Фінансове планування на підприємстві

     МІНІСТЕРСТВО  ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

ЗАПОРІЗЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

ЕКОНОМІКО-ГУМАНІТАРНИЙ ФАКУЛЬТЕТ В М. МЕЛІТОПОЛІ

КАФЕДРА ФІНАНСІВ ТА БАНКІВСЬКОЇ СПРАВИ

КУРСОВА РОБОТА

на тему:    Фінансове планування на підприємстві_________________________

Дисципліна    _______фінанси підприємства____________________

Спеціальність ________фінанси__________________________________

Курс____3______; група_____31______; форма навчання______денна_____________

Виконавець:________________Каменєва Олена Олександрівна_______________

                                                              (П.І.Б. студента)

Керівник: ________________Сорока Наталія Володимирівна_________________

(оцінка, дата , підпис)

Мелітополь

2009

ЗМІСТ 
 
 

        ВСТУП………………………………………………………..…….………...3

         РОЗДІЛ 1. ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ ФІНАНСОВОГО  ПЛАНУВАННЯ

         НА  ПІДПРИЄМСТВІ……………………………………………………. ….5                                                                                                            

      1.1. Сутність і завдання фінансового  планування………………………….5

      1.2. Методи, використовувані в практиці  фінансового планування...........6

      1.3. Процес і етапи фінансового  планування…………………………….....9

РОЗДІЛ 2. СУЧАСНИЙ СТАН  ФІНАНСОВОГО ПЛАНУВАННЯ НА

ТОВ «БУДИНОК МЕБЛІВ»……………………………………….………..11

      2.1.Коротка  організаційно-економічна характеристика  підприємства…..11

2.2. Аналіз фінансового стану………………………………………………13

РОЗДІЛ 3. ШЛЯХИ ВДОСКОНАЛЕННЯ ФІНАНСОВОГО ПЛАНУВАННЯ………………………………………………………….….25

      ВИСНОВКИ………………………………………………………………….31

      СПИСОК  ЛІТЕРАТУРИ ……………………………………………………33

      ДОДАТКИ …………………………………………………………………..34 
 
 
 
 
 
 
 

      ВСТУП 

       В  сучасних умовах  ринкових  відносин  виникає   об`єктивна необхідність  фінансового  планування.   Без   фінансового   планування неможливо досягти справжніх результатів на ринку.

       Фінансове    планування    напряму    зв`язано    з    плануванням підприємницької  діяльності  фірми.   Усі   фінансові   показники базуються  на  показниках  об`єма  випуску, асортимента  продукції, собівартості продукції.

    Важливим важається не тільки погоня за прибутком, але й збільшення вартості фірми, зміцнення її ділової репутації. Зараз усе частіше клієнти перед зверненням до фірми намагаються з'ясувати її «стаж» роботи, заслуги, досягнення, і віддають перевагу давно існуючим (не менш п'яти - семи років) підприємствам, що й зарекомендували себе.

    У ринковій економіці підприємці не можуть добитися стабільного успіху, якщо не будуть чітко й ефективно планувати  свою діяльність, постійно збирати  й акумулювати інформацію, як про стан цільових ринків, положення на них конкурентів, так і про власні перспективи й можливостях.

     Ціль  даної курсової – розглянути поняття планування, організацію планування, методи й принципи планування, а також види фінансових планів на підприємствах.

     Об'єктом  дослідження є стан фінансового  планування на реально діючім підприємстві «Будинок меблів Ліпен»

     Предметом являється аналіз фінансового планування на підприємстві «Будинок меблів Ліпен»

    Методологія фінансового планування побудована на розгляді балансу, матеріалах, необхідних для складання фінансового плану. Методологія фінансового планування й контролю впорядкувала фінансові взаємини між суб'єктами господарювання й бюджетом. Щодо цього процедури фінансового планування спростилися. У той же час значно підвищилася відповідальність фінансових працівників підприємств за якість прийнятих планових рішень. Збільшився ризик при формуванні стратегії розвитку підприємства: працювати прибутково або стати банкрутом. Тому ефективність використання фінансових ресурсів стала головним критерієм при виробленні стратегії й тактики ведення господарської діяльності, відборі тих або інших інноваційних заходів, прийнятті інвестиційних рішень.

      Фінансове планування – це процес визначення обсягу фінансових ресурсів за джерелами формування і напрямками їх цільового використання згідно з виробничими та маркетинговими показниками підприємства у плановому періоді.

      Основними факторами зростаючої ролі планування в сучасних умовах є:

• збільшення розмірів фірми й ускладнення форм її діяльності;
• висока нестабільність зовнішніх умов і факторів;
• новий стиль керівництва персоналом;
• посилення відцентрових сил в економічній організації;

Можливості  планування в економічній організації  підприємства обмежені поруч об'єктивних і суб'єктивних причин. Найбільш важливими з них є:

• невизначеність зовнішньої  (ринкової) середовища;
• можливість злиття або поглинання іншою фірмою;
• можливість монопольного встановлення ціни реалізації продукції;
• контрактні відносини;

РОЗДІЛ 1. ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ ФІНАНСОВОГО ПЛАНУВАННЯ НА ПІДПРИЄМСТВІ 
 

      1.1. Сутність і завдання фінансового планування 

    У наш час В Україні в умовах ринкової економіці й великому рівні  невизначеності, нестабільності для  будь-якого підприємства фінансове  планування є одним з найважливіших елементів її діяльності. Основною метою будь-якої комерційної організації є одержання прибутку, а це неможливо без ретельного планування всіх фінансових потоків і процесів підприємства, зовнішніх і внутрішніх зв'язків.

    В умовах ринкової економіки виживають тільки ті фірми, які за допомогою фінансового планування як би бачать на два кроки вперед, прогнозують фінансову ситуацію залежно від зміни різних зовнішніх і внутрішніх факторів. Підприємства зацікавлені в тому, щоб мати реальні уявлення про свої можливості.

    Фінансове планування пов'язане з однієї сторони, з бажанням запобігти можливим помилкам у фінансовій діяльності, а з іншого для того, щоб використовувати  всі можливості ( у рамках закону) для одержання прибутку. У цих  цілях бажане враховувати наслідки інфляції, зміни ситуації на ринку, порушення договірних зобов'язань партнерами й навіть можливість зміни політичної ситуації.

Фінансове планування допомагає вчасно виконувати зобов'язання перед бюджетом, різними  фондами, банками й іншими кредиторами, тим самим захищаючи фірму від застосування до неї штрафних санкцій. 
 

Фінансове планування являє собою процес розробки фінансових планів і планових показників по забезпеченню підприємства фінансовими  ресурсами й збільшенню ефективності її діяльності на певному відрізку часу.

    Фінансове планування втілює вироблені стратегічні  цілі у форму конкретних показників, дає можливість визначити наскільки  перспективний той або інший  проект, новий напрямок діяльності. Також фінансове планування є інструментом одержання інвестицій.

Основні завдання фінансового планування діяльності фірми:

- контроль  над фінансовим станом, платоспроможністю  й кредитоспроможністю підприємства;

- визначення  шляхів вкладення капіталу, оцінка  ефективності його використання;

- забезпечення  необхідними фінансовими ресурсами  виробничої, інвестиційної й фінансової  діяльності;

- виявлення  внутрішньогосподарських резервів  збільшення прибутка за рахунок  ощадливого використання коштів. 

      1.2. Методи, використовувані в практиці фінансового планування 

    Методи  планування - це конкретні способи  й заходіа планових розрахунків. Планування фінансових показників здійснюється за допомогою декількох методів. До них відносяться:

- економічного  аналізу;

- нормативний;

- балансових  розрахунків;

- грошових  потоків;

- метод  багатоваріантності;

- економіко-математичне  моделювання.

    Метод економічного аналізу дозволяє визначити  основні закономірності, тенденції  в русі натуральних і вартісних  показників, внутрішні резерви підприємства. Цей метод застосовується при вивченні динаміки різних показників за певний період часу ( кілька місяців, років).

Зміст нормативного методу фінансового планування полягає в тому, що на основі заздалегідь  установлених норм і нормативів визначається потреба підприємства у фінансових ресурсах і джерелах їх створення.

Такими  нормативами є ставки податків і  зборів, тарифи відрахувань у державні соціальні фонди, норми амортизаційних відрахувань, дисконтна ставка банківського відсотка і т.д.

Норми й нормативи бувають різні: федеральні, регіональні, місцеві, галузеві, нормативи самого підприємства [ 3, с. 56].

Федеральні  нормативи є обов'язковими для  всієї території України. До них  відносяться:

- ставки  федеральних податків;

- норми  амортизації по окремих групах  основних засобів;

- мінімальна  місячна оплата праці;

- тарифні  ставки на державне пенсійне  забезпечення й соціальне страхування;

- нормативи  відрахувань від чистого прибутку  в резервні фонди акціонерних  товариств і т.д.

    Регіональні й місцеві нормативи діють  в окремих суб'єктах України й затверджуються й представницькими, і виконавчими органами влади. До них ставляться, як правило, ставки регіональних податків і зборів.

Галузеві  нормативи застосовуються в рамках окремих галузей або по групах організаційно-правових форм підприємств ( малі підприємства, акціонерні товариства, підприємства з іноземними інвестиціями).

Нормативи підприємства розробляють самі господарюючі суб'єкти й використовують їх для  контролю над ефективністю використання ресурсів і врегулювання внутрішньогосподарських процесів. До цих нормативів ставляться:

- нормативи  планової потреби в оборотних  активах;

- норми  запасів матеріалів, заділів незавершеного  виробництва, запасів готової  продукції на складі;

- нормативи  розподілу чистому прибутку на  споживання, нагромадження й у резервні фонди й ряд інших.

    Нормативний метод фінансового планування є  одним з найбільш використовуваних. Тому актуальною проблемою кожного  підприємства є розробка економічно обґрунтованих норм і нормативів для формування й використання грошових ресурсів і організація контролю над їхнім дотриманням усіма підрозділами підприємства.

    Використання  методу балансових розрахунків для  визначення майбутньої потреби у  фінансових коштах ґрунтується на прогнозі вступу засобів і витрат по основних статтях балансу на певну дату в перспективі. Балансовий метод застосовується при прогнозі вступів і виплат із грошових фондів, квартального плану доходів і витрат, платіжного календаря і т.д.

Метод грошових потоків носить універсальний  характер при складань фінансових планів і допомагає при прогнозуванні строків і розмірів вступу необхідних фінансових ресурсів. Цей метод ґрунтується на очікуваних вступах засобів на певну дату й підстроюванні до цього всіх витрат і видатків. Метод грошових потоків дає більш повну інформацію, ніж метод балансових розрахунків.

    Метод багатоваріантності полягає в розробці декількох взаємозамінюючих варіантів  планових розрахунків, для того, щоб  вибрати з них оптимальний. При  цьому критерії вибору можуть бути різними.

Наприклад, у першому варіанті можна закласти збільшення обсягу продажів за рахунок зміни ситуації на ринку, а в другому зменшення продажів через збільшення вартості транспортування товару.

    Зміст економіко-математичного моделювання  у фінансовім плануванні полягає  в тому, що воно дозволяє визначити кількісне вираження взаємозв'язків між фінансовими показниками й факторами, що впливають на їхню величину. Цей взаємозв'язок виражається через економіко-математичну модель, яка являє собою точний математичний опис економічних процесів за допомогою графіків, таблиць, рівнянь і нерівностей. У модель включають тільки основовизначні фактори [ 10, с. 322].

    При використанні економіко-математичного  моделювання слід мати у виді, що невеликий період дослідження (місяць, квартал) не дозволить виявити загальні закономірності. Також не можна брати й занадто великий період, тому що будь-які економічні закономірності нестабільні й можуть змінюватися протягом тривалого часу. На практиці доцільно використовувати для перспективного планування річні фінансові показники за минулі 3-5 років, а для поточного планування - квартальні дані за 1-2 року.

Ціль  кожної фірми підібрати такі методи фінансового планування, щоб кінцевий результат виявлявся якнайближче  до прогнозу. 

    1.3. Процес і етапи фінансового  планування. 

      Процес  фінансового планування включає  кілька етапів, таких як:

- аналіз  фінансової ситуації;

- розробка  загальної фінансової стратегії  фірми;

- складання  поточних фінансових планів;

- коректування, ув'язування й конкретизація фінансового  плану;

- здійснення оперативного фінансового планування;

- виконання  фінансового плану;

- аналіз  і контроль виконання плану.

      На  першому етапі аналізуються фінансові  показники діяльності підприємства за попередній період часу. Це робиться на основі бухгалтерського балансу, звіту про прибутки й збитки, звіту  про рух коштів. Ці документи містять дані для аналізу й розрахунку фінансового стану підприємства, а також є основою для складання прогнозу цих документів. Основна увага приділяється таким показникам, як обсяг реалізації, витрати, розмір отриманого прибутку. Підводить загальний підсумок, який дає можливість оцінити фінансові результати діяльності фірми й визначити проблеми, що знаходяться перед нею.

    Другий  етап - це розробка фінансової стратегії  й фінансової політики по основних напрямках діяльності фірми. На цьому етапі складаються основні прогнозні документи, які ставляться до перспективного фінансового планування: прогноз звіту про прибутки й збитки; прогноз руху грошових коштів; прогноз бухгалтерського балансу. Ці документи включаються в структуру науково-обґрунтованого бізнес плану підприємства.

    У процесі здійснення третього етапу  уточнюються й конкретизуються  основні показники прогнозних фінансових документів шляхом складання поточних фінансових планів.

    На  четвертому етапі відбувається стикування показників фінансових планів з виробничими, комерційними, інвестиційними, будівельними й іншими планами й програмами, розроблювальними на підприємстві.

    П'ятий етап - це здійснення оперативного фінансового  планування шляхом розробки оперативних  фінансових планів фірми.

    Шостий  етап передбачає здійснення поточної виробничої, комерційної й фінансової діяльності фірми, що визначає кінцеві  фінансові результати діяльності в  цілому.

    Завершується  процес фінансового планування на фірмі  аналізом і контролем над виконанням фінансових планів. Даний етап полягає у визначенні фактичних кінцевих фінансових результатів діяльності підприємства, зіставленні із запланованими показниками, виявленні заподій наслідків відхилень від планових показників, у розробці заходів щодо усунення негативних явищ.

    Важливо пам'ятати, що максимальної ефективності можна добитися тільки при послідовнім  виконанні всіх етапів процесу фінансового  планування, тому що вони взаємозалежні. 
 
 

РОЗДІЛ 2. СУЧАСНИЙ СТАН ФІНАНСОВОГО ПЛАНУВАННЯ НА ТОВ «БУДИНОК МЕБЛІВ» 
 

      2.1.Коротка  організаційно-економічна характеристика підприємства 

     Компанія  «Будинок меблів» - це сім меблевих салонів, розташованих в різних районах міста Мелітополя і меблевий салон в пгт. Приазовське. Підприємство створене в 1995 р., на сьогодні є лідером на ринку меблів в своєму регіоні, співробітничає більш ніж з 50 провідними виробниками меблів, такими як «Меркс», «Велам», «Інтер–стіль», «Киянка–штайнгофф» «Лівс», «ЛВС», «Ерготехнологія», «Гербор Холдинг», «Евро–мебель». 
     У 2001 р. налагоджене власне виробництво корпусних меблів. Підприємство успішно освоює і упроваджує нові технології у виробництві корпусних меблів, які дозволяють постійно розширювати асортимент продукції різноманітного функціонального призначення і цінової категорії. Продукцію цього підприємства можна зустріти на території практично всієї України. Такий широкий обхват регіонів став можливий, завдяки численним партнерам по виготовленню і продажу меблів, які сприяють в просуванні нашої продукції на ринок. Однією з переваг цієї компанії є відкрита політика у відносинах з клієнтами: у кожному, шукає надійного ділового партнера на довгі роки. За роботу із споживачами у Всеукраїнському конкурсі якості продукції «100 кращих товарів України» в номінації «Работи або послуги, які виконуються або надаються у побутовій та виробничій сферах» «Будинок Меблів» одержав диплом фіналіста.

     Сьогодні  немало фірм і підприємств пропонують покупцям виготовлення меблів по індивідуальному  замовленню, проте можливістю виготовити нестандартні варіанти похвалитися можуть небагато. 

     Унікальність пропозиції полягає,  перш за все, в матеріалі,  з якого виготовлені вироби. Меблі  з фасадами з натурального  дерева в Україні проводять  небагато підприємств, при цьому  криволінійні фасади (радіуси і  S-образні) з масиву деревини пропонують на сьогодні практично тільки  «Будинок меблів» Переваги таких виробів очевидні: вони природніше, здоровіше і прийнятніше для людського організму, престижніше і дорожче. Також не слід забувати, що фактура натурального дерева як і раніше поза конкуренцією. Дерево, як завжди, в моді, причому може бути використано у виробах не тільки класичного дизайну, але і інших стилів.

     Більшість продукції, що виготовляється, — набори меблів для кухонь. Решту частини  складають набори для їдалень, віталень, передпокоїв; домашні кабінети, спальні, меблі багатофункціонального призначення. Конструкторсько-технологічним бюро підприємства розроблені більше 600 секційних модулів, що дозволяють реалізовувати різноманітні проекти, здатні задовольнити навіть найвишуканіший і вимогливіший смак. Надійний показник лояльності в цьому відношенні — стабільне зростання числа постійних клієнтів.

     Висока  якість виготовлення, професіоналізм і дисциплінованість — ось  три основи, що формують на підприємстві умови, необхідні для створення дійсно унікальної пропозиції.  
         Основна мета підприємства полягає в тому, щоб надати покупцю продукцію з гарантованою якістю. «Будинок Меблів», вивчаючи вимоги споживачів на ринку корпусних меблів, постійно збільшує асортимент продукції. Завдяки цьому, компанія стала випускати меблі, з фасадами з натурального дерева і МДФ, що значно розширило асортиментний ряд представленої продукції, і дозволило охопити ширший круг покупців. Ця продукція одержала диплом переможця Всеукраїнського конкурсу якості продукції «100 кращих товарів України» (II ступінь) в номінації «Промислові товари для населення», також підприємство є лауреатом загальнонаціонального конкурсу «ВИЩА ПРОБА». 
         Підприємство використовує сучасне високотехнологічне промислове устаткування провідних фірм Італії, Німеччини, із застосуванням матеріалів і що комплектують передових виробників України, Італії, Польщі (клас екологічності Е1). 

2.2. Аналіз фінансового стану 

    Усе, що має вартість, належить підприємству й відбивається в активі балансу називається його активами. Актив балансу містить відомості про розміщення капіталу, наявного в розпорядженні підприємства, тобто про вкладення його в конкретне майно й матеріальні цінності, про витрати підприємства на виробництво й реалізацію продукції й про залишки вільної грошової готівки. Кожному виду розміщеного капіталу відповідає окрема стаття балансу. Головною ознакою угруповання статей активу балансу вважається ступінь їх ліквідності (швидкість перетворення в готівку). За цією ознакою всі активи балансу підрозділяються на довгострокові або основний капітал (I розділ), і поточні (оборотні) активи (II розділ).

     Розглянемо  динаміку ТОВ «Будинок меблів»  за 2006, 2007, та 2008рр. 
 

Таблиця 2.1

Загальна  характеристика підприємства

     Таблиця 2.2 

Основні показники діяльності підприємства за 2006-2008 рр.

    Виходячи із таблиці 2.2 ми бачимо, що виручка від реалізації продукції за 2008 р. збільшилася в порівнянні з 2006 р. на 12007,8 тис. грн, а витрати на собівартість реалізованоъ продукції скоротилися на 17662,1 тис. грн. Чистий прибуток збільшився на 9786,9 тис. грн. Витрати на оплату праці збільшилися на 257,6 тис. грн. Середньорічна вартість основних засобів залишилася колишньою. Дебеторська заборгованість збільшилася на 13709 тис. грн. Кредиторська заборгованість збільшилася на 2714,8 тис. грн.