Формирование финансовых ресурсов

РЕФЕРАТ

 

курсовой работы

"Формирование финансовых ресурсов  предприятия и пути повышения  эффективности их использования»

 

Объем работы с., в том числе рис., табл., назв. лит., приложение.

Ключевые слова: финансовые ресурсы, собственные источники формирования финансовых ресурсов, заемные источники  формирования финансовых ресурсов, привлеченные источники формирования финансовых ресурсов, анализ, распределение финансовых ресурсов.

В курсовой работе исследуется процесс  формирования и использования финансовых ресурсов на предприятии (на примере  ОАО «Мозырьсоль»), который включает в себя следующие этапы:

• сущность и значение финансовых ресурсов;
• классификацию финансовых ресурсов;
• формирование и направления использования финансовых ресурсов
• методику анализа финансовых ресурсов.

В работе раскрыты назначение финансовых ресурсов предприятия, и, следовательно, их эффективность использования.

В результате представленного материала  были сделаны следующие выводы:

1. Чем больше, у предприятия собственных  финансовых ресурсов, прежде всего,  прибыли, тем спокойнее оно  может себя чувствовать. При  этом важна не только общая  масса прибыли, но и структура  ее распределения, особенно та  доля, которая направляется на  развитие производства.

2. Постоянный  дефицит финансовых ресурсов  приводит к нарушениям нормального  функционирования предприятий.

3. Основными  элементами финансовых ресурсов  предприятия являются: уставный  фонд, амортизационный фонд, специальные  фонды целевого назначения, неиспользованная  прибыль, кредиторская задолженность  всех видов, ресурсы, полученные  из централизованных и децентрализованных  фондов и другие.

4. Финансовое  состояние предприятия зависит  от обеспеченности финансовыми  ресурсами и эффективности их  использования. Эффективность системы  формирования и использования  финансовых ресурсов в настоящее  время зависит от своевременного  выявления негативных тенденций  в производственно-хозяйственной  деятельности, и скором принятии  тех решений, которые положительно  скажутся на финансовых результатах  предприятия. 

5. Грамотное  решение приведенных мероприятий  по повышению эффективности использования  финансовых ресурсов позволяет  предприятию увеличить объем  производства работ и услуг,  прибыль, снизить себестоимость  работ, повысить конкурентоспособность  предприятия. 

6. Наличие  в достаточном объеме финансовых  ресурсов, их эффективное использование,  предопределяют хорошее финансовое  положение предприятия платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность.

7. Наиболее важной задачей предприятий является изыскание резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное их использование в целях повышения эффективности работы предприятия в целом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ, СОДЕРЖАНИЕ И ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ И РАСПРЕДЕЛЕНИЯ  ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ПРОМЫШЛЕННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ  ОАО «МОЗЫРЬСОЛЬ»
	1.1. Сущность, классификация и значение  финансовых ресурсов промышленных  организаций
	1.2. Порядок формирования, сосредоточения  и направления использования  финансовых ресурсов промышленных  организаций
	1.3 Методика анализа финансовых  ресурсов
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И ЭФФЕКТИВНОСТИ  ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ОАО «МОЗЫРЬСОЛЬ»
	2.1 Краткая организационно-экономическая  характеристика предприятия ОАО  «Мозырьсоль»
	2.2 Анализ формирования финансовых  ресурсов на  предприятии ОАО «Мозырьсоль»
	2.3 Анализ эффективности использования  финансовых ресурсов на предприятии  ОАО «Мозырьсоль»
ГЛАВА 3 ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ  ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ ОАО «МОЗЫРЬСОЛЬ»
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЯ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Одним из основных признаков устойчивого  финансового состояния предприятия  является возможность функционировать  бесперебойно. Такая возможность  обеспечивает предприятию непрерывный  поток денежных средств от продажи  произведенной продукции при  наличии и эффективном использовании  на предприятии оптимально сбалансированных финансовых ресурсов.

Значительным внутренним фактором финансовой устойчивости являются состав и структура финансовых ресурсов, правильный выбор стратегии и  тактики управления ими.

Чем больше, у предприятия собственных  финансовых ресурсов, прежде всего, прибыли, тем спокойнее оно может себя чувствовать. При этом важна не только общая масса прибыли, но и структура  ее распределения, особенно та доля, которая  направляется на развитие производства.

В современных  условиях проблема формирования и эффективного использования финансовых ресурсов является весьма актуальной; так как постоянный дефицит как централизованных, так и децентрализованных финансовых ресурсов приводит к нарушениям нормального функционирования предприятий, организаций, отраслей и в целом народного хозяйства.

Основными элементами финансовых ресурсов предприятия  являются: уставный фонд, амортизационный  фонд, специальные фонды целевого назначения, неиспользованная прибыль, кредиторская задолженность всех видов, ресурсы, полученные из централизованных и децентрализованных фондов и другие.

Финансовые  ресурсы предприятия - это денежные средства, имеющиеся в распоряжении предприятия и предназначенные  для осуществления текущих затрат и затрат по расширенному воспроизводству, для выполнения финансовых обязательств и экономического стимулирования работающих.

Целью данной работы является рассмотрение финансовых ресурсов предприятия, их классификации  и источников формирования. Исходя из поставленной цели, можно выделить следующие задачи: изучение сущности, значения и источников формирования финансовых ресурсов предприятия; проведение анализа финансовых ресурсов ОАО «Мозырьсоль», рассмотрение мероприятий по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Объектом исследования является открытое акционерное общество «Мозырьсоль». Предмет анализа - финансовые ресурсы предприятия.

Информационной  базой данной работы послужили работы таких авторов, как Левчаев П.А., Шеремет А.Д., Колчина Н.В., Ковалев  В.В. и других авторов, а также другие источники.

Основными задачами курсовой работы являются:

• раскрыть сущность и значение финансовых ресурсов промышленных организаций;
• дать классификацию финансовым ресурсам промышленных организаций;
• определить порядок формирования, сосредоточения и направления использования финансовых ресурсов промышленных организаций
• дать методику анализа финансовых ресурсов.

Тема формирования и использования финансовых ресурсов в достаточно хорошей мере раскрыта в литературе.

Особый интерес представляют книги  «Финансовый менеджмент» Поляка Г.Б., «Финансы» Вахрина П.И., «Основы  финансового менеджмента» Балабанова И.Т., «Планирование и управление финансовыми ресурсами торгового  предпртятия» Алейникова А.Н., в которых  глубоко и в достаточном объеме затрагиваются вопросы определения  сущности и описания финансовых ресурсов.

Большое внимание данной проблеме уделяется  в периодических изданиях. Статьи Тихонова Е., Игониной Л.Л., Бересневой В. и Левкович О., Закревской А. посвящены  формированию и использованию финансовых ресурсов предприятий.

При написании курсовой работы были использованы методы сравнения, обобщения и описания.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 1

ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ, СОДЕРЖАНИЕ И ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ И РАСПРЕДЕЛЕНИЯ  ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ПРОМЫШЛЕННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ  ОАО «МОЗЫРЬСОЛЬ»

 

1.1. Сущность, классификация и значение  финансовых ресурсов промышленных организаций

 

Финансовые ресурсы - это собственные, заемные и привлеченные источники  средств предприятий, направляемые на формирование их активов. Отражаются они в соответствующих разделах пассива баланса.

Следовательно, финансовые ресурсы  предприятий – это собственный, заемный и привлеченный денежный капитал. Он используется предприятиями для формирования своих активов и осуществления производственно-финансовой деятельности в целях получения соответствующих доходов и прибыли.

Формирование финансовых ресурсов производится в процессе создания предприятий  и реализации их финансовых отношений  при осуществлении хозяйственно-финансовой деятельности.

Часть финансовых ресурсов, задействованных  предприятием в обороте и приносящих доход, является капиталом предприятия.

Финансовые ресурсы предприятия  формируются за счет: амортизационных  отчислений; прибыли, получаемой от всех видов хозяйственной и финансовой деятельности; дополнительных паевых взносов участников в товариществах; средств, получаемых от выпуска облигаций; средств, мобилизуемых при помощи выпуска  и размещения акций в акционерных  обществах открытого и закрытого  типов; долгосрочного кредита банка  и других кредиторов.

В состав финансовых ресурсов предприятий  входят собственные, заемные и привлеченные средства.

К собственным финансовым ресурсам предприятий относятся прибыль  и амортизационные отчисления, некоторые  авторы включают в состав собственных  финансовых ресурсов предприятий уставный и добавочный капитал, а также  так называемые устойчивые пассивы  предприятия, включающие источники  финансирования, постоянно находящиеся  в обороте предприятия (например, резервы, образованные в соответствии с учредительными документами предприятия  или по законодательству).

К заемным средствам относят  кредиты коммерческих банков и других кредитных организаций, другие займы.

К привлеченным финансовым ресурсам относятся средства, привлеченные путем  выпуска акций, бюджетные ассигнования и средства внебюджетных фондов, а  также средства других предприятий  и организаций, привлеченные для  долевого участия и на другие цели.

В современных условиях важной задачей  для предприятий и организаций  является закрепление и расширение своих позиций на рынке товаров  и услуг. Ее разрешение невозможно без  должного финансового обеспечения  хозяйственной деятельности, основу которого составляют финансовые ресурсы. В связи с этим особую актуальность приобретают вопросы их мобилизации, использования и управления.

Для осуществления уставных видов  деятельности предприятия должны располагать  необходимыми факторами, обеспечивающими  их успешное развитие – внеоборотными  и оборотными активами. Формируются  они за счёт собственных и привлечённых финансовых ресурсов.

Состав финансовых ресурсов, их объемы зависят от вида и размера предприятия, рода его деятельности, объема производства. При этом объем финансовых ресурсов тесно связан с объемом производства, эффективной работой предприятия. Чем больше объем производства и  выше эффективность работы предприятия, тем больше величина собственных  финансовых ресурсов, и наоборот.

Наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, их эффективное использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность. В этой связи важнейшей задачей  предприятий является изыскание  резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное  их использование в целях повышения  эффективности работы предприятия  в целом.

 

1.2. Порядок формирования, сосредоточения и направления использования финансовых ресурсов промышленных организаций

 

Первоначальное формирование финансовых ресурсов происходит в момент учреждения предприятия, когда образуется уставный капитал (акционерный или складочный капитал).

Уставный капитал представляет собой зафиксированную в учредительных документах общую стоимость активов, которые являются взносами собственников в капитал предприятия. Вкладом в уставный капитал могут быть деньги, ценные бумаги, другие вещи или имущественные права, имеющие денежную оценку. Уставный капитал минимально гарантирует права кредиторов предприятия, поэтому его нижний предел законодательно ограничивается. Уставный капитал является основной частью собственного капитала и основным источником собственных финансовых ресурсов предприятия. За счет его денежных средств формируются основные фонды и оборотные активы предприятий.

Финансовые ресурсы формируются  главным образом за счет прибыли, а также выручки от реализации выбывшего имущества, устойчивых пассивов, различных целевых поступлений, паевых и иных взносов членов трудового  коллектива.

К устойчивым пассивам относятся уставный, резервный и другие капиталы; долгосрочные займы; постоянно находящаяся в  обороте предприятия кредиторская задолженность (по зарплате из-за разницы  в сроках начисления и выплаты, по отчислениям во внебюджетные фонды, в бюджет, по расчетам с покупателями и поставщиками и др.).

Значительные финансовые ресурсы, особенно во вновь создаваемых и реконструируемых предприятиях, могут быть мобилизованы на финансовом рынке с помощью продажи акций, облигаций и других видов ценных бумаг, выпускаемых данным предприятием; дивидендов и процентов по ценным бумагам других эмитентов, доходов от финансовых операций, кредитов.

Предприятия могут получать финансовые ресурсы: от ассоциаций и концернов, в которые они входят; от вышестоящих  организаций при сохранении отраслевых структур; от органов государственного управления в виде бюджетных субсидий; от страховых организаций.

В составе этой группы финансовых ресурсов, формируемых в порядке  перераспределения, все большую  роль играют выплаты страховых возмещении, и все меньшую — бюджетные  и отраслевые финансовые источники, которые предназначены на строго ограниченный перечень затрат.

Финансовыми ресурсами именуется  совокупность денежных средств строго целевого использования, обладающая потенциальной  возможностью мобилизации (высвобождения  из оборота) или иммобилизации (дополнительной загрузки в оборот).

Полная и своевременная мобилизации  финансовых ресурсов и правильное их использование обеспечивает нормальный процесс производства и расширения производственных фондов, а также  увеличивает эффективность работы предприятия. [19; С. 254]

Непосредственно процесс мобилизации  ресурсов начинается с того, что  руководство предприятия анализирует  наличие ресурсного потенциала и  намеченные стратегии деятельности.

Основной вопрос мобилизации ресурсов - это их распределение по отдельным  составляющим стратегии. Для эффективной  реализации стратегии необходимо правильно  распределить ресурсы во времени. И, для того чтобы не потерпеть крах при реализации стратегии, на стадии ее выполнения нужно организовать правильное распределение финансовых ресурсов.

Процесс мобилизации ресурсов на стадии выполнения стратегии опирается  еще и на оценку и удержание  источников поступления капитала. Руководство  должно знать и помнить обо  всех реально существующих финансовых источниках, чтобы определить наилучшие  пути использования имеющихся денежных средств и, если это необходимо для  осуществления стратегии, обрести  новые источники поступления  денежных средств.

Также предприятие может пользоваться не всеми ресурсами сразу, а лишь определенной частью или видом ресурсов. Так, например если рассматривать такие  виды финансовых ресурсов предприятия  как нераспределенная прибыль, кредиторская задолженность и уставный капитал, наиболее мобильным ресурсом будет  нераспределенная прибыль.

За счет прибыли происходит формирование в значительном объеме бюджетных  ресурсов государства, осуществляется финансирование расширения предприятий, материальное стимулирование работников, решение социально-культурных мероприятий  и т. д.

Многоканальное использование  прибыли усиливается с переходом  экономики государства на основы рыночного хозяйства. В этих условиях хозяйствующие субъекты, получив  финансовую самостоятельность и  независимость, вправе решать, на какие  цели и в каких размерах использовать прибыль, оставшуюся после уплаты в  бюджет установленных налогов и  платежей.

Использование финансовых ресурсов предприятия  осуществляется по следующим направлениям:

- текущие затраты на производство  и реализацию продукции (работ,  услуг);

- инвестирование средств в капитальные вложения, связанные с расширением производства и его техническим обновлением, использованием нематериальных активов;

- инвестирование финансовых ресурсов  в ценные бумаги;

- платежи финансовой, банковской системам, взносы во внебюджетные фонды;

- образование различных денежных фондов и резервов (на развитие; поощрительного и социального характера);

- благотворительные цели, спонсорство  и т. п. [12; С. 112]

Затраты предприятий финансируются  такими видами ресурсов как нераспределенная прибыль, кредиторская задолженность  и капиталы (уставный, добавочный и  т. д.).

Предприятие в процессе своей деятельности совершает материальные и денежные затраты на простое и расширенное  воспроизводство основных фондов и  оборотных средств, производство и  реализацию продукции, социальное развитие своего коллектива и др.

Себестоимость продукции (работ, услуг) - это стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также  других затрат на ее производство и  реализацию.

Затраты, образующие себестоимость  продукции (работ, услуг), группируются в соответствии с их экономическим  содержанием по следующим элементам: материальные затраты (за вычетом возвратных отходов); затраты на оплату труда; отчисления на социальные нужды; амортизация основных фондов; прочие затраты. [27; C. 119]

Материальные затраты наиболее крупный элемент затрат на производство, доля которого в общей сумме затрат составляет 60 - 90% (лишь в добывающих отраслях промышленности его доля невелика). Состав материальных затрат неоднороден  и включает расходы на сырье и  материалы (за вычетом стоимости  возвратных отходов по цене их возможного использования или реализации, учитывая, что отходы одного производства могут  служить полноценным сырьем для  другого). В стоимость сырья и  материалов включаются комиссионные вознаграждения, оплата брокерских и иных посреднических услуг. Стоимость потребленного  в процессе производства сырья и  материалов включается в себестоимость  продукции без налога на добавленную  стоимость. Но существуют и исключения из этого правила. Так, если продукция предприятия освобождена от НДС, то оно не имеет возможности вычесть сумму уплаченного НДС из суммы налога, полученного при реализации своей продукции. В таких случаях предприятию разрешается отнести уплаченный НДС на себестоимость продукции (т.е. в конечном счете НДС оплачивает не изготовитель продукции, а ее покупатель).

К материальным затратам также относятся:

- топливо и энергия, расходуемые на технологические цели и хозяйственные нужды;

- покупные комплектующие изделия  и полуфабрикаты, подвергающиеся  в дальнейшем монтажу, сборке  или дополнительной обработке  на данном предприятии;

- затраты на приобретение тары и упаковки, тарных материалов (если стоимость тары не включена в стоимость материалов, поставляемых в этой таре), за исключением стоимости тары по цене ее возможного использования;

- запасные части для ремонта  машин и оборудования;

- производственные услуги сторонних  предприятий и организаций, а  также своих (состоящих на балансе  предприятия) хозяйств, не относящихся  к основной деятельности предприятия;

- отчисления, налоги и сборы, связанные с использованием природного сырья:

- отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, плата за недра, за воду, забираемую из водохозяйственных систем в пределах установленных лимитов, отчисления на рекультивацию земель или оплата работ по рекультивации земель, плата за древесину, отпускаемую на корню, и др.;

- потери от брака и простоев  по внутрипроизводственным причинам;

- потери от недостач в пределах норм естественной убыли и при отсутствии виновных лиц.

Затраты на оплату труда - это затраты  на оплату труда основного производственного  персонала предприятия, включая  премии за производственные результаты, стимулирующие и компенсирующие выплаты, в том числе в связи  с повышением цен и индексацией  доходов в пределах норм, предусмотренных  законодательством, а также затраты  на оплату труда не состоящих в  штате предприятия работников, занятых  в основной деятельности.

В затраты на оплату труда включаются:

- выплаты заработной платы за фактически выполненную работу в соответствии с тарифными ставками, должностными окладами и др.;

- стоимость продукции, выдаваемой в порядке натуральной оплаты работникам;

- премии, надбавки к окладам  за производственные результаты;

- стоимость бесплатно предоставляемых работникам отдельных отраслей в соответствии с законодательством коммунальных услуг, питания, форменной одежды, жилья и др.;

- оплата очередных (ежегодных)  и учебных отпусков;

- выплаты работникам, высвобождаемым с предприятий в связи с реорганизацией, сокращением штатов и др. [17; С. 123]

В себестоимость продукции не включаются выплаты, не связанные непосредственно  с оплатой труда: материальная помощь и подарки работникам, ссуды на улучшение жилищных условий, оплата отдыха (если она производится не из средств фонда соцстраха) и т.п.

Следующий крупный элемент затрат - износ основных производственных фондов, равный сумме амортизационных  отчислений. Сюда же относят ускоренную амортизацию основных фондов и ее индексацию. [21; С. 86]

Прочие затраты в составе  себестоимости продукции (работ, услуг) - это налоги, сборы, отчисления в  социальные внебюджетные фонды, производимые в соответствии с установленным  законодательством порядком, платежи  за предельно допустимые выбросы (сбросы загрязняющих веществ), обязательное страхование имущества предприятия, которое учитывается в составе производственных фондов, а также отдельных категорий работников, занятых в производстве соответствующих видов продукции (работ, услуг), вознаграждения за изобретения и рационализаторские предложения, оплата работ по сертификации продукции, затраты на командировки, подъемные, плата сторонним предприятиям за пожарную и сторожевую охрану, подготовку и переподготовку кадров, затраты на организованный набор работников, гарантийный ремонт и обслуживание, оплата услуг связи, вычислительных центров, плата за аренду основных производственных фондов, амортизация по нематериальным активам и др.

К затратам на производство относятся  все виды расходов по поддержанию  основных производственных фондов в  рабочем состоянии на капитальный, средний и текущий ремонт, уход, содержание и эксплуатацию машин  и оборудования и др. В случае неравномерности затрат на проведение особо сложных видов ремонта  основных производственных фондов предприятия  могут (но не обязаны) формировать за счет себестоимости продукции резервный  фонд затрат на ремонт. Это особенно касается предприятий, на которых принято  один раз в несколько лет приостанавливать на период ремонта функционирование преобладающей части оборудования и предоставлять очередной отпуск всему персоналу, кроме ремонтников  и лиц, поддерживающих условия жизнеобеспечения предприятия (энергетики и др.). В  таких случаях резкое возрастание  затрат на ремонт вызывает определенные трудности, которых можно избежать усреднением затрат, включаемых в  себестоимость продукции, в частности  путем формирования с начала года резервного фонда.

К факторам, обеспечивающим снижение себестоимости, относятся применение новейших технологий, экономия сырья, топлива, электроэнергии, повышение  производительности труда, снижение потерь от брака и простоев, улучшение  использования основных производственных фондов, сокращение расходов по сбыту  продукции, упорядочение затрат на аппарат  управления, изменения структуры  производственной программы в результате ассортиментных сдвигов и др. Себестоимость  изделия может снижаться и  за счет сокращения условно-постоянных расходов в результате роста объемов производства и реализации. [20; C. 574]

Во избежание возникновения  серьезных перерасходов средств  предприятия могут использовать различные нормы и нормативы  затрат материальных, трудовых и финансовых ресурсов отраслевые (стандарты) или  самостоятельно разработанные предприятиями.

Управление текущими затратами  подразумевает разработку и контроль за исполнением сметы затрат. Смета  затрат позволяет определить уровень  самоокупаемости по предприятию  в целом и его отдельным  подразделениям.

При разработке смет затрат определяется себестоимость единицы продукции, создается база для расчета оптовых  цен, устанавливается возможность  снижения затрат на производство и  реализацию продукции за счет внедрения  новых технологий, рационализации товародвижения, закладывается основа для получения  прибыли. Сметы используются также  для определения потребностей предприятия  в оборотных средствах, объемов  реализации продукции и размеров возможной прибыли. Исходя из этих смет, предприятие можно определить какой  объем финансовых ресурсов может  потребоваться предприятию. [45]