Фискальная политика в Украине

Введение

     Современная фискальная политика определяет основные направления использования финансовых ресурсов государства, методы финансирования и главные источники пополнения казны. В зависимости от конкретно-исторических условий в отдельных странах  такая политика имеет свои особенности. Вместе с тем в странах Запада используется общий набор мер. Он включает прямые и косвенные финансовые методы регулирования экономики.

     Фискальная  политика является очень сильным  оружием. Некоторые экономисты утверждают, что это, подобно атомной бомбе, слишком мощное оружие, чтобы позволить  отдельным лицам и правительствам играть с ним; так что было бы лучше, если бы фискальная политика никогда  не применялась. Нет другого выбора, кроме того, чтобы попытаться направлять фискальную политику в здоровом, а  не в пагубном направлении.

     Любое правительство всегда проводит некоторую  фискальную политику, независимо от того, осознает оно это или нет. Реальный вопрос в том, будет ли эта политика конструктивной или она будет  неосознанной и непоследовательной.

     Тема  фискальной политики на сегодняшний  день весьма актуальна, так как экономика  Украины переживает далеко не самые  лучшие дни, и от того, как правительство  будет осуществлять бюджетно-налоговую  политику зависит судьба каждого  человека, живущего в нашей стране и судьба всей страны в целом.

     Второй  вид фискальной политики - недискреционная, или политика автоматических стабилизаторов. Автоматический стабилизатор - экономический  механизм, который без содействия государства устраняет неблагоприятное  положение на разных фазах делового цикла. Основными встроенными стабилизаторами являются налоговые поступления и социальные выплаты, осуществляемые государством.

     Из  сказанного видно, сколь большое  место занимает налогообложение в финансовом регулировании макроэкономики. В связи с этим одним из главных направлений фискальной политики государства является совершенствование налогового законодательства и практики сбора налогов.

     Основной  задачей хозяйственной политики представители теории предложения  считают определение оптимальных  ставок налогообложения и налоговых  льгот и выплат. Снижение налогов  рассматривается в качестве средства, способного обеспечить долгосрочный экономический  рост и борьбу с инфляцией. Оно  усилит стремление получать большие  доходы, окажет стимулирующее влияние  на рост производства и увеличит покрытие денежной массы товарами.

     С начала экономических реформ в Украине  правительство взяло ориентир на введение чрезвычайно высокого налогообложения  на доходы фирм, что отрицательно сказалось  на состоянии национальной экономики  и 

перспективах ее подъема. Не случайно ответной реакцией является активное развитие теневой экономики. В итоге правительство Украины не в состоянии собрать в доходную часть бюджета и половины предусмотренных налоговых поступлений.

     Безусловно, невозможно в одной работе досконально  рассмотреть фискальную политику со всеми ее особенностями. Но, тем не менее, в данной работе была преследована цель рассмотреть проблемы и особенности  осуществления на территории Украины фискальной политики, проводимой правительством. 
 

Раздел 1.ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА

       Фиска́льная (налогово-бюдже́тная) поли́тика (англ. Fiscal policy) — правительственная политика, один из основных методов вмешательства  государства в экономику с  целью уменьшения колебаний бизнес - циклов и обеспечения стабильной экономической системы в краткосрочной перспективе. Основными инструментами фискальной политики являются доходы и расходы государственного бюджета, то есть: налоги, трансферты и государственные закупки товаров и услуг. Фискальную политику в стране проводит правительство государства.

1.1Понятие  фискальной политики, её виды

     Под  фискальной (налоговой) политикой государства  понимается постоянное  вмешательство  государства в экономические  процессы  и явления с целью  регулирования их  протекания. Это  совокупность мероприятий  в сфере  налогообложения, направленных  на формирование доходной части государственного  бюджета, повышение эффективности  функционирования всей национальной  экономики,  обеспечение экономического  роста, занятости населения и  стабильности  денежного  обращения. Фискальная (бюджетно-налоговая) политика — это система регулирования экономики посредством изменений государственных расходов и налогов. Налоги и государственные расходы являются основными инструментами фискальной политики. Фискальная политика  может как благотворно, так и достаточно болезненно воздействовать на стабильность национальной экономики.

       Фискальная  политика - совокупность  финансовых мероприятий государства  по  регулированию правительственных  расходов и доходов для достижения определенных  социально-экономических  целей. Потребность  в разработке и систематическом  проведении  фискальной политики усилилась особенно  во второй половине XX в.,  когда финансы государства стали играть значительную  роль в обеспечении стабильного экономического  роста.

       Среди многочисленных задач фискальной политики, образующих так называемое дерево целей, основными являются:

1. устойчивый рост национального дохода,
2. умеренные темпы инфляции,
3. полная занятость,
4. сглаживание циклических колебаний экономики.

       Инструментарий  фискальной политики включает: манипуляцию  различными видами налогов и налоговых  ставок, кроме того, трансфертные платежи  и другие виды государственных расходов. Важнейшим комплексным инструментом и показателем эффективности  фискальной политики является государственный  бюджет, объединяющий налоги и расходы  в единый механизм.

       Различные инструменты по-разному воздействуют на экономику. Государственные закупки, образуют один из компонентов совокупных расходов, а, следовательно, и спроса. Как и частные расходы, государственные  закупки увеличивают уровень  совокупных расходов. Помимо государственных  закупок имеется еще один вид  госрасходов. А именно - трансфертные платежи. Они не включаются в ВНП, однако, они входят и учитываются  в личном доходе и располагаемом  доходе. Объем частного потребления  скорее зависит не от национального, а от располагаемого дохода. Трансфертные платежи косвенно влияют на потребительский  спрос, увеличивая располагаемый доход  домохозяйств. Инструментом отрицательного воздействия на совокупные расходы  являются налоги. Любые налоги означают уменьшение размеров располагаемого дохода. Уменьшение располагаемого дохода в  свою очередь ведет к сокращению не только потребительских расходов, но и сбережений.

       Фискальная  политика как способ  финансового  регулирования экономики  осуществляется с помощью мощных рычагов  - налогообложения  и государственных  расходов. В  связи с этим проводятся  два  вида фискальной политики: дискреционная  и встроенных стабилизаторов.

       При  дискреционной политике государство  сознательно регулирует налогообложение  и бюджетные расходы для улучшения  экономического положения страны. Это  регулирование различно на разных  фазах экономического цикла. Так, во время кризиса  (спада производства) государство  увеличивает  свои расходы, снижает налоги, что способствует  расширению  покупательского спроса.  При подъеме производства, сопровождающемся  инфляцией,  государство сдерживает  деловую активность (уменьшает свои  расходы, увеличивает  налоги).

       Фискальная  политика, основанная на встроенных  (автоматических) стабилизаторах  (регуляторах),  использует такой механизм, который  без участия государства  устраняет  неблагоприятное положение на разных  фазах экономического цикла (в него  входят налоговые поступления и  социальные  выплаты). Так, на фазе подъема  экономики,  когда растут доходы предприятий и работников  благодаря  прогрессивному  налогообложению,  еще быстрее увеличиваются суммы  налогов.  Одновременно  уменьшается  безработица  и улучшается положение  малообеспеченных  семей,  вследствие чего уменьшаются  выплаты пособий  по безработице и ряд  социальных  выплат. В итоге уменьшается  общая  величина совокупного спроса,  чем  сдерживается  неумеренный экономический  рост. На фазе кризиса суммы налоговых  поступлений  автоматически уменьшаются  (суммы налоговых изъятий из доходов  сокращаются), а  социальные выплаты  (в т.ч. пособия по безработице) возрастают.  В результате  возрастает покупательная  способность населения, что способствует  выходу из  кризиса.

       Автоматическая (недискреционная) фискальная политика – это автоматическое изменение  величины государственных расходов, налогов и сальдо государственного бюджета в результате циклических  колебаний совокупного дохода. Недискреционная  фискальная политика предполагает автоматическое увеличение (или уменьшение) чистых налоговых поступлений в государственный  бюджет в периоды роста (или уменьшения) ВНП, которое оказывает стабилизирующее воздействие на экономику. Эти изменения происходят под действием встроенных стабилизаторов.

       Встроенный (автоматический) стабилизатор – это  экономический механизм, позволяющий  снизить амплитуду циклических  колебаний уровней занятости  и выпуска, не прибегая к частым изменениям экономической политики правительства. Встроенные стабилизаторы экономики  относительно смягчают проблему продолжительных  временных лагов дискреционной  фискальной политики, так как эти  механизмы включаются без непосредственного  вмешательства правительства.

       Такими  автоматическими стабилизаторами  являются:

1. прогрессивная налоговая система, которая сдерживает рост совокупного спроса в периоды экономического роста, так как по мере роста дохода население подвергается более высокой ставке налогов, и, наоборот, при уменьшении дохода, вызванного экономическим спадом, происходит стимуляция совокупного спроса, так как происходит увеличение располагаемого дохода  вследствие снижения налоговой ставки.
2. пособия по безработице и прочие социальные выплаты, которые в ситуации экономического спада увеличиваются вследствие увеличения числа безработных, и, наоборот, при наличии экономического роста, в результате которого происходит снижение безработицы, данные выплаты  автоматически снижаются.

       Встроенные  стабилизаторы не устраняют причин циклических колебаний равновесного ВНП вокруг его потенциального размера, а только ограничивают размах этих колебаний.

1.2.Виды и цели фискальной политики

В зависимости  от фазы цикла, в которой находится  экономика, инструменты фискальной политики используются по-разному. Выделяют два вида фискальной политики:

1. стимулирующую
2. сдерживающую .

Стимулирующая фискальная политика применяется при  спаде (рис.

1(а)), имеет целью  сокращение рецессионного разрыва  выпуска и снижение уровня  безработицы и направлена на  увеличение совокупного спроса (совокупных  расходов).

Ее инструментами  выступают:

а) увеличение государственных  закупок;

б) снижение налогов;

в) увеличение трансфертов.

Сдерживающаая фискальная политика используется при  буме (при перегреве экономики) (рис.1.(б)), имеет целью сокращение инфляционного разрыва выпуска и снижение  инфляции и направлена на сокращение совокупного спроса (совокупных расходов).

Ее инструментами  являются:  

а) сокращение государственных  закупок;

б) увеличение налогов;

 в) сокращение  трансфертов. 

Кроме того, различают  фискальную политику:

1) дискреционную

2) автоматическую (недискреционную).

Дискреционная фискальная политика представляет собой  законодательное (официальное) изменение  правительством величины государственных  закупок, налогов и трансфертов  с целью стабилизации экономики  Автоматическая фискальная политика  связана с действием встроенных (автоматических) стабилизаторов. Встроенные (или автоматические) стабилизаторы представляют собой инструменты, величина которых не меняется, но само наличие которых (встроенность их в экономическую систему) автоматически стабилизирует экономику, стимулируя деловую активность при спаде и сдерживая ее при перегреве. К автоматическим стабилизаторам относятся: 1) подоходный налог (включающий в себя и налог на доходы домохозяйств, и налог на прибыль корпораций); 2) косвенные налоги (в первую очередь, налог на добавленную стоимость); 3) пособия по безработице; 4) пособия по бедности.

Рассмотрим механизм воздействия встроенных стабилизаторов на экономику.

Подоходный налог  действует следующим образом: при  спаде  уровень деловой активности (Y) сокращается, а поскольку налоговая  функция имеет вид: Т = tY  (где  Т – величина налоговых поступлений, t – ставка налога, а Y – величина совокупного дохода (выпуска)), то величина налоговых поступлений уменьшается, а при «перегреве» экономики, когда величина фактического выпуска  максимальна, налоговые поступления  увеличиваются. Заметим, что ставка налога остается неизменной. Однако налоги – это изъятия из экономики, сокращающие  поток расходов и, следовательно, доходов (вспомним модель кругооборота). Получается, что при спаде изъятия  минимальны, а при перегреве максимальны. Таким образом, из-за наличия налогов (даже аккордных, т.е. автономных) экономика  как бы автоматически «остужается» при перегреве и «подогревается»  при рецессии. Как было показано в главе 9, появление в экономике  подоходных налогов уменьшает величину мультипликатора (мультипликатор при  отсутствии ставки подоходного налога больше, чем при ее наличии: [1/(1- mpc)] > [1/(1- mpc(1- t)]),  что усиливает стабилизационный эффект воздействия на экономику  подоходного налога. Очевидно, что  наиболее сильное стабилизирующее воздействие на экономику оказывает прогрессивный подоходный налог.

     Налог на добавленную стоимость (НДС) обеспечивает встроенную стабильность следующим  образом. При рецессии объем продаж сокращается, а поскольку НДС  является косвенным налогом, частью цены товара, то при падении объема продаж налоговые поступления от косвенных налогов (изъятия из экономики) сокращаются. При перегреве, наоборот, поскольку растут совокупные доходы, объем продаж увеличивается, что  увеличивает поступления от косвенных  налогов. Экономика автоматически  стабилизируется.

Что касается пособий  по безработице и по бедности, то общая сумма их выплат увеличивается  при спаде (по мере того, как люди начинают терять работу и нищать) и  сокращаются при буме, когда наблюдается  «сверхзанятость» и рост доходов. (Очевидно, что для того, чтобы получать пособие  по безработице, нужно быть безработным, а чтобы получать пособие по бедности, нужно быть очень бедным). Эти  пособия являются трансфертами, т.е. инъекциями в экономику. Их выплата  способствует росту доходов, а, следовательно, расходов, что стимулирует подъем экономики при спаде. Уменьшение же общей суммы этих выплат при  буме оказывает сдерживающее влияние  на экономику.

В развитых странах  экономика на 2/3 регулируется с помощью  дискреционной фискальной политики и на 1/3 – за счет действия встроенных стабилизаторов.

Основными целями фискальной политики являются:

1. ликвидация  безработицы;

2. борьба с  инфляцией;

3. стабилизация  экономического развития;

4. антициклическое  регулирование экономики;

5. стимулирование  экономического роста;

6. достижение  внешнеторговой сбалансированности.

1.3.Влияние фискальной политики:

А)На совокупный спрос

Основными параметрами  фискальной политики являются государственные  закупки (обозн. G), налоги (обозн. Tx) и  трансферты (обозн. Tr). Разница между  налогами и трансфертами называется чистыми налогами (обозн. T). Все данные переменные включены в состав совокупного спроса (обозн. AD):

Потребительские расходы (C) делятся на две группы: автономные от размера доходов домохозяйств и составляющие определенную долю от располагаемого дохода (Yd). Последние  зависят от предельной нормы к  потреблению (обозн. mpc), то есть на сколько  увеличиваются расходы с каждой дополнительной единицы дохода. Таким  образом,

, где

Одновременно, располагаемый  доход является разницей между совокупным выпуском и чистыми налогами:

Из этого следует, что налоги, трансферты и государственные  закупки являются переменными совокупного спроса:

Следовательно, очевидно, что при  изменении любого параметра фискальной политики изменяется вся функция  совокупного спроса. Влияние данных инструментов также можно выразить с помощью экономических мультипликаторов.

Б)На совокупное предложение

Предложение всех товаров и услуг обеспечивают фирмы, важные макроэкономические агенты. На совокупное предложение влияют налоги и трансферты; государственные расходы  не имеют на предложение особого  влияния. Налоги фирмы принимают  как очередные затраты на единицу  продукции, что заставляет их сократить  предложение своего товара. Трансферты же, наоборот, приветствуются предпринимателями, поскольку они могут увеличить  предложение предоставляемых ими  услуг. Когда большое количество фирм проводят одинаковую политику предложений  товаров, изменяется совокупное предложение  всей рассматриваемой экономики. Таким  образом, государство может влиять на состояние экономики с помощью  правильного введения налогов и  трансфертов. 
 
 
 
 
 
 
 

Раздел  2.ЭФФЕКТИВНОСТЬ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ. ЕЕ ВНЕШНИЕ И ВНУТРЕННИЕ ОГРАНИЧЕНИЯ.

К сожалению, существует огромная разница между фискальной политикой на бумаге и фискальной политикой на практике. Поэтому совершенно необходимо рассмотреть специфические проблемы, с которыми может столкнуться правительство при реализации своей фискальной политики.

2.1.Временные проблемы.

1. Разрыв восприятия. Под разрывом восприятия подразумевается  промежуток времени между началом  спада или инфляции и тем  моментом, когда происходит осознание  этих явлений. Исключительно трудно  точно предсказать будущий характер  экономический характер экономической  активности. Хотя такие инструменты  экономического прогнозирования,  как индекс опережающих показателей,  дают представление о направлении  развития экономики, порой проходит 4-6 месяцев, пока инфляция или  спад, набиравшие силу в этот  период, проявятся в соответствующей  статистике и будут осознаны.

2. Административный  разрыв. Обычно значительный промежуток  времени отделяет момент, когда  происходит понимание необходимости  фискальных мер, от того момента,  когда эти меры на самом  деле принимаются. У правительства  иногда уходит так много времени  на корректировку фискальной  политики, что экономической ситуация  успевает полностью измениться  и предлагаемые меры становятся  совершенно неподходящими.

3. Функциональный  разрыв. Кроме того, существуют также  разрыв между тем моментом, когда  правительство принимает решение  о фискальных мерах, и временем, когда эти меры начнут оказывать  воздействие на производство, занятость  или уровень цен. Если ставки  налогов можно изменить довольно  быстро, то фактическое осуществление  государственных расходов на  общественные работы требует  длительного планирования и еще  более продолжительного строительства соответствующих объектов. Поэтому такие расходы приносят весьма сомнительную пользу в качестве средства преодоления коротких спадов. Из-за проблем подобного рода дискреционная фискальная политика все в большей степени ориентируется на изменение налогов.

2.2.Эффект вытеснения.

Сущность эффекта  вытеснения состоит в том, что стимулирующая (дефицитная) фискальная политика способствует росту процентных ставок и сокращению инвестиционных расходов, таким образом ослабляя или полностью подрывая стимулирующий эффект фискальной политики.

Предположим, что экономика находится в состоянии спада и правительство прибегает к дискреционным фискальным мерам, увеличивая государственные расходы. Для этого правительство выходит на денежный рынок с целью финансирования дефицита. Следующее за этим возрастание спроса на деньги повышает процентную ставку, то есть цену за заимствование денег. Поскольку расходы изменяются обратно пропорционально процентной ставке, некоторые инвестиции будут отвергнуты, или вытеснены.

Хотя лишь немногие подвергают сомнению описанную логическую схему, но масштабы эффекта вытеснения остаются предметом оживленных дискуссий. Например, некоторые экономисты считают, что в случае высокой безработицы это вытеснение будет незначительным. Рациональное зерно такой позиции состоит в том, что в условиях спада стимулы, создаваемые увеличением государственных расходов, могут улучшить ожидания будущих прибылей у предпринимателей, что является важной детерминантой инвестиционных расходов. А значит, инвестиционные расходы не обязательно сократятся - они могут даже увеличиться, хотя ставка процента возрастет.

Правительственные органы, ведающие денежной политикой, могут увеличить предложение денег в достаточной степени, чтобы покрыть вызванный дефицитом дополнительный спрос на деньги. В этом случае равновесная процентная ставка не должна измениться и эффект вытеснения будет нулевым. 

2.3.Компенсирующие сбережения.

Некоторые экономисты выдвигают такую теорию: расходы  дефицитного бюджета покрываются  равновеликим увеличением частных  сбережений. Люди якобы знают, что сегодняшние дефицитные расходы в конечном счете обернутся повышением налогов для них самих или их наследников. Поэтому они увеличивают свои сбережения (сокращают текущее потребление) в преддверии этих более высоких налогов. Бюджетный дефицит –государственное расходование сбережений - вызовет увеличение частных сбережений. Эта концепция, впервые выдвинутая английским экономистом Давидом Рикардо в начале XIX в., называется теоремой эквивалентности Рикардо. Говоря более формализованным языком, это теорема гласит, что финансирование дефицита за счет заимствований оказывает такое же ограниченное влияние на ВВП, как и финансирование, путем повышения существующих налогов.

2.4. Инфляция и :

А) Совокупное предложение .Наши рассуждения о сложностях и недостатках фискальной политики до сих пор были связаны исключительно со спросом. Теперь обратимся к проблемам предложения. При восходящей кривой совокупного предложения потенциальное воздействие стимулирующей фискальной политики на реальный объем производства и занятость в какой-то степени может быть ослаблено инфляцией.

Б)Эффекта  вытеснения. Рассмотрим воздействие вытеснения и инфляции на фискальную политику . Предположим, что безинфляционный реальный ВВП при максимальном использовании производственных возможностей и ресурсов составляет 515 млрд. руб. Уровень цен остается неизменным вплоть до точки полного использования производственных возможностей и ресурсов. Когда экономика достигает этой точки, основное значение на кривой приобретает вертикальный отрезок, и потому дальнейшее повышение совокупного спроса будет чисто инфляционным.

Начнем с совокупного  спроса на уровне ,который дает нам равновесный реальный объем производства 495 млрд. руб. Теперь предположим, что правительство принимает фискальные меры, ориентированные на экономический рост, которые приводят к сдвигу кривой совокупного спроса вправо на 20 млрд. руб.  Таким образом, экономика достигает безинфляционного уровня ВВП, созданного при максимальном использовании производственных возможностей и ресурсов, который равен 515 млрд. руб. Из предшествующих рассуждений о дискреционной фискальной политике известно, что увеличение государственных расходов на 5 млрд. руб. или сокращение налогов на 6,67 млрд. руб. приведет к такому значительному росту. Если нет никаких перевешивающих или осложняющих факторов, то благодаря такой стимулирующей фискальной политике в чистом виде экономика будет двигаться от спада к уровню производства при максимальном использовании ресурсов и возможностей и значительному увеличению занятости.  

2.5.Фискальная политика в открытой экономике.

Дополнительные  сложности осуществления фискальной политики возникают, когда экономика  представляет собой часть мировой  экономики, т.е. открытая экономика.

Известно, что  события и меры экономической  политики, предпринимаемые за рубежом, влияют на чистый экспорт и экономику. В этой связи можно быть подверженными  действию непредвиденных международных  шоков совокупного спроса, которые  могут сократить ЧНП и обесценить мероприятия фискальной политики. Вопрос состоит в том, что все возрастающее участие в мировой экономике  приносит с собой сложности международной  взаимозависимости наряду с преимуществами участия в специализации и  торговле. Примером может служить  эффект чистого экспорта, который  действует через международную  торговлю, подрывая эффективность фискальной политики. Суть в следующем: сокращая внутреннюю ставку процента, сдерживающая фискальная политика имеет тенденцию  увеличивать чистый экспорт. И наоборот: стимулирующая фискальная политика может повысить уровень внутренних ставок и в конечном счете сократить  чистый экспорт.