Министерство  образования и науки Республики Казахстан

    Международная Академия Бизнеса 
 
 
 

Кафедра «Финансы» 
 
 

Курсовая  работа 

по дисциплине «Банковское дело» 

    на  тему: «Формирование собственного капитала банка, нормативы достаточности капитала.» 
 
 
 
 
 
 

Выполнила: студентка 3 курса

    Специальности «Финансы»

    Группы  Ф-0902

    Балтиева  Алина

    Проверила: Касенова Г.Е 
 
 
 
 
 
 
 

Алматы, 2011 

       Содержание 

Введение 

       Банки представляют одно из центральных звеньев  системы рыночных структур. Это - организации, созданные для привлечения денежных средств юридических и физических лиц и размещения их от своего имени на условиях платности, срочности и возвратности. Осуществляя расчетно-кассовые операции, банки способствуют развитию реального сектора экономики. Кроме того, они выполняют функции агента валютного контроля.

       Собственный капитал (собственные средства) банка - это денежное выражение всего  реально имеющегося имущества, принадлежащего банку. Несмотря на относительно небольшой  удельный вес, собственные средства (капитал) банка играют очень большую роль в деятельности коммерческого банка.

       Целью курсовой работы является исследование процесса формирования собственного капитала банка.

       В соответствии с поставленной целью  были определены следующие задачи:

       1) раскрыть понятие и функции  собственного капитала банка;

       2) исследовать механизм формирования  собственного капитала банка;

       3) определить норматив достаточности  собственных средств банка;

       4) проанализировать собственный капитал  банка.

       Объектом  исследования является АО «АТФ БАНК».

       Предметом следования являются собственный капитал  банка и норматив достаточности  собственного капитала банка.

       В качестве информационной базы в курсовой работе использованы статистические материалы  банка, а также нормативные источники.

       Инструментальной  основой исследования служат статистические методы, сравнительный анализ.

       Курсовая  работа состоит из введения, трех глав, заключения.

       Первая  глава посвящена теоретическим  основам формирования собственного капитала банка и определения нормативов достаточности капитала. Во второй главе проведен анализ формирования собственного капитала банка 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 1. Теоретические  основы формирования собственного капитала коммерческого банка и определение нормативов достаточности капитала. 

1. Понятие и функции собственного капитала банка

     Собственный капитал банка представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных средств является их способность выполнять роль страхового фонда для покрытия непредвиденных убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым банку продолжать проведение текущих операций в случае их появления.

     Капитал банка – это средства, внесенные  владельцами банка и состоящие  в основном из уставного и других фондов, резервов, а также нераспределенной прибыли. Схожее определение дают и  авторы учебника "Банковское дело" под редакцией профессора Г.Г. Коробовой, определяя собственный капитал как "имущество свободное от обязательств, собственное имущество (средства) банка". В данном случае происходит отождествление таких понятий как собственные средства банка и собственный капитал. Однако, как показывает практика, собственные средства банка далеко не всегда эквивалентны собственному капиталу банка. Например, собственные средства банка включают все пассивы, образованные в процессе внутренней деятельности банка (все резервы, фонды), в то время как далеко не все статьи таких пассивов составляют собственный капитал. При этом подходе необходимо определить, чем отличаются собственные средства как источник финансирования банковской деятельности от собственного капитала.

     Собственный капитал является составной частью пассивов банка и занимает, как  правило, не более 15-20% валюты баланса. В соответствии с требованиями регулятора собственный капитал – это  расчетная величина, которая включает те статьи собственных и привлеченных средств, которые по экономическому смыслу могут выполнять функции собственного капитала.

     Собственный капитал является не только отправной  точкой и ядром деятельности банка, но и критерием ее оценки. В финансовом менеджменте именно данный аспект сущности собственного капитала лежит в основе оценки стоимости фирмы или бизнеса, что отражено, например, в работах Л. П. Белых, И. В. Ларионовой и А. Г. Грязновой

     Рассмотрим  данный подход к капиталу более подробно.

     Исходя  из данного подхода, собственный  капитал должен отражать стоимость банка как объекта купли продажи, то есть отражать потребительскую, балансовую и рыночную стоимость банка; а главное – его ценность для владельцев.

     Главенствующая  роль собственного капитала банка – создавать предпосылки для получения прибавочной стоимости посредством осуществления банком предпринимательской деятельности в качестве специфического производственного предприятия, производящего особого рода продукт.

     Таким образом, собственный капитал банка  – это специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования.

     Функции собственного капитала и его структура: 

       Несмотря  на незначительную долю в ресурсах коммерческого банка,  собственный капитал выполняет ряд жизненно важных функций, которые в свою очередь выступают как составляющие собственного капитала в создании благоприятных условий для нормального функционирования банка и дальнейшего его развития.

       Исключение  составляют вновь созданные коммерческие банки, чья деятельность по привлечению  депозитов находится на начальной  стадии, а также подавляющее большинство  средних и мелких банков, доля собственного капитала в общей сумме ресурсов которых значительно превышает уровень, складывающийся в целом по региону. Поддержание небольшими банками доли собственного капитала на более высоком уровне связано, прежде всего, с большей вероятностью возникновения у них кризисных ситуаций и их последствиями.

       Выделяют 3 основные функции собственного капитала:

1. Защитная функция - основная, главная функция собственного капитала коммерческого банка. Она фактически является его общим свойством. Благодаря постоянному характеру собственный капитал выступает в качестве «главного средства защиты» интересов вкладчиков и кредиторов, за счет средств которых финансируется значительная доля активов банка. Это своего рода «ремень безопасности», позволяющий им получить возмещение потерь в случае ликвидации банка. В банковской практике собственный капитал рассматривается как величина, в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим обязательствам.

     Одновременно  собственный капитал служит для  защиты самого банка от банкротства. Имея безвозвратный характер, он позволяет банку осуществлять операции, несмотря на возникновение крупных непредвиденных убытков, компенсируя текущие потери до разрешения руководством банка возникших проблем. Не случайно, поэтому в экономической литературе его сравнивают с «амортизатором», называют «своеобразной подушкой», «деньгами на черный день» и, наконец, «конечной линией обороны».

     2. Оперативная функция. На протяжении  всего периода функционирования  банка его собственный капитал  является основным источником  формирования и развития материальной базы банка, обеспечивающим условия для его организационного роста. Так, новому банку для начала его работы необходимы средства для осуществления таких первоочередных расходов, как приобретение или арен да помещения, закупка необходимой техники, оборудования и т.п. В роли стартовых средств для возмещения подобных затрат выступает образованный на этапе создания коммерческого банка его собственный капитал.

     В период роста любой работающий банк заинтересован как в установлении долгосрочных отношений со своей клиентурой, так и в привлечении новых платежеспособных клиентов. Это заставляет банк работать в направлении расширения спектра банковских услуг, повышения их качества, увеличения числа разработок, внедрения передовых банковских технологий, новых программных продуктов, обновления оборудования, а также проводить мероприятия структурного характера (в частности, создавать филиальную сеть как внутри региона, так и за его пределами). Финансовой базой банка, а также средством защиты его от риска, связанного с организационным ростом и развертыванием операций, служит его собственный капитал.

     3.Регулирующая функция. Настоящая функция связана, с одной стороны, с особой заинтересованностью общества в нормальном функционировании коммерческих банков и сохранением стабильности всей банковской системы, а с другой - с нормами экономического поведения, позволяющими контролировать деятельность банка. В ней, равно как и в предыдущих, воплощено защитное свойство собственного капитала банка. Последний призван оберегать коммерческий банк от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков, выступая в качестве регулятора его деятельности, а именно - служить поддержкой равномерного, упорядоченного роста банковских активов и регулировать объем практически всех пассивных операций.

1.2. Механизм формирования  собственного капитала  банка

       На  величину собственных средств оказывают  влияние следующие факторы:

• период работы кредитной организации. Первоначально собственные средства банка представлены лишь его уставным капиталом. В процессе деятельности банка собственные средства возрастают на величину полученных доходов, сформированных резервов на возможные потери, нераспределенной прибыли. По завершении очередного финансового года формируются из чистой прибыли фонды банка, увеличивающие собственные средства. Полученные по итогам отчетного года убытки уменьшают собственные средства. Уменьшаются они и в результате прочей иммобилизации собственных ресурсов банка;
• использование прибыли. В соответствии с учетной политикой банка полученная прибыль может формироваться ежеквартально или по истечении года, но в обязательном порядке в соответствии с решением собрания участников банка.

Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов, и в частности, от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы.

В соответствии с рекомендациями Базельского комитета собственные средства (капитал) банка  делятся на две части:

-основной  капитал (капитал первого уровня)

-дополнительный  капитал (капитал второго уровня).

Такое деление позволяет дать качественную оценку структуры собственных средств (капитала) банка.

       К источникам, входящим в состав основного капитала, относятся средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые коммерческий банк может при любых обстоятельствах беспрепятственно использовать для покрытия непредвиденных убытков. Эти элементы отражаются в публикуемых банком отчетах, составляя основу, на которой базируются многие оценки качества банковской работы, и, наконец, влияют на его доходность и степень конкурентоспособности.

В состав дополнительного капитала с определенными ограничениями включают средства, которые носят менее постоянный характер и могут только при известных обстоятельствах быть направлены на указанные выше цели. Стоимость таких средств способна в течение определенного времени изменяться.

       В частности, в составе источников  основного капитала банка выделяются:

      - уставный капитал акционерного коммерческого банка в части обыкновенных акций, а также акций, не относящихся к кумулятивным;

      -  уставный капитал коммерческого  банка, созданного в форме общества  с ограниченной ответственностью;

     -  фонды коммерческого банка (резервный и иные), сформированные за счет прибыли прошлых лет и текущего года (на основании данных,  подтвержденных аудиторской организацией);

      - эмиссионный доход банка, созданного  в форме акционерного общества;

      - эмиссионный доход банка, созданного  в форме общества с ограниченной ответственностью;

     - прибыль прошлых лет и текущего  года, уменьшенная на величину распределенных средств за соответствующий период, данные о которых подтверждены аудиторским заключением, т.е. нераспределенная прибыль;

     -  часть резерва под обесценение вложений в ценные бумаги, акций и долей участия.

       В состав основного капитала  включаются фонды, использование  которых не уменьшает величины имущества банка.

       Источниками дополнительного капитала  банка являются:

      - прирост стоимости имущества за счет переоценки;

      - часть резерва на возможные  потери по ссудам;

      - фонды, сформированные в текущем  году, прибыль текущего года;

       - субординированный кредит;

       - привилегированные акции с кумулятивным  элементом.

     Может быть включена в состав дополнительного капитала прибыль прошлого года до аудиторского подтверждения.

     Первоначально на этапе создания коммерческого  банка единственным источником его собственного капитала является уставный капитал. Остальные источники образуются непосредственно в процессе деятельности банка. По мере их создания уставный капитал становится частью собственного капитала банка, но продолжает оставаться его основным элементом. Уставный капитал, образуя ядро собственного капитала, играет значительную роль в деятельности коммерческого банка. Именно он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы вкладчиков и кредиторов банка, и служит обеспечением его обязательств; позволяет продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных расходов и используется для их покрытия, если имеющихся у банка резервных фондов окажется недостаточно. Банковские аналитики исходят из того, что банк в отличие от других коммерческих предприятий сохраняет свою платежеспособность до тех пор, пока остается нетронутым его уставный капитал.

     Коммерческие  банки в ходе своей деятельности по мере накопления прибыли создают за счет нее другой источник собственного капитала коммерческого банка - различные фонды: резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и др. Указанные фонды включаются в состав основного капитала на основании данных годового бухгалтерского отчета банка, заверенного аудиторской организацией.

     Создаваемый в обязательном порядке резервный фонд предназначен для покрытия убытков и возмещения потерь, возникающих в результате текущей деятельности банка, и служит, таким образом, обеспечением стабильной его работы. Резервный фонд кредитной организации не может составлять менее 15% величины ее уставного капитала.

     Фонды специального назначения и фонды накопления призваны обеспечить производственное и социальное развитие самого банка. В соответствии с целевым назначением они используются на приобретение новых мощностей (оборудования, вычислительной техники, компьютеров и т.п.) в период роста банка, т.е. выполняют оперативную функцию собственного капитала банка, а также направляются на социальное развитие коллектива, материальное поощрение работников банка, выплату пособий и другие цели.

     Особую  составную часть собственного капитала банка представляют собой страховые резервы, образуемые банком для поддержания устойчивого функционирования коммерческого банка в ходе совершения конкретных операций. Это резерв под обесценение вложений в ценные бумаги и резерв на возможные потери по ссудам. Формирование таких резервов носит обязательный характер и находится под жестким контролем.

     Назначение  резерва под обесценение вложений в ценные бумаги состоит в устранении негативных последствий, связанных с падением курса приобретенных банком ценных бумаг, в то время как резерв на возможные потери по ссудам используется для покрытия не погашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. При этом первый имеет более постоянный характер (ежемесячно банком производится переоценка вложений в ценные бумаги по их рыночной цене) и включается в отличие от второго в состав основного капитала банка.

     В роли капитала второго уровня (дополнительного  капитала) может выступать такой гибридный инструмент, как субординированный кредит. Он предоставляется коммерческому банку на срок не менее пяти лет и может быть востребован кредитором только по окончании срока действия договора, а в случае ликвидации банка - после полного удовлетворения требований иных кредиторов. Несмотря на то, что субординированный кредит не подлежит погашению по инициативе его владельца, он продолжает оставаться срочным долговым обязательством с фиксированным сроком возврата и, как правило, не может быть полностью использован для покрытия убытков банка, что служит основанием для введения дополнительных ограничений на его величину. В частности, субординированный кредит используется в качестве элемента дополнительного капитала, не может превышать 50% стоимости основного капитала и должен подвергаться амортизации.  

1.3 Норматив достаточности собственных средств банка  

     Оценка  достаточности собственного капитала банка предполагает: определение  критериев достаточности капитала, выбор показателей, характеризующих  достаточность капитала, и оценку фактического уровня соответствующих  показателей. Существует много способов вычисления показателей достаточности капитала: от простого соотношения капитала банка и суммы всех активов или обязательств, расчета коэффициента “свободного” капитала до соотношения капитала банка с активами, взвешенными с учетом риска потери части их стоимости. Все эти показатели, исходя из методики их расчета, могут быть объединены в две основные группы: отношение капитала к общим депозитам (вкладам); отношение капитала к активам (различной группировки и оценки). Но на практике, для того чтобы правильно оценить достаточность капитала, не достаточно только лишь рассчитать показатели.

     Самой ранней методикой является Базельская методика. Она разработана в 1988 г. и до сих пор в нее вносятся различные дополнения и изменения (в 1999г. появилась первая редакция новых стандартов Базель II, которая используется в настоящее время).  Основу концепции оценки достаточности капитала составляли следующие принципы: деление капитала на два уровня — капитал первого (основного) и капитал второго (дополнительного) уровня; учет качества активов посредством взвешивания активов и забалансовых операций по риску, а следовательно, оценка капитала с учетом принятого банком риска; акцент на качество кредитного портфеля и взвешенную кредитную политику; установление ограничений на соотношение между капиталом первого и второго уровня; определение нормативного требования по показателю достаточности капитала (норматив достаточности или коэффициент Кука) на уровне 8 % для общей суммы собственных средств и 4 % — для капитала первого уровня.

     Расчет  коэффициента достаточности капитала предлагается производить по следующей  формуле (коэффициент Кука):

     где К — собственные средства (капитал) банка, тыс. тг;

     СКР — совокупная величина кредитного риска, тыс. тг.;

     СОР — совокупная величина операционного риска, тыс. тг;

     СРР — совокупная величина рыночного риска, тыс. тг.

     Предложенный  Базельским комитетом подход к определению  достаточности капитала обладает следующими основными достоинствами:

• характеризует “реальный” капитал;
• способствует пересмотру стратегии банков и отказу от чрезмерного наращивания кредитов при минимальном капитале, отдавая предпочтение не объему кредитного портфеля, а его качеству;
• способствует увеличению безрисковой деятельности банка;
• поощряет правительство уменьшать регламентацию деятельности банков, поскольку в ней проявляется больше элементов саморегулирования;
• дает возможность учитывать риски по забалансовым обязательствам; позволяет сравнивать банки разных стран.

     Вместе с тем данному методу расчета достаточности капитала присущ ряд существенных недостатков:

• отсутствие достаточной четкости в определении составных элементов капитала по уровням, что позволяет смягчить требования к капиталу со стороны центральных банков;
• недостаточно подробная дифференциация активов по степени риска и занижение требований к резервам по отдельным видам операций.

     Несмотря  на некоторые недостатки Базельской методики, именно на нее опираются  практически все центральные  банки при составлении собственной методики оценки капитала и его достаточности. Рейтинговая система оценки надежности Сamel была разработана в Соединенных Штатах в 1978г. Оценки достаточности капитала банка по системе CAMEL также опирается на установленные Базельским соглашением стандарты оценки собственного капитала банка. Для расчета коэффициентов достаточности капитала сумма активов взвешивается с учетом возможного риска, который определяется на основе рекомендаций Базельского соглашения.

     Достаточность собственного капитала банка характеризуется тремя коэффициентами:

     1) отношением капитала первого  уровня за вычетом инвестиций  банка, взятых в пределах доли  капитала первого уровня в  общей сумме капитала первого  уровня и включаемой в расчет  собственного капитала части  капитала второго уровня, к размеру активов банка, уменьшенных на сумму инвестиций банка, взятых в пределах доли капитала первого уровня в общей сумме капитала первого уровня и включаемой в расчет собственного капитала части капитала второго уровня (kl-1);

     2) отношением капитала первого уровня за вычетом инвестиций банка, взятых в пределах доли капитала первого уровня в общей сумме капитала первого уровня и включаемой в расчет собственного капитала части капитала второго уровня к сумме:

     -активов, условных и возможных обязательств, взвешенных по степени кредитного риска, уменьшенной на сумму общих резервов (провизий), не включенных в расчет капитала второго уровня;

     -активов, условных и возможных требований и обязательств, рассчитанных с учетом рыночного риска;

     операционного риска (k1-2);

     3) отношением собственного капитала  к сумме:

     -активов, условных и возможных обязательств, взвешенных по степени кредитного риска, уменьшенной на сумму общих резервов (провизии), не включенных в расчет капитала второго уровня;

     -активов, условных и возможных требований и обязательств, рассчитанных с учетом рыночного риска;

     -операционного риска (k2).

     К числу дополнительных показателей  отнесен, прежде всего, показатель левереджа, характеризующий долю основного  капитала в активах. Коэффициент  левереджа рассчитывается как отношение основного капитала к средней сумме активов по балансу банка. Коэффициент левереджа установлен на уровне 3 процентов для всех банков.

     К дополнительным показателям, конкретизирующим и дополняющим состояние основных показателей, также относятся:

     -коэффициент  достаточности материального основного  капитала (отношение основного капитала  за вычетом нематериальных активов  к средней сумме активов);

-коэффициент  рисковых активов;

-объем  и динамика критических и некачественных  активов.

Окончательный вывод о достаточности капитала делается на основе, во-первых, сравнения  фактических уровней коэффициентов  основных показателей с принятыми  в стране критериальными уровнями и, во-вторых, оценки результатов анализа  качества активов.

Коэффициенты достаточности капитала банка.

1. Отношение  капитала 1-го уровня к взвешенным  по риску активам и забалансовым  операциям должно быть не ниже 4 %/

2. Отношение  совокупного капитала (т.е. суммы  капитала 1-го и 2-го уровней)  к совокупным взвешенным по  риску активам и забалансовым операциям должно быть не ниже 8

3. Характеристика  обеспечения задолженности по  кредиту собственным капиталом  выражается: