Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Фискальная политика в экономике Республики Беларусь

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УО «БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра экономической политики

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: Макроэкономика

на тему: «Фискальная политика в экономике Республики Беларусь»

Студентка

ФМк, 2 курс, ДПМ-1 (подпись) Е. В. Болотникова

(дата)

Руководитель,

доцент (оценка) (подпись) И. В. Корнеевец

МИНСК 2012

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ ---------------------------------------------------------------------------------- 3

ГЛАВА 1. ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА. ВИДЫ И ИНСТРУМЕНТЫ ----------- 5

1.4 Типы фискальной политики ------------------------------------------------------------ 5

1.2 Инструменты фискальной политики ------------------------------------------------- 5

1.3Виды фискальной политики ------------------------------------------------------------ 8

1.1Понятие фискальной политики -------------------------------------------------------- 10

ГЛАВА 2. Эффективность фискальной политики -------------------- 17

ГЛАВА 3. ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА В БЕЛАРУСИ ---------------------------- 23

3.1 Особенности бюджетно-налоговой сферы в Республике Беларусь ----------- 23

3.2 Бюджетное планирование. Порядок рассмотрения и утверждения бюджета в Республике Беларусь ----------------------------------------------------------------------- 25

3.3 Обзор бюджета Республики Беларусь в 2010 году. Соответствие плану консолидированного бюджета ------------------------------------------------------------ 26

3.4 Обзор бюджета Республики Беларусь на 2011 год -------------------------------- 27

3.5 Необходимость реформирования фискальной политики Республики

Беларусь --------------------------------------------------------------------------------------- 29

Заключение ------------------------------------------------------------------------------- 34

Список Использованных источников ------------------------------------- 36

ВВЕДЕНИЕ

Фискальная политика на самом деле является очень сильным оружием. Многие экономисты считают, что было бы гораздо лучше, если бы фискальная политика никогда не применялась. Но, тем не менее, она всегда вступает в игру, как только начинает разворачиваться депрессия. И нет другого выбора, кроме того, чтобы попытаться направить фискальную политику в здоровом, а не в пагубном направлении.

Любое правительство постоянно проводит некоторую фискальную политику, независимо от того, осознает оно это или нет.

На сегодняшний день тема фискальной политики весьма актуальна, так как от того, как правительство будет осуществлять фискальную политику, зависит судьба каждого человека, живущего в нашей стране и судьба всей страны в целом. Перед правительством стоит задача минимизации налогообложения субъектов хозяйствования путем отмены ненужных государственных расходов, и тем самым создать наиболее благоприятные условия для развития бизнеса, но в то же время не лишить трансфертных выплат тех, кто в них действительно нуждается.

Целью этой работы является изучение задач и инструментов фискальной политики государства и особенностей ее реализации в Республике Беларусь в условиях рыночных преобразований.

Основными задачами, поставленными при написании работ являются:

1. Раскрыть сущность фискальной политики, ее инструментов, видов и типов.

2. Определить эффективность фискальной политики при действии различных инструментов.

3. Попытаться проанализировать существующую фискальную политику Республики Беларусь.

4. Сделать предложения по усовершенствованию недостатков фискальной политики, действующей в Республике Беларусь.

Исходя из основной цели, поставленных задач и содержания темы, в данной курсовой работе выделяются три основных раздела: в первом дается общее представление о сути фискальной политики, ее целях, видах и инструментах; во-втором – сделана попытка определения эффективности фискальной политики при действии различных инструментов, во третьем – сделана попытка анализа существующей фискальной политики, проводимой правительством Республики Беларусь, и ее особенностей.

Основными источниками литературы, которые использовались в процессе самостоятельной работы над рассматриваемой темой являются: «Экономика» Стенли Фишер, Рудигер Дорнбуш, Ричард Шмалензи. М.: Дело, 2001, «Экономикс: принципы, проблемы и политика» Кэмпбелл Р. Макконнелл, Стенли Л. Брю, перевод с английского 16 изд. – Москва: ИНФРА-М, 2007, «Экономическая теория: учебник» Н.И. Базылев, М.Н. Базылева, С.П. Гурко. – Мн.: 2001, «Теория налогов» Н.Е. Заяц. – Мн.: БГЭУ, 2002, «Бюджетно-налоговое регулирование: теория и практика» Г.А. Шмарловская. – Мн.: БГЭУ, 2000.

Для рассмотрения реализации бюджетно-налоговой политики в Республике Беларусь необходимо изучить Законы Республики Беларусь «О бюджете Республики Беларусь» на 2007, 2008, 2009 гг.

Новая информация по отдельным вопросам фискальной политики Республики Беларусь систематически публикуется в «Национальной экономической газете», «Экономической газете», журнале «Дело» и других периодических изданиях, в которых публикуются интересные и независимые, на мой взгляд, статьи белорусских экономистов.

ГЛАВА 1. ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА. ВИДЫ И ИНСТРУМЕНТЫ

1.1Понятие фискальной политики

Фискальная политика является одним из ключевых элементов государственного финансового регулирования. Часто вместо термина «фискальный» используют его синоним «бюджетно-налоговый». В общем можно согласиться и с таким определением, хотя финансовая политика связана не только с бюджетом и налогами. Если рассмотреть составляющие финансовой политики, то политика в области бюджета есть политика, связанная с государственными расходами; налоговая политика – государственными доходами.

Фискальная политика (от лат. fiscus – государственная казна и fiscalis – относящийся к казне) – это целенаправленное регулирование государственных расходов и налоговых поступлений для обеспечения полной занятости, стабильного уровня цен и экономического роста.

Фискальная экономическая политика проявляется в совокупности государственных мероприятий по организации управления финансовыми ресурсами государства и их использованию для решения социально-экономических проблем страны. Фискальная политика предусматривает привлечение государством денежных средств, их распределение и использование для воздействия на процесс воспроизводства.

Фискальная политика может как благотворно, так и достаточно болезненно воздействовать на стабильность национальной экономики. В зависимости от поставленных стратегических задач, таких, например, как антикризисное регулирование, борьба с инфляцией, обеспечение высокой занятости, равновесия платежного баланса и экономического роста при производстве неинфляционного ВВП, она может значительно видоизменяться. Государство регулирует экономические процессы, поддерживает устойчивость финансов, денежного обращения, обеспечивает финансирование государственного сектора, стимулирует эффективное использование производственно экономического и научно-технического потенциала страны. [11, c.9]

Целями фискальной политики как любой антициклической (стабилизационной) политики, направленной на сглаживание циклических колебаний экономики, являются обеспечение:

1) стабильного экономического роста;

2) полной занятости ресурсов (прежде всего решение проблемы циклической безработицы);

3) стабильного уровня цен (решение проблемы инфляции).

Основными инструментами фискальной политики являются государственные расходы и налоги, поэтому далее они будут рассмотрены более детально.

1.2 Инструменты фискальной политики

Важной закономерностью современных экономических процессов является рост государственных расходов в развитых странах и расширение прямого регулирования государством экономической жизни общества. Существует историческая тенденция роста совокупных государственных расходов по отношению к росту национального дохода. При этом в более богатых странах государственные расходы растут гораздо более высокими темпами, чем в бедных странах.

Для того чтобы понять, как государство использует свои расходы и налоги для регулирования экономики, рассмотрим финансовую систему.

Финансы – это система денежных отношений, образования денежных средств и использования их государствами для выполнения своих экономических функций. Основным звеном системы финансов является государственный бюджет.

Государственный бюджет представляет собой централизованный фонд денежных средств, находящийся в распоряжении правительства, и используемый на содержание аппарата государства и выполнение им своих функций.

Как экономическая категория, государственный бюджет выражает экономические отношения по поводу формирования, распределения, перераспределения и использования денежных средств государства.

Госбюджет состоит из двух частей: он имеет доходную и расходную части. Основным источником доходов госбюджета являются налоги. [11, c. 6]

Налоги представляют собой обязательные платежи юридических и физических лиц в бюджет, устанавливаемые и принудительно изымаемые государством в форме перераспределения части общественного продукта, используемого на удовлетворение общегосударственных потребностей. [10, c.37]

Они помогают поощрять или подавлять определенные виды деятельности, направлять развитие тех или иных отраслей и регионов, регулировать количество денег и денежное обращение, воздействовать на инвестиционную активность предпринимателей, функционирование рынка ценных бумаг, равновесие между совокупным спросом и совокупным предложением. И, несмотря на то, что налоги больше вызывают возмущение, чем одобрение, без них современное общество и государство существовать не может.

Социально-экономическая сущность, внутреннее содержание налогов проявляется через их функции. Налоги выполняют пять основных функций:

1. Фискальную, т.е. поступление денежных средств в государственный бюджет и обеспечение финансирования государственных расходов.

2. Регулирующую, т.е. отношение государства к налогоплательщику в процессе создания благоприятных условий для развития экономики.

3. Стимулирующую, которая отражает социально-экономическую деятельность приоритетных для государства направлений через различные виды льгот по налогам и предпочтениям.

4. Распределительную, т.е. такую функцию, через которую реализуется общественное назначение налогов как особого централизованного инструмента распределительных отношений.

5. Контрольную, которая способствует количественному и качественному отражению хода распределительного процесса, позволяет контролировать полноту и своевременность налоговых поступлений в бюджет и, в конечном счете, позволяет определять необходимость реформирования налоговой системы.

Налоги классифицируют по различным принципам. Наиболее распространенные:

по принципам построения (зависимости величины налога от величины дохода):

- пропорциональный налог – т.е. когда величина налога растет пропорционально величине дохода. Доля налога в таком случае в доходе остается постоянной;

- прогрессивный налог – такой налог, возрастание которого опережает рост дохода. У большего дохода изымается большая часть;

- регрессивный налог – ситуация, когда возрастание налога меньше, чем возрастание дохода, т.е. у большего дохода изымается меньшая часть.

по способу взимания:

- прямые налоги – налоги, уплачиваемые с дохода и имущества физических и юридических лиц;

- косвенные налоги – налоги, уплачиваемые в цене товара.

по сфере распространения:

- общегосударственные налоги – налоги, поступающие в государственный бюджет;

- местные налоги – те налоги, которые поступают в местные бюджеты.

по способу использования:

- общие налоги, используемые для финансирования затрат государственного и местного бюджета;

- специальные налоги, которые используются по целевому назначению, например, чрезвычайный налог, отчисления в пенсионные фонды.

Основными видами налогов, которые формируют доходы государственного бюджета, являются подоходный налог, налог на добавленную стоимость, акцизный налог и налог на недвижимость. Взимание подоходного налога обеспечивает основную массу поступлений в государственный бюджет. [11,c 7-8]

Формирование государственного бюджета на основе налоговых поступлений дает возможность правительству взимать налоги и осуществлять финансирование народного хозяйства за счет средств госбюджета, т.е. осуществлять фискальную политику.

Наряду с налогами важнейшим инструментом воздействия государства на развитие экономики являются государственные расходы. Через систему расходов происходит перераспределение значительной части национального дохода, осуществляется реализация экономической и социальной политики государства. Часто их условно делят на государственные закупки товаров и услуг (расходы на образование, здравоохранение, оборону, строительство дорог, управление внешнеэкономической политики и другие общественные нужды) и трансферты (социальные выплаты, которые осуществляются без соответствующего обратного предоставления их получателями каких-либо товаров или услуг).

1.3Виды фискальной политики

В зависимости от цели проводится стимулирующая или сдерживающая фискальная политика.

Стимулирующая бюджетно-налоговая политика (фискальная экспансия) в краткосрочной перспективе имеет своей целью преодоление циклического спада экономики и предполагает увеличение госрасходов, снижение налогов или комбинирование этих мер. В более долгосрочной перспективе политика снижения налогов может привести к расширению предложения факторов производства и росту экономического потенциала. Так было в 80-е годы в развитых странах, где налоговые реформы, в результате которых были снижены ставки налога на прибыль корпораций, подоходного налога, способствовали подъему экономики.

Используя модель «совокупный спрос – совокупное предложение» можно проиллюстрировать действие стимулирующей фискальной политики.

Совокупный спрос может переместиться из положения AD1 в положение AD2 путем увеличения государственных расходов, снижения налогов или сочетания этих мер.

P AS

AD1 AD2

Рисунок 1.1 Стимулирующая фискальная политика

Сдерживающая бюджетно-налоговая политика (фискальная рестрикция) имеет своей целью ограничение циклического подъема экономики и предполагает снижение госрасходов, увеличение налогов или комбинирование этих мер. В краткосрочной перспективе эти меры позволяют снизить инфляцию спроса ценой роста безработицы и спада производства. В более долгом периоде растущий налоговый клин может послужить основой для спада совокупного предложения и развертывания механизма стагфляции, особенно в том случае, когда сокращение государственных расходов осуществляется пропорционально по всем статьям бюджета и не создается приоритетов в пользу государственных инвестиций в инфраструктуру рынка труда. Затяжная стагфляция на фоне неэффективного управления государственными расходами создает предпосылки для разрушения экономического потенциала, что нередко встречается в экономиках переходного периода. Используя модель «совокупный спрос – совокупное предложение» можно проиллюстрировать действие сдерживающей фискальной политики.

P AS

AD1

AD2

Рисунок 1.2. Сдерживающая фискальная политика.

На рисунке 1.2 смещение совокупного спроса из состояния AD1 в состояние AD2 происходит вследствие применения следующих мер: сокращение государственных расходов, повышение налогов или их сочетание.

Чтобы выяснить, насколько правильна проводимая правительством фискальная политика, необходимо оценить ее результаты. Часто в этих целях используют состояние государственного бюджета, так как осуществление фискальной политики сопровождается ростом или сокращением бюджетных дефицитов или излишков.

Бюджетный дефицит – сумма превышения расходов правительства над доходами в каждый данный год. Бюджетный излишек – превышение расходов правительства над его доходами.

Фактические бюджетные дефициты и излишки могут изменяться вследствие целенаправленного изменения государственных расходов и налогов, а, с другой стороны, на их размеры могут повлиять изменения объема национального продукта, доходов, что обусловлено существованием встроенной стабильности. Чтобы оценить все эти причины, и иметь возможность оценить правильность принимаемых мер, используют бюджет полной занятости. Он показывает, какими бы были дефицит или излишек государственного бюджета, если бы экономика функционировала в условиях полной занятости. Рассмотрим бюджетные дефициты и излишки.

расходы

K E M G

Q1 Qe Q2 Доход, выпуск

Рисунок 1.3 Бюджетные дефициты, излишки. Бюджет полной занятости.

Предположим, что бюджет может быть сбалансирован в точке Е при объеме выпуска Qe. Фактический объем производства Q1, а потенциальный (при полной занятости) - Q2.

Существующий при фактическом объеме производства Q1бюджетный дефицит KL может свидетельствовать о том, что проводится стимулирующая бюджетно-налоговая политика, которая сопровождается появлением или ростом бюджетного дефицита. Однако, на самом деле никакие стимулирующие меры не были предприняты. Это доказывает, что в условиях полной занятости и при тех же государственных расходах и налогах бюджет полной занятости имеет излишек MN. Из этого следует, что причиной дефицита является спад производства. Фискальная политика, наоборот, была сдерживающей и, отчасти, поэтому уровень производства в стране был ниже потенциального, и теперь возникла необходимость в стимулировании совокупного спроса.

Изменение бюджета полной занятости показывает, как влияет проводимая фискальная политика на изменение совокупного спроса. Рост дефицита или сокращение излишка бюджета полной занятости свидетельствует о проведении стимулирующей фискальной политики, направленной на расширение совокупного спроса. Наоборот, сокращение дефицита или увеличение излишка бюджета полной занятости являются результатом реализации сдерживающей фискальной политики, цель которой – сокращение совокупного спроса.

1.4 Типы фискальной политики

В зависимости от механизмов регулирования на изменение экономической ситуации фискальная политика делится на дискреционную и недискреционную (автоматическую, политику встроенных стабилизаторов).

Само по себе наличие государственного сектора, так же как и структура налогообложения, влияет на развитие экономики, даже если уровень государственных расходов и ставки подоходного налога будут оставаться неизменными.

Основными орудиями дискреционной фискальной политики являются:

1) изменение программ, связанных с расходами (например, программ общественных работ);

2) изменение программ расходов «трансфертного» (перераспределительного) типа;

3) циклические изменения уровня налогов.

При помощи кейнсианской модели «доходы – расходы» можно рассмотреть механизмы дискреционной фискальной политики. Необходимо сделать лишь некоторые предположения:

1. на потребление и инвестиции не влияют государственные расходы

2. чистый экспорт равен нулю

3. уровень цен постоянен

4. в экономике первоначально не существует налогов

5. фискальная политика не оказывает воздействия на совокупное предложение.

Учитывая все эти предположения, рассмотрим, как влияют изменения государственных расходов на объем производства.

C+I+G

C+I

Y1 Y2 Y

Рисунок 1.4

Рассмотрим ситуацию, когда совокупные расходы включают в себя потребительские расходы С и инвестиции I, а экономика находилась в равновесии в точке 1.

В связи с начавшимися изменениями в процессе производства правительство приняло решение поддержать спрос, увеличив совокупные расходы за счет государственных закупок G. Эти государственные расходы автономны, т.е. постоянны для любого выпуска продукции. Поэтому они приведут к увеличению совокупных расходов, что обусловит сдвиг прямой С+I вверх на величину G, в положение C+I+G. Планируемые расходы станут превышать равновесный объем выпускаY1. В ответ фирмы начнут увеличивать производство. Этот процесс будет продолжаться до тех пор, пока не наступит равенство между совокупными расходами и объемом выпуска. Новое положение равновесия будет достигнуто в точке 2 при выпуске Y2.

Увеличение государственных закупок стимулировало рост объема производства с Y1 до Y2. Расстояние между прямыми C+I и C+I+G показывает величину государственных закупок, а расстояние между Y2 и Y1 - прирост выпуска продукции. Из рисунка видно, что этот прирост в несколько раз превышает объем государственных закупок, т.е. последние обладают эффектом мультипликатора.

Мультипликатор государственных расходов показывает изменение дохода в результате изменения расходов государства. Мультипликатор государственных расходов можно определить по формуле:

М = 1 / (1 – MPC).

В периоды подъема экономики правительство уменьшает закупки товаров и услуг. Сокращение государственных расходов сопровождается сдвигом кривой совокупных расходов C+I+G вниз и приводит к мультипликационному уменьшению объема национального продукта, доходов.

Чтобы государственные расходы имели стимулирующее действие, они не должны финансироваться за счет налоговых поступлений. Рост налоговых ставок снизит стимулы к деловой активности, что приведет к сокращению объема производства, доходов. Поэтому рост государственных расходов, как правило, сопровождается бюджетным дефицитом.

Таким образом, увеличивая расходы в период спада производства и сокращая их во время экономических подъемов, государство смягчает экономические кризисы, добивается более плавного роста объема национального производства.

Фискальная политика, как правило, оперирует одновременно как расходами государства, так и его налогами. Особый интерес представляет случай, когда государство увеличивает свои закупки G и налоги Т на одинаковую величину. Проанализируем последствия этих действий. Допустим, что первоначально равновесие достигалось в точке 1.

C+I+G1

C1+I+G1

C+I+G

Y1 Y3 Y2 Y

Рисунок 1.5

Предположим, государство увеличило закупки товаров и услуг, что привело к росту совокупных расходов и к сдвигу кривой С+I+G вверх, в положение C+I+G1. Точка равновесия переместилась из 1 в 2. Объем национального продукта возрос с Y1 до Y2.

Введение налога сдвинет кривую C+I+G1 вниз, в положение C1+I+G1. Точка равновесия переместится из 2 в 3, а объем производства уменьшится с Y2 до Y3. Объем производства в результате введения налога сократится.

Следовательно, в результате роста государственных закупок национальный продукт увеличится , а введение налога сокращает его.

В модели «расходы-доходы» дискреционная политика рассматривается при неизменном уровне цен. В реальной жизни увеличение государственных расходов, снижение налогов ведут к росту совокупных расходов и спроса, что приводит к повышению уровня цен и росту ставки ссудного процента, которые обуславливают в свою очередь сокращение частных инвестиций. Этот эффект, называемый эффектом вытеснения, снижает действенность фискальной политики.

Недостатком бюджетно-налогового регулирования является также наличие довольно значительного временного лага. Он включает, во-первых, время, которое проходит от осознания того, что в стране начинается спад производства или инфляция, до понимания необходимости принятия конкретных действий. Во-вторых – временной промежуток от осознания этой необходимости до утверждения конкретных мер экономической политики. В-третьих, - период времени от утверждения данных мер до получения эффекта от их реализации. [6. c.125-134]

В соответствии с рекомендациями Кейнса все западные страны осуществляли дискреционную фискальную политику, которая в зависимости от конкретной экономической ситуации затем разделилась на три типа: расширительную, ограничительную и антициклическую.

Расширительная фискальная политика проводится в случае рецессии, спада, когда экономика действует ниже своих потенциальных возможностей. Такая политика проводится за счет роста государственных расходов и снижения налоговых ставок, что стимулирует совокупный спрос, но, как правило, ведет к увеличению бюджетного дефицита.

Ограничительная фискальная политика проводится в том случае, если неожиданно повышается спрос, вызывающий повышение цен на факторы производства. Она осуществляется за счет сокращения правительственных расходов и повышения налоговых ставок, что снижает совокупный спрос.

Антициклическая фискальная политика заключается в том, чтобы простимулировать экономическое развитие в направлении, противоположном тому, куда ее толкают силы циклического развития. Этот тип политики стимулирует спрос во время депрессии и ограничивает его во время оживления.

Некоторые экономисты сравнивают дискреционную фискальную политику со стрельбой по быстро движущейся мишени. Это связано с тем, что во время обсуждения законопроекта, подготовленного в связи с новой ситуацией в экономике, эта ситуация становится «старой», поэтому приходится разрабатывать новый законопроект

При колебаниях деловой активности объем государственных налоговых поступлений в некоторой степени изменяется автоматически – так, чтобы стабилизировать экономику. Это автоматическое изменение, или встроенный стабилизатор, является недискреционной бюджетной политикой и закладывается в конструкцию большинства налоговых систем. [28]

Недискреционная («пассивная», «или работающая в автоматическом режиме») фискальная политика – автоматическое изменение величин государственных расходов, налогов и сальдо государственного бюджета в результате циклических колебаний совокупного дохода. Недискреционная фискальная политика предполагает автоматическое увеличение (уменьшение) чистых налоговых поступлений в госбюджет в периоды роста (уменьшения) ВВП, которое оказывает стабилизирующее воздействие на экономику. При такой политике бюджетный дефицит и излишек возникают автоматически, в результате действия встроенных стабилизаторов экономики.