие в краткосрочном и долгосрочном периодах. Рассмотрим применение стимулирующей фискальной политики.

Стимулирующая бюджетно-налоговая политика (фискальная экспансия) в краткосрочном периоде имеет своей целью преодоление циклического спада экономики и предполагает увеличение госрасходов G, снижение налогов Т, увеличение трансфертов или комбинирование этих мер. В долгосрочной перспективе политика снижения налогов может привести к расширению предложения факторов производства и росту экономического потенциала. Действие фискальной экспансии наглядно представлено на графике:

LRAS

SRAS

P₂

AD₂

P₁

AD₁

Y^*

Y₁

Рисунок 1.2 - Стимулирующая фискальная политика

Примечание – Источник: [6, с. 111]

Стоит обратить внимание, что при действии фискальной экспансии, когда осуществляется снижение налогов и увеличение трансфертов, происходит рост не только совокупного спроса, но и совокупного предложения. Таким образом, растет не только выпуск продукции от Y₁до Y^*, но и снижается уровень цен от Р₁до Р₂. Этот эффект виден на графике:

SRAS₁

LRAS

SRAS₂

P₁

P₂

Y^*

Y₁

Рисунок 1.3 - Снижение налогов и увеличение трансфертов

Примечание – Источник: [6, с. 112]

Поэтому данные инструменты используются в качестве средства борьбы одновременно и инфляцией, и с безработицей. [6, с. 111-112]

Теперь рассмотрим механизм действия сдерживающей фискальной политики.

Сдерживающая бюджетно-налоговая политика (фискальная рестрикция) имеет своей целью ограничение циклического подъема экономики и предполагает снижение госрасходов G, увеличение налогов Т, сокращение трансфертов или комбинирование этих мер. В краткосрочной перспективе эти меры позволяют снизить инфляцию спроса ценой роста безработицы и спада производства. В более долгом периоде растущий налоговый клин может послужить основой для спада совокупного предложения и развертывания механизма стагфляции, особенно в том случае, когда сокращение государственных расходов осуществляется пропорционально по всем статьям бюджета и не создается приоритетов в пользу государственных инвестиций в инфраструктуру рынка труда. Затяжная стагфляция на фоне неэффективного управления государственными расходами создает предпосылки для разрушения экономического потенциала, что нередко встречается в экономиках переходного периода, в том числе и в Беларуси. На графике действие фискальной рестрикции выглядит следующим образом:

LRAS

AD₁

AD₂

Y₁

P₂

P₁

SRAS

Y^*

Рисунок 1.4 - Сдерживающая фискальная политика

Примечание – Источник: [6, с. 112]

Таким образом, фискальная политика является одним из основных инструментов экономической политики государства. В рыночных условиях, когда экономика имеет циклическое развитие, с помощью фискальной политики государство может сгладить конъюнктурные спады, тем самым не нарушив макроэкономическое равновесие. Данный вид государственного вмешательства в экономику имеет весьма сильный эффект как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе. [6, с. 112]

Дискреционная фискальная политика и механизм ее реализации

В зависимости от целевого назначения и механизма реагирования на изменения в экономической ситуации фискальная политика может быть дискреционной и недискреционной (политикой встроенных стабилизаторов).

Дискреционная фискальная политика основывается на решениях правительства, которое сознательно манипулирует налоговыми ставками или структурой налогообложения, уровнем государственных расходов и, таким образом, воздействует на формирование совокупного спроса и совокупного предложения, реальный объем национального продукта, уровень занятости, инфляции и цен. Такую политику еще называют активной фискальной политикой.

Наглядно и достаточно подробно можно изучить дискреционную фискальную политику следующим образом: рассмотреть механизм ее действия, используя кейнсианскую модель «доходы – расходы». Предположим, что:

а) государственные расходы не влияют ни на потребление, ни на инвестиции;

б) чистый экспорт равен нулю;

в) уровень цен постоянен;

г) первоначально в экономике не существует налогов;

д) фискальная политика оказывает воздействие на совокупный спрос, но не на совокупное предложение.

Пусть первоначально совокупные расходы включали потребительские расходы С и инвестиции I, а экономика находилась в равновесии в точке Е₁:

E₂

C+I+G

Совокупные расходы

20 млрд р.

Q₁

Q₂

C+I

E₁

45°

Доход, выпуск

Рисунок 2.1 - Государственные закупки и равновесный национальный продукт

Примечание – Источник: [8, с. 126]

В связи с начавшимся спадом производства правительство приняло решение поддержать спрос и увеличило совокупные расходы за счет государственных закупок G. Правительство «закупило» товаров и услуг на сумму 20 млрд. рублей. Эти государственные расходы автономны, т.е. постоянны для любого выпуска продукции, поэтому они приведут к увеличению совокупных расходов тоже на 20 млрд. рублей, что обусловит сдвиг прямой С+I вверх на величину G, в положение C+I+G. Планируемые расходы станут превышать равновесный объем выпуска Q₁. В ответ фирмы начнут расширять производство. Этот процесс будет продолжаться до тех пор, пока не наступит равенство между совокупными расходами и объемом выпуска. Новое положение равновесия будет достигнуто в точке Е₂ при выпуске Q₂. Таким образом, увеличение государственных закупок стимулировало рост объема производства с Q₁ до Q₂. Расстояние по вертикали между прямыми C+I и C+I+G показывает величину государственных закупок, а расстояние между Q₂ и Q₁ – прирост выпуска продукции. Видно, что этот прирост в несколько раз превышает объем государственных закупок, т.е. государственные закупки обладают эффектом мультипликатора. Мультипликатор государственных расходов М_G показывает изменение выпуска продукции в результате изменения расходов государства. Его можно рассчитать по формуле:

М_G = изменение реального национального продукта (дохода)/

/изменение государственных расходов (1.1)

или

M_G = ∆Q/∆G (1.2)

Мультипликатор государственных расходов равен мультипликатору инвестиций, так как инвестиции производят на экономику идентичный эффект. Рост государственных закупок (как и инвестиций) создает дополнительный спрос на товары и услуги, который вызывает первичное увеличение дохода, равное росту государственных расходов. Часть этого дохода, определенная предельной склонностью к потреблению, будет использована на потребление, что приведет к дальнейшему возрастанию совокупного спроса и национального дохода и т.д. Следовательно, изменение государственных расходов приводит в движение такой же процесс мультипликации национального дохода, как и изменение частных инвестиций. Поэтому мультипликатор государственных расходов также можно определить по формуле: