Ирина Эланс

Автор который поможет с любыми образовательными и учебными заданиями

Формирование отчетности

План

Введение……………………………………………………….........................................3

Теоретическая часть………………………………………………………………….5
Организация деятельности предприятия…………………………………………...8

Формирование уставного капитала…………………………………………..8
Составление штатного расписания…………………………………………...8
Заключение хозяйственных договоров с поставщиками и заказчиками…10
Составление сметы доходов и расходов……………………………………14

Формирование учётной политики………………………………………………….17
Формирование отчётности………………………………………………………….23

Составление расчётно – платёжной ведомости за месяц………………….23
Начисление ЕСН……………………......……………………………………24
Составление журнала хозяйственных операций…………………………...24
Составление оборотно – сальдовой ведомости за 4 квартал……………...29
Составление форм промежуточной бухгалтерской отчётности…………..31

Заключение……………………………………………………………………………...32

Список литературы……………………………………………………………………..33

Введение

Рабочие документы самого предприятия определяют особенности организации и ведения учета в нем. Следует отметить, что во многих организациях ограничиваются разработкой приказа по учетной политике. Остальные рабочие документы или отсутствуют (графики документооборота, формы внутренней отчетности), или не утверждены руководителем (формы первичных учетных документов, План счетов). Подобные организации грубо нарушают порядок ведения бухгалтерского учета, установленный Законом «О бухгалтерском учете» и другими нормативными документами.

Под организацией бухгалтерского учета понимают систему условий и элементов (слагаемых) построения учетного процесса с целью получения достоверной и своевременной информации о хозяйственной деятельности организации и осуществления контроля за рациональным использованием производственных ресурсов и готовой продукции. Основными слагаемыми системы организации бухгалтерского учета являются первичный учет и документооборот, инвентаризация, План счетов бухгалтерского учета, формы бухгалтерского учета, формы организации учетно-вычислительных работ, объем и содержание отчетности.

Для обеспечения рациональной организации бухгалтерского учета большое значение имеет разработка планов его организации.

План организации бухгалтерского учета состоит из следующих элементов: план документации и документооборота; план инвентаризации; План счетов и их корреспонденции; план отчетности; план технического оформления учета; план организации труда работников бухгалтерии.

В плане документации указывается перечень документов для учета хозяйственных операций и составляется расчет потребности в бланках. При этом организации могут использовать типовые формы первичных документов или применять формы документов, разработанных самостоятельно.

В плане отчетности указывается перечень отчетных форм, отчетный период за который составляется та или иная форма отчета, сроки представления отчетности, наименования и адреса организаций и учреждений, а также фамилии должностных лиц, получающих отчеты, способ представления отчетов и фамилии работников, отвечающих за составление отчетности, с точным указанием выполняемых ими работ.

Цель данной работы: рассмотреть вопросы организации финансово-хозяйственной деятельности предприятия и составление бухгалтерской отчетности.

Объект исследования: ООО «Поток».

Основной вид деятельности –выпуск готовой продукции.

1.Теоретическая часть. Учет кассовых операций.

Денежные средства организаций находятся в кассе виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, чековых книжках и т.д.

Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств является: точный полный и своевременный учет этих средств и операций по их движению; контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием; контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины; выявление возможностей более рационального использования денежных средств.

Порядок хранения и расходования денежных средств в кассе установлен Инструкцией Центрального банка Российской Федерации (10).

В соответствии с этим документом организации независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков.

Организации производят расчеты по своим обязательствам с другими организациями, как правило в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые Банком России.

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

Прием наличных денег организациями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин.

Наличные деньги, полученные в банке расходуются на цели, указанные в чеке.

Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей. В кассе можно хранить небольшие денежные суммы в пределах установленного банком лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей.

Для учета кассовых операций применяют следующие типовые межведомственные формы первичных документов и учетных регистров:

Приходный кассовый ордер (форма КО-1), расходный кассовый ордер ( КО-2),Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, Кассовая книга. Эти формы утверждены постановлением Госкомстата России от 18.08.1998г.№88 по согласованию с Минфином России и введены в действие с1 января 1999 года.

Поступление денег в кассу и выдачу из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Суммы операций записывают в ордерах не только цифрами , но и прописью. Приходные ордера подписывает главный бухгалтер или лицо им уполномоченное, а расходные руководитель организации и главный бухгалтер.

Приходные кассовые ордера и квитанции к ним ,расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены четко и ясно чернилами и шариковыми ручками или выписаны на вычислительной технике. Подчистки , помарки и исправления, хотя бы и оговоренные , в этих документах не допускаются. Прием и выдача денег по кассовым ордерам могут производиться только в день их составления.

Заработную плату, пособия по временной нетрудоспособности, премии, стипендии выдают из кассы не по кассовым ордерам, а по платежным или расчетно-платежным ведомостям подписанным руководителем организации и главным бухгалтером. При получении денег рабочие и служащие расписываются в платежной ведомости. Если деньги выдаются по доверенности, то в тексте расходного ордера после фамилии, имени, отчества получателя денег указывается фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Когда деньги выдают по ведомости, перед распиской в получении денег кассир указывает «По доверенности».

Доверенность остается у кассира и прикрепляется к расходному ордеру или платежной ведомости.

По истечении установленных сроков оплаты труда, выплаты пособий по соц.страху и стипендий кассир должен:

а) в платежной ведомости против фамилии лиц, которым не произведены выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки : «Депонировано»

б) составить реестр депонированных сумм;

в) в конце платежной ведомости сделать надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью.

г) записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму.

Бухгалтерия производит проверку отметок, сделанных кассирами в платежных ведомостях, и подсчет выданных и депонированных по них сумм. Депонированные суммы сдают в банк и на сданные суммы составляют один общий расходный кассовый ордер.

Приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных ведомостях на оплату труда и другие платежи, регистрируются после их выдачи.

Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена печатью. Количество листов должно быть заверено подписями руководителя и главного бухгалтера, в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день и выводит остаток денег в кассе на конец дня. Один лист книги отрывной, его сдают в конце дня со всеми приходными и расходными документами в качестве отчета под расписку в кассовой книге.

2.Организация деятельности предприятия.

2.1 Формирование уставного капитала

Таблица 1 – Формирование уставного капитала

№ п/п	Учредители (Ф.И.О.)	Доля вклада %	Вид вклада	Размер вклада (руб.)
1	Агеев И.А.	30	Осн. ср-ва	690000
2	Монашов О.М.	20	материалы	460000
3	Есина Н.И.	20	деньги	460000
4	Виноградова С.Н.	20	осн. ср-ва	460000
5	Амозов В.А.	10	материалы	230000
	Итого:			2300000

В счет оплаты уставного капитала основные средства, материалы – на стоимость передаваемых по акту, денежные средства – на сумму денежных средств, внесенных в кассу предприятия.

2.2.Составление штатного расписания.

Таблица 2- Формирование штатного расписания работающих

	Ф.И.О.	должность	Зарплата в месяц, руб.
1	Агеев Иван Андреевич	директор	25000
2	Виноградова Светлана Николаевна	Зам.директора	24000
3	Гусева Татьяна Федоровна	Гл.бухгалтер	24000
4	Дьяконов Сергей Иванович	гл. инженер	24000
5	Есина Нина Ивановна,	бухгалтер-кассир	15000
6	Завьялов Иван Алексеевич	мастер	15000
7	Ивлев Александр Федорович	станочник	15000
8	Манашов Олег Михайлович	наладчик	15000
9	Климов Федор Васильевич	водитель	10000
10	Лукьянов Андрей Анатольевич	станочник	14000
11	Михайлов Юрий Алексеевич	станочник	13000
12	Николаев Дмитрий Геннадьевич	станочник	11000
13	Опарин Вячеслав Федорович	электрик	11000
14	Тарасов Виктор Викторович	охранник	10000
15	Юдина Вера Ивановна	уборщица	8000
	Итого:		234000

2.3.Заключение хозяйственных договоров с поставщиками и заказчиками.

С поставщиками материальных ресурсов заключается договор на сумму, которая определяется по формуле:

См=Qм* Цм*N+НДС

Где Qм –вес одного кг материала, кг

Цм –стоимость одного кг материала, руб.

N –программа выпуска продукции в натуральном выражении за квартал, шт.

НДС –налог на добавленную стоимость, руб.

НДС-18% от стоимости материалов

За квартал

Сумма=5,4 *45,4*8625=2114505 руб.

НДС =2114505*18%=380611руб

За месяц

2114505руб.:3=704835руб.

НДС 704835руб*18%=126870 руб.

Сумма договора за месяц с учетом НДС 831705 руб.

Договор 150-ТМ

3 сентября2009г.

ООО «Металлопласт», именуемое в дальнейшем Продавец в лице генерального директора Язова Василия Евгеньевича действующего на основании Устава с одной стороны, и ООО « Поток », именуемое в дальнейшем Покупатель, в лице директора Агеева Ивана Андреевича , действующего на основании Устава, с другой стороны заключили настоящий договор о нижеследующем.

1. Предмет договора

1.1 Продавец обязуется продать, а Покупатель купить и оплатить товар по цене и в сроки и на условиях, согласованных между сторонами.

2. Качество товара

2.1 Качество поставляемого товара должно соответствовать Техническим условиям.

3. Условия поставки

3.1 Базис поставки – автомобильный, ж/д.

3.2 Датой поставки считается 5 число каждого месяца.

3.3 Досрочная поставка Товара разрешена только с предварительного согласия Покупателя.

3.4 Продавец предоставляет Покупателю накладные, в которых сумма НДС выделяется отдельной строкой.

4. Цена

4.1 Товар отпускается по ценам, действующим на момент поступления денег на р/п Продавца.

5. Сроки и условия платежа

5.1 Сумма настоящего договора с учетом НДС составляет 831705руб.

6. Общие условия сдачи-приемки

6.1 Сдача приемка товара производится согласно товарно-транспортной накладной по количеству и качеству.

7. Рекламация

7.1 В случае несоответствия Товара по качеству Покупатель имеет право направить Продавцу претензию в течение 30 дней с момента отгрузки Товара со склада Продавца.

7.2 Продавец обязан заменить некачественную продукцию или списать ее по акту.

8. Разрешение споров

8.1 Все споры, разногласия и требования, прекращения будут по возможности решаться путем переговоров, а также в претензионном порядке.

8.2 В случае, если указанные в п. 8.1 настоящей статьи споры, разногласия и требования не могут быть решены путем переговоров, они подлежат разрешению в Арбитражном суде.

9. Форс-мажор

9.1 При наступлении обстоятельств неопределенной силы, возникших после заключения договора, в результате событий чрезвычайного характера, которые сторона не могла предвидеть, не предотвратить разумными мерами (форс-мажор), стороны освобождаются от ответственности.

10. Срок действия договора

10.1 Настоящий договор вступает в силу с датами его подписания и действует до 31 декабря 2009г.

11. Прочие условия

11.1 Любые дополнения и изменения к настоящему договору действительны только в случае, если совершены в письменной форме и подписаны обеими сторонами.

11.2 Настоящий договор составлен и подписан в 2-х экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному для каждой из сторон.

1.2 Юридические адреса и банковские реквизиты сторон

Продавец: Покупатель:

ООО «Металлопласт» ООО «Поток»

ИНН 3334000007 ИНН 333400001

602256 г. Муром, ул. Воровского, 90 602250 г. Муром, ул.Кооперативная,10

р/сч 40102810110200010662 р/сч 40702810800300001005

Муром отд. 93 АКСБ РФ г. Муром ф-л ВРУ ОАО МинБ

к/сч 3010180000000000602 к/сч 301018002000000000716

БИК 041708602 БИК 041708716

м.п. м.п.

Договор купли-продажи № 20-П

сентября2011г.

Покупатель: ООО «МЗТА» в лице Генерального директора Иванова В.А. действующего на основании Устава с одной стороны и

Продавец: ООО «Поток» в лице генерального директора Агеева И.А. действующего на основании Устава с другой стороны

заключили настоящий договор о нижеследующем:

Предмет договора.
Покупатель покупает, а Продавец продает готовую продукцию.
Наименование, ассортимент, количество и цена продукции указывается в товарной накладной и счет фактуре, которые являются неотъемлемой частью данного договора.
Общие условия поставки.

Базис поставки –автомобильный, ж/д.
Датой поставки считается 30-е число каждого месяца.

Цена.

3.1.Продукция отпускается по цене, действующей на момент поступления денег на р/с Продавца.

Сроки и условия платежа.

Условие платежа –предоплата.
Срок –до 20-го числа каждого месяца.

Разрешение споров.

Все споры, разногласия и требования прекращения, будут по возможности решаться путем переговоров, а также в претензионном порядке.

Продавец Покупатель

ООО «Поток» ООО «МЗТА»

ИНН 3334000001 ИНН 3334000007

602250 г.Муром 602200 г.Муром

р/с р/с

ф-л ВРУОАО МИНБ ф-л ВРУ ОАО МИНБ

к/с 301018002000000000716 к/с 30101800200000000716

БИК 041708716 БИК 041708716

2.4.Составление сметы доходов и расходов.

Расходы по общим видам деятельности формируются по экономическим элементам:

Материальные расходы

За квартал См=Qм*Цм*N

За квартал

Сумма= 5,4 *45,4*8625=2114505 руб.

За месяц

2114505руб.:3=704835руб.

Транспортно-заготовительные расходы принимаются в размере 2% от стоимости материалов за месяц, квартал

Транспортно-заготовительные за квартал=2114505*2%:100%=42290руб.

Тзр за месяц =42290руб.: 3=14096руб.

Фонд зарплаты

За месяц 234000руб.

За квартал 234000 руб.*3 м-ца =702000 руб.

Начисления ЕСН от ФЗП

За квартал 702000 * 26% =182520руб.

За месяц 182520: 3= 60840руб

Страхование от несчастных случаев

За месяц 234000* 3% =7020руб

За квартал 7020 * 3= 21060руб

Амортизация основных средств

А год = На *Fос = 1150000* 11,5% :100 = 132250руб.

А м-ц = Агод: 12 = 11020руб.

А квартал = 11020 *3 =33060руб.

Все полученные расчетным путем показатели оформляются в таблице

Таблица 3-Смета расходов и доходов.

№ п/п	Наименование показателей	Нормы расчета	Данные
№ п/п	Наименование показателей	Нормы расчета	месяц	квартал
1	2	3	4	5
1	Материальные затраты,	См =QмЦмN	704835	2114505
2	Транспортно-заготовительные расходы,	2% от ст. 1	14096	42290
3	ФЗП	Ст. табл. 2	234000	702000
4	Единый социальный налог 26%	П.4 хп.3	60840	182520
5	Страхование от несчастных случаев(3%)	П.3 хп.5	7020	21060
6	Амортизация		11020	33060
7	Итого затрат	∑Ст.1-6	1031811	3095433
8	Плановая рентабельность, %		30
9	Прибыль	П. 8*7	309543	928629
10	Объем реализации	П.7+п.9	1341354	4024062
11	НДС	18% от п.10	241443	724329
12	Выручка от реализации	П.10+ п.11	1582797	4748391

Расчет налогов.

По окончании квартала рассчитываются следующие налоги: налог на имущество, налог на прибыль.

Сумма налога на имущество за 4 квартал 2010г.

Расчет среднегодовой стоимости имущества

Наименование показателя	1.11.2010	1.12.2010	1.01.2011
Основные средства т.р.	1150000	1150000	1150000
Первоначальная стоимость	1150000	1150000	1150000
Износ	-	11020	22040
Остаточная стоимость	1150000	1138980	1127960
Налогооблагаемая база	1150000	1138980	1127960

Ставка налога 2,2% годовая

Сумма налога за квартал 262842*2,2:100%= 5782руб.

Налог на прибыль за 4 квартал 2009г.

Сумма прибыли, уменьшенная на сумму налога на имущество – 20%

939649руб. -5782руб. * 20% =186773руб.

Нераспределенная прибыль за 4 квартал 939649руб. -5782руб.

-186773руб=747094руб.

3.Формирование учетной политики.

Приказ по учетной политике.

Общество с ограниченной ответственностью « Поток»

1.01.2011

Приказ №1 Об учетной политике на 2011г.

Раздел1

Нормативные документы, регулирующие вопросы учетной политики.

Основными нормативными документами, регулирующими вопросы учетной политики предприятия являются:

ФЗ «О бухгалтерском учете» от 21.11 96г. № 129-ФЗ
ГК РФ ч.1,2
Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденные приказом Минфина РФ от 29.07.98г. №34- Н.
План счетов бухучета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкций по его применению, утвержден приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. №94-Н.
Положения по бухучету « учетная политика предприятия» ПБУ1-98, утверждено приказом Минфина России от 28.06 2000г. №604.
Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности «Бухгалтерская отчетность организации», утверждена приказом Минфина РФ от 29.07.98г. 34-Н.
Налоговый кодекс РФ ч.1,2

Основными задачами бухучета являются:

формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и её имущественным положением, обеспечение контроля за использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами, своевременное предупреждение негативных явлений в хозяйственно-финансовой деятельности, выявление и мобилизация внутрихозяйственных резервов.

В соответствии с ФЗ ответственными являются за организацию бухучета и соблюдение законодательства при выполнении хоз.операций руководитель организации за формирование учетной политики, ведение бухучета, своевременное предоставление полной, достоверной бухгалтерской отчетности главный бухгалтер организации.

Раздел 2

Учетная политика организации для целей бухучета.

2.1 Учет основных средств.