Формы Безналичных расчетов

НОУ ВПО  «ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ»

(г. Архангельск) 

ИВАНОВСКИЙ  ФИЛИАЛ 

Кафедра экономических дисциплин 

Экономический факультет 
 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА 

по дисциплине: « Деньги. Кредит. Банки. » 

на тему:   «Формы Безналичных расчетов » 
 
 
 
 
 

Выполнила: студентка

3 курса группы 32фв2

Туркина К. А.

Проверил: к.э.н. МИУ, доцент МИУ,

Острякова Ю.Е. 
 
 
 
 

Иваново, 2011

Введение

      Современная экономическая система любого государства  представляет собой сложную сеть взаимоотношений входящих в нее хозяйствующих субъектов, основой которых являются денежные расчеты, связанные с поставкой материальных ценностей, оказанием услуг, погашением финансовых требований и обязательств. Денежные расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Совокупность всех платежей в стране за определенный период времени в наличной и безналичной формах характеризуется понятием денежный борот.Основную часть денежного оборота составляет безналичный денежный оборот. На его долю приходится около 80% всех платежей в экономике нашей страны. Преимущественное развитие безналичного денежного оборота по сравнению с налично-денежным обращением объясняется как объективными причинами, так и сознательно проводимыми государством мероприятиями с целью создания рациональной системы денежных расчетов и экономии общественных издержек обращения, поскольку скорость движения денег в безналичном денежном обороте значительно выше скорости движения денег в налично-денежном обращении. Система безналичных расчетов удобна и выгодна для всех ее участников: плательщика и получателя средств, заинтересованных в надлежащем и своевременном исполнении условий основного заключенного между ними договора и кредитных организаций, обслуживающих указанных субъектов и получающих определенное вознаграждение за оказание соответствующих услуг. Целью данной работы является понять и проанализировать систему безналичного денежного оборота, изучить формы, инструменты и принципы организации безналичных денежного оборота, а также проблемы, задачи и перспективы его развития. 
 

1.Теоретические особенности системы безналичных расчетов.

1.1.Понятие, сущность, регулирование безналичных расчетов.

      В современной отечественной и  зарубежной экономической литературе очень часто в качестве синонимов  используются термины платежи и  расчеты. Безусловно, существует тесная связь между указанными понятиями. Ее основой является такое чрезвычайно распространенное экономическое явление, как выполнение деньгами присущей им функции средства платежа. В этом же смысле в экономической и юридической литературе часто используется термин расчет. Расчеты – это процесс определения размера обязательства (долга) покупателя перед продавцом или размером взаимных обязательств сторон сделки, включая урегулирование претензий. Расчеты осуществляются посредством представляемых денег и имеют смысл лишь в том случае, когда они завершаются платежами. Платежи в отличие от расчетов представляют собой акт передачи денег должником (плательщиком) тому, кому он должен в соответствии с расчетами (получателю). И в этом смысле платежи логически продолжают процесс расчетов и означают погашение покупателем своего денежного обязательства или погашение участниками сделки своих взаимных денежных обязательств, в результате чего он освобождается от долга.[7,247с.] При этом платежи осуществляются посредством денег, причем как наличных, так и безналичных. В целом все платежи (расчеты) составляют денежный оборот, который по своей структуре подразделяется на две сферы – наличную и безналичную.

      Налично-денежный и безналичный обороты имеют  как общие черты, так и отличия. К отличиям следует отнести:

      - наличные деньги функционируют  независимо от банка;

      - безналичные средства не могут  выполнять функцию денег как  средства обращения, поскольку  всегда имеется разрыв во времени  между встречными движениями  товара и денег;

      - безналичные расчеты могут осуществляться только через банк (за исключением бартерных сделок);

      - безналичные деньги менее ликвидны;

Общим же для них является то, что:

      - они составные части единого  денежного оборота;

      - наличные и безналичные денежные средства имеют единую природу, в их основе одна и та же денежная единица;

      - могут выполнять функцию средства  денежного накопления;

      В настоящее время в экономической  литературе с понятием расчетов принято  связывать многие важные экономические  процессы и отношения. На основе безналичных расчетов, осуществляемых через банки, совершаются следующие расчеты: [12, 124с.]

      -предприятий  друг с другом за проданные  товары, оказанные услуги или  выполненные работы;

      -с  финансовыми органами в связи  с уплатой налогов; 

      -с  внебюджетными фондами по перечислению  обязательных взносов; 

      -с  банками по ссудам;

      -со  страховыми компаниями по страхованию  имущества и коммерческих рисков;

      -с  наемным персоналом в связи  с выплатой зарплаты и приравненными  к ней платежами и т.д. 

     По  приведенному списку расчетов можно судить о существовании целой системы безналичных расчетов между различными контрагентами и хозяйствующими субъектами, обеспечивающей нормальное функционирование экономики, непрерывность общественного воспроизводства.[11,227с.] Основной частью денежного оборота является безналичный оборот.

     Безналичные расчеты - это денежные расчеты, при которых платежи осуществляются без участия наличных денег путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя. [9, 97c.]

     Безналичные расчеты - это денежные расчеты, выполняемые  путем записей по счетам в банках, при которых деньги списываются  со счета плательщика и зачисляются  на счет получателя. [10, 145c.] Безналичные расчеты осуществляются на основе совокупности принципов их организации, форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.[10,145с.]  Безналичные расчеты осуществляются без участия наличных денег посредством движения денежных средств через счета в банках и путем зачета взаимных требований. Использование этого вида расчетов приводит к сокращению наличных денег в обращении и уменьшению затрат, связанных с печатанием, перевозкой и хранением наличных денег.[8, 227с.]

     Совокупность  безналичных расчетов образует безналичный  денежный оборот.[4,247 с.]

     Безналичный денежный оборот - это движение стоимости без участия наличных денег посредством перечисления денежных средств по счетам кредитных учреждений, а также в зачет взаимных требований.

Формой  организации безналичного платежного оборота является платежная система. Денежные расчеты между юридическими лицами, расчеты с участием граждан, расчеты между кредитными учреждениями, по выполнению принятых от клиентов обязательств составляют основу платежной системы государства.[11, 271с.]

1.2 Роль безналичного  денежного оборота в экономике РФ 

     Безналичный оборот имеет большое значение в  экономике и в сфере народного  хозяйства. Его роль проявляется  в следующем:

      - способствует более рациональной  организации денежного оборота,  так как позволяет сконцентрировать  в банках все временно свободные денежные средства и сформировать кредитные ресурсы;

      -сокращает  расходы, связанные с издержками обращения, за счет сокращения потребности в наличных деньгах (их перевозкой, хранением, печатью);

      - создает возможность осуществления банковского (за обоснованностью платежей) и налогового контроля (за полнотой учета выручки от реализации, правильным определением налогооблагаемой базы, за своевременным осуществлением платежей в бюджетные и внебюджетные фонды);

      - позволяет обеспечить четкую организацию эмиссионо-кассовой работы  банков и расчетно-кассовых центров;

      - обеспечивает лучшую сохранность  денежных средств (особенно в  условиях криминализации общества);

      ускорению платежей за счет использования телеграфных  переводов и электронных форм расчетов;

      - создает возможность организации  международных валютно-расчетных  отношений, осуществления контроля  за полнотой поступления валютной  выручки экспортеров, правильным  проведением конверсионных операций;

      - способствует более полному поступлению  доходов в виде налогов в бюджет и сокращению бюджетного дефицита.

1.3 Виды счетов, открываемых банками своим клиентам. 

     Безналичные расчеты производятся через посредника, который берет на себя проведение всех процедур списания и зачисления денежных средств по соответствующим счетам. Таковым посредником выступает банк или иное кредитное учреждение, где участники расчетов - клиенты - открывают свои счета. Банковский счет представляет собой способ бухгалтерской фиксации банком доверенных как посреднику клиентами денежных сумм, необходимых им для проведения платежей. Взаимоотношения клиента с банком по ведению его счета оформляются заключением договора банковского счета или договора на расчетно-кассовое обслуживание. Клиент обращается в банк с предложением

открыть счет на объявленных банком условиях, и банк не имеет права отказать клиенту. Основанием для отказа могут быть только объективные условия или положения законодательства.[3,ст.846]

     Номенклатура  счетов, используемых российскими банками  для проведения безналичных расчетов, довольно разнообразна и соответствует

различиям в экономическом содержании и  назначении расчетных операций. В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 14.09.2006 г.№28-И«Об открытии  и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам» банки открывают  в рублях и иностранной валютах: текущие счета, расчетные счета, бюджетные счета, корреспондентские счета, корреспондентские субсчета, счета доверительного управления, специальные банковские счета, депозитарные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов, счета по вкладам (депозитам).[7,366с.]

     Наиболее  распространенным видом банковского  счета, который используется в расчетах по большинству хозяйственных операций его владельца, является расчетный счет. Расчетные счета открываются:

     - коммерческим предприятиям и организациям, т.е. юридическим лицам, обществам с ограниченной или дополнительной ответственностью, акционерным обществам, дочерним и зависимым обществам, производственным кооперативам, государственным и муниципальным унитарным предприятиям);

     - гражданам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (индивидуальные и семейные предприятия, арендные коллективы, крестьянские и фермерские хозяйства и др.);

     - финансовым организациям, т.е. организациям, деятельность которых в основном связана с деньгами, с предоставлением услуг

финансового характера, аккумулированием и перераспределением капитала (инвестиционные фонды, трастовые, лизинговые, фондовые и валютные биржи, брокерские организации, страховые компании, негосударственные пенсионные фонды и др.).

Владелец  расчетного счета имеет полную экономическую  и юридическую

самостоятельность, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банком и может совершать любые другие операции, связанные с его производственной и инвестиционной деятельностью, не противоречащие действующему законодательству.

     Текущие счета  открываются всем тем, кому не может быть открыт

расчетный счет, в частности:

     - некоммерческим организациям, объединениям юридических лиц (ассоциации, союзы), а также в других формах, предусмотренных федеральным законом;

     - обособленным подразделениям юридического лица (филиалам, представительствам) по ходатайству юридического лица с режимом использования средств, исходя из полномочий филиала или представительства;

     - учреждениям и организациям, состоящим на бюджете, руководители которых не являются самостоятельными распорядителями кредитов. Самостоятельность владельца текущего счета существенно ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета. Перечень операций по текущим счетам регламентируется в соответствии с целями деятельности владельца счета согласно его учредительным документам. Это делается в момент открытия счета в банке. [3,413с.]

     Бюджетные счет – открывается предприятиям и организациям, состоящим на бюджете, для целевого использования бюджетных  средств.

     Депозитный  счет открывается предприятиям, организациям и населению для хранения их временно свободных средств в течение определенного времени.

     Валютный  счет – открывается субъектам  хозяйствования для хранения валютных средств и проведения расчетов в  иностранной валюте.

     Ссудный счет – это счет, на котором банки учитывают предоставление и возврат кредитов.

     Корреспондентские счета открываются кредитными организациями. Банку России открываются корреспондентские  счета в иностранных валютах. Корреспондентские субсчета открываются филиалам кредитных организаций. Они называются НОСТРО («Наш счет в вашем банке») и ЛОРО («Ваш счет в нашем банке»). Они могут открываться как на взаимной основе, так и в одностороннем порядке.

     Счета доверительного управления открываются  доверительному управляющему для расчетов, связанных с деятельностью по доверительному управлению.

     Специальные банковские счета открываются юридическим  и физическим  лицам для учета  денег, размещаемых с целью получения  доходов в виде процентов, начисляемых  на сумму размещенных денежных средств.[7,366с.]

     Межбанковские расчеты осуществляются и без применения корреспондентских счетов путем непосредственного зачисления банками

денежных  средств на счета клиентов. Такие  операции носят название межфилиальных оборотов. В этом случае движение денежных средств между банками производится с помощью специального банковского извещения – авизо - о выполнении расчетной операции по описанию или зачислению денежных средств.[5,242с.] 
 

1.4 Сущность безналичных расчетов

     Осуществление безналичных расчетов в хозяйстве  между поставщиками и потребителями продукции порождает взаимные расчеты между банками. Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков и перемещении наличных денег. Такие расчеты в настоящее время осуществляются через корреспондентские счета, открывающиеся на балансе каждого банка. [7,367c.]

     С переходом к рыночной экономике, сопровождающимся созданием большого количества самостоятельных коммерческих банков, распадом СССР и формированием  на его территории целого ряда суверенных государств, система межбанковских расчетов как внутри России, так и вне ее (с банками стран СНГ) должна была претерпеть существенные изменения как не обеспечивающая четкого разграничения ресурсов разных банков. Эти изменения свелись к переходу на корреспондентские отношения между банками.

     Существуют  два варианта организации межбанковских  расчетов с помощью корреспондентских  счетов: децентрализованный, основанный на корреспондентских отношениях коммерческих банков друг с другом, и централизованный, при котором расчеты между банками проводятся через их корреспондентские счета, открываемые в ЦБР.

     В России межбанковские расчеты ориентируются  на второй (централизованный) вариант. Проведение расчетов между банками  осуществляют специально создаваемые для этих целей органы ЦБР - расчетно-кассовые центры (РКЦ). В РКЦ по месту нахождения правлений коммерческих банков открываются корреспондентские счета банков. Филиалы банков имеют корреспондентские счета типа субсчетов1.

     Главный принцип осуществления платежей по корреспондентским счетам коммерческих банков - это осуществление их строго при наличии и в пределах остатка средств на этих счетах. При недостаточности средств на счете банка для производства платежей ЦБР может оплатить претензии к счету этого банка за счет своего кредита (овердрафта), но по высокой процентной ставке. Такой принцип организации межбанковских расчетов нацелен на активизацию депозитной политики коммерческих банков, рациональное возмещение ими ресурсов с соблюдением должного уровня ликвидности. Такая организация межбанковских расчетов предполагает высокую степень ответственности каждого коммерческого банка за бесперебойность расчетов с другими банками-корреспондентами. Посредничество Центрального банка России в платежах между банками позволяет контролировать и регулировать денежный оборот в стране.

     Важное  место в системе межбанковских  расчетов может и должен занять Клиринг. Клиринговые расчеты проводились и проводятся Центробанком России между одногородними коммерческими банками. Клиринг представляет собой особый способ безналичных расчетов, основанный на зачете взаимных требований и обязательств юридических лиц. Клиринговые расчеты предполагают взаимные поставки товаров и услуг. Основной объем зачетов происходит с участием банка.   Преимуществом этой формы обращения средств являются:

1. высокая скорость обращения денег;

2. сравнительно высокая надежность расчетов;

3. низкие трансакционные издержки на совершению расчетов и простота самих платежных трансакций.[7,368с.]

     Организующим  началом межбанковских расчетов был и остается Центральный банк России, располагающий разветвленной  сетью филиалов по всей стране, через  которые проходит основной объем  межбанковских расчетов. ЦБР должен более энергично заявить о  себе в этом качестве. При государственной поддержке, привлекая средства коммерческих банков, Центральный банк должен создать высокоэффективную общегосударственную систему межбанковских расчетов, отвечающую мировым достижениям. Дело упирается в техническую оснащенность данной системы. На первое место выступает организация электронных платежей, освобождающая банки от пересылки друг другу первичных документов. В качестве дополнения к системе межбанковских расчетов через Центральный банк России могут существовать различного рода клиринговые структуры, а также прямые расчеты между коммерческими банками. Что касается расчетов с иностранными банками, то коммерческие банки России ориентируются в основном на межбанковскую систему СВИФТ с центром обработки информации в Голландии. В настоящее время в данную систему входит несколько десятков отечественных банков.

  Банк  России утвердил Положение «О  безналичных расчетах в Российской  Федерации» от 3 октября 2002 г. №2-П.  расчетные операции по перечислению  денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

1. корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

2. корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

3. счетов  межфилиальных расчетов, открытых  внутри одной кредитной организации;

4. счетов  участников расчетов, открытых в  небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции.[15]

     Безналичные расчеты проводятся посредством:

1. записей  по счетам в кредитных организациях  о перечислении денежных средств;

2. зачетов взаимных требований и обязательств с участием или без участия кредитных организаций;

3. передачи  ряда оборотных документов –  простых и переводных векселей  и других подобных обязательств, нередко именуемых долговыми  деньгами.

     Безналичные платежи проводятся с помощью специальных расчетных платежных документов (в виде документа на бумажном носителе или электронного платежного документа). Эти документы являются распоряжением плательщика (клиента) о списании денег со счета и их перечислении на счет получателя средств или распоряжением получателя средств (взыскателя) о списании денег со счета плательщика и их перечислении на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

2. Принципы организации безналичных расчетов 

     Для бесперебойности расчетов необходимо соблюдать основные принципы организации безналичных расчетов. Принципы организации безналичных расчетов - это основополагающие начала их проведения. Соблюдение этих принципов позволяет сделать расчеты своевременными, надежными, эффективными.

     Принцип № 1: правовой режим осуществления расчетов и платежей.

Расчетные отношения регулируются законными  и подзаконными актами, а также  нормативными актами тех государственных  органов, которые регулируют расчеты. Главный источник регулирования - Гражданский кодекс РФ (часть вторая, глава 45 «Банковский счет», глава 46 «Расчеты»). В этих главах рассмотрены такие вопросы, как договор банковского счета, операции по счету, выполняемые банком, сроки операций по счету, кредитование счета, оплата услуг банка за операции по счету и проценты за пользование банком денежными средствами, списание денежных средств, ответственность банка, банковская тайна, различные формы безналичных расчетов (платежными поручениями, по аккредитиву, по инкассо, чеками).

     Главный регулирующий орган платежной системы - Центральный банк РФ. Одной из целей деятельности Банка России являются - обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 26.04.2007) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», гл.1 ст.2. Среди функций Центрального банка, изложенных в Федеральном законе «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 26.04.2007) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», гл.1 ст.4., значатся следующие:

     - устанавливает правила осуществления расчетов в Российской Федерации;

     - устанавливает правила проведения банковских операций;

     - принимает решение о государственной регистрации кредитных организаций, выдает кредитным организациям лицензии на осуществление банковских операций, приостанавливает их действие и отзывает их;

     - осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп (далее - банковский надзор);

     - определяет порядок осуществления расчетов с международными организациями, иностранными государствами, а также с юридическими и физическими лицами;

     - устанавливает правила бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы Российской Федерации.[15]

     Порядок ведения операций на расчетном счете  регламентируется Положением о безналичных  расчетах в Российской Федерации (утв. ЦБ РФ 03.10.2002 № 2-П) (ред. от 02.05.2007).[2]

     Порядок осуществления безналичных расчетов физическими лицами регламентируется Положением ЦБ РФ № 222-П от 01.04.2003 «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации».

Принцип № 2: осуществление расчетов по банковским счетам.

Для осуществления  безналичных расчетов, как у плательщика, так и у получателя обязательно должен быть открыт счет. Договор банковского счета рассмотрен в Гражданском Кодексе Российской Федерации. Гражданский Кодекс Российской Федерации от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 06.12.2007) (с изм. и доп. от 01.01.2008), часть вторая, гл. 45. Согласно ГК РФ.

Принцип №3: все организации обязаны хранить свои средства на счетах в банках. В кассах разрешается оставлять лишь небольшие суммы наличных денег в пределах установленных норм;

Принцип №4: требование платежа должно выставляться либо перед отгрузкой товаров, либо вслед за ней, чтобы не допускать задержки платежей;[27,420]

Принцип №5: документальность. Платежи со счетов производятся банковскими или другими расчетными учреждениями только по письменному распоряжению клиентов либо по приказу судебных или иных органов, которым законодательно предоставлено данное право. Может иметь место и принудительное списание средств со счетов организации. В соответствии со ст. 46 Налогового кодекса (часть I) в случае неуплаты или неполной неуплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно. Налоговый орган отправляет в банк поручение на списание и перечисление.[6,425]