Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Формирование основных показателей годового плана предприятия

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего

профессионального образования

Московский государственный индустриальный университет

КУРСОВАЯ РАБОТА

по экономике предприятия

«ФОРМИРОВАНИЕ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

ГОДОВОГО ПЛАНА ПРЕДПРИЯТИЯ»

Выполнила студентка

проверил преподаватель

______________________

№ л/д ________

РП г. Иркутск

2007 г.

П Л А Н:

1.	Введение …………………………………………………………………..	3
2. 2.1. 2.2.	ЧАСТЬ I Расчет основных показателей работы предприятия в базовом периоде Характеристика предприятия ………………………………………….. Расчет базовых показателей …………………………………………...	6 6 8
3. 3.1. 3.2.	ЧАСТЬ II Обоснование и разработка плана на будущий год и расчет плановых показателей ……………………………………………………………….. Планируемые данные …………………………………………………….. Расчет плановых показателей …………………………………………...	18 18 18
4.	ЧАСТЬ III Оценка сбалансированности и эффективности предложенного плана в сравнении с базовым уровнем ……………………………………………	24
5.	Заключение ………………………………………………………………..	27
6.	Список используемой литературы ………………………………………	28

Введение

Планирование призвано увязать деятельность всех подразделений, подчинив ее единой стратегии развития. Внутрифирменное планирование в рамках предприятия охватывает как текущее, так и перспективное планирование, осуществляемое в виде прогнозирования и программирования. Если перспективное планирование призвано определить общие стратегические цели и направления развития предприятия, необходимые для этого ресурсы и этапы решения поставленных задач, то разрабатываемые на его основе текущие планы ориентированы на фактическое достижение намеченных целей исходя из конкретных условий и состояния рынка на каждом данном этапе развития. Поэтому текущие планы дополняют, развивают и корректируют перспективные направления развития с учетом конкретной обстановки.

Реализация любой стратегии требует выполнения определенных тактических решений в относительно короткие периоды времени. Поэтому стратегическое (перспективное) планирование, направленное на кардинальные изменения, должно подкрепляться тактическим (текущим) и оперативным планированием, обеспечивающим последовательное (поэтапное) достижение стратегических целей. Все виды планирования взаимосвязаны, но имеют принципиальные отличия по методам планирования, структуре плановых решений, срокам реализации.

Текущее планирование охватывает годовой период и включает совокупность всех планов по различным видам деятельности предприятия. Основой составления планов по конкретным направлениям деятельности предприятия являются задачи, которые определяются в натуральных или денежных количественных показателях. Прежде всего, при планировании ориентируются на узкие места, где ограничена маневренность действий (производство, сбыт, финансы, рабочая сила).

После завершения разработки планов по отдельным направлениям проводится анализ, и выявляются несоответствия. Так как планы взаимозависимы, возникает необходимость соответствующей корректировки.

Одним из главных ориентиров всех планов является сохранение платежеспособности (ликвидности) предприятия. Сальдо доходной и расходной частей всех планов включается в бюджет (план расходов и доходов).

Показатели рынка служат исходными данными для планирования деятельности предприятия. Узловым в системе планов является планирование сбыта, прибыли и финансов.

В текущем годовом плане предприятия конкретизируются прогнозы, долгосрочные, перспективные мероприятия и показатели. Исходными данными для разработки этого плана служат:

- данные маркетинговых и стратегических исследований, а также разрабатываемые цели развития;

- выявленный и формируемый спрос на продукцию или услуги;

- уточненные технико-экономические нормы и нормативы использования производственных мощностей, затрат трудовых и материальных ресурсов;

- мероприятия по созданию, освоению и внедрению новой техники и технологии;

- изобретения, патенты, рационализаторские предложения, информация о конкурентах.

Задания годового плана распределяются по кварталам и в соответствующих показателях доводятся до производственных подразделений.

При разработке текущего плана выполняют комплекс организационных и планово-расчетных работ:

а) детально анализируются производственно-хозяйственная деятельность и ход выполнения перспективных и долгосрочных планов за прошедшие годы, что позволяет определить достигнутый организационный уровень производства;

б) сопоставляются качество и ассортимент выпускаемой продукции с качеством и ассортиментом продукции других конкурирующих предприятий, что позволяет разработать мероприятия по улучшению качества продукции или услуг;

в) разрабатываются мероприятия и программы по росту эффективности производства (внедрение прогрессивной технологии, механизации и автоматизация производства, специализация и кооперирование, совершенствование системы управления, планирования и организации производства);

г) осуществляется сбор предложений работников предприятия по улучшению качества продукции и всей работы коллектива, организации труда, производства и повышению его эффективности;

д) уточняются действующие и разрабатываются новые прогрессивные технико-экономические нормы и нормативы использования оборудования, затрат рабочего времени, нормы расхода материалов, топлива, энергии и других производственных ресурсов.

ЧАСТЬ I

2. Расчет основных показателей работы предприятия в базовом периоде

2.1. Характеристика предприятия

Предприятие является специализированным акционерным обществом, производящим детали для предприятий автомобильной промышленности и сельскохозяйственного машиностроения. Тип производства – массовый.

Кроме основной продукции, оно изготавливает товары широкого профиля и нестандартные детали на заказ.

Имеет свое заготовительное (прессовое, литейное) и вспомогательное (ремонтное, инструментальное, транспортное и др.) производства.

Существуя длительное время на рынке, АО имеет устоявшиеся связи с поставщиками и потребителями продукции.

Финансовое положение предприятия достаточно стабильно. Оно регулярно (хотя не в полном объеме) обновляет свои основные фонды и поддерживает на необходимом уровне оборотные средства.

Табл. № 1

Характеристика продукции АО в базовом периоде

Вид продукции

Выпуск продукции,

т. шт.

Отпускная цена, за 1 ед.

руб.

Себестоимость

продукции,

за 1 ед. руб.

Удельная технологическая трудоемкость, час

Произве-

денной

Реализо-

ванной

1	2	3	4	5	6
А	42,5	42,0	850	782	5,9
В	88,5	87,4	1420	1270	3,5
С	116,3	96,7	925	864	4,8

Вид продукции	Доля (%) в себестоимости			Структура затрат. Доля (%) затрат
Вид продукции	Материальных затрат	Амортизации	Заработной платы	Переменных	Постоянных
7	8	9	10	11	12
А	48	13	40	58	42
В	59	12	29	64	36
С	52	14	34	51	49

Кроме основной продукции, АО в базисный период реализовало товаров широкого потребления на сумму 25 млн. руб., израсходовав на них 20 млн. руб. и произвело нестандартных деталей по спецзаказам на 45 млн. руб. при совокупных затратах 40 млн. руб.

Табл. № 2

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов АО в базовом периоде

Состав ОПФ	Сумма, тыс. руб.
1. Здания	133,387
2. Сооружения	19,972
3. Машины и оборудование	136,485
4. Измерительные приборы, устройства, лабораторное оборудование	3,284
5. Вычислительная техника	2,025
6. Транспорт	4,560
7. Прочие ОПФ	4,522
Всего	304,235

Уровень загрузки производственных мощностей по изделию «А» - 85%, по изделию «В» - 90%, по изделию «С» - 72%.

Средний уровень физического износа: машин и оборудования – 69%, измерительных приборов – 38%, вычислительной техники – 72%, транспорта – 82%.

Табл. № 3

Трудовые ресурсы АО и оплата их труда

Состав промышленно-производственного персонала	Среднесписочная численность, чел.	Фонд заработной платы, млн. руб.
Численность ППП, всего, в том числе:	950	46,52
рабочих	665	31,92
руководителей	18	1,92
специалистов	102	6,73
служащих	165	5,92

В базисном периоде рабочими АО фактически отработано

- человеко-дней – 156275;

- человеко-часов – 957985.

Средние остатки оборотных средств АО – 45,6 млн. руб., в том числе материальные оборотные средства – 40,2 млн. руб.

2.2. Расчеты показателей деятельности ОА

2.2.1. Товарная продукция (ТП) – это вся выпущенная на предприятии продукция за определенный период (плановый или отчетный) и подготовленная к реализации расчетов по формуле:

ТП = Отпускная цена х Выпуск продукции в шт. (1)

ТП_А = 850 х 42,5 = 36125 т. руб.

ТП_В = 1420 х 88,5 = 125670 т. руб.

ТП_С = 925 х 116,3 = 107577,5 т. руб.

Общий объем товарной продукции = 36125+125670+107577,5 = 269372,5 т. руб.

Объем реализованной продукции выручки равен:

РП_А = 850 х 42,0 = 35700 т. руб.

РП_В = 1420 х 87,4 = 124108 т. руб.

РП_С = 925 х 96,7 = 89447,5 т. руб.

Общий объем реализ-й продукции = 35700+124108+89447,5 = 249255,5 т. руб.

2.2.2. По структуре реализованной продукции. Из данных Табл. № 1 видно, что по сравнению с продукцией А И В больше реализовано продукции С – 96,7 т. шт., а меньше А – 42,0 т. шт.

Табл. № 4

Структура реализации продукции в (%) от общего объема реализации.

Вид продукции	Реализовано т. шт.	Удельный вес %	Реализовано на сумму (т. руб.)	Удельный вес %
А	42,0	18,5	35700	14,3
В	87,4	38,6	124108	49,8
С	96,7	42,8	89447,5	35,8
Итого:	226,1	100	249255,5	100

2.2.3. К показателям эффективного использования ОПФ относятся:

а) Фондоотдача основных фондов характеризует выпуск продукции с рубля производственных фондов. Рост фондоотдачи означает эффективное использование основных фондов на предприятии:

(2)

где Q – Объем произведенной за год продукции в натуральном или стоимостном выражении; Ф_осн – средняя годовая стоимость основных производственных фондов.

Рассчитаем показатель фондоотдачи на предприятии данные табл. № 1 и 2): Q = 42,5+88,5+116,3 = 247,3 т. шт.; Ф_ОСН= 304,235 т. руб.

Ф_о =

= 0,81 тыс. руб.

б) Фондоемкость Ф_емк является обратной величиной фондоотдачи. Она показывает, какой размер основных фондов приходится на каждый рубль полученного дохода:

(3)

тыс. руб.

в) показатель фондовооруженности характеризует уровень вооруженности рабочих основными фондами и рассчитывается по (формуле 3): Ф_в=

, (4)

где Ф_ОСН – среднегодовая стоимость ОПФ, Ч – средняя списочная численность рабочих.

Рассчитаем показатель фондовооруженности на предприятии данные табл. № 2 и 3): Ф_{в =}

_{=
0,32 т. руб.}

Положительным считается перевыполнение плана по Фо за отчетный период, а также увеличение Фо в сравнении с прошлым годом. Такое положение ведет к увеличению выпускаемой продукции с каждого рубля стоимости ОПФ, снижении себестоимости продукции, а следовательно к увеличению прибыли и улучшению финансового состояния работы предприятия. Повышение фондоотдачи (снижение фондоемкости) достигается с помощью таких мер как:

Сведение к минимуму неустановленного, бездействующего оборудования;
Увеличение доли активных фондов, сокращение затрат на пассивные фонды;
Замена устаревших фондов новой высокопроизводительной техникой;
Ускорение сооружения и ввода в действие новых мощностей.

Поскольку мне известны коэффициенты физического износа машин и оборудования – 69%, измерительных приборов – 38%, вычислительной техники – 72% и транспорта – 82% я могу рассчитать сумму износа (И) активной части ОСП.

И =

(5)

И _{машин
и оборудования}=

т. руб.

И _{измерительных
приборов}=

т. руб.

И _{вычислительной
техники}=

т. руб.

И _{транспорта} =

т. руб.

И _общая = 209,9 + 115,6 + 219 + 249,5 = 794 т. руб.

2.2.4. Основными показателями эффективности использования оборотных средств являются мтериалоемкость и материалоотдача:

Материалоемкость – показывает эффективность использования предметов труда: Ме =

(6)

По условия мне даны материальные затраты как доля (d %) в себестоимости. Чтобы определить материальные затраты в рублях, мне нужно: М _З=

, (7)

М _{З
продукции А}=

т. руб.

М _{З
продукции В}=

т. руб.

М _{З
продукции С}=

т. руб.

М _{З
общие}= 367,5 + 749,3 + 449,3 = 1566,1 т. руб.

М _е =

т. руб.

Обратный показатель называется материалоотдачей: Мо =

Чем лучше используются сырье, материалы и другие материальные ресурсы, тем ниже материалоемкость и выше материалоотдача. Снижение материалоемкости продукции, т.е. затрат материальных ресурсов (металла, топлива, энергии и т.д.) на выпуск единицы продукции, предполагает всемерную экономию этих ресурсов. В частности:

Применение новых экономичных материалов и прогрессивных конструкций изделий;
Внедрение ресурсосберегающих технологий и рациональную организацию труда;
Стимулирование экономики ресурсов и улучшение качества продукции.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств – показывает сколько раз каждый рубль, вложенный в оборотные средства, совершил оборотов и определяется по формуле: Коб =

, где (8)

Р – стоимость реализованной продукции, О – средний остаток оборотных средств: К об =

об.

Это значит, что каждый рубль, вложенный в оборотные средства, совершил в течение года 55 оборота.

Коэффициент закрепления оборотных средств: Кз =

(9)

Кз =

т. руб.

Этот коэффициент – величина, обратная коэффициенту оборачиваемости и показывает, что на один рубль выручки от реализации продукции в среднем за рассматриваемый период приходилось 0,018 т. руб. стоимости запасов оборотных средств

Продолжительность оборота всех оборотных средств:

Д =

, где (10)

Т – количество календарных дней – 360 дней

Д =

2.2.5. Производительность труда – характеризует способность работника произвести за единицу времени определенное количество товаров (или услуг). При измерении производительности труда используются два метода – "прямой" и "обратный". При обратном производительность труда выражается через трудоемкость.

Прямой величиной производительности труда является показатель выработки: W =

, (11)

где Q – выпуск продукции, Т – затраты труда (чел.- часы; чел.-дни; средняя списочная численность рабочих или ППП).

W =

ед.

Трудоемкость – показывает, сколько времени требуется для производства единицы продукции и определяется по формуле:

, (12)

t =

ч.

Выработка и трудоемкость – это две взаимодополняющие характеристики производительности труда. Очевидно, что чем выше выработка и ниже трудоемкость, тем лучше работает персонал, а в конечном итоге – и предприятие в целом.

От уровня производительности труда зависят:

Объем произведенной продукции;
Численность персонала;
Доход предприятия;
Заработная плата персонала и другие важные экономические показатели деятельности предприятия.