Формирование средств пенсионного фонда

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ  ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО  ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

«СИБИРСКАЯ  АКАДЕМИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ  СЛУЖБЫ» 
 

Кафедра финансов и кредита 

Курсовая  работа

По  дисциплине: «Финансы»

Тема: «Формирование средств Пенсионного фонда РФ

» 
 

                                               Выполнила: Монгуш Александра

                                                                  студентка группы 09309,

                                                           «Финансы и кредит» 

                Научный руководитель:

                старший преподаватель

                Гоманова  Т.К. 
                 

Новосибирск, 2010

Оглавление

Введение

     Становление в России основ рыночной экономики обусловило коренное реформирование всей бюджетной системы РФ. В настоящее время она находится в стадии совершенствования, обрабатывается законодательный механизм перераспределения компетенций между федеральным и территориальными уровнями власти, органами местного самоуправления. Один за другим возникли и выделились из бюджетной системы внебюджетные фонды. Главной причиной создания внебюджетных фондов является обеспечение более эффективного сбора и использования средств.

     Согласно  Бюджетному Кодексу Российской Федерации: государственный внебюджетный фонд - это фонд денежных средств, образуемый вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации и предназначенный для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, социальное обеспечение в случае безработицы, охрану здоровья и медицинскую помощь и имеющий строго целевое назначение.

     Внебюджетные  фонды имеют ряд особенностей и преимуществ:

     1) У органов государственной власти  появляются дополнительные средства  для вмешательства в хозяйственную  жизнь и финансовой поддержки  предпринимательства, особенно в  условиях нестабильной экономики;

     2) Строго целевое использование  средств этих фондов обеспечивает  более эффективный контроль, так  как их автономность от бюджета  и предназначение требуют особого  внимания;

     3) Возможность использования для  покрытия бюджетного дефицита  при определенных условиях - наличии активного сальдо.

     В данной работе будет рассмотрен только один из внебюджетных фондов - Пенсионный фонд. Пенсионный фонд имеет огромное влияние на экономику страны, так как главной целью его является - обеспечить заработанный человеком уровень жизненных благ путем перераспределения средств во времени и в пространстве - где бы человек ни жил, он своим трудом и прошлыми социальными отчислениями гарантирует себе определенный прожиточный уровень в будущем. Тем самым развитие и совершенствование пенсионной системы является актуальным направлением исследований в области экономики и финансов.

     Объектом  исследования является пенсионная система Российской Федерации, предмет исследования - экономические отношения по поводу формирования средств Пенсионного Фонда РФ.

     Цель курсовой работы – выявить особенности формирования средств Пенсионного Фонда РФ. В соответствии с поставленной целью определены следующие задачи:

  • раскрыть теоретический аспект деятельности ПФ РФ и рассмотреть источники формирования доходов Пенсионного Фонда;
  • оценить состояние пенсионного фонда в период 2008-2010 гг.;
  • провести анализ формирования средств бюджета Пенсионного фонда;
  • осветить пути совершенствования  формирования средств Пенсионного Фонда РФ, применив, в том числе, и критическую точку зрения.

     Информационную  базу исследования составили аналитические  данные, опубликованные в научной литературе по финансам и экономике, экспертные разработки и оценки ученых, журналы «Российская газета», «Вопросы экономики», и другие, а также официальные данные Пенсионного фонда Российской Федерации, Министерства финансов.

     Работа  состоит из 3 глав. Структура работы соответствует цели исследования.

Глава 1. Теоретические  основы деятельности и доходов Пенсионного фонда

    1. Сущность  и функции Пенсионного фонда РФ

     Пенсионный  фонд Российской Федерации - один из крупнейших и наиболее значимых социальных институтов в стране. Создание Пенсионного фонда стало вехой в решении одной из важнейших задач по реформированию социальной сферы - перехода от государственного пенсионного обеспечения к обязательному пенсионному страхованию. На сегодняшний день по масштабу решаемых задач деятельность Пенсионного фонда уникальна и не имеет прецедентов в истории России.

     ПФ  РФ создан Постановлением Верховного Совета РФ от 27 декабря 1991 г. № 2122-1 в целях государственного управления финансами пенсионного обеспечения в РФ. ПФ РФ является самостоятельным финансово-кредитным учреждением, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

     Пенсионный фонд и его денежные средства находятся в государственной собственности Российской Федерации. Денежные средства фонда не входят в состав бюджетов, других фондов и изъятию не подлежат.

     В основные задачи Пенсионного фонда РФ входят1:

  • целевой сбор и аккумуляция страховых взносов, а также финансирование расходов в соответствии с назначением ПФ РФ;
  • организация работы по взысканию с работодателей и граждан, виновных в причинении вреда здоровью работников и других граждан, сумм государственных пенсий по инвалидности вследствие трудового увечья, профессионального заболевания или по случаю потери кормильца;
  • капитализация средств ПФ РФ, а также привлечение в него добровольных взносов (в том числе валютных ценностей) физических и юридических лиц;
  • организацию и ведение индивидуального (персонифицированного) учета застрахованных лиц в соответствии с ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования», а также организацию и ведение государственного банка даны по всем категориям плательщиков страховых взносов в ПФР;
  • межгосударственное и международное сотрудничество РФ по вопросам, относящимся к компетенции ПФ РФ, участие в разработке и реализации в установленном законом порядке межгосударственных и международных договоров и соглашений по вопросам пенсий и пособий.

     Пенсионный  фонд является важным звеном финансовой системы государства, при этом обладая  рядом особенностей:

     1) фонд запланирован органами власти  и управления, и имеет строгую  целевую направленность;

     2) денежные средства фонда используются для финансирования государственных расходов, не включенных в бюджет;

     3) формируется в основном за  счет обязательных отчислений  юридических и физических лиц;

     4) страховые взносы в фонды и  взаимоотношения, возникающие при  их уплате, имеют налоговую природу, тарифы взносов устанавливаются государством и являются обязательными;

     5) на отношения, связанные с исчислением,  уплатой и взысканием взносов  в фонд, распространено большинство  норм и положений Налогового  Кодекса РФ;

     6) денежные ресурсы фонда находятся в государственной собственности, они не входят в состав бюджетов, а также других фондов и не подлежат изъятию на какие-либо цели, прямо не предусмотренные законом;

     7) расходование средств из фонда  осуществляется по распоряжению  Правительства или специально уполномоченного органа (Правление фонда).2

     Руководство Пенсионного фонда России осуществляет Правление и его постоянно  действующий орган - Исполнительная дирекция. Дирекции подчиняются отделения в республиках в составе РФ, отделения в национально - государственных и административно-территориальных образованиях. На местах (в городах, районах) имеются уполномоченные Фонда.

     Кроме Пенсионного фонда РФ вопросами пенсионного обеспечения занимаются Министерство труда и социального развития РФ (назначает и перераспределяет размеры пенсий), Министерство связи (доставляет пенсии), сберегательные банки (обеспечивают пенсионеров наличными деньгами). Пенсионный фонд РФ является самостоятельным финансово - кредитным учреждением, однако эта самостоятельность имеет свои особенности, и существенно отличается от экономической и финансовой самостоятельности государственных, акционерных, кооперативных, частных предприятий и организаций. Как уже было сказано выше, ПФ РФ организует мобилизацию и использование средств фонда в размерах и на цели, регламентированные государством. Государство также определяет уровень страховых платежей, принимает решение об изменениях структуры и уровня денежных социальных выплат. 3

     В настоящее время в России используется так называемая накопительная система пенсионного обеспечения. При такой системе взносы, аккумулирующиеся в пенсионной системе за счет платежей работника и его работодателя, не расходуются на выплаты сегодняшним пенсионерам, а накапливаются, инвестируются и приносят доход до тех пор пока плательщик не выходит на пенсию. Все сбережения плательщика и весь его инвестиционный доход, полученный на эти сбережения, являются его личной собственностью, которая и обеспечит выплату пенсии.

     Следует отметить, что согласно положениям статьи 5 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" Пенсионный фонд Российской Федерации является государственным учреждением и осуществляет функции страховщика в системе обязательного пенсионного страхования.   Пенсионный фонд Российской Федерации и его территориальные органы составляют единую централизованную систему органов управления средствами обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации.

     При этом Пенсионный фонд Российской Федерации имеет свой бюджет, ежегодно утверждаемый федеральным законом, средства которого являются федеральной собственностью, не входят в состав других бюджетов и изъятию не подлежат. Бюджет ПФ РФ и смета расходов (включая фонд оплаты труда), а также отчеты об их исполнении составляются Правлением. Бюджет утверждается законодательным органом. В законе о бюджете ПФ РФ утверждается общая сумма доходов, в том числе по источникам, общая сумма расходов - по направлениям4. Можно сделать вывод, что Пенсионный фонд Российской Федерации является государственным учреждением, наделенным публично-властными полномочиями и имеющим специальную правоспособность.

     Таким образом, результатом развития Пенсионного  фонда является создание достаточно прочной системы пенсионного обеспечения населения, при которой такой важной задачей занимается не аппарат управления государством из средств государственного бюджета, а отдельно, специально созданный для этого государственный институт, занимающийся только непосредственно данной задачей, и использующий только собственные средства не входящие в какой-либо бюджет.

     1.2 Источники формирования средств бюджета ПФ РФ.

     Пенсионный  фонд, как и все другие внебюджетные фонды, является участником бюджетного процесса. Особенности формирования бюджета фонда обусловлены его спецификой и заключаются в следующем.

     Бюджет  Пенсионного фонда РФ - форма образования  и расходования денежных средств  на цели обязательного пенсионного  страхования в Российской Федерации.

     В составе бюджета Пенсионного  фонда Российской Федерации отдельно учитываются суммы страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, средства, направляемые на инвестирование, выплаты за счет средств пенсионных накоплений, а также расходы бюджета Пенсионного фонда, связанные с формированием и инвестированием средств пенсионных накоплений, ведением специальной части индивидуальных лицевых счетов и выплатой накопительной части трудовой пенсии. В данной работе мы рассмотрим только формирование доходов Пенсионного фонда РФ.

     В соответствии со статьей 17 ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» бюджет Пенсионного фонда РФ формируется за счет5:

     1) страховых взносов;

     2) средств федерального бюджета;

     3) сумм пеней и иных финансовых  санкций;

     4) доходов от размещения (инвестирования) временно свободных средств обязательного пенсионного страхования;

     5) добровольных взносов физических  лиц и организаций, уплачиваемых  ими не в качестве страхователей  или застрахованных лиц;

     6)иных  источников, не запрещенных законодательством  Российской Федерации.

     Рассмотрим  некоторые из составляющих частей бюджета  более подробно.

     Под средствами страховых взносов в данном случае имеются в виду следующие средства:

     - страховые взносы на обязательное  пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в Пенсионный фонд  РФ на выплату страховой части трудовой пенсии;

     - страховые взносы на обязательное  пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в Пенсионный фонд  РФ на выплату страховой части  трудовой пенсии гражданам;

     - страховые взносы в виде фиксированного  платежа, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой части трудовой пенсии;

     - страховые взносы в виде фиксированного  платежа, зачисляемые в Пенсионный  фонд РФ на выплату накопительной  части трудовой пенсии;

     - страховые взносы по дополнительному  тарифу для работодателей - организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов в гражданской авиации.

     Средствам Пенсионного фонда РФ, поступающим  из Федерального бюджета, необходимо уделить  особое внимание, так как это одна из самых значимых статей дохода Пенсионного фонда РФ. Из федерального бюджета в Пенсионный фонд РФ поступают следующие целевые средства6:

     - на выплату базовой части трудовой  пенсии по старости, по инвалидности  и по случаю потери кормильца;

     - на осуществление ежемесячной  денежной выплаты инвалидам;

     - на осуществление ежемесячной  денежной выплаты гражданам, подвергшимся  воздействию радиации вследствие  радиационных аварий и ядерных  испытаний;

     - на осуществление ежемесячной  денежной выплаты Героям Советского  Союза, Героям РФ и полным  кавалерам ордена Славы, Героям Социалистического Труда и полным кавалерам ордена Трудовой Славы;

     - на оплату стоимости проезда  пенсионерам к месту отдыха  и обратно один раз в два  года в соответствии с Законом  РФ "О государственных гарантиях  и компенсации для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях";

     - на осуществление выплаты дополнительного ежемесячного материального обеспечения инвалидов вследствие военной травмы;

     - на осуществление ежемесячной  денежной выплаты ветеранам;

     - на выплату пенсий по государственному  пенсионному обеспечению, доплат  к пенсиям, дополнительного материального  обеспечения, пособий и компенсаций,  выплачиваемых в соответствии  с Федеральным законом от 15 декабря  2001 года N 166-ФЗ "О государственном пенсионном обеспечении в РФ";

     - на осуществление компенсационных  выплат лицам, осуществляющим  уход за нетрудоспособными гражданами;

     - на выплату социального пособия  на погребение и оказание услуг  по погребению согласно гарантированному  перечню этих услуг за умерших, получавших пенсии по государственному пенсионному обеспечению;

     - средства, передаваемые федеральным  бюджетом из бюджетов субъектов  РФ через органы службы занятости  населения субъектов РФ на  выплату пенсий, назначенных досрочно  гражданам, признанным безработными в установленном законодательством порядке;

     - средства, передаваемые федеральным  бюджетом из бюджетов субъектов  РФ через органы службы занятости  населения субъектов РФ на  выплату социального пособия  на погребение умерших неработающих  пенсионеров, досрочно оформивших пенсию по предложению органов службы занятости и оказание услуг по погребению;

     - на осуществление выплаты материального  обеспечения специалистам ядерного  оружейного комплекса РФ;

     - на предоставление материнского (семейного) капитала и др.

     Поступающие в Пенсионный фонд средства за счет сумм пеней и иных финансовых санкций включают в себя:

     - денежные взыскания (штрафы) за  нарушение законодательства РФ  о размещении заказов на поставки  товаров, выполнение работ, оказание  услуг для нужд Пенсионного фонда РФ;

     - недоимки, пени и штрафы по  взносам в Пенсионный фонд  РФ;

     - денежные взыскания (штрафы) за  нарушение законодательства РФ  о государственных внебюджетных  фондах и о конкретных видах  обязательного социального страхования,  бюджетного законодательства;

     - денежные взыскания (штрафы) и  иные суммы, взыскиваемые с  лиц, виновных в совершении  преступлений, и в возмещение  ущерба имуществу, зачисляемые  в бюджет Пенсионного фонда  РФ;

     - прочие поступления от денежных  взысканий (штрафов) и иных  сумм в возмещение ущерба.

     Средствами, поступающими в Пенсионный фонд от доходов от размещения (инвестирования) временно свободных  средств обязательного  пенсионного страхования, являются:

     - доходы от размещения средств  Пенсионного фонда, сформированных  за счет сумм страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, а также доходы от реализации (погашения) активов, приобретенных за счет средств пенсионных накоплений;

     - доходы от инвестирования средств  пенсионных накоплений, перечисленные  управляющими компаниями в соответствии с законодательством РФ, и др.

     Иными средствами, поступающими в Пенсионный фонд, не запрещенными законодательством  РФ, могут являться:

     - доходы от сдачи в аренду  имущества, находящегося в оперативном  управлении Пенсионного фонда  РФ, и прочие поступления от использования указанного имущества;

     - доходы от оказания платных  услуг и компенсации затрат  и др.

     Расчетный пенсионный капитал формируют из общей суммы страховых взносов  и иных поступлений на финансирование страховой части, поступивших за застрахованное лицо в бюджет ПФР, на основании данных индивидуального (персонифицированного) учета.

    Таким образом, удалось раскрыть теоретические  аспекты деятельности Пенсионного фонда и рассмотреть источники формирования средств Пенсионного фонда. Теперь целесообразно перейти к аналитической главе нашего исследования.

Глава 2. Анализ формирования доходов Пенсионного фонда

2.1. Оценка состояния Пенсионного фонда на современном этапе.

     В настоящее время Пенсионный фонд выплачивает пенсии 38,7 млн. пенсионеров. Ежегодно назначается свыше 3 млн. пенсий. Осуществляются социальные выплаты для 20 млн. человек. ПФР также ведет учет пенсионных прав всего работающего населения нашей страны. База данных персонифицированного учета Пенсионного фонд Российской Федерации содержит информацию о пенсионных правах более 128 млн. человек.

     С 1 января 2010 года произошли изменения,  значительно изменившие российскую пенсионную систему и затронувшие не только нынешних и будущих пенсионеров, но и всех работодателей. В первую очередь, речь идет о валоризации пенсий и установлении социальной доплаты к пенсии до прожиточного уровня пенсионера. Это крупнейшие по своим объемам пенсионные выплаты в России за последние 10 лет7.

     Валоризация – это переоценка расчетного пенсионного  капитала, которая направлена в первую очередь на тех, кто имеет большой «советский» трудовой стаж. В беззаявительном порядке были увеличены пенсии 34 млн. пенсионеров в среднем на 1090 рублей, при этом 48% пенсионеров получили прибавку выше 1000 рублей.

     С 1 апреля размеры социальных пенсий, а также пенсии по государственному пенсионному обеспечению и социальные выплаты, размеры которых повышаются при увеличении соответствующих размеров социальных пенсий, выросли на 8,8%.

     1 апреля трудовые пенсии россиян  были проиндексированы на 6,3%. В результате средний размер трудовой пенсии по старости достиг 8 180 рублей.  Помимо увеличения трудовых и социальных пенсий, 1 апреля на 10% был проиндексирован размер ежемесячных денежных выплат.

     1 июля социальные пенсии были  дополнительно увеличены на 3,41%, в результате их средний размер составил 4 757 рублей, а средний размер пенсии инвалидов вследствие военной травмы, инвалидов из числа участников Великой Отечественной войны, получающих две пенсии, составит около 19,2 тыс. рублей. Суммарная индексация социальных пенсий за 2010 год составила 12,51%.

     С 2010 года базовая часть перешла в страховую в виде фиксированного базового размера.8

     С 1 января 2010 года все российские работодатели вместо единого социального налога в Федеральный бюджет уплачивают страховые взносы в бюджеты в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования. При этом функция администрирования взносов (контроль за правильностью исчисления и уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование) в ПФР и ФОМС передана от налоговых органов Пенсионному фонду РФ.

     В течение 2010 года ставки страховых взносов сохранятся на нынешнем уровне: 20% – в ПФР, 2,9% – в ФСС России, 3,1% – в фонды обязательного медицинского страхования. С 2011 года ставки вырастут, всего работодатели будут отдавать 34% от фонда оплаты труда, из них 26% будет направляться в ПФР, 2,9% – в ФСС России и 5,1% – в фонды обязательного медицинского страхования.

     В настоящий момент ПФР ведет работу по бюджетному планированию на 2011 год  и плановый период 2012и 2013 годов.  
 
 

     2.2. Анализ формирования доходов Пенсионного фонда РФ в 2008-2010 гг.

       В данном разделе проанализируем и выявим особенности формирования средств Пенсионного фонда за трехлетний период.

     Бюджет  Пенсионного фонда сформирован  в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и с положениями Бюджетного послания Президента Российской Федерации «О бюджетной политике на 2008-2010 гг.».  

     В соответствии с основными принципами бюджетной политики в Послании Президента Российской Федерации выделены ряд проблем:

  1. формирование устойчивого механизма пенсионного обеспечения на длительную перспективу;
  2. обеспечение сбалансированности пенсионной системы;
  3. создание условий для получения достойной пенсии как тем, кто уже вышел на пенсию, так и тем, кому это предстоит в будущем;
  4. формирования механизмов укрепления накопительной составляющей пенсионной системы, включая стимулирование добровольных пенсионных накоплений граждан.

     Эти меры должны предусматривать упорядочение источников финансирования пенсий, более эффективное управление пенсионными накоплениями.

     Итак, проанализируем формирование бюджета  ПФ РФ 2008-2010гг.