Формирование ресурсной базы коммерческих банков. 2

СОДЕРЖАНИЕ 
 

Введение…………………………………………………………………………..

  1. Понятие ресурсной базы коммерческого банка и ее составляющие…...
  2. Собственные средства банка: их состав и механизмы увеличения……
  3. Состав и источники привлеченных средств…………………………….

Заключение……………………………………………………………………….

Список  использованной литературы…………………………………………...

 

ВВЕДЕНИЕ 
 

     В условиях функционирования рыночной модели экономики каждый банк самостоятельно изыскивает возможности для накопления и концентрации ресурсов. Определение и оценка фактического состояния ресурсов банков имеет огромное значение не только для банков, но и акционеров и вкладчиков.

     Ресурсная база коммерческих банков формируется  за счет собственных, привлеченных и заемных средств. Она не может существовать обособленно, вне зависимости от производства, где создается стоимость и прибыль. В связи с этим возникает необходимость в проведении исследований в области формирования ресурсов кредитных организаций, особенно региональных банков, правильном их размещении и использовании.

     Целью курсовой является изучение структуры и порядок формирования ресурсной базы коммерческих банков.

     Для достижения поставленной цели необходимо осветить следующие задачи:

     - дать оценку банковского пассива;

     - изучить соотношение между собственными и привлеченными средствами;

     - определить источники формирования и структуру собственных средств;

     - определить все возможные источники привлеченных средств коммерческих банков;

     - изучить вопросы стоимости привлеченных средств для банков.

     Предметом изучения является совокупность теоретических и методических вопросов, связанных с формированием ресурсной базы коммерческих банков. 

  1. ПОНЯТИЕ РЕСУРСНОЙ БАЗЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И ЕЕ СОСТАВЛЯЮЩИЕ
 
 

     Для выполнения своих экономических  функций и обеспечения кредитно-расчетного и иного банковского обслуживания клиентов, а, в конечном счете, для нормального функционирования всей банковской системы банком необходимо обладать определенными ресурсами или иными словами определенной ресурсной базой.

     Ресурсы – (от французского ressources) - средства, запасы, возможности, источники чего-либо. Банковские ресурсы - совокупность средств, находящихся в распоряжении банка и используемых им для кредитных и других активных операций. [4.c.76]

     Средством (инструментом) создания ресурсной  базы коммерческого банка являются банковские операции - операции банков по привлечению денежных средств и их размещению, выпуску в обращение и изъятию из него денег, осуществление расчетов и т.п.

     Ресурсы коммерческого банка (банковские ресурсы) – совокупность собственных, привлеченных и заемных средств, имеющихся в распоряжении банка, сформированных за счет пассивных и используемых для осуществления активных операций.

     Пассивные операции банка — это совокупность операций (способов, приемов, методов), посредством которых формируются ресурсы банка. В результате таких операций происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных или активно-пассивных счетах (в балансе российских банков активно-пассивных счетов в настоящее время нет).

     Формирование  пассивов — базовая задача любого коммерческого банка. Пассивные операции играют важную роль. Именно с их помощью банки приобретают ресурсы для совершения активных операций.

     Пассивы банка отражают источники средств, которые банк использует в своих  операциях.

     На  практике к пассивным операциям  коммерческих банков относят:

    • прием вкладов (депозитов) в рублях и иностранной валюте;
    • открытие и ведение счетов клиентов в рублях и иностранной валюте;
    • выпуск собственных ценных бумаг (акций и облигаций), а также выпуск ценных бумаг как финансовых инструментов (векселей, депозитных и сберегательных сертификатов) в рублях и иностранной валюте;
    • получение межбанковских кредитов (в том числе централизованных, приобретенных на аукционах либо полученных от Банка России). [3.c.185]

     Существуют  два основных источника ресурсов банка: владельцы банка (акционеры); вкладчики и другие кредиторы.

     Средства, принадлежащие акционерам банка, называются собственными средствами (собственным капиталом) банка, а вкладчиков и других кредиторов - привлеченными, или заемными, средствами [2.c.57]. Собственные средства представляют собой чистую стоимость банка. Поэтому их движение – предмет особого отчета в комплексе финансовой отчетности, составленной по международным правилам. [3.c.183]

     Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеет особую специфику, отличающую их от других организаций, занимающихся иными видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают 10-20% и менее общей потребности в средствах. А на предприятиях, деятельность которых характеризуется высокой оборачиваемостью активов, стабильным спросом на реализуемую продукцию, низким уровнем постоянных затрат (например, торговые и посреднические организации) около 40-50 %. Для капиталоемких предприятий с длительным периодом оборота средств, имеющих значительный удельный вес активов целевого назначения, например, предприятия машиностроительной промышленности, доля заемных средств составляет 50-60%, а уменьшение может быть опасно для их финансовой стабильности.

     Обычно  государство устанавливает для  банков минимальную границу соотношения между собственными и привлеченными ресурсами. В России такое соотношение не установлено, поэтому в разных банках колебания в соотношении весьма существенны. [1.с.35]

     Значение  собственных ресурсов банка заключается, прежде всего, в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы (земля, здания, оборудование, заработная плата), без которых банк не может начать деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

     Собственный капитал выполняет ряд важных функций в обеспечении управления и жизнедеятельности коммерческого банка:

  1. Защитная функция проявляется в том, что капитал, поглощает ущерб от текущих убытков до разрешения руководством банка назревающих проблем, обеспечивая продолжение деятельности независимо от наличия убытков. Благодаря наличию собственного капитала коммерческий банк может проводить рисковые операции, так как убытки, возникающие в результате их осуществления, покрываются его собственным капиталом, не затрагивая привлеченных средств вкладчиков. В то же время возможность потери собственного капитала стимулирует акционеров к тому, чтобы банк управлялся надежно и разумно. В случае же банкротства банка собственный капитал становится источником выплаты кредиторам и вкладчикам компенсации.
  2. Регулирующая функция проявляется в том, что капитал выступает регулятором деятельности банка, посредством которого государственные органы задают ему нормы экономического поведения, предостерегающие от чрезмерных рисков. По действующему законодательству экономические нормативы, установленные Банком России и регулирующие деятельность коммерческих банков, в основном базируются на размере собственных средств банка. Размер имеющихся у банка собственных средств определяет масштабы его деятельности, а также максимальный размер риска на одного заемщика. В соответствии с инструкцией Банка России № 110-И соотношение между собственным капиталом и суммарным объемом активов, взвешенных с учетом риска, для банков, собственный капитал которых превышает 5 млн. евро, установлено на уровне 10%; для банков с собственным капиталом до 5 млн. евро — 11%.
  3. Оперативная функция собственного капитала заключается в том, что он является источником создания материальных активов и развития материальной базы банка. В части уставного капитала, внесенного учредителями банка, он выступает на начальном этапе в роли стартовых средств, необходимых для строительства или аренды помещений, установки оборудования, найма персонала и других расходов, без которых банк не может начать свою деятельность. В период роста банк испытывает потребность в дополнительных средствах для создания новых мощностей, связанных с расширением спектра оказываемых услуг и внедрением прогрессивных банковских технологий, источником которых выступает его собственный капитал. [2.c.85-86]

     Для акционерных банков размер собственного капитала служит фактором, определяющим курс его акций. При оценке стоимости банка исходят из размера его чистых активов, т.е. фактического собственного капитала, что позволяет говорить о его ценообразующей функции.

     К собственным средствам (собственному капиталу) коммерческого банка относятся:

  • уставный капитал;
  • добавочный капитал;
  • резервный фонд;
  • нераспределенная прибыль;
  • резервы.
 

       Собственные средства составляют  основу деятельности коммерческого  банка. Они формируются в момент  создания банка и первоначально состоят из сумм, полученных от учредителей в качестве их взноса в уставный капитал, и постепенно наращиваются в процессе его деятельности. [2.c.57]

     Специфика деятельности банка состоит в  том, что его ресурсы в подавляющей части формируются не за счет собственных средств, а за счет привлеченных. [3.c.183]

     Привлеченные средства банков в России покрывают 75-90% и выше всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций,  прежде всего кредитных. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспондентские счета. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите [8.c.49].

     Их  размер и структура зависят от клиентской и продуктовой специализации банка, конъюнктуры банковского рынка, макроэкономической ситуации, политики Банка России и других факторов.

     Основными способами привлечения ресурсов банками являются:

     • открытие и ведение текущих и расчетных счетов предприятий, организаций и граждан, а также корреспондентских счетов банков-корреспондентов;

     • привлечение во вклады и депозиты денежных средств физических и юридических лиц;

     • выпуск собственных долговых обязательств;

     • привлечение кредитов и займов от других банков, в том числе от Банка России (объем заемных средств составляет около 5 %) [2.c.58]

     Источники привлеченных средств делятся на:

  • недепозитные привлеченные средства - это средства, которые банк получает в виде займов (кредитов) с целью поддержания своей ликвидности и расширения ресурсной базы. Поэтому инициатива привлечения этих средств исходит от самого банка;
  • депозитные, которые составляют основную часть привлеченных ресурсов банка, т.е. это денежные средства, внесенные в банк  клиентами, для хранения, на определенные счета и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством. [3.c.183]

 

  1. СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА БАНКА:

ИХ  СОСТАВ И МЕХАНИЗМ УВЕЛИЧЕНИЯ 
 

     Собственный капитал составляет основу деятельности коммерческого банка и состоит из сумм, полученных от учредителей в качестве их взноса в уставный капитал банка. Взносы могут производиться напрямую, если банк создан в форме ООО, и через покупку акций, если банк основан в форме акционерного общества. К собственному капиталу относятся также все накопления, получаемые банком в процессе его работы, которые не были распределены среди акционеров (участников) в виде дивидендов либо израсходованы на другие цели, а также прирост стоимости активов банка. Собственный капитал действующего банка олицетворяет ту сумму денежных средств, которая будет распределена среди акционеров (участников) банка в случае его закрытия.

     Таким образом, если реализовать все активы банка: принадлежащие ему ценные бумаги, здания, оборудование и т.п. — и востребовать все выданные им ссуды, а вырученные средства направить на погашение обязательств банка перед третьими лицами (вкладчиками, кредиторами), то оставшаяся после этого сумма и будет тем фактическим собственным капиталом, на который могут претендовать акционеры (участники). [2.c.84]

     Собственный капитал укрепляет доверие клиентов к банку, убеждая избегающих риска вкладчиков в его финансовой силе, а заемщиков в способности удовлетворить спрос на коммерческие и потребительские кредиты.

     Источниками собственного капитала банка являются:

  1. Уставный капитал кредитной организации. Он образуется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов.

     Для акционерных банков он составляется из номинальной стоимости акций, приобретенных учредителями кредитной организации, а для банков в форме ООО и ОДО - из номинальной стоимости долей ее учредителей.

     Величина уставного капитала определяется в учредительском договоре о создании банка и его уставе. Для повышения стабильности банковской системы Банк России установил, что размер уставного капитала, необходимого для создания банка, должен быть не менее 5 млн. евро. Учредители банка должны полностью оплатить уставный капитал созданного ими банка в течение одного месяца после его регистрации.

       Вклады в уставный капитал  банка могут быть произведены  в виде:

    • денежных средств;
    • материальных активов;
    • ценных бумаг определенного вида.

     Уставный  капитал банка может формироваться  только за счет собственных средств акционеров (участников), привлеченные денежные средства для его формирования использоваться не могут.

     Денежные  вклады в уставный капитал кредитной организации в валюте РФ должны перечисляться с расчетных счетов предприятий-акционеров (участников). Учредители банков имеют право производить оплату уставного капитала и в иностранной валюте, но в балансе уставный капитал должен отражаться в рублях.

     В качестве материального актива, вносимого в оплату уставного капитала, может выступать банковское здание (помещение), в котором располагается банк, за исключением незавершенного строительства. Кроме того, при наличии разрешения Совета директоров Банка России, участники действующего банка могут производить оплату его уставного капитала иными принадлежащими им активами, не являющимися денежными средствами и банковским зданием. Предельный размер доли таких активов в уставном капитале устанавливает Совет директоров Банка России, с учетом, что предельный размер (норматив) вкладов в виде имущества в неденежной форме в уставный капитал создаваемого банка не может превышать 20%.

     Целью эмиссии акций для банка является первоначальное формирование уставного капитала (при создании банка) либо его наращивание для расширения деятельности. При выпуске акций 75% могут быть обыкновенные и 25% - привилегированные.

     Уставный  капитал акционерного банка увеличивается  путем дополнительной эмиссии акций и увеличения номинальной стоимости акций.

     Уставные  капитал паевого банка увеличивается за счет дополнительных взносов учредителей, приема новых участников (с согласия большинства участников) или за счет капитализации.

  1. Добавочный капитал включает в себя:
    • прирост стоимости имущества при его переоценке;
    • положительную переоценку ценных бумаг;
    • субординированный кредит;
    • эмиссионный доход, т.е. разницу между ценой размещения акций при эмиссии и их номинальной стоимостью.
 

     Прирост стоимости имущества банка при  переоценке означают увеличение стоимости его чистых активов.

     Положительный результат переоценки ценных бумаг тоже увеличивает стоимость чистых активов банка, и поэтому является источником его собственного капитала.

     Субординированный кредит - это кредит, который выдается сроком не менее чем на пять лет, не может быть востребован кредитором в случае, если заемщик четко соблюдает все правила кредитного договора. Процентная ставка по такому кредиту не может быть выше ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации.

  1. Резервный фонд предназначен для покрытия непредвиденных убытков и потерь, возникающих в результате деятельности банка. Минимальный размер этого фонда определяется уставом банка (примерно 15%).

     Отчисления  в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей, т.е. от чистой прибыли. При этом размер ежегодных отчислений в резервный фонд должен составлять не менее 5% чистой прибыли до достижения им минимально установленной уставом величины. По решению совета директоров банка этот фонд может быть использован на покрытие убытков банка по итогам отчетного года.

     Если  в положениях банка о порядке  формирования и использования фондов предусматривается перераспределение средств между различными фондами, сформированными за счет чистой прибыли, то на формирование резервного фонда могут направляться не использованные по состоянию на начало текущего года остатки средств фондов, образованных за счет чистой прибыли предшествующих лет.

     Резервный фонд используется по решению совета (наблюдательного совета, совета директоров) банка или в порядке, установленном общим собранием акционеров (участников), на следующие цели:

    • покрытие убытков по итогам отчетного года;
    • начисление дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности прибыли;
    • увеличение уставного капитала путем капитализации (сверх 5% уставного капитала);
    • покрытие расходов, не предусмотренных планами и сметами (по решению собрания участников).
 

     Фонды специального назначения и накопления образуются из чистой прибыли в соответствии с учредительными документами банка. Они используются в соответствии с утвержденными положениями банка о фондах. Фонды специального назначения (экономического стимулирования) создаются для выплаты премий, пособий, материальной помощи, покупки акций (паев) для работников банка, приобретения жилья для работников банка и т.п. Фонды накопления формируются для финансового обеспечения производственного и социального развития банка.

     Страховые резервы коммерческого банка  создаются для покрытия рисков и включают резервы на возможные потери по ссудам, под возможное обесценение ценных бумаг и по прочим активным операциям. Они формируются в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», а также Положением Банка России от 2 июля 2003 г. № 232-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».

     Амортизационный фонд банка создается в соответствии с установленными нормами амортизации, так же как амортизационные фонды других организаций.

  1. Нераспределенная прибыль – это прибыль предшествующих лет, оставшаяся в распоряжении банка после уплаты налогом и выплаты дивидендов акционерам. Она может использоваться на различные цели, в том числе на покрытие непредвиденных расходов и убытком от основной деятельности.

     Каждый  коммерческий банк самостоятельно определяет величину собственных средств и их структуру, исходя из принятой им стратегии развития. Его объем определяет конкурентную позицию банка на внутреннем и международном рынках. Если банк, подчиняясь законам конкурентной борьбы, стремится расширить круг своих клиентов, в том числе за счет крупных предприятий, испытывающих постоянную потребность в привлечении банковских кредитов, то, естественно, его собственный капитал должен увеличиваться. На размер собственного капитала банка влияет и характер его активных операций. При длительном отвлечении ресурсов в рискованные операции банку необходимо располагать значительным собственным капиталом.

     На  практике существуют два пути увеличения собственного капитала:

  1. Накопление прибыли может происходить за счет ускоренного создания резервного и других фондов банка с последующей их капитализацией либо за счет накопления нераспределенной прибыли предшествующих лет. Последний путь увеличения капитала является наиболее дешевым и не затрагивает сложившейся структуры управления банком. Однако использование значительной части полученной прибыли для увеличения собственного капитала означает снижение текущих дивидендов акционеров и может привести к падению курсовой стоимости акций банков, созданных в форме ОАО.
  2. Привлечение дополнительного на финансовом рынке капитала банком, созданным в форме ООО, может происходить на основе дополнительных вкладов в уставный капитал, как его участников, так и третьих лиц, которые становятся при этом участниками данного банка (если это не запрещено его уставом). Привлечение дополнительного капитала акционерными банками может осуществляться путем размещения дополнительных акций. [2.c.86-89]

     Собственный капитал банка можно подразделить на собственный капитал-нетто и собственный капитал-брутто.

     Собственные средства-нетто можно получить, вычитая из средств-брутто величину средств иммобилизации. Знать точное значение суммы нетто важно, так как эти средства рассматриваются в качестве кредитного ресурса. У банка может и не быть средств-нетто, о чем будет свидетельствовать превышение иммобилизованных собственных средств над средствами брутто. В такой ситуации, очевидно, что на покрытие собственных затрат банка направляются привлеченные ресурсы, что является симптомом неэффективной деятельности банковского учреждения.

     Собственный капитал-брутто — это основной, общий капитал, который содержат: фонды банка; собственные средства, предназначенные для финансирования капитальных вложений; прибыль; собственные средства в расчетах и сумму иммобилизации:

    • капитализированные собственные средства;
    • отвлеченные средства за счет прибыли;
    • собственные средства, перечисленные другим организациям для участия в их деятельности;
    • собственные средства, вложенные в ценные бумаги;
    • отрицательная переоценки ценных бумаг
    • собственные средства, перечисленные фактор-банком поставщикам по факторинговым операциям;
    • собственные средства, отвлеченные в расчеты;
    • просроченная больше, чем на 30 дней задолженность.
 

     Основным  показателем достаточности собственного капитала является коэффициент Кука – 8%.

     По  методике расчета ЦБ РФ, норматив достаточности  капитала по акционерным банкам составляет 10%, а по паевым – 11%.

     Достаточность капитала отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Основным принципом достаточности  капитала является: размер собственного капитала должен соответствовать размеру активов с учетом степени их риска.

 

     

  1. СОСТАВ  И ИСТОЧНИКИ ПРИВЛЕЧЕННЫХ СРЕДСТВ
 
 

     Основная  часть банковского пассива формируется  за счет привлеченных и заемных средств (75-90%).

     Источники привлеченных средств делятся на: депозиты; выпуск срочных ценных бумаг – облигаций, векселей, сертификатов; межбанковские кредиты и кредит ЦБ.

  1. Депозит отражает экономические отношения, которые складываются между банком и его клиентом по поводу передачи средств банку во временное пользование. Уровень дохода по депозиту зависит от его вида, срока и размера. Привлечение средств в депозиты оформляется договором в письменной форме.

     По  категориям владельцев все банковские депозиты подразделяются на депозиты юридических лиц и вклады физических лиц, которые имеют различный правовой режим. [2.c.58] Ресурсы физических лиц используются коммерческими банками в виде привлечения депозитов для инвестиционной и кредитной деятельности банков.

     На  основании генеральной лицензии Банка России и в соответствии с уставом банк привлекает во вклады денежные средства физических лиц на условиях их хранения возврата либо до востребования, либо по истечению определенного договором срока. Вклады физических лиц в банках носят добровольный характер и принимаются без ограничения их размера.

     Вклад должен возвращаться вкладчику по его  первому требованию на условиях, предусмотренных  договором банковского вклада. Это  обстоятельство может серьезно повлиять на банковскую ликвидность. В ситуации нестабильной экономики любые негативные слухи о банках могут привести к серьезному оттоку средств физических лиц. Доход по вкладу выплачивается в денежной форме в виде процентов. [3.c.185-186]

     По  форме назначения сроков возврата депозиты принято подразделять на три группы: