Формирование финансовых ресурсов в банковской системе Российской Федерации

     Федеральное агентство по образованию РФ

     ГОУ ВПО

     Башкирский  Государственный Университет

     Экономический факультет

     Кафедра финансов и налогообложения 

     КУРСОВАЯ  РАБОТА

     На  тему: «Формирование финансовых ресурсов в банковской системе Российской федерации»

                                                                                         Выполнила студентка

                                                                            экономического факультета

                                                                             гр. 3.4 Б Финансы и кредит

                                                             Гарифуллина А.А.

                                                  Проверила

                                                                        доцент, к.э.н, Галимова Г.А.

     Уфа 2009 г.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ …………………………………………………………………........3

ГЛАВА 1. СОВРЕМЕННАЯ БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА…………………….4

ГЛАВА 2. ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ…………………………………………9

2.1. Финансы  в банковской системе…………………………………………...11

ГЛАВА 3. ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ БАНКА………………………….......13

      3.1.Собственный капитал……………………………………………………13

            3.1.1. Назначение и функции собственного капитала……………........13

            3.1.2. Источники собственного капитала…………………………........14

           3.1.3. Выпуск акционерами банков акций в процессе  формирования и              

          увеличения уставного капитала………………………………………….16

        3.2. Привлеченные средства……………………………………………….18

        3.3.  Заемные средства……………………………………………………..23

              3.3.1. Межбанковские кредиты……………………………………......23

              3.3.2. Кредиты Банка России………………………………………......26

              3.3.3. Эмиссия коммерческими банками собственных облигаций….28

ГЛАВА 4. ПРОБЛЕМЫ РАЗВИТИЯ РОССИЙСКОЙ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ И МЕРЫ ПО ИХ ПРЕОДОЛЕНИЮ…………………………......32

ЗАКЛЮЧЕНИЕ …………………………………………………………………41

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………….43

ПРИЛОЖЕНИЕ………………………………………………………………….44

     ВВЕДЕНИЕ

     В современном мире значение банков вышло  за рамки собственно денежных и кредитных отношений. Банки выступают в роли института, стоящего наравне с государством и рынком. Без них немыслима нормальная, рациональная организация хозяйственной деятельности в общественном масштабе. Мощные социально ответственные банки способны превратить рыночную стихию в орудие эффективной политики государства. Слабые банки – фактор неизбежного ослабления государства и деградации экономики.

     Деятельность  банковских учреждений так многообразна, что их действительная сущность оказывается  неопределенной. В современном обществе банки занимаются самыми разнообразными видами операций. Они также являются аналитиками рынка. Таким образом, рынок неизбежно выдвигает банк в число основополагающих, ключевых элементов экономического регулирования.

     До  сих пор банковская система в России имеет очень много противоречий и ее не совершенность, я думаю, привели нашу страну к финансовому кризису. Нельзя не отметить, что все же в  России наблюдался экономический рост и необходимо учитывать, что немалую роль в этом сыграли и, наверное, в будущем будут играть банки нашего государства.

     В условиях ограниченности финансовых ресурсов повышается роль эффективного и рационального  их привлечения и распределения, создается финансовый рынок - экономический  институт, существующий на принципах эффективности и рациональности. Обслуживать механизмы привлечения и распределения этого рынка призвана инфраструктура этого рынка, важным звеном которой являются банковские учреждения. Эффективное привлечение финансовых ресурсов и размещение их на финансовом рынке - основная задача любого банка.

     ГЛАВА   1.  СОВРЕМЕННАЯ БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА. 

     Современная банковская система России представлена двумя уровнями. В юридическом  плане она базируется на основе законов: «О банках и банковской деятельности РСФСР» и «О Центральном банке РСФСР (Банке России)». Эти российские законы внесли кардинальные изменения в существующую тогда кредитно-банковскую систему страны, положив начало качественно новому этапу в развитии этой системы и ее правового обеспечения. Согласно законодательству в России стало возможным создание банка на основе любой формы собственности, что и положило начало ликвидации государственной монополии на банковскую деятельность. Банковская система России включает в себя Банк России (это официальное название Центрального банка), кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков [2]. Законом «О банках и банковской деятельности» предусмотрена возможность присутствия на российском кредитном рынке банков, предоставляющих иностранный капитал, определены условия лицензирования их деятельности и полномочия Банка России в отношении формирования их уставного капитала [1]. Исключительное значение имело закрепление на законодательном уровне принципа независимости банков от органов государственной власти и управления при принятии решений, связанных с проведением банковских операций. В соответствии с данным Законом кредитная организация это коммерческое юридическое лицо, которое имеет целью извлечение прибыли, и на основе лицензии Банка России имеет право осуществлять банковские операции. Состав банковских операций также предусмотрен в Законе «О банках и банковской деятельности» [1]. Кредитные организации делятся на банки и небанковские кредитные организации.

     Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:

       — привлечение во вклады денежных  средств юридических и физических  лиц; — размещение указанных  средств от своего имени и  за свой счет на условиях  возвратности, срочности и платности;

     — открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; —  покупка у юридических и физических лиц и продажа им иностранной  валюты (наличной и на счетах);

     — привлечение и размещение драгоценных  металлов во вклады;

     — финансирование капитальных вложений по поручению владельцев или распорядителей депозитов.

     Небанковская  кредитная организация - кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным Законом. Допустимое сочетание банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливается Банком России [3].

     В результате принятия и введения в  действие вышеуказанных законов  кредитно-банковская система России приобрела следующий вид. Центральный  банк РФ (Банк России), Сберегательный банк, коммерческие банки различных видов, в том числе специальные банки развития, банки со смешанным российско-иностранным капиталом; иностранные банки, филиалы банков-резидентов и нерезидентов, союзы и ассоциации банков, иные кредитные учреждения[1][2].

     Банковская  система России обретает двухуровневое  построение. Так, Центральный банк расположен на верхнем уровне, поскольку уполномочен  государством регулировать и контролировать систему в целом, т.е. осуществлять функцию управления всей системой.

     Сберегательные  банки - это, как правило, небольшие кредитные учреждения местного значения, которые объединяются в национальные ассоциации и обычно контролируются государством, а нередко и принадлежат ему. Пассивные операции сберегательных банков включают прием вкладов от населения на текущие и другие счета. Активные операции представлены потребительским и ипотечным кредитом, банковскими ссудами, покупкой частных и ценных государственных бумаг. Сберегательные банки выпускают кредитные карточки [5].

     Что же касается коммерческих банков и  кредитных учреждений, то они составляют нижний уровень системы.  Коммерческие банки - основное звено кредитной системы. Они выполняют практически все виды банковских операций. Исторически сложившимися функциями коммерческих банков являются прием вкладов на текущие счета, краткосрочное кредитование промышленных и торговых предприятий, осуществление расчетов между ними. В современных условиях коммерческим банкам удалось существенно расширить прием срочных и сберегательных вкладов, средне- и долгосрочное кредитование, создать систему кредитования населения (потребительского кредита).

     Все многообразие коммерческих банков можно  классифицировать следующим образом. По видам собственности выделяются государственные, частные банки, кооперативные, смешанные. В зависимости от организационно-правовой формы деятельности коммерческие банки бывают акционерными обществами, обществами с ограниченной ответственностью, коммандитными обществами и т.д. По видам осуществляемых операций различаются. — собственно депозитные банки, занимающиеся приемом депозитов и выдачей краткосрочных кредитов; — инвестиционные банки кроме депозитных операций, они занимаются размещением собственных и заемных средств в ценные бумаги, выступают посредниками между предпринимателями, нуждающимися в средствах для средне- и долгосрочных вложений, и вкладчиками средств на длительный срок; — ипотечные банки подобно другим банкам аккумулируют средства юридических и физических лиц путем выпуска акций и облигаций, но особенность их состоит в том, что они обеспечиваются недвижимостью, внесенной в банк в качестве уставного капитала и залога, что является одним из испытанных механизмов принятой в мире системы обеспечения гарантий возвратности кредита. — сберегательные; — биржевые, — универсальные.

     Согласно  Закону «О банках и банковской деятельности»  банки могут создавать банковские ассоциации исходя из потребностей коммерческих банков в объединении усилий по защите своих интересов. Ассоциации позволяют  разрешить противоречие между самостоятельностью банков и общностью их интересов. Каждый банк преследует свои цели и решает собственные коммерческие проблемы. Но при этом все они заинтересованы в наличии в стране благоприятного экономического и правового климата, единообразном соблюдении установленных законов и нормативных актов. 

     Одним из возможных путей преодоление  противоречий между структурой банковской системы и структурой реального  сектора является создание банковских групп и банковских холдингов.

     Банковская группа – это не являющееся юридическим лицом объединение кредитных организаций, в котором головная кредитная организация оказывает прямо или косвенно (через третье лицо) существенное влияние на решение, принимаемые органами управления других кредитных организаций [4].

     Банковский  холдинг представляет собой держательскую (холдинговую) компанию, владеющую пакетами акций и иных ценных бумаг других компаний и осуществляющую операции с этими ценными бумагами. Помимо чистых холдингов, занимающихся только указанными операциями, существуют смешанные холдинги, которые, кроме того, ведут предпринимательскую деятельность в различных сферах экономики. В этом случае холдинг создается, как правило, в связи с основанием головной компанией дочерних производственных фирм. Холдинговые компании могут иметь сложную структуру, когда головной холдинг контролирует через систему участий, т.е. через владение акциями, дочерние компании-холдинги, в свою очередь, являющиеся держателями акций различных фирм, что позволяет ему оказывать решающее влияние на функционирование подконтрольных компаний. Как правило, холдинги могут иметь различные правовые формы: обществ с ограниченной ответственностью, товариществ, компаний, акционерных обществ. Наиболее распространены холдинги, организованные как акционерные общества (в том числе и с участием государства) [5].

     Банковская  система - совокупность различных видов  национальных банков и кредитных  учреждений, действующих в рамках общего денежно-кредитного механизма [5]. Включает Центральный банк, сеть коммерческих банков и других кредитно-расчетных центров. Центральный банк проводит государственную эмиссионную и валютную политику, является ядром резервной системы. Коммерческие банки осуществляют все виды банковских операций. В банковской системе России представлены практически все перечисленные выше виды коммерческих банков.

     ГЛАВА 2. ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ.

     Финансовые  ресурсы (англ. financial resources) - денежные средства, формируемые в результате экономической и финансовой деятельности, в процессе создания и распределения валового национального продукта. Аккумулируются государством и хозяйствующими субъектами и используются в качестве источника поддержания и развития производства, удовлетворения социальных потребностей населения, обеспечения функционирования сферы обращения. В странах с централизованной управляемой экономикой преобладающую долю составляют финансовые ресурсы государства и муниципальных образований, тогда как в странах с рыночной экономикой существенная часть финансовых ресурсов представляет предпринимательский капитал, однако и централизуемые государственные и муниципальные финансовые ресурсы могут быть значительными.

       Источники финансовых ресурсов: вновь созданный за определенный  период чистый доход; часть национального богатства (ранее накопленных средств); заимствование, привлечение средств из внешних источников. Каналы расходования финансовых ресурсов более разнообразны.

     Государственные финансовые ресурсы образуются преименованием за счет: взимания налогов и сборов; поступлений от использования, а также продажи государственного имущества; средств от продажи золотого запаса страны; выпуска и продажи государственных облигаций и других ценных бумаг; прибыли от государственной предпринимательской деятельности; получения денежных средств путем внешнего и внутреннего заимствования; использования резервных и страховых фондов, добровольных взносов юридических и физических лиц.

       Важнейшие направления их расходования: государственные инвестиции; содержание государственного аппарата; оплата осударственных заказов; финансирование бюджетных организаций и учреждений; расходы на социальные нужды, на обслуживание внутреннего и внешнего долгов, государственные дотации, субсидии, субвенции; взносы во всемирные организации, оказание помощи иностранным государствам; затраты на приобретение, выкуп объектов собственности и другие расходы, определяемые федеральными законами, законами субъектов федерации и правовыми актами представительных органов местного самоуправления о бюджете, о внебюджетных фондах на очередной финансовый год.

     В странах с федеративным государственным  устройством государственные финансовые ресурсы разделяются на ресурсы федерации и ресурсы субъектов федерации; при этом выделяются источники поступления и каналы расходования каждого из этих видов ресурсов в абсолютных величинах или в долях денежных средств. Местные (муниципальные) ресурсы образуют отдельную, относительно самостоятельную часть финансовых ресурсов страны. 

     Финансовые ресурсы хозяйствующих субъектов (предприятий, коммерческих организаций) создаются главным образом в результате получения дохода от производственно-предпринимательской деятельности, формирования акционерного капитала, сбора паевых и уставных взносов, продажи и сдачи в аренду собственного имущества, получения заемных средств, финансовой поддержки со стороны государства, привлечения иностранных инвестиций, поступления страховых возмещений, средств от штрафных санкций. Они используются на: содержание и приобретение основных и оборотных средств; оплату труда; выплату налогов и сборов, амортизационных отчислений; проведение отчислений в страховые и другие целевые фонды; осуществление расходов на социально-культурные и благотворительные нужды; выполнение природоохранных мероприятий; осуществление расходов будущих периодов; возврат долгов и выплату процентов по ним; образование резервов. Финансовые ресурсы  коммерческих, предпринимательских организаций поступают и расходуются на основе самофинансирования. В особом положении находятся некоммерческих организации, финансовые ресурсы которых формируются не только из доходов от собственной деятельности, но и в виде взносов, пожертвований, благотворительной помощи, государственной поддержки. В условиях рыночной экономики хозяйствующие субъекты в рамках соблюдения законов свободны в выборе источников поступления и способов расходования собственных финансовых ресурсов. К финансовым ресурсам, понимаемым в широком смысле слова, правомерно относить также собственный капитал и привлеченные денежные средства коммерческих банков и других финансово-кредитных организаций, а также денежного сбережения домашних хозяйств. 

     2.1. Финансы в банковской  системе. 

     Важнейшим фактором функционирования коммерческого  банка является его устойчивое финансовое положение. Поэтому объектом экономического анализа являются финансы банка, представляющие собой особую, специфическую форму экономических отношений, осуществляемых посредством оборота денег (денежные отношения), в результате которых формируются, распределяются и используются необходимые для предпринимательской деятельности денежные средства, являющиеся формой движения финансовых ресурсов банка.

     Финансовые  ресурсы банка – это совокупность фондов денежных средств, необходимых  для осуществления предпринимательской и коммерческой деятельности банка и удовлетворения социальных потребностей коллектива его работников.

     Таким образом, финансы банка как экономическая  категория имеет соответственную  материальную основу – движение фондов денежных средств, их формирование (пассивы), распределение и использование (активы). Отсюда возникает необходимость в осуществлении финансовой деятельности банка, т.е. проведении системы мероприятий (действий), направленных на изыскание возможностей (источников) формирования фондов денежных средств, рационального их распределения и эффективного использования, обеспечения необходимого для поддержания ликвидности банка соотношения между пассивами и активами его баланса.

     Следует иметь в виду, что устойчивое финансовое положение банка необходимо не только для обеспечения его нормального функционирования, но оно является также гарантом укрепления платежной дисциплины в стране, учитывая, что банки обеспечивают субъекты хозяйствования необходимыми кредитными средствами и осуществляют расчеты между ними. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ГЛАВА 3. ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ БАНКА. 

     3.1.Собственный  капитал. 

     3.1.1. Назначение и функции  собственного капитала 

     Собственный капитал составляет основу деятельности банка. Он формируется в момент создания банка и первоначально состоит из сумм, полученных  от учредителей в качестве их взноса в уставной капитал банка.

     К собственному капиталу также относятся  все накопления, получаемые банком в процессе его деятельности, которые не были распределены среди акционеров (участников) банка в виде дивидендов либо израсходованы на другие цели. Собственный капитал олицетворяет ту сумму денежных средств, которая будет распределена среди акционеров (участников) банка в случае его закрытия.

     Собственный капитал обеспечивает банку экономическую  самостоятельность и стабильность функционирования. Собственный капитал  считается в банковской практике резервом ресурсов, позволяющим поддержать платежеспособность банка даже при утрате им части своих активов.

     Собственные средства (капитал) выполняют ряд  важных функций в обеспечении  управления и жизнедеятельности  банка. Защитная функция означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка, а также сохранение платежеспособности путем создания резерва под активы, позволяющего банку функционировать несмотря на угрозу появления убытков. Регулирующая функция связана с заинтересованностью общества в успешном функционировании банков. Оперативная функция включает ассигнования собственных средств на приобретение земли, зданий, оборудования, найма персонала, а также создание финансового резерва. 

     3.1.2. Источники собственного  капитала. 

     Источниками собственного капитала банка являются:

• Уставной капитал;
• Добавочный капитал;
• Фонды банка;
• Нераспределенная прибыль

     Уставной  капитал банков образуется из величины вкладов ее участников и определяет ее минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Величина уставного капитала определяется в учредительском договоре о создании банка и Уставе банка. Каждый участник банка пропорционально своему вкладу в уставной капитал ежегодно получает часть банковской прибыли в виде дивидендов.

     Вклады  в уставной капитал банка могут  быть произведены в виде денежных средств, материальных активов, а также ценных бумаг определенного вида.

     Уставной  капитал банка может формироваться  только за счет собственных средств  акционеров (участников), привлеченные средства для его формирования использоваться не могут. Денежные вклады в уствной капитал кредитной организации  в валюте РФ должны перечисляться с расчетных счетов предприятий-участников. Также кредитные организации имеют право производить оплату уставного капитала в иностранной валюте, но в балансе должны отражаться в рублях.

     В качестве материального актива, вносимого  в оплату уставного капитала банка, может выступать только банковское здание (помещение), в котором располагается  банк, за исключением незавершенного строительства. Материальные активы отражаются в рублях  и утверждаются общим собранием учредителей.

     Учредители  банка должны полностью оплатить уставной капитал созданного ими  банка в течение одного месяца после его регистрации.

     Добавочный  капитал включает в себя: прирост стоимости имущества при его переоценке, эмиссионный доход, т.е. разница между ценой размещения акций  при эмиссии и их номинальной стоимостью, стоимостью имущества, безвозмездно полученного банком в собственность от организаций и физических лиц.

     Фонды банка образуются из прибыли в порядке, установленном учредительными документами банка с учетом требований действующего законодательства. К их числу относятся: резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и другие фонды, которые банк считает необходимым создавать при распределении прибыли.

     Резервный фонд предназначен для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате деятельности банка. Минимальный размер этого фонда определяется уставом банка, но он не может составлять менее 15% величины его уставного капитала. Отчисления в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года, остающийся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей, т.е. от чистой прибыли. При этом размер ежегодных отчислений в резервный фонд должен составлять не менее 5% чистой прибыли до достижения им минимально установленной уставом величины. По решению совета директоров банка резервный фонд может быть использован на покрытие убытков банка по итогам отчетного года.

     Фонды специального назначения также создаются из чистой прибыли отчетного года. Они являются источником материального поощрения и социального обеспечения работников банка.

     Фонды накопления представляет собой нераспределенную прибыль банка, зарезервированную в качестве финансового обеспечения его производственного  и социального развития и других мероприятий по созданию нового имущества.

     Каждый  коммерческий банк самостоятельно определяет величину собственных средств и  их структуру исходя из принятой им стратегии развития. На величину собственного капитала банка влияют и характер его активных операций. При длительном отвлечении ресурсов в рискованные операции банку необходимо располагать значительным собственным капиталом. Величина собственного капитала определяет конкурентную позицию банка на внутреннем и международном рынках.